企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2 教案 徐愛菲 項(xiàng)目7-9 投資會(huì)計(jì)核算-資本資金會(huì)計(jì)核算

xxx—xxx學(xué)年學(xué)期教案課程名稱企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)II開課系（部）會(huì)計(jì)學(xué)院教研室授課班級(jí)授課教師職稱課程基本情況課程名稱企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)II總學(xué)時(shí)數(shù)48理論學(xué)時(shí)24實(shí)踐學(xué)時(shí)24課程學(xué)分3考核方式考試授課專業(yè)大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)、大數(shù)據(jù)與審計(jì)、財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用、大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)信息管理等授課班級(jí)課程性質(zhì)專業(yè)必修課總體教學(xué)目標(biāo)、要求1．熟悉《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)及政策、財(cái)稅法規(guī)及政策；2．能運(yùn)用相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的初步職業(yè)判斷和會(huì)計(jì)政策的選擇；3．能獨(dú)立完成企業(yè)涉及貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、交易性金融資產(chǎn)、存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算；使用教材《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》高教出版社；徐愛菲主編參考資料參考教材：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社課程內(nèi)容學(xué)時(shí)分配序號(hào)教學(xué)內(nèi)容課時(shí)備注（周次）投資會(huì)計(jì)核算91、2、3薪酬會(huì)計(jì)核算95、6、7資本資金會(huì)計(jì)核算98、9、財(cái)務(wù)成果會(huì)計(jì)核算9（10、11周停課實(shí)訓(xùn)）12、13、14應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)核算615、16財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)核算617、18（19周復(fù)習(xí)、20周考試）合計(jì)64投資會(huì)計(jì)核算教案授課題目項(xiàng)目七投資會(huì)計(jì)核算計(jì)劃課時(shí)9課時(shí)授課時(shí)間第1、2、3周課次1、2、3教學(xué)目的與要求素養(yǎng)目標(biāo)：1.培養(yǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與金融管理素養(yǎng)；2.具有法治觀念，誠實(shí)守信、有高度社會(huì)責(zé)任感；3.培養(yǎng)國際視野、民族自豪感及樹立“四個(gè)自信”。知識(shí)目標(biāo)：1.了解金融資產(chǎn)的內(nèi)容及分類；2.熟悉交易性金融資產(chǎn)的取得、持有、期末計(jì)價(jià)、出售、增值稅的核算方法；3.熟悉債券投資、長期股權(quán)投資的計(jì)量及確認(rèn)方法；4.熟悉長期股權(quán)投資權(quán)益法、成本法的使用范圍、主要內(nèi)容和會(huì)計(jì)核算方法；5.熟悉長期股權(quán)投資處置、減值損失的核算方法。技能目標(biāo)：能熟悉投資會(huì)計(jì)核算主要崗位職責(zé)，具有進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)、債券投資、長期股權(quán)投資日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的能力。教學(xué)重點(diǎn)及難點(diǎn)交易性金融資產(chǎn)的核算；長期股權(quán)投資權(quán)益法、成本法核算；教學(xué)方法教法：任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、案例教學(xué)法、翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)法；學(xué)法：小組探究、參與式學(xué)習(xí)教學(xué)內(nèi)容與進(jìn)程安排教學(xué)組織設(shè)計(jì)模塊一交易性金融資產(chǎn)（重點(diǎn)：3課時(shí)）【企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賬務(wù)處理】1.企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)-成本①投資收益②應(yīng)收股利/應(yīng)收利息③應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）④貸：其他貨幣資金——存出投資款⑤【理解點(diǎn)】①公允價(jià)值；②交易費(fèi)用；③已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息；④發(fā)生交易費(fèi)用時(shí)所產(chǎn)生的增值稅；⑤實(shí)際支付的總價(jià)款。2.企業(yè)在交易性金融資產(chǎn)的持有期間：①確認(rèn)現(xiàn)金股利或利息借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益②實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利息借：其他貨幣資金——存出投資款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息③期末，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值：如果，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益如果，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，編制相反分錄：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)3.