2010投資銀行業(yè)務保薦代表人考試真題及答案

試卷科目：投資銀行業(yè)務保薦代表人考試2010投資銀行業(yè)務保薦代表人考試真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2010投資銀行業(yè)務保薦代表人考試真題及答案第1部分：單項選擇題，共26題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲公司因專利糾紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會計報表時，根據法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認為賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個區(qū)間內每個金額的可能性都相同，另需支付訴訟費2萬元。同時，公司因該或有事項，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時以下處理正確的是（）A)確認預計負債177萬元，確認其他應收款120萬元B)確認預計負債177萬元，在財務報表中披露或有資產120萬元C)披露或有負債177萬元，確認其他應收款120萬元D)確認預計負債200萬元，確認其他應收款120萬元答案:A解析:確認的預計負債177萬元中，其中175萬元計入?營業(yè)外支出?，2萬元訴訟費計入?管理費用?。[單選題]2.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）A)非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B)增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C)可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D)分離交易可轉換債券所附認股權證行權價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。答案:B解析:A，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％；C、D，均為中間均是?前20個交易日均價和前一個交易日的均價?，而非?或?。[單選題]3.發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列情形之～的，應及時提出回避（）A)某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B)某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進行過接觸C)某發(fā)審委委員擔任經理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關系D)某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔任發(fā)行人所聘請的保薦人的獨立董事答案:D解析:[單選題]4.上市公司公開發(fā)行股票，以下構成障礙的有（）A)上次非公開發(fā)行，當年營業(yè)利潤下降60％B)2年前，控股股東承諾1年內注入有關經營性資產解決關聯(lián)交易，至發(fā)行申請時尚未注入C)某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職D)某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責答案:B解析:A，發(fā)行人24個月內曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50％以上的情形。B，至發(fā)行申請前控股股東尚未履行承諾，屬于上市公司及其控股股東或實際控制人最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為，構成發(fā)行障礙。[單選題]5.甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司h公司80％的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會譴處理正確的是（）A)甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元B)甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元C)甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元D)甲公司沖減資本公積400萬元E)甲公司確認當期損益400萬元答案:A解析:同一控制下控股合并形成的長期股權投資，以合并日被合并方所有者權益賬面價值為基礎計量，長期股權投資初始投資成本為2000*80％=1600，A正確，BC錯誤；同一控制下控股合并，合并對價與初始投資成本之間的差額應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的，則調整留存收益。因此，本題中只能調整資本公積240萬元，資本公積--其他資本公積為160萬元不可調整，DE錯誤。[單選題]6.公司對轉讓主要財產形成股東會決議，甲股東投反對票，甲股東可以（）A.請求公司以合理價格收購其股權B.不經他人股東同意將股份轉讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷該決議A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:《公司法》第七十四條：?有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；(二)公司合并、分立、轉讓主要財產的；(三)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內，股東與公司不能達成股權收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內向人民法院提起訴訟。?注意，此時對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權，但不具有申請認定無效或可撤銷或不經其他股東過半數(shù)同意對外轉讓的權利。[單選題]7.某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:C解析:小學算術，除營業(yè)外收支和所得稅費用外其他項目做加減處理即可。75-50-5-5-3-2-0．5+0．5+1=11[單選題]8.下列說法符合中小板規(guī)范運作指引的是（）A.上市公司章程中可規(guī)定單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會召開前提出董事、監(jiān)事候選人人選B.選舉一名監(jiān)事時，需要進行累計投票C.選舉一名董事時，需要進行累計投票D.進行表決時，獨立董事可以委托非獨立董事進行表決A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:《中小板規(guī)范運作指引》規(guī)定，上市公司應當在公司章程中規(guī)定選舉2名以上董事或者監(jiān)事時實行累積投票制度。鼓勵公司選舉董事、監(jiān)事實行差額選舉，鼓勵公司在公司章程中規(guī)定單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會召開前提出董事、監(jiān)事候選人人選。股東大會以累積投票方式選舉董事的，獨立董事和非獨立董事的表決應當分別進行。[單選題]9.下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）A.甲公司2007年經營虧損1億元，公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產2500萬元B.