財務(wù)審計財務(wù)審計進(jìn)度控制方案

財務(wù)審計財務(wù)審計進(jìn)度控制方案目錄TOC\h\z\u第一節(jié)審計項目進(jìn)度控制辦法 1第二節(jié)審計進(jìn)度控制措施和流程 5一、本所的組織保證工作 5二、總體工作計劃 5三、審計工作進(jìn)度安排 6四、審核工作流程 7五、工程審核方法 7六、中標(biāo)后各階段的主要工作 8七、審核報告 13八、審計依據(jù) 14九、審計結(jié)果的審議確認(rèn) 14第三節(jié)審計進(jìn)度保證措施 14第四節(jié)進(jìn)度控制承諾 15一、進(jìn)度控制承諾 16二、審計反應(yīng)速度的承諾 17第五節(jié)進(jìn)度控制計劃 18一、常用的制定項目進(jìn)度計劃的方法 18二、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方法比較 19三、項目進(jìn)度計劃方法的選擇 20第一節(jié)審計項目進(jìn)度控制辦法一、為了完善審計項目計劃管理，強(qiáng)化審計項目計劃執(zhí)行過程控制，提高審計效率，節(jié)約審計成本，根據(jù)《XX省審計廳審計項目計劃進(jìn)度控制及考核辦法》，結(jié)合我事務(wù)所實際，制訂本辦法。二、審計（含審計調(diào)查，下同）項目進(jìn)度控制是指對完成審計項目規(guī)定時限的控制與考核。對審計項目從審計調(diào)查、現(xiàn)場審計到出具審計報告實行全過程進(jìn)度控制。審計項目進(jìn)度控制分為審計項目實施進(jìn)度控制和審計報告進(jìn)度控制。三、法規(guī)科具體負(fù)責(zé)對審計項目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查、通報和考核。四、審計業(yè)務(wù)科建立本科審計項目進(jìn)度臺賬，及時登記實施的審計項目進(jìn)度情況。五、法規(guī)科編制年度審計項目計劃時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級審計事務(wù)所的要求及審計項目核定的任務(wù)，明確各審計項目完成時限。六、審計項目現(xiàn)場實施時限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計項目審計組現(xiàn)場審計時間不得超過25個工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，固定資產(chǎn)投資項目竣工決算審計，集團(tuán)公司審計和其他重大事項的現(xiàn)場審計時間時間一般不得超過45個工作日。對于行業(yè)審計、專項資金審計以及上級審計事務(wù)所授權(quán)項目，按照上級審計事務(wù)所規(guī)定時限完成。七、審計組編制審計實施方案時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計項目計劃確定的完成時限，明確審計項目進(jìn)點、現(xiàn)場審計實施結(jié)束、提交審計報告和匯總審計報告的具體時間。八、審計組在審計實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案，通過協(xié)調(diào)、例會、AO∕OA交互等，加強(qiáng)審計組現(xiàn)場管理，提高工作效率。九、審計組應(yīng)根據(jù)計劃確定的時間要求和核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲媽嵤┣闆r變化，確需延長現(xiàn)場審計工作時間的，審計業(yè)務(wù)科應(yīng)填寫《審計項目延長時限審批表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總審計師同意，局長批準(zhǔn)后送法規(guī)科。十、審計組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計結(jié)束后及時完成審計報告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。審計項目實施結(jié)束后，草擬征求意見稿的時間一般為：大型審計項目15個工作日；中型審計項目10個工作日；小型審計項目5個工作日。審計報告征求被審計單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組，遇有特殊情況最多可順延5個工作日。十一、審計組應(yīng)當(dāng)在收到被審計單位書面回復(fù)意見之日起，大型審計項目10個工作日，中型審計項目7個工作日，小型審計項目4個工作日內(nèi)，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交法規(guī)科審理。審理后，如有需要重新取證核實的問題，提交審計報告時間可根據(jù)實際情況適當(dāng)延長，最長不得超過10個工作日。十二、現(xiàn)場審計結(jié)束之日至審計組所在業(yè)務(wù)科向法規(guī)科提交審計結(jié)果類文書時限，最長的不得超過2個月。