企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)借：其他貨幣資金——存出投資款貸：交易性金融資產(chǎn)——成本交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)【或在借方】投資收益【差額倒擠，或在借方】期末，再將增值稅計(jì)入投資收益：如果出售產(chǎn)生收益：借：投資收益貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅如果出售產(chǎn)生損失，編制相反分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸：投資收益重點(diǎn)講解教材【例7-1】-【例7-8】案例【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則賬務(wù)處理】短期投資的核算1.小企業(yè)購入股票（債券）作為短期投資的借：短期投資應(yīng)收股利【股票】應(yīng)收利息【債券】貸：銀行存款2.被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利（利息）時(shí)借：應(yīng)收股利貸：投資收益3.出售短期投資借：銀行存款、庫存現(xiàn)金貸：短期投資應(yīng)收股利應(yīng)收利息投資收益（或借方）模塊二長期投資長期債權(quán)投資（線上自學(xué)）（一）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1.初始計(jì)量借：債權(quán)投資——成本【面值】——利息調(diào)整【可借可貸，倒擠】——應(yīng)計(jì)利息【到期一次還本付息債券買入時(shí)未到期利息】應(yīng)收利息【已到付息期尚未領(lǐng)取的利息】貸：銀行存款等【實(shí)際支付的價(jià)款】2.計(jì)算利息收益在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息（實(shí)際利率法下考慮溢、折價(jià)攤銷等利息調(diào)整后）應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。分次付息：應(yīng)收利息一次還本付息：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息3.持有期間減值預(yù)期發(fā)生信用減值損失的還應(yīng)計(jì)提債權(quán)投資減值準(zhǔn)備。4.處置投資處置債權(quán)投資，處置價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（二）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1.外購借：長期債券投資——面值——溢折價(jià)應(yīng)收利息貸：銀行存款2.收到之前的利息借：銀行存款貸：應(yīng)收利息3.確認(rèn)利息及投資收益借：應(yīng)收利息貸：長期債券投資-溢折價(jià)投資收益4.處置長期投資借：銀行存款貸：長期債券投資——面值應(yīng)收利息5.無法收回長期債券投資小企業(yè)應(yīng)按其賬面余額減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失處理，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減長期債券投資賬面余額。長期股權(quán)投資方法一：成本法（重點(diǎn)：3課時(shí)）重點(diǎn)講解教材【例7-10】-【例7-12】案例（一）取得核算1.同一控制下的企業(yè)合并（一爹的情況）（一次交易實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并）投資企業(yè)對(duì)被投資單位的持股比例50%以上（不含）。購買方/合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款【提示1】初始投資成本＝合并日被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值×持股比例?！咎崾?】由于合并不產(chǎn)生損益，投出資產(chǎn)價(jià)值與長期股權(quán)投資入賬價(jià)值之間的差額應(yīng)計(jì)入資本公積——資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）。若是資本公積需要沖減，且不足沖減，依次沖減盈余公積和未分配利潤?！?】合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式進(jìn)行合并借：長期股權(quán)投資資本公積——股本溢價(jià)貸：銀行存款【2】合并方以發(fā)行權(quán)益性證券方式進(jìn)行合并借：長期股權(quán)投資貸：股本資本公積——股本溢價(jià)2.非同一控制的下的企業(yè)合并（兩爹的情況）（一次交易實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并）投資企業(yè)對(duì)被投資單位的持股比例50%以上（不含）。購買方/合并方發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款【提示1】初始投資成本=購買日現(xiàn)金、非現(xiàn)金貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值【3】購買方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式進(jìn)行合并借：長期股權(quán)投資累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)資產(chǎn)處置損益【提示2】初始投資成本=購買日發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值【4】購買方以發(fā)行權(quán)益性證券方式進(jìn)行合并借：長期股權(quán)投資貸：股本資本公積-股本溢價(jià)支付發(fā)行相關(guān)稅費(fèi)：借：資本公積-股本溢價(jià)貸：銀行存款3.