乙公司2007年初購入設備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產250萬元C.丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產，2007年末該項金融資產的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元D.丁公司2007初以4000萬購入一項投資性房地產，2007年末該項投資性房地產的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:B解析:B選項中固定資產賬面價值比計稅基礎多1000萬，形成應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。[單選題]10.建設項目投資800萬元，2007年1月開始建設。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務費用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:與資產相關的政府補助，實際收到款項時計入遞延收益(除政府撥付的無公允價值以名義金額計量的非貨幣性資產外)，待資產達到預定可使用狀態(tài)后在資產預計可使用壽命內分配計入各期營業(yè)外收入。[單選題]11.某公司于2008年1月1日為構建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當日開工建設，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬，該專門借款2008年可資本化的金額為（）A.160萬B.200萬C.250萬D.400萬A)AB)BC)CD)DE)E答案:C解析:5000*8％-3000*5％=250萬元(注意：與年末工程實際投入2500萬無關)[單選題]12.證券發(fā)行審核過程中，需要進行預先披露的文件是（）A.招股說明書摘要B.招股說明書(申報稿)C.發(fā)行保薦書D.債券募集說明書A)AB)BC)CD)DE)E答案:B解析:[單選題]13.某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A)3520萬元B)4600萬元C)8000萬元D)9600萬元答案:B解析:根據2007年稅后利潤為2100萬，[(P-V)Q1-5000]×(1-30％)=2100(P-V)Q1=8000萬元。2008年稅前利潤為(P-V)Q2-5000=8000×(1+20％)-5000=4600萬元利潤總額=稅后利潤／(1-所得稅稅率)=(邊際貢獻-固定成本)[單選題]14.關于律師執(zhí)行證券業(yè)務的說法中正確的是（）A)法律意見書中使用?基本符合?、?未發(fā)現(xiàn)?等措辭B)就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告C)對某些難以下結論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見D)法律意見書由一位律師簽名答案:B解析:[單選題]15.以下關于資產的分類說法正確的是（）A)出租車經營權(到期可更新車輛)屬于金融資產B)商品期貨(非套期保值)應劃分為交易性金融資產C)限售股不應劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產D)某機構購入甲上市公司股票，并準備長期持有，應將其劃分為持有至到期投資答案:B解析:A，出租車經營權是一種特許經營權，屬于無形資產：B，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產，但套期保值的除外；C，對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權分置改革過程的限售股，既可劃分為可供出售金融資產，也可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；D，持有至到期投資不可能是權益工具。[單選題]16.某國有控股上市公司實施股權激勵，股本17000萬股，首期授予權益涉及900萬股，董事會公布草案最近1日收盤價10元、最近20日平均收盤價20元、最近30日平均收盤價15元，則下列說法正確的是（）A)可以授予監(jiān)事B)首期授予權益符合規(guī)定C)期權行權價格不低于10元D)期權行權價格不低于20元E)期權行權價格不低于15元答案:D解析:A，無論國有還是非國有上市公司，監(jiān)事都不能成為激勵對象。B，國有控股上市公司首次實施股權激勵計劃授予的股權數(shù)量原則上應控制在上市公司股本總額的1％以內，即不得超過170萬股。E，行權價格為以股權激勵計劃草案摘要公布前30交易日的平均收盤價與公布前1日的收盤價孰高原則確定，即15元。[單選題]17.下列各項中，會弓1起所有者權益變動的是（）A.用盈余公積彌補虧損B.股東大會宣告現(xiàn)金股利分配方案C.分配股票股利?D.資本公積轉增股本A)AB)BC)CD)DE)E答案:B解析:注意現(xiàn)金股利和股票股利的區(qū)別{}[單選題]18.以下應當由股東大會審議的交易有（）A)上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬B)創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C)中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D)創(chuàng)業(yè)板板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬答案:B解析:A，50％以上且超過5000萬，提交股東大會審議。C，50％以上且超過500萬方需股大審議；D，沒有利潤總額的指標。[單選題]19.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）A)非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B)增發(fā)發(fā)行價格應小低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C)可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D)分離交易可轉換債券所附認股權證行權價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。答案:B解析:A，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％；C、D，均為中間均是?前20個交易日均價和前一個交易日的均價?，而非?或?。[單選題]20.某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會，審議關于發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產30億元，中期票據余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）A)本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B)本次債券發(fā)行所附權證全部行權，所對應募集資金總量不超過8億C)本次發(fā)行可不提供擔保D)本次發(fā)行可不進行資信評級答案:C解析:根據規(guī)定，發(fā)行后的累計債券余額不超過公司凈資產的40％，?累計債券余額?不包含短期融資券和中期票據，則本次發(fā)行最大額度應為30×40％=12億元。C、D，分離交易可轉債不需強制提供擔保，但必須進行資信評級。[單選題]21.甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當年三企業(yè)實現(xiàn)利潤情況如下：甲企業(yè)實現(xiàn)凈利潤300萬元(合并乙丙)；其中乙企業(yè)實現(xiàn)50萬元(其中4月1日后30萬元)，丙企業(yè)實現(xiàn)120萬元(7月1日后100萬元)。