十三、法規(guī)科審理業(yè)務(wù)科出具的審計結(jié)果類文書，發(fā)現(xiàn)其審計實施方案確定的審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等問題需要業(yè)務(wù)科補(bǔ)正的，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)科限期補(bǔ)正，補(bǔ)正工作一般應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成，法規(guī)科應(yīng)在7個工作日內(nèi)出具審理意見書。十四、法規(guī)科提出審理意見后，業(yè)務(wù)科應(yīng)及時完善審計報告和其他資料，并向局審計會議提交審計報告，同時填寫審計會議審批表，經(jīng)各領(lǐng)導(dǎo)審批后送法規(guī)科，法規(guī)科應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)請求，商主持審計會議的局領(lǐng)導(dǎo)確定審計會議時間。十五、審計報告經(jīng)局審計會議審定后，業(yè)務(wù)科應(yīng)在5個工作日內(nèi)，將代擬的審計報告、審計決定等審計文書送法規(guī)科復(fù)核，如審計會議需要進(jìn)一步查證的審計項目，查證工作應(yīng)在10個工作日內(nèi)完成。法規(guī)科應(yīng)在3個工作日內(nèi)完成對代擬稿的復(fù)核工作。十六、業(yè)務(wù)科應(yīng)將審計項目進(jìn)度臺賬經(jīng)科長審核簽字后，隨月季度統(tǒng)計報表報法規(guī)科。審計項目計劃執(zhí)行情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核。十七、審計組應(yīng)當(dāng)及時檢查審計決定的執(zhí)行情況，向法規(guī)科報送檢查結(jié)果。十八、法規(guī)科對審計項目實施進(jìn)度情況、審計報告進(jìn)度情況兩個月通報一次，按季度通報考核情況。十九、法規(guī)科運用計算機(jī)技術(shù)手段，結(jié)合AO∕OA交互等措施，對審計項目實施進(jìn)度管理與控制，對未按計劃進(jìn)度的審計項目，應(yīng)及時進(jìn)行提示和督辦。二十、本辦法自XXX年X月X日起施行。第二節(jié)審計進(jìn)度控制措施和流程一、本所的組織保證工作成立以下工作組并建立相關(guān)制度：（一）溝通小組由項目組負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)與項目組內(nèi)部、項目組和企業(yè)的溝通。組長由XX擔(dān)任。（二）質(zhì)量監(jiān)管組由各審計項目組負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)各項工作的質(zhì)量監(jiān)管、重大問題商議，制訂統(tǒng)一工作思路、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作程序、工作紀(jì)律等。組長由XXX擔(dān)任。（三）建立例會制度1.各項目組加強(qiáng)協(xié)調(diào)監(jiān)管力度。為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，溝通小組及質(zhì)量監(jiān)管組，至少每2天開一次碰頭會（或電話溝通），以便及時了解各組工作進(jìn)度，把握工作方向、研究疑難問題。如遇到重大問題可隨時召開。會議由溝通小組組長組織召開2.加強(qiáng)委托方、事務(wù)所及企業(yè)之間的溝通。二、總體工作計劃各項目小組在充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，分別就所負(fù)責(zé)項目編制各工作計劃報質(zhì)量監(jiān)管組，由質(zhì)量監(jiān)管組與相關(guān)部門交流后組織實施。其主要內(nèi)容為：（一）審計范圍（根據(jù)項目情況）（二）審計策略及具體審計方法通過對該項目的調(diào)查了解、評價本次審計的特殊目的，選用與之相匹配的審計方式。審計策略：審計擬在分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上，直接實施實質(zhì)性測試程序。審計方法：審計方法是指為了達(dá)到特定的審計目的，對審計對象進(jìn)行檢查、分析，收集審計證據(jù)，形成審計結(jié)論和意見的技術(shù)手段。選用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，是保證審計工作質(zhì)量，提高審計效率和效果的基礎(chǔ)條件。三、審計工作進(jìn)度安排我們擬根據(jù)被審項目的規(guī)模大小，派出有資格、有經(jīng)驗、有能力的審計人員去完成審計工作，工程決算審計三個組，1-11#為第一小組、12-22#為第二小組，車庫、綜合樓和室外配套為第三小組，各小組分別組織實施審計工作，確保在規(guī)定的時間內(nèi)按時保質(zhì)保量完成審計工作。審計方法：審計方法是指為了達(dá)到特定的審計目的，對審計對象進(jìn)行檢查、分析，收集審計證據(jù)，形成審計結(jié)論和意見的技術(shù)手段。選用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǎ潜ＷC審計工作質(zhì)量，提高審計效率和效果的基礎(chǔ)條件。為了該工程、財務(wù)決算審計工作，我們擬采用不同的審計方法，工程審核包括全面審查法、重點審查法、分解對比審查法、查詢核實法等；財務(wù)審計包括檢查法、觀察法、查詢及計算法、分析性復(fù)核方法等。