非企業(yè)合并方式取得長投初始計(jì)量的賬務(wù)處理初始投資成本=現(xiàn)金、非現(xiàn)金貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值（投資企業(yè)對(duì)被投資單位的持股比例<20%）借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款（二）后續(xù)計(jì)量方法涉及到的會(huì)計(jì)科目有：長期股權(quán)投資、投資收益。①收到價(jià)款中包含的應(yīng)收股利借：銀行存款貸：應(yīng)收股利②新宣告的現(xiàn)金股利賬務(wù)處理：借：應(yīng)收股利貸：投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利（三）減值核算資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值相關(guān)要求確定長期股權(quán)投資發(fā)生減值的借：資產(chǎn)減值損失貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（四）處置借：銀行存款長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸：長期股權(quán)投資應(yīng)收股利投資收益（差額，或借方）方法二：權(quán)益法（重點(diǎn)：3課時(shí)）重點(diǎn)講解教材【例7-13】-【例7-17】案例（一）取得核算非企業(yè)合并方式取得（投資企業(yè)對(duì)被投資單位的持股比例=50%或20%-50%）長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，該差額部分為投資企業(yè)在購入該項(xiàng)投資過程中通過購買作價(jià)體現(xiàn)出的與所取得股權(quán)份額相對(duì)應(yīng)的商譽(yù)，不調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本。借：長期股權(quán)投資——投資成本貸：銀行存款長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，該部分差額應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。借：長期股權(quán)投資——投資成本貸：銀行存款營業(yè)外收入權(quán)益法后續(xù)計(jì)量1.投資收益或投資損失的確認(rèn)被投資單位盈利借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整【被投資方凈利潤×持股比例】貸：投資收益被投資方凈利潤×持股比例=（凈利潤-公允價(jià)值與賬面差額調(diào)整-未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤）×持股比例被投資單位虧損投資收益【凈虧損×持股比例】貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整分配現(xiàn)金股利的確認(rèn)借：應(yīng)收股利【根據(jù)持股比例】貸：長期股權(quán)投——損益調(diào)整【提示】收到被投資單位發(fā)放的股票股利，不進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查簿中登記。被投資單位除凈損益、利潤分配以外的其他綜合收益變動(dòng)或所有者權(quán)益的其他變動(dòng)。借：長期股權(quán)投資——其他綜合收益貸：其他綜合收益借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)貸：資本公積——其他資本公積【根據(jù)持股比例】或相反處理（三）減值核算資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值相關(guān)要求確定長期股權(quán)投資發(fā)生減值的借：資產(chǎn)減值損失貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（四）處置借：銀行存款貸：長期股權(quán)投資——投資成本——損益調(diào)整（或在借方）——其他權(quán)益變動(dòng)（或在借方）——其他綜合收益（或在借方）投資收益（倒擠計(jì)算也可能在借方）同時(shí)：借：資本公積——其他資本公積（或在貸方））貸：投資收益一、線上自主學(xué)習(xí)1.在線學(xué)習(xí)資料：學(xué)習(xí)超星爾雅慕課：項(xiàng)目七交易性金融資產(chǎn)核算、長期股權(quán)投資核算、長期債權(quán)投資核算等相關(guān)內(nèi)容；2.在線學(xué)習(xí)任務(wù)：a)認(rèn)真學(xué)習(xí)超星爾雅慕課，觀看《交易性金融資產(chǎn)取得核算》《交易性金融資產(chǎn)持有、出售核算》《長期股權(quán)投資初始計(jì)量》《長期股權(quán)投資成本法》《長期股權(quán)投資權(quán)益法》《長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量、減值和處置》等視頻，并完成課后測(cè)試題；b)在線參與“中聯(lián)重科收購意大利CIFA公司”等思政教學(xué)案例討論。二、線下課堂教學(xué)活動(dòng)（一）交易性金融資產(chǎn)1.重點(diǎn)講解交易性金融資產(chǎn)核算涉及到的賬戶、取得、持有、出售等賬務(wù)處理方法。2.隨堂測(cè)試，組內(nèi)互改，針對(duì)性講解試題。（二）長期債權(quán)投資布置隨堂測(cè)試，檢查學(xué)生自學(xué)情況。并做針對(duì)性講解試題（三）長期股權(quán)投資1.重點(diǎn)講解長期股權(quán)投資取得核算、成本法與權(quán)益法下核算、長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量減值和處置核算。2.隨堂測(cè)試，針對(duì)性講解試題三、布置學(xué)生編寫本項(xiàng)目分錄歸納總結(jié)，并記憶。作業(yè)和思考題：學(xué)習(xí)通章節(jié)練習(xí)、網(wǎng)中網(wǎng)EPC理實(shí)互動(dòng)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)財(cái)會(huì)分崗實(shí)訓(xùn)課程項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)。