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬股。則基本每股收益為（）A)0．18B)0．16C)0．20D)0．13答案:B解析:扣非前(130+50+100)／(1000+200+600／2)扣非后=(130+30+100)／(1000+200×9÷12+600／2)[單選題]22.上市公司召開董事會審議一個議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）A)甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任B)乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任C)甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任D)甲、乙、丙均需承擔賠償責任答案:D解析:《公司法》第一百一十二條：?董事會會議，應由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應載明授權范圍。董事會應當對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。董事應當對董事會的決議承擔責任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。?[單選題]23.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團內另一企業(yè)持有的A公司80％股權。為取得該股權，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司可辨認凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.7550D.7600A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:甲公司取得該股權時應確認的資本公積=9000×80％-2000×1-50=5150(萬元)。100萬審計評估等費用應計入當期管理費用。[單選題]24.2008年3月1日，機構投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股H元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元，則2008年3月甲應確認的投資收益為（）A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:C解析:機構投資者從二級市場購入股票應當是以賺取差價為目的，準備近期出售的(3月1日購入，3月20日便全部售出)，因此應劃分為交易性金融資產。則甲公司2008年3月應確認的投資收益為(從取得到出售全部投資收益)：持有期間的收益一取得時支付的交易費用+出售時確認的投資收益=10-1+[(100．11-1)-100．10]=108(萬元)本題若是問甲公司2008年3月20日應當確認的投資收益為多少則答案應當是：出售凈價-取得時成本=(100．11-1)-100．10=99(萬元)【注意】關于支付的交易費用，題目中有時候會表述為支付總價款是XXX，其中包含交易費用XXX，本題中表述為另支付交易費用1萬元，在計算金融資產取得時初始成本時應注意計算。[單選題]25.2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為90萬元，下列會計處理正確的是（）A)借記?資本公積?10萬元B)確認營業(yè)外支出10萬元C)借記?投資收益?10萬元D)借記?其他業(yè)務成本?10萬元E)借記?公允價值變動損益?10萬元答案:E解析:自用房地產轉換為公允價值模式計量的投資性房地產時，以轉換日的公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額，若公允價值大于賬面價值，計入其他綜合收益，公允價值小于賬面價值，差額計入公允價值變動損益。本題公允價值為90萬元，賬面價值為120-20=100萬元，因此應當借方記公允價值變動損益10萬元。@jin[單選題]26.下列各項中，影響所有者權益總額的是()。A)發(fā)放股票股利B)發(fā)放現(xiàn)金股利C)資本公積轉增資本D)盈余公積轉增資本答案:B解析:選項A、C、D不影響所有者權益總額，僅改變所有者權益內部結構。@##第2部分：多項選擇題，共61題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]27.下列關于股份公司股份收購的行為符合法律規(guī)定的有（）A.因減少公司資本而回購股份，在收購后1個月內注銷或轉讓該股份B.因公司合并而回購股份，在回購后6個月注銷該股份C.因獎勵本公司職工而收購了公司已發(fā)行股份總額10％的股份，并于回購后1年內轉讓給了職工D.股東因對股東大會作出的公司合并決議持異議，要求公司收購其股份A)AB)BC)CD)DE)E答案:BD解析:《公司法》第一百四十二條：公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：可收購本公司股份情形處理(1)減資：減少公司注冊資本股東大會決議：收購之日起10日內注銷(2)合并：與持有本公司股份的其他公司合并股東大會決議；6個月內注銷[多選題]28.下列關于編制2008年第二季度財務報告的說法正確的是（）A)附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎編制B)重要性判斷以2008年全年預計的財務數(shù)據為基礎C)中期會計計量以2008年年初至2008年6月末為基礎D)可以不編制所有者權益變動表答案:CD解析:A，附注應當以年初至本中期末為基礎編制。即應以2008年年初至2008年6月末為基礎編制；B，重要性程度的判斷應當以中期財務數(shù)據為基礎，不應當以預計的年度財務數(shù)據為基礎。這里所指的?中期財務數(shù)據?，既包括本中期的財務數(shù)據，也包括年初至本中期末的財務數(shù)據；C，中期會計計量應當以年初至本中期末為基礎，而不應當以本中期作為會計計量的期間基礎；D，資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注是中期財務報告至少應當編制的法定內容。所有者權益變動表不是中期財務報告必須編制的內容。[多選題]29.李某被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內，其不能擔任以下哪些職務（）A)證券公司的從業(yè)人員B)證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員C)上市公司的工作人員D)上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員答案:ABD解析:《證券市場禁入規(guī)定》第四條：?被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施的人員，在禁入期間內，除不得繼續(xù)在原機構從事證券業(yè)務或者擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務?！?證券市場禁入規(guī)定禁入的事項是不得從事證券業(yè)務和擔任上市公司、非上市公眾公司董監(jiān)高，本題B項證券公司不一定是上市公司、非上市公眾公司，但是其董監(jiān)高是證券從業(yè)人員，從事的是證券業(yè)務，也是被禁入的。[多選題]30.