四、審核工作流程工作及信息反饋、質(zhì)量控制流程五、工程審核方法（一）全面審核法全面審查法又叫逐項審核法，對造價較高的單位工程按照預(yù)算順序逐一全部審核的方法。審核時對個分部分項工程的施工范圍、施工圖和變更簽證的工程量、預(yù)算單價的套用、有關(guān)其他費用的執(zhí)行情況以及相關(guān)政策的執(zhí)行情況等進(jìn)行逐一審核。（二）重點審核對本項目中工程量較大或造價較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程以及簽證金額較大、補(bǔ)充單位估價表和特殊項目計費的項目進(jìn)行重點審核，以便使審核重點突出、提高審核效率。審核內(nèi)容包括預(yù)算工程量、預(yù)算單價、預(yù)算費用等。（三）分解對比審核法一個單位工程，按照直接費和間接費進(jìn)行分解，然后再把直接費按工種和分部工程進(jìn)行分解，分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行分析比較。1.經(jīng)分析對比，如發(fā)應(yīng)取費用相差較大，應(yīng)考慮建設(shè)項目投資的來源和工程類別及其取費項目和取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；材料價格相差較大，則進(jìn)一步審查材料調(diào)差表中的個主材的用量、單位差價。2.經(jīng)過分解對比，如發(fā)現(xiàn)土建工程預(yù)算價格出入較大，首先審核土方和基礎(chǔ)工程，因為±0.00以下的工程往往相差較大。再對比其余各個分部工程，發(fā)現(xiàn)某一分部工程預(yù)算價格相差較大時，再進(jìn)一步對比各分項工程或工程細(xì)目。發(fā)現(xiàn)相差較大者對其工程量和套用預(yù)算單價進(jìn)行審核。（四）查詢核實法查詢核實法是對一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置、引進(jìn)工程圖紙不全、難以核算的較大投資進(jìn)行多方核對，逐項落實的方法。主要設(shè)備的市場價向設(shè)備供應(yīng)部門或招標(biāo)公司查詢核實；重要生產(chǎn)裝置、設(shè)施向同類企業(yè)（工程）查詢了解；引進(jìn)設(shè)備價格及有關(guān)費稅向進(jìn)口公司調(diào)查落實；復(fù)雜的建筑安裝工程向同類工程的建設(shè)、承包、施工單位征求意見深度不夠或不清楚的問題同與預(yù)算編制人員、設(shè)計者、建設(shè)單位工程技術(shù)人員詢問清楚。六、中標(biāo)后各階段的主要工作（一）組織實施階段的技術(shù)準(zhǔn)備工作在接到委托書后，首先成立項目組，編制項目計劃，并需獲取被審核單位基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算及其編制所依據(jù)的以下資料：1.工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；2.概算資料及招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書；3.建設(shè)工程施工合同、補(bǔ)充合同及協(xié)議書；4.施工圖或竣工圖、變更圖紙或修改圖紙；5.工程量計算書；6.相關(guān)材料價格資料，當(dāng)?shù)囟~站發(fā)布的造價管理信息及相關(guān)文件，有甲方購材的需提供甲方購材清單；7.取費資料：取費資格證，取費通知書；8.付款資料；9.施工單位相關(guān)證照：資質(zhì)等級，營業(yè)執(zhí)照等；10.施工組織設(shè)計；11.工程變更簽證資料，技術(shù)核定單、會審紀(jì)要；12.隱蔽工程資料、施工日記；13.工程決算的相關(guān)資料；14.其他影響工程造價的有關(guān)資料。（二）組織實施階段的技術(shù)組織工作審核人員在審核基本建設(shè)工程預(yù)算時，重點審查以下事項：1.工程量計算是否符合規(guī)定、計算規(guī)則是否準(zhǔn)確；2.分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng)；3.工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；4.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；5.設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價格計取；6.利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；7.計價程序和計價標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行國家行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。8.預(yù)算項目是否與圖紙相符；9.多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確；10.預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。（三）審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算時，在審查預(yù)算審查事項的基礎(chǔ)上，重點審查對工程項目的價格產(chǎn)生影響的以下事項：1.