課程思政案例：中聯(lián)重科收購意大利CIFA公司2008年9月28日，中聯(lián)重科聯(lián)合金融投資機(jī)構(gòu)弘毅投資、高盛、曼達(dá)林基金與CIFA正式簽署整體收購交割協(xié)議，以現(xiàn)金收購的方式，正式完成對(duì)CIFA股份的全額收購，全球最大規(guī)?；炷翙C(jī)械制造企業(yè)由此誕生，成為迄今中國工程機(jī)械企業(yè)最大的一樁海外并購案例之一。中聯(lián)重科支付1.626億歐元，其中1.509億歐元為股權(quán)款，其余0.117億歐元為交易費(fèi)用，所需支付款項(xiàng)共計(jì)2.53億美元，弘毅、高盛和曼達(dá)林要掏出1.084億歐元。中聯(lián)重科控股60%，弘毅投資、高盛、曼達(dá)林基金三家將共持有40%的股權(quán)。成功收購后，中聯(lián)重科進(jìn)一步加快國際化戰(zhàn)略步伐，實(shí)現(xiàn)由國內(nèi)工程機(jī)械行業(yè)排頭企業(yè)向國際化企業(yè)的跨越。同時(shí)也將改變?nèi)蚧炷翙C(jī)械市場(chǎng)僵局，中聯(lián)重科將成為中國第一大混凝土機(jī)械制造商，躍居全球龍頭地位。在10多年的時(shí)間里，持續(xù)推動(dòng)CIFA的拓展和升級(jí)，使其業(yè)務(wù)延伸至起重機(jī)械、建筑機(jī)械、高空作業(yè)機(jī)械。如今，CIFA不僅是產(chǎn)品制造基地，還成為中聯(lián)重科的歐洲研發(fā)中心、物流中心和全球采購平臺(tái)。問題：通過中聯(lián)重科收購意大利CIFA公司案例，有什么啟示？分析：中聯(lián)重科堅(jiān)持遵循“包容、規(guī)則、責(zé)任、共創(chuàng)、共享”的理念，讓資本、文化、管理、產(chǎn)能一起走出去。2021年，中聯(lián)重科海外出口同比增長超70%。海外本地化人員突破2000人。中國裝備制造業(yè)將自身的優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為與各國的務(wù)實(shí)合作，共同構(gòu)建人類命運(yùn)共同體，進(jìn)一步本土化，融入當(dāng)?shù)匚幕?，尊重?dāng)?shù)匾?guī)則。模擬實(shí)訓(xùn)：2020年03月12日，北京何勤股份有限公司購入北京泰禾股份有限公司發(fā)行的股票（每股價(jià)格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.50元）。該公司將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，且持有該公司股權(quán)后對(duì)其無重大影響。請(qǐng)根據(jù)相關(guān)資料編制購買股票時(shí)的記賬憑證。（注：投資收益在貸方體現(xiàn)）薪酬會(huì)計(jì)核算教案授課題目項(xiàng)目八薪酬會(huì)計(jì)核算計(jì)劃課時(shí)9課時(shí)授課時(shí)間第4、5、6周課次4、5、6教學(xué)目的與要求素養(yǎng)目標(biāo)：1.具備良好的溝通技巧，與員工、部門經(jīng)理等進(jìn)行有效溝通，協(xié)調(diào)處理薪酬異議和投訴等薪酬有關(guān)問題；2.具備高度的保密意識(shí)，確保薪酬信息的機(jī)密性，符合隱私法規(guī)和企業(yè)規(guī)定；3.具備團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，與財(cái)務(wù)、人力資源等部門協(xié)作，協(xié)同處理薪酬事務(wù)；4.對(duì)薪酬核算工作有強(qiáng)烈的責(zé)任心，確保準(zhǔn)確、及時(shí)地完成相關(guān)工作。知識(shí)目標(biāo)：1.熟悉職工薪酬的核算內(nèi)容；2.熟悉應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)與計(jì)量方法；3.熟悉應(yīng)付職工薪酬的核算方法。技能目標(biāo)：1.能夠正確計(jì)算和核算員工的基本工資，包括時(shí)薪、月薪等不同形式的基礎(chǔ)薪酬；2.能夠核算員工的獎(jiǎng)金、提成、年終獎(jiǎng)、福利費(fèi)用，確保按照制訂的政策和計(jì)劃進(jìn)行準(zhǔn)確發(fā)放；3.能夠核算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及公積金；4.能夠準(zhǔn)確計(jì)算員工個(gè)人所得稅。教學(xué)重點(diǎn)及難點(diǎn)應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)與計(jì)量方法；應(yīng)付職工薪酬的核算方法。教學(xué)方法教法：任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、案例教學(xué)法、翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)法；學(xué)法：小組探究、參與式學(xué)習(xí)教學(xué)內(nèi)容與進(jìn)程安排教學(xué)組織設(shè)計(jì)模塊一職工薪酬的核算內(nèi)容（1課時(shí)）短期薪酬職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)；和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；短期帶薪缺勤；短期利潤分享計(jì)劃；非貨幣性福利；其他短期薪酬。長期薪酬離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利模塊二職工薪酬的核算與分配一、貨幣性職工薪酬（一）工資計(jì)提、發(fā)放、結(jié)轉(zhuǎn)（2課時(shí)）1.當(dāng)企業(yè)計(jì)提職工薪酬時(shí)：借：生產(chǎn)成本【生產(chǎn)工人的薪酬】制造費(fèi)用【車間管理人員的薪酬】管理費(fèi)用【行政管理人員的薪酬】銷售費(fèi)用【銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬】在建工程【在建工程人員的薪酬】研發(fā)支出【研發(fā)支出人員負(fù)擔(dān)的職工薪酬】貸：應(yīng)付職工薪酬——工資【應(yīng)發(fā)】2.結(jié)轉(zhuǎn)代墊、代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)收款——職工房租其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅3.