以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）A)某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙B)為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人C)持有上市公司股東甲35％股權的自然人，該自然人持有上市公司1％股份D)持有上市公司股東乙35％股權的法人單位，對乙有重大影響E)投資者甲與乙存在合伙關系答案:ABCDE解析:A，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；B，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排；C，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份。D，投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產生重大影響；E，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經濟利益關系為一致行動人。[多選題]31.2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。假設(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）A)甲上市公司本次發(fā)行時應計入其他權益工具的金額為7億元B)甲上市公司本次發(fā)行時應計入其他權益工具的金額為5億元C)甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為98億元D)甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為105億元E)甲上市公司本次發(fā)行時應付債券的入賬價值為100億元F)2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用8．82億元G)2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用5．88億元答案:ACF解析:可轉換公司債券負債成份的公允價值=100×0．8+100×6％×3=98億元；可轉換公司債券權益成份的公允價值為：105-98=7億元；2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用=98×996=8．82億元。說明：A與B選項中的?其他權益工具?考試時的試題描述為?資本公積--其他資本公積?。[多選題]32.以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔保已經解除的情形有（）A)對外擔保應經股東大會審議同意而未經股東大會表決，已經補充召開股東大會予以表決，并予以公告B)違反公司章程規(guī)定對外提供擔保，己經追究相關人員責任并予以公告C)法院判定擔保合同無效D)經認定擔保合同不成立答案:CD解析:[多選題]33.公司債券受托管理人應當履行下列哪些職責（）A)持續(xù)關注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議B)公司為債券設定擔保的，債券受托管理協(xié)議應當約定擔保財產為信托財產，債券受托管理人應在債券發(fā)行前取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在擔保期間妥善保管C)在債券持續(xù)期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務D)預計公司不能償還債務時，要求公司追加擔保，或者依法申請法定機關采取財產保全措施答案:ACD解析:B，是?可以約定擔保財產為信托財產?，并非?應當?。[多選題]34.某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）A)甲股東為上市公司實際控制人B)乙股東用于認購的資產于2009年5月購入C)特定對象為上市公司實際控制人的關聯(lián)人D)通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控翻權答案:ABCD解析:特定對象以資產認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結束之日起12個月內不得轉讓；屬于下列情形之一的，36個月內不得轉讓：(1)特定對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人：(2)特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權；(3)特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產持續(xù)擁有權益的時間不足12個月。[多選題]35.甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A)合并報表應確認收入8萬元B)合并報表應確認成本8萬元C)合并報表存貨為1．2萬元D)合并報表應收賬款為5萬元答案:AC解析:合并報表應確認成本3×60％=1．8萬元，B錯；合并報表存貨為3×40％=1．2萬元，C正確；合并報表應收賬款為0元。[多選題]36.以下關于清算的說法正確的有（）A)清算組可以代表公司參與民事訴訟活動B)清算組為清償債務承攬新業(yè)務C)有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成D)應當在觶散事由出現(xiàn)之日起15日內成立清算組，開始清算。E)清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配答案:AD解析:本題考查的是清算組的職權及組成等。《公司法》第一百八十三條：?公司因本法第一百八十條第(一)項、第(二)項、第(四)項、第(五)項規(guī)定而解散的，應當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內成立清算組，開始清算。有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。逾期不成立清算組進行清算的，債權人可以申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算。人民法院應當受理該申請，并及時組織清算組進行清算。?《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權：(一)清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單；(--)通知、公告?zhèn)鶛嗳耍?三)處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務：(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；(五)清理債權、債務；(六)處理公司清償債務后的剩余財產；(七)代表公司參與民事訴訟活動。?《公司法》第一百八十六條：?……公司財產在分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所久稅款，清償公司憤務后的剩余財產，有限責任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。……?本題B，清算組可以處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務，但不能承攬新業(yè)務，不管是出于什么目的。C，應當是股大確定的人員。E，清償順序不對。[多選題]37.下列關于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）A)發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應于該事項發(fā)生后2個工作日內向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充；B)證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應予披露的事項，應向證監(jiān)會書面說明情況，并經證監(jiān)會同意后相應修改招股說明書及其摘要；C)招股說明書刊登后，至獲準上市前發(fā)生重大事項的，應于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明；D)招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項應在上市公告書中披露。