工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；2.工程材料和設(shè)備價格的變化情況；3.工程實施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；4.補(bǔ)充合同的內(nèi)容。（四）審核人員在審核基本建設(shè)工程決算時，在審查結(jié)算審查事項的基礎(chǔ)上，重點審查以下事項：1.工程項目概算執(zhí)行情況；2.工程項目資金的來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況；3.工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況；4.交付使用的資產(chǎn)情況；5.被審核單位是否有計劃外建設(shè)項目，有無自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；6.各項費用支出是否合法、合理，是否符合比例限制；7.交付使用資產(chǎn)是否符合條件，有無虛報完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資金等情況；8.歷年的各項基本建設(shè)撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實、準(zhǔn)確，應(yīng)收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關(guān)規(guī)定及時處理；9.報廢工程是否經(jīng)主管部門審批；10.竣工投產(chǎn)時間是否符合國家計劃規(guī)定；11.基本建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成及使用情況；12.有無隱匿、截留或拖延不交應(yīng)交財政部門的包干結(jié)余、竣工結(jié)余及其它收入；13.尾工工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況；14.有必要審查的其他事項。（五）審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算、決算過程中，必要時，應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實：1.分部或分項工程；2.實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目；3.變更設(shè)計的工程項目；4.必須丈量的工程項目；5.交付使用的資產(chǎn)；6.預(yù)留的尾工工程；7.需要查勘的其他事項。（六）審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取的相應(yīng)證據(jù)：1.變更工程設(shè)計；2.建設(shè)單位提供的材料和設(shè)備；3.施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；4.變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；5.改變工程項目的性質(zhì)；6.提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；7.計劃外工程項目；8.其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。（七）審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證：1.施工情況與圖紙不符；2.實物工程量與圖紙不符；3.施工用料發(fā)生變化；4.施工情況與施工合同不符。（八）審核人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項，以判斷基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運用了不合理定額和取費標(biāo)準(zhǔn)：1.對預(yù)算、結(jié)算有重大影響的；2.特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的；3.具有高度不確定性的分項工程；4.預(yù)算定額沒有列入或需要換算的。5.審核人員通常應(yīng)當(dāng)就審核后意見與委托人、建設(shè)單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成審核結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對審核結(jié)論無異義，審核人員應(yīng)提請其在“基本建設(shè)工程預(yù)算審核定案表”、“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”上簽章或簽字確認(rèn)。七、審核報告審核人員應(yīng)當(dāng)在實施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審核結(jié)論，形成審核意見，出具審核報告。