當(dāng)企業(yè)實(shí)際發(fā)放職工薪酬時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資【實(shí)發(fā)】貸：銀行存款（二）兩險(xiǎn)（醫(yī)療保險(xiǎn)）（失業(yè)保險(xiǎn)）一金、兩費(fèi)1.計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的兩險(xiǎn)一金借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【企業(yè)負(fù)擔(dān)】——住房公積金【企業(yè)負(fù)擔(dān)】2.結(jié)算工資時(shí)代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)兩險(xiǎn)一金借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【個(gè)人負(fù)擔(dān)】——住房公積金【個(gè)人負(fù)擔(dān)】3.繳納本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【企業(yè)負(fù)擔(dān)】——住房公積金【企業(yè)負(fù)擔(dān)】其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【個(gè)人負(fù)擔(dān)】——住房公積金【個(gè)人負(fù)擔(dān)】貸：銀行存款4.確認(rèn)應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——職工教育經(jīng)費(fèi)（三）職工福利費(fèi)（1課時(shí)）1.確認(rèn)補(bǔ)貼借：生產(chǎn)成本管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)2.支付補(bǔ)貼借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)貸：銀行存款（四）短期帶薪缺勤（1課時(shí)）累積帶薪缺勤確認(rèn)時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—帶薪缺勤—短期帶薪缺勤—累積帶薪缺勤二、非貨幣性職工薪酬（3課時(shí)）（一）以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬的確認(rèn)和發(fā)放1.確認(rèn)：（含稅公允價(jià)值）借：生產(chǎn)成本【生產(chǎn)工人的薪酬】制造費(fèi)用【車間管理人員的薪酬】管理費(fèi)用【行政管理人員的薪酬】銷售費(fèi)用【銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬】在建工程【在建工程人員的薪酬】研發(fā)支出【研發(fā)支出人員負(fù)擔(dān)的職工薪酬】貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利【公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額】2.實(shí)際發(fā)放：企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本存貨跌價(jià)準(zhǔn)備【若有請(qǐng)一并結(jié)轉(zhuǎn)】貸：庫存商品如果該產(chǎn)品需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅：借：稅金及附加【不計(jì)入應(yīng)付職工薪酬】貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（二）企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用1.確認(rèn)時(shí)：借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利同時(shí)：【兩個(gè)分錄同時(shí)做，不需要日后支付現(xiàn)金】借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊（三）外購商品發(fā)福利1.當(dāng)企業(yè)購入商品借：庫存商品【價(jià)款】應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款等2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額同時(shí)：借：庫存商品【稅款】貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.當(dāng)企業(yè)實(shí)際發(fā)放商品借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利貸：庫存商品【價(jià)稅合計(jì)】三、長期職工薪酬（1課時(shí)）（一）離職后福利（養(yǎng)老保險(xiǎn)）借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃（二）辭退福利借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利重點(diǎn)講解教材【例8-1】-【例8-11】案例一、線上自主學(xué)習(xí)1.在線學(xué)習(xí)資料：

學(xué)習(xí)超星爾雅慕課：項(xiàng)目八職工薪酬的核算內(nèi)容、應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)與計(jì)量、應(yīng)付職工薪酬的核算方法；

2.在線學(xué)習(xí)任務(wù)：

a)認(rèn)真學(xué)習(xí)超星爾雅慕課，觀看《應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬》、《貨幣性職工薪酬核算與分配》等視頻，并完成課后測(cè)試題、登陸慕課拓展平臺(tái)網(wǎng)中網(wǎng)EPC理實(shí)互動(dòng)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（財(cái)會(huì)分崗課程）自主完成相關(guān)實(shí)訓(xùn)任務(wù)。