答案:ABCD解析:[多選題]38.下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）A)向不特定對象發(fā)行，結果150人認購B)向特定對象發(fā)行，結果201人認購C)通過報刊等廣告發(fā)行D)某股東將所持股權轉讓給200人，轉讓后公司股東達到300人答案:ABC解析:《證券法》第十條：?……有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(一)向不特定對象發(fā)行證券的；(二)向特定對象發(fā)行證券累計超過200的；(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。?另外需注意，《國務院辦公廳關于嚴厲打擊非法發(fā)行股票和非法經營證券業(yè)務有關問題的通知》的規(guī)定，向特定對象轉讓股票，未依法報經證監(jiān)會核準的，轉讓后，公司股東累計不得超過200人。[多選題]39.某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權激勵計劃，下列說法不符合股權激勵相關規(guī)定的是（）A)標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票B)經出席股東大會的股東所持表決權過半數(shù)通過，授予公司總經理120萬股股票C)因沒有足夠的資金行權，公司一名董事將獲授的股票期權無償轉讓給另一名董事D)審議通過股權激勵計劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意答案:ABCD解析:A，股權激勵的總額不得超過股份總額的10％，即不得超過1000萬股，其中回購本公司股份的比例，不得超過本公司己發(fā)行股份總額的5％，即不得超過500萬股。B，超過了股本總額的1％，應以股東大會特別決議通過。C，不管是有償還是無償，激勵對象獲授的股票期權不得轉讓、用于擔?；騼斶€債務。D，董事會過半數(shù)成員同意即可審議通過股權激勵計劃草案。[多選題]40.下列屬于流轉稅的有（）A)增值稅B)消費稅C)印花稅D)營業(yè)稅答案:ABD解析:本題考的是我國的稅收實體法體系，流轉稅包括增、消、營、關。按照現(xiàn)行的說法應當是、商品和勞務稅類。[多選題]41.甲企業(yè)是生產企業(yè)，因生產線老舊對該生產線進行更新改造，重新安裝新的空調設備替換原生產線中的陳舊的空調設備，新安裝的空調設備預計使用壽命與原生產線剩余使用年限不同，下述說法正確的是（）A)該空調設備應單獨確定使用壽命計并計提折舊B)生產線安裝期間不計提折舊C)安裝的空調設備價值應計入生產線入賬價值D)生產線中被替代原空調設備部分賬面價值應于扣除答案:ABD解析:A．C，根據第4號準則《固定資產》第5條的規(guī)定，固定資產的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經濟利益，從而適用不同折舊率或折舊方法的，企業(yè)應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。本題中，新安裝的空調設備預計使用壽命與原生產線剩余使用年限不同，應確認為單項固定資產。A正確，C錯誤。B，處于更新改造過程停止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改造項目達到預定可使用狀態(tài)轉為固定資產后，再按重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可使用壽命計提折舊。D，后續(xù)支出的處理原則為：符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬而價值扣除；[多選題]42.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產交換過程中產生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）A)甲公司確認營業(yè)外收入10萬元B)甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元C)甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元D)乙公司確認營業(yè)外收入130萬元E)乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元答案:CD解析:甲公司以投資性房地產與乙公司無形資產交換，交換雙方資產均為非貨幣性資產，涉及補價，30÷(110+30)=21％小于25％，屬于非貨幣性資產交換。甲公司賬務處理如下：DR：無形資產--專利140(110+30)CR：其他業(yè)務收入110銀行存款30同時：DR：其他業(yè)務成本100CR：投資性房地產--凈值100(為方便起見)乙公司賬務處理如下：DR：銀行存款30投資性房地產110CR：無形資產(賬面價值)10(方便起見)營業(yè)外收入130[多選題]43.以下事項產生暫時性差異的有（）A)可供出售金融資產公允價值變動B)符合資本化條件的開發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無形資產的150％攤銷C)交易性金融資產公允價值變動D)會計折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限答案:ABCD解析:[多選題]44.下列應在資產負債表中存貨項目反映的是（）A)肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B)收到外來材料加工制造的代制品，已經制造完成驗收入庫C)收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經入庫D)用于建造自用住房的工程物資答案:AB解析:A，肉雞飼養(yǎng)場的肉雞，屬于消耗性生物資產，在資產負債表上作為存貨列報。B，代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨；C．代銷商品分為委托代銷商品和受托代銷商品，前者是委托別人代為銷售，后者是接受委托代別人銷售。委托代銷商品盡管存貨己發(fā)出至受托方，但在收到受托方開出的代銷清單前(尤其是只收手續(xù)費的代銷，視同買斷的代銷看合同具體如何約定)商品所有權與風險并未轉移，應作為委托方存貨核算，因此委托代銷商品屬于企業(yè)存貨，受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。(說明：受托企業(yè)在收到受托代銷商品的時候，借記?受托代銷商品?科目，貸記?代銷商品款?科目，將受托代銷商品納入賬內核算。但是在編制資產負債表時，?受托代銷商品?科目與?代銷商品款?科目余額均填入?存貨?項目并且借貸金額相互沖銷，事實上資產負債表的?存貨?項目并沒有包括受托代銷商品，即受托代銷商品在資產負債表中并沒有確認為一項資產。將受托代銷商品納入賬內核算的目的，主要為了便于企業(yè)加強對存貨的實物管理，保證受托代銷商品的安全。)D．工程物資不屬于存貨[多選題]45.某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設有9名董事，監(jiān)事會設有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）A)2名監(jiān)事提議召開時B)4名董事辭職，公司只有5名董事時C)持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天D)持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內購入股份。