（一）確保項目質(zhì)量的措施和完工時間（二）公正經(jīng)營，秉公咨詢，確保質(zhì)量，熱情服務(wù)，在有關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)滿足委托方要求；（三）建立完整的咨詢檔案，不向外界泄漏秘密；（四）自覺遵章守紀(jì)，在咨詢活動中廉潔自律，不以權(quán)謀私，客觀、公正、合理、準(zhǔn)確運用計價依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)定額，保證咨詢成果質(zhì)量。（五）嚴(yán)格實行項目全程質(zhì)量監(jiān)控（六）以項目目標(biāo)為導(dǎo)向，逐步細(xì)化項目工作項目組根據(jù)對圖紙的研究結(jié)果和與委托方協(xié)商的結(jié)果，明確項目目標(biāo)，制定項目實施計劃，對整個項目工作進(jìn)行逐步細(xì)化，根據(jù)員工的專業(yè)特點，把分解后的工作落實到每個員工頭上，做到分工明確，每個人都知道目標(biāo)是什么、應(yīng)該做什么、應(yīng)該什么時候做、應(yīng)該做到何種程度、每項工作花費的時間及達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)是什么。（七）全程監(jiān)控、實時跟進(jìn)在項目實施過程中，實行“全程監(jiān)控、實時跟進(jìn)”的管理方法，以“里程碑”控制為核心，采用“三級復(fù)核”手段對項目質(zhì)量進(jìn)行全程監(jiān)控，及時解決發(fā)現(xiàn)的各種問題，遇到難點問題則組織專家與項目組人員集體攻關(guān)迅速解決。（八）多渠道及時溝通在項目實施過程中，通過現(xiàn)場核對工程量、會議、電話、信函等多種方式，及時就項目實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題與項目各關(guān)系方進(jìn)行溝通，并根據(jù)協(xié)商的結(jié)果不斷完善工作計劃，確保項目的順利實施。八、審計依據(jù)本次審計依據(jù)《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《注冊造價師執(zhí)業(yè)規(guī)程》、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)要求以及與委托方簽訂的委托審計合同等。九、審計結(jié)果的審議確認(rèn)各項目組整理審計工作底稿后，與企業(yè)及相關(guān)部門就有關(guān)調(diào)整事項等進(jìn)行溝通，出具報告初稿并由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，然后報部門經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，最后報質(zhì)量監(jiān)管組復(fù)核，出具正式報告。第三節(jié)審計進(jìn)度保證措施一、審計工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解時審計項目的工作量大小，時間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項目具體情況進(jìn)行人員配置，配備充足的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可，從人員上保證審計工作的按時完成。二、針對性的編制審計項目工作時間計劃，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實審計前期，審計實施階段的時間安排，各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時間安排，按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時時聯(lián)系，隨時接受有關(guān)通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時上報，聽取解決方案；工作進(jìn)展過程中，每一階段性工作完成后及時向招標(biāo)方匯報，聽取指導(dǎo)意見。三、安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大，牽涉施工方、建設(shè)方、投資方等多方利益，各方對工程量的認(rèn)定，定額子目的選取，取費標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧，審計工作要安排足夠的時間進(jìn)行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計工作安時完成。四、保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，審計結(jié)論的正確性牽涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)，要對審核項目進(jìn)行仔細(xì)比對，保證審計工作的最終順利完成。第四節(jié)進(jìn)度控制承諾一、進(jìn)度控制承諾（一）確保整個咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨立、公正、科學(xué)誠信的原則下開展（二）認(rèn)真履行項目招標(biāo)文件中《服務(wù)協(xié)議》的全部條款；（三）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，真實地反映審計意見并將其確切地傳達(dá)給報告使用人，不出具虛假的鑒證報告；（四）參與項目人員廉潔自律，嚴(yán)格遵守廉政約定：1.