b)在線參與““天下為公，無私于物”——保持公平公正”“公平公正才是對(duì)員工最大的激勵(lì)——完善績效管理制度”等思政教學(xué)案例討論。二、線下課堂活動(dòng)（一）介紹教學(xué)內(nèi)容、重難點(diǎn)本節(jié)課內(nèi)容為應(yīng)付職工薪酬，重難點(diǎn)為：應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)與計(jì)量；應(yīng)付職工薪酬的核算方法。（二）點(diǎn)評(píng)學(xué)生課前參與測(cè)試情況通過投屏方式，直觀的看到每道題學(xué)生答題情況，這樣可以了解學(xué)生掌握（三）講解職工薪酬的核算內(nèi)容（1）短期薪酬（2）離職后福利（3）辭退福利（4）其他長期職工福利（四）講解應(yīng)付職工薪酬確認(rèn)與計(jì)量掌握短期薪酬、離職后福利、非貨幣性福利的確認(rèn)及計(jì)量；（五）小組討論組織學(xué)生分小組討論“對(duì)于節(jié)假日發(fā)給員工的禮品、員工出差發(fā)放的差旅補(bǔ)貼、屬于職工薪酬嗎？”，并根據(jù)學(xué)生小組討論情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。（六）發(fā)布隨堂測(cè)試模擬出納、會(huì)計(jì)、主管角色，請(qǐng)學(xué)生登錄EPC理實(shí)互動(dòng)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)進(jìn)行隨堂測(cè)試。（七）講解習(xí)題對(duì)于學(xué)生存在的問題及時(shí)指導(dǎo)，共性的問題集中講解，并組織學(xué)生以小組為單位分享做題情況。（八）課堂小結(jié)總結(jié)本項(xiàng)目教學(xué)內(nèi)容，指出此次項(xiàng)目任務(wù)學(xué)生存在的共性問題以及解決方法。（九）教師評(píng)價(jià)教師點(diǎn)評(píng)各小組綜合表現(xiàn)，每個(gè)小組在本項(xiàng)目中的表現(xiàn)和進(jìn)步情況總結(jié)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。（十）布置學(xué)生編寫本項(xiàng)目分錄歸納總結(jié)，并記憶。作業(yè)和思考題：1.布置實(shí)做任務(wù)：項(xiàng)目八測(cè)試，同時(shí)，引導(dǎo)同學(xué)們以小組為單位分工搜集最新財(cái)稅知識(shí)及1+X、初級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)技能競(jìng)賽等知識(shí)，提交至課程平臺(tái)；2.在線為學(xué)生做答疑。3.課程思政案例：公平公正才是對(duì)員工最大的激勵(lì)——完善績效管理制度長新皮鞋廠成立于1995年，是一家民營企業(yè)。目前生產(chǎn)線的人員實(shí)行的是計(jì)件工資制，銷售人員只有提成工資，其他員工實(shí)行的是固定底薪，到年底按企業(yè)當(dāng)年的效益發(fā)獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)金多少由總經(jīng)理決定。這導(dǎo)致了有些生產(chǎn)和銷售的骨干也被同行高薪挖走，人才的引進(jìn)工作也不順利，好不容易招聘到的幾個(gè)技術(shù)人才不到半年就紛紛離職。為了改變這些困境，企業(yè)進(jìn)行了一系列改革，如將企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整為直線職能制，明確了各部門的職責(zé)；在原有基礎(chǔ)上對(duì)所有崗位的薪資按比例進(jìn)行了調(diào)整；為了避嫌，免除了原有管理人員的職位，對(duì)這些人員在工作安排和薪酬發(fā)放上與一般員工一視同仁；為了提高管理水平，面向社會(huì)進(jìn)行了重新招聘，并規(guī)定應(yīng)聘人員的學(xué)歷一律不能低于大學(xué)本科。問題：該企業(yè)在薪酬方面存在哪些違背職業(yè)道德的問題？對(duì)該企業(yè)在薪酬方面的改進(jìn)有哪些建議？分析：作為企業(yè)在薪酬制訂方面違背了公平公正原則。企業(yè)內(nèi)部建立合理、公平、有效的績效管理制度，體現(xiàn)對(duì)員工個(gè)人的公平性。建立在公平、可信基礎(chǔ)之上的績效管理體系，有利于促進(jìn)組織內(nèi)部合作關(guān)系的改善，增進(jìn)上下級(jí)之間的相互信任。明確部門職責(zé)與崗位責(zé)任，制訂崗位說明書，在此基礎(chǔ)上，建立一套有效的績效考核體系，實(shí)現(xiàn)績效考核制度公正、公開、公平。模擬實(shí)訓(xùn)：一、12月末計(jì)提工資（依據(jù)：工資匯總表、工資費(fèi)用分配表）工資匯總表截圖=9100+7260+13400+36210=65970工資費(fèi)用分配表截圖（以下列表全部為企業(yè)承擔(dān)部分）計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)付工資分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用（行政、財(cái)務(wù)、福利等部門）銷售費(fèi)用（銷售部門）研發(fā)支出勞務(wù)成本在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼二、12月末計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和公積金、按規(guī)定提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（依據(jù)：工資費(fèi)用分配表、工資匯總表）借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用研發(fā)支出勞務(wù)成本在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)——短期薪酬——生育保險(xiǎn)——短期薪酬——工傷保險(xiǎn)——短期薪酬——住房公積金——短期薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——離職后福利——失業(yè)保險(xiǎn)——離職后福利——設(shè)定提存計(jì)劃（養(yǎng)老保險(xiǎn)）三、12月末核算代扣代繳職工個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅（依據(jù)：工資匯總表、代墊款支付證明）（有時(shí)候有些企業(yè)放第二個(gè)月發(fā)放工資時(shí)候才核算）借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)——代扣代繳住房公積金應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款（收回代墊款）以上分錄之前代墊款支付時(shí)候分錄：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款四、12月末決定根據(jù)當(dāng)月在編職工情況發(fā)放職工福利