E)公司未彌補的虧損達到2500萬元答案:BDE解析:《公司法》第一百條：?股東大會應當每年召開一次年會。有下列情形之一的，應當在兩個月內召開臨時股東大會：(一)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時；(二)公司未彌補的虧損達實收股本總額三分之一時；(三)單獨或者合計持有公司百分之十以上股份的股東請求時：(四)董事會認為必要時：(五)監(jiān)事會提議召開時：(六)公司章程規(guī)定的其他情形。?[多選題]46.國有獨資公司的下列行為，應由國有資產監(jiān)督管理機構決定的是（）A)合并B)分立C)解散D)增加注冊資本E)發(fā)行公司債券答案:ABCDE解析:《公司法》第六十六條：?國有獨資公司不設股東會，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東會職權。國有資產監(jiān)督管理機構可以授權公司董事會行使股東會的部分職權，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產監(jiān)督管理機構決定；其中，重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產的，應當由國有資產監(jiān)督管理機構審核后，報本級人民政府批準。前款所稱重要的國有獨資公司，按照國務院的規(guī)定確定。?[多選題]47.某有限公司通過了解散公司的股東會決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）A)為抵償債務，承接一個新的工程項目B)代表公司參與民事訴訟C)清理公司財產D)發(fā)現(xiàn)公司財產不足清償債務后，向人民法院申請宣告破產E)清理債權、債務；答案:BCDE解析:《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權：(一)清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單：(二)通知、公告?zhèn)鶛嗳耍?三)處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務；(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；(五)清理債權、債務：(六)處理公司清償債務后的剩余財產：(七)代表公司參與民事訴訟活動。?《公司法》第一百八十七條：?清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產不足清償債務的，應當依法向人民法院申請宣告破產。公司經人民法院裁定宣告破產后，清算組應當將清算事務移交給人民法院。?[多選題]48.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）A)有限責任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1％的股份B)有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0．9％的股份C)股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10％的股份D)股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3％的股份E)股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1％的股份答案:ABE解析:本題考點為代位訴訟?！豆痉ā返谝话偎氖艞l：?董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。?《公司法》第一百五十一條：?董事、高級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會或者不設董事會的有限責任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30口內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規(guī)定的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。?[多選題]49.某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有（）A)擬在下半年分配利潤B)擬在下半年實施資本公積轉增股本C)擬在下半年申請增發(fā)新股D)擬在下半年進行現(xiàn)金分紅答案:AB解析:D，現(xiàn)金分紅的可免于審計。[多選題]50.甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）A.乙公司接受設備捐贈B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉增資本A)AB)BC)CD)DE)E答案:AB解析:A，乙公司接受捐贈增加當期營業(yè)外收入或資本公積，從而增加凈資產，甲公司應調增相應的長期股權投資；B，權益法核算被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)的會計處理是：借：應收股利貸：長期股權投資--損益調整長期股權投資賬面價值減少C，被投資企業(yè)宣告分派股票股利，投資企業(yè)不做處理D，乙公司所有者權益未發(fā)生變化[多選題]51.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業(yè)實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是（）A)換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B)換入丙公司股票確認為可供出售金融資產C)換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量D)換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本答案:BCD解析:A，自己生產的辦公設備用于交換，作為銷售處理并計繳增值稅，A說法正確；B，持有股票的目的是短期內出售獲取差價，應該作為交易性金融資產核算；C，本題有一隱含條件，即甲公司換出的資產是有公允價值的(丙上市公司股票)，非貨幣性資產交換的一方具有公允價值的，應以公允價值為計量。D，應當按照換出資產的公允價值確認收入，換出資產無公允價值的，按照換入資產的公允價值±補價作為換出資產的公允價值確定。[多選題]52.下列關于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）A)發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式B)會后事項發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制C)中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結果。D)暫緩表決的發(fā)行申請再次提交發(fā)審委會議審核時，原則上仍由原發(fā)審委委員審核。答案:BD解析:[多選題]53.要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）A)未在證券交易所上市交易的證券B)上市交易時間尚有20天的債券C)經有證券從業(yè)資格的評估師事務所評估的土地使用權D)上市公司發(fā)行的新股答案:AD解析:B，收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于1個月；C，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結合等合法方式支付收購上市公司的價款。[多選題]54.