不接受被客戶以各種名義饋贈的禮金、禮物和有價證券；2.不接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請、娛樂、旅游及獲取各種形式的俱樂部會員資格；3.不得與客戶串通、隱瞞事實，出具不公正的審核意見；（五）遵守相關(guān)付費標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定；確保投入人員的穩(wěn)定性，擬派有從事拆遷專項審計工作經(jīng)驗的從業(yè)在5年以上的注冊會計師作為項目經(jīng)理，選取從業(yè)3年以上的，有良好溝通能力、較強(qiáng)執(zhí)行能力的人員作為項目小組成員。提交服務(wù)期內(nèi)執(zhí)行上審計任務(wù)的人員名單，進(jìn)行入戶前培訓(xùn)。所有配備人員未經(jīng)采購人同意，不得隨意更換，如特殊情況需要更換，至少保證項目負(fù)責(zé)人不變更；（六）根據(jù)國家有關(guān)政策及，進(jìn)行專門培訓(xùn)，讓全部參與人員都能系統(tǒng)地了解，政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；精心設(shè)計工作方案；（七）嚴(yán)禁出現(xiàn)拒絕服務(wù)的情況，根據(jù)招標(biāo)文件和服務(wù)方案為提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，一經(jīng)委托，嚴(yán)格保證完成各項審計工作；（八）對服務(wù)過程及結(jié)果的保密，所有項目小組成員遵守保密原則，妥善保管好相關(guān)資料，未經(jīng)允許，不得公開、泄露任何項目信息；本事務(wù)所已與全部員工簽訂了保密協(xié)議，協(xié)議規(guī)定如下：1.全體員工均已保證嚴(yán)格《按中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求執(zhí)業(yè)，嚴(yán)守客戶的秘密。2.應(yīng)妥善保管客戶資料、不得丟失，不得將文件、數(shù)據(jù)等與項目單位相關(guān)資料對外公布。3.不得利用項目單位非公開商業(yè)信息等為本單位、個人或他人謀取私利。（九）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度；（十）承諾我所應(yīng)派專人負(fù)責(zé)此項工作，24小時保持電話暢通，做到隨傳隨到，公司實行定期的關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場檢查及電話回訪，保證至少一名滿足工程需要的工作人員駐場。接收項目委托后，本所定期將評價工作情況通過電子郵件或書面形式向委托方進(jìn)行匯報。內(nèi)容主要工作進(jìn)度，工作中遇到的問題及需要主管部門協(xié)調(diào)的事項。二、審計反應(yīng)速度的承諾根據(jù)招標(biāo)文件的要求和審計工作具體需要，我們將服務(wù)響應(yīng)的形式分為兩類：1.在服務(wù)期內(nèi)，對審計工作的問題做到隨時解決。2.保證審計工作底稿真實完整且10天內(nèi)及時歸檔，便于委托方的期后的查閱。第五節(jié)進(jìn)度控制計劃項目進(jìn)度計劃是在工作分解結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上對項目活動做一對一系列時間計劃，進(jìn)度計劃表示工作預(yù)計將在何時開始，以及實際上是在何始開始的。安排這些日期和時間有以下幾個目的：1.保證按時獲利以補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生費用支出；2.協(xié)調(diào)資源，使資源在需要時可以利用；3.預(yù)測在不同時間上所需要的資金和資源的級別，以便賦予項目以不同的優(yōu)先級；4.滿足完工時間約束。一、常用的制定項目進(jìn)度計劃的方法（一）關(guān)鍵日期法，這是最簡單的一種進(jìn)度計劃，它只列出一些關(guān)鍵活動和進(jìn)行的日期。（二）甘特圖，進(jìn)度計劃最常用的一種工具。由于其簡單、明了、直觀，易于編制，因此成為小型項目管理中編制項目進(jìn)度計劃的主要工具。即使在大型項目中，它也是高級管理層了解全局、基層進(jìn)度時的有用工具。但是，由于甘特圖不表示各項活動之間的關(guān)系，也不指出影響項目工期的關(guān)鍵所在，因此，對于復(fù)雜的項目來說，甘特圖就顯得略有不足。（三）關(guān)鍵路徑法1957年由美國蘭德公司的J.E.凱德和杜邦公司的M.R.瓦爾科提出，并首次用于一個化學(xué)工廠設(shè)備維修工作計劃中。（四）計劃評審技術(shù)此方法是美國海軍特種工程處在波茲、阿倫和漢密爾頓管理咨詢公司協(xié)助下首先研究出來，并在美國北極星導(dǎo)彈研制工程計劃中成功的應(yīng)用而著名。二、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方法比較CPM與PERT是在20世紀(jì)50年代后期幾乎同時出現(xiàn)的兩種計劃方法。這兩種方法是分別獨立發(fā)展起來的，但其基本原理基本一致，即用網(wǎng)絡(luò)圖來表達(dá)項目中各項活動的進(jìn)度和它們之間的相互關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)