借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利五、年末預(yù)計(jì)累積帶薪缺勤支出借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——累積帶薪缺勤六、第二個(gè)月發(fā)放工資（依據(jù)：工資匯總表、工資結(jié)算表、工資冊(cè)、轉(zhuǎn)賬支票存根）工資結(jié)算表截圖借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼貸：銀行存款七、第二個(gè)月發(fā)放職工福利借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利貸：銀行存款模擬實(shí)訓(xùn)（1+X財(cái)務(wù)共享考證實(shí)訓(xùn)題）一、計(jì)提工資二、計(jì)提五險(xiǎn)一金三、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)資本資金會(huì)計(jì)核算教案授課題目項(xiàng)目九資本資金會(huì)計(jì)核算計(jì)劃課時(shí)9授課時(shí)間第8、9周課次8、9教學(xué)目的與要求素養(yǎng)目標(biāo)：1.珍惜個(gè)人信用、傳承誠信精神；2.具備科學(xué)管理資金運(yùn)營的意識(shí)，做到合理籌資，降低風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)目標(biāo)：1.熟悉短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款的概念及核算方法；2.了解權(quán)益資本的概念及籌資來源；3.熟悉實(shí)收資本（股本）、資本公積、留存收益的核算方法；4.了解權(quán)益資本籌資與債務(wù)資本籌資的聯(lián)系與區(qū)別。技能目標(biāo)：1.能夠正確核算股本的發(fā)行、增減變動(dòng)及處理股本溢價(jià)、股本回購等；2.能夠正確核算企業(yè)的利潤留存情況，具備對(duì)留存利潤進(jìn)行再投資、分配股利等處理的技能；3.能夠核算股東權(quán)益變動(dòng)的能力，包括股本增發(fā)、股本減少、儲(chǔ)備金調(diào)整等。教學(xué)重點(diǎn)及難點(diǎn)短期借款、長期借款、實(shí)收資本、資本公積、留存收益的內(nèi)容及核算。教學(xué)方法教法：任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、案例教學(xué)法、翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)法；學(xué)法：小組探究、參與式學(xué)習(xí)教學(xué)內(nèi)容與進(jìn)程安排教學(xué)組織設(shè)計(jì)模塊一債務(wù)資本籌資核算（重點(diǎn)：3課時(shí)）短期借款取得的核算借：銀行存款貸：短期借款短期借款利息的核算1.預(yù)提按月提，付息沖減已提（應(yīng)付利息）、當(dāng)月直接付（財(cái)務(wù)費(fèi)用）。借：應(yīng)付利息【前期已預(yù)提的利息】財(cái)務(wù)費(fèi)用【當(dāng)期產(chǎn)生的利息】貸：銀行存款2.按月付或一次還本付息，直接記財(cái)務(wù)費(fèi)用。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款季度結(jié)息【20日結(jié)息分段計(jì)算】短期借款到期的核算借：短期借款貸：銀行存款重點(diǎn)講解教材【例9-1】-【例9-4】案例。四、長期借款的核算（3課時(shí)）1.取得借：銀行存款【實(shí)際收到的款項(xiàng)】長期借款——利息調(diào)整【差額】貸：長期借款——本金2.計(jì)提利息借：在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用貸：應(yīng)付利息【分期付息】長期借款——應(yīng)計(jì)利息【到期一次還本付息】歸還借款借：長期借款——本金【歸還的本金】應(yīng)付利息長期借款——應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款【實(shí)際歸還的款項(xiàng)】重點(diǎn)講解教材【例9-5】-【例9-7】案例。七、長期應(yīng)付款借：固定資產(chǎn)【付款總額的現(xiàn)值】未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長期應(yīng)付款【分期付款總額】重點(diǎn)講解教材【例9-8】案例。六、應(yīng)付債券的核算（線上自學(xué)：補(bǔ)充學(xué)習(xí)內(nèi)容）（一）債券的發(fā)行借：銀行存款【債券發(fā)行價(jià)格-發(fā)行費(fèi)用+發(fā)行期間凍結(jié)資金的收入】應(yīng)付債券——利息調(diào)整【差額】貸：應(yīng)付債券——面值【債券面值】——利息調(diào)整【差額】（二）期末計(jì)提利息（利息調(diào)整的攤銷）1.分期付息到期還本借：財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等【期初攤余成本×實(shí)際利率】應(yīng)付債券——利息調(diào)整【倒擠或貸方】貸：應(yīng)付利息【債券面值×票面利率】每期支付利息：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款2.到期一次還本付息債券借：財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等【期初攤余成本×實(shí)際利率】應(yīng)付債券——利息調(diào)整【倒擠或貸方】貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息【面值×票面利率】到期歸還本金和利息1.分期付息到期還本的債券（1）計(jì)提最后一期利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等【倒擠】貸：應(yīng)付利息【面值×票面利率】應(yīng)付債券——利息調(diào)整【先計(jì)算最后余額，借方或貸方】【提示】最后需要將利息調(diào)整攤銷完畢。