某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）A)控股股東甲至少應認購300萬股，否則將導致本次配股失敗B)除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份C)控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數(shù)量達到73％，則本次配售成功D)本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東答案:AD解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條：?向原股東配售股份(簡稱?配股?)，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：(一)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％；(二)控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；(三)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。?A，代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗?？毓晒蓶|甲配售數(shù)量為4000×30％=1200萬股，其他股東配售數(shù)量為6000×30％=1800萬股，總配售數(shù)量為3000萬股，若總認購數(shù)量小于2100萬股(3000×70％)則為發(fā)行失敗，本題中其他股東最多認購1800萬股，因此控股股東甲至少認購300萬股(2100-1800)，否則會導致發(fā)行失敗；B，配股只能采取代銷的方式進行承銷；C，控股股東不履行認配股份的承諾為發(fā)行失敗。[多選題]55.根據上海證券交易所的相關規(guī)定，以下關于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）A)外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個月不得轉讓B)投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售C)投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售D)投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉讓答案:BC解析:根據上交所《上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答》的規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內不得轉讓。外國投資者在如下情況下可以買賣上市公司A股：(1)投資者進行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；(2)投資者根據《證券法》相關規(guī)定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份；(3)投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售：(4)投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售：(5)投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產、清算、抵押等特殊原因需轉讓其股份的，經商務部批準可以轉讓。[多選題]56.國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的TN措施中符合法律規(guī)定的是（）A)查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B)經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C)凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協(xié)助D)對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存答案:ABD解析:《證券法》第一百八十條國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責，有權采取下列措施：(一)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務機構、證券交易所、證券登記結算機構進行現(xiàn)場檢查；(二)進入涉嫌違法行為發(fā)生場所調查取證；(三)詢問當事人和與被調查事件有關的單位和個人，要求其對與被調查事件有關的事項作出說明；(四)查閱、復制與被調查事件有關的財產權登記、通訊記錄等資料：(五)查閱、復制當事人和與被調查事件有關的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務會計資料及其他相關文件和資料：對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以圭十存；(六)查詢當事人和與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據證明已經或者可能轉移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產或者隱匿、偽造、毀損重要證據的，經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，可以凍結或者查封：(七)在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，可以限制被調查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個交易日；案情復雜的，可以延長十五個交易日。本題C，經國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，可以凍結或者查封。[多選題]57.下列關于金融期貨和金融期權的說法正確的是（）A)只有金融期貨期權，沒有金融期權期貨B)金融期權的買方只有權利沒有義務，期權的賣方只有義務沒有權利C)金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權的買方收益是無限的D)金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權的買方不需要繳納保證金答案:ABD解析:C，若買入的是看跌期權，則收益也是有限的。[多選題]58.發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）A)證券上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符B)公開發(fā)行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上C)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發(fā)生變更D)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業(yè)務發(fā)生重組E)上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業(yè)務發(fā)生重組答案:ACD解析:《保薦辦法》第七十二條發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷相關人員的保薦代表人資格：(一)證券上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符；(二)公開發(fā)行證券并在主板