（2）支付最后一期利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款（3）支付本金借：應(yīng)付債券——面值貸：銀行存款2.一次還本付息（1）計(jì)提最后一期利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等【倒擠】應(yīng)付債券——利息調(diào)整【先計(jì)算最后余額，借方或貸方】貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息【債券面值×票面利率】【提示】最后需要將利息調(diào)整攤銷完畢。（2）一次還本付息：借：應(yīng)付債券——面值——應(yīng)計(jì)利息（累計(jì)應(yīng)計(jì)利息）貸：銀行存款模塊二權(quán)益資本籌資核算一、實(shí)收資本（線上自學(xué)）（一）接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資1.有限責(zé)任公司借：銀行存款【實(shí)際收到金額】貸：實(shí)收資本【投資者在注冊(cè)資本中所占的份額】資本公積——資本溢價(jià)【差額，倒擠】2.股份有限公司借：銀行存款【實(shí)際收到金額】貸：股本【每股面值×股數(shù)】資本公積——股本溢價(jià)【差額，倒擠】（二）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/原材料等【公允價(jià)值】應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本【投資者所占份額】資本公積——資本溢價(jià)【差額，倒擠】二、資本公積（線上自學(xué)）1.資本溢價(jià)（非股份有限公司）借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/長期股權(quán)投資等貸：實(shí)收資本資本公積——資本溢價(jià)2.股本溢價(jià)（股份有限公司）溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)：借：銀行存款（扣除發(fā)行手續(xù)費(fèi)、傭金等發(fā)行費(fèi)用）貸：股本（股票面值）資本公積——股本溢價(jià)【股票溢價(jià)收入】3.企業(yè)減少注冊(cè)資本（重點(diǎn)：3課時(shí)）（1）企業(yè)回購公司股票：借：庫存股【回購價(jià)格×股數(shù)】貸：銀行存款（2）企業(yè)注銷股票：①如果回購價(jià)大于股票面值總額借：股本【股票面值×股數(shù)】資本公積——股本溢價(jià)【按差額，首先沖減】盈余公積【再?zèng)_減】利潤分配——未分配利潤【最后沖減】貸：庫存股【回購價(jià)格×股數(shù)】②如果回購價(jià)小于股票面值總額借：股本【股票面值×股數(shù)】貸：庫存股【回購價(jià)格×股數(shù)】資本公積——股本溢價(jià)【差額】三、其他權(quán)益工具（線上自學(xué)：補(bǔ)充學(xué)習(xí)內(nèi)容）發(fā)行 借：銀行存款貸：其他權(quán)益工具——優(yōu)先股、永續(xù)債等分配股利 借：利潤分配——應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付永續(xù)債利息等貸：應(yīng)付股利——優(yōu)先股股利、永續(xù)債利息等回購 借：庫存股——其他權(quán)益工具貸：銀行存款注銷 借：其他權(quán)益工具【賬面價(jià)值】貸：庫存股——其他權(quán)益工具資本公積——股本溢價(jià)【注】若股本溢價(jià)不足沖減，依次沖減盈余公積和未分配利潤四、留存收益（可放項(xiàng)目十學(xué)習(xí)）1.企業(yè)計(jì)提盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積/任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積/任意盈余公積期末：借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積/任意盈余公積2.企業(yè)分配現(xiàn)金股利或利潤借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/利潤貸：應(yīng)付股利期末：借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/利潤3.企業(yè)用盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧期末：借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配——未分配利潤一、線上自主學(xué)習(xí)1.在線學(xué)習(xí)資料：

學(xué)習(xí)超星爾雅慕課：關(guān)于短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、實(shí)收資本、資本公積、留存收益核算的相關(guān)內(nèi)容。

2.在線學(xué)習(xí)任務(wù)：

a)認(rèn)真學(xué)習(xí)超星爾雅慕課，觀看項(xiàng)目九《短期借款》《長期借款》《長期應(yīng)付款》《實(shí)收資本》《資本公積》《留存收益》相關(guān)視頻，并完成課后測(cè)試題、登陸慕課拓展平臺(tái)網(wǎng)中網(wǎng)EPC理實(shí)互動(dòng)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)財(cái)會(huì)分崗實(shí)訓(xùn)課程，自主完成相關(guān)實(shí)訓(xùn)任務(wù)。

b)在線參與“強(qiáng)化知識(shí)技能，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)——恒大集團(tuán)債務(wù)危機(jī)啟示”等思政案例討論。二、線下課堂教學(xué)活動(dòng)（一）短期借款1.講解短期借款的定義與內(nèi)涵,并進(jìn)行知識(shí)延申。2.講解短期借款取得、利息費(fèi)用、到期時(shí)的核算及會(huì)計(jì)處理，掌握短期借款全過程的確認(rèn)及計(jì)量；3.點(diǎn)評(píng)小組討論組織學(xué)生分小組討論：（1）短期借款利息的計(jì)算方法注意事項(xiàng)？（2）可以通過連續(xù)展期將應(yīng)由長期借款解決