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上；(三)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發(fā)生變更；(四)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業(yè)務發(fā)生重組；(五)上市公司公開發(fā)行新股、可轉換公司債券之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業(yè)務發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；(六)實際盈利低于盈利預測達20％以上；(七)關聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大；(八)控股股東、實際控制人或其他關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大；(九)違規(guī)為他人提供擔保，涉及金額較大；(十)違規(guī)購買或出售資產、借款、委托資產管理等，涉及金額較大；(十一)董事、監(jiān)事、高級管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責任；(十二)違反上市公司規(guī)范運作和信息披露等有關法律法規(guī)，情節(jié)嚴重的；(十三)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。B選項，應為公開發(fā)行證券并在主板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上。[多選題]59.深交所中小板企業(yè)，需要提供網絡投票的情形（）A)股權分置改革B)證券投資，投資額占凈資產50％以上且超過5000萬C)配股，但實際控制人承諾全額現(xiàn)金認購D)對上市公司和社會股東有重大影響答案:CD解析:[多選題]60.下列債權人未接到通知書可以自公告之日起45日內要求公司清償債務或提供擔保的有（）A)吸收合并B)新設合并C)減資D)分立答案:ABC解析:此題考的是合并、分立、減資的程序。(1)合并處理程序《公司法》第一百七十三條：?公司合并，應當由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出合并決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。?《公司法》第一百七十四條?公司合并時，合并各方的債權、債務，應當由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼。?《公司法》第一百七十二條：?公司合并可以采取吸收合并或者新設合并。一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個以上公司合并設立一個新的公司為新設合并，合并各方解散。?(2)分立處理程序《公司法》第一百七十五條：?公司分立，其財產作相應的分割。公司分立，應當編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出分立決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。?第一百七十六條：?公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外。?(3)減資處理程序《公司法》第一百七十七條：?公司需要減少注冊資本時，必須編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出減少注冊資本決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。?公司分立后其分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任，因此公司分立并不像公司合并或減資一樣，債權人有?債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保?的權利。[多選題]61.假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）A)謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B)公司技術副經理17歲，為發(fā)明天才，己經擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；C)李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D)張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。答案:BCD解析:《公司法》第一百四十六條：?有下列情形之一的，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔任破產清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經理，對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾三年；(四)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年：(五)個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。……?本題B，根據民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。C，應當是自破產清算完結之日期超過3年方可；D，不屬于經濟犯罪，沒關系。[多選題]62.在收購上市公司時，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）A)經政府或者國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉、變更、合并，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公可已發(fā)行股份的比例超過30％B)已持有上市公司51％股權，因認購上市公司非公開發(fā)行股份股權比例增加到58％C)因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％D)在一個上市公司：中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內增加其在該公司中擁有權益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2％答案:BD解析:B、D均屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉讓和過戶的情形。[多選題]63.以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產費用會計處理正確的是（）A)提取安全生產費用時應借記?生產成本?或當期損益，貸記?專項儲備?B)使用專項儲備時應按照實際支出的金額借記?專項儲備?貸記?銀行存款?C)使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記?在建工程?貸記?銀行存款?等D)使用專項儲備形成固定資產的，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)時應借記?固定資產?貸記?在建工程?并同時確認相同金額的累計折舊，借記?專項儲備?貸記?累計折舊?答案:AD解析:[多選題]64.深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風險警示（）A)最近2年連續(xù)虧損(凈利潤以扣除非經常性損益前后低者為依據)B)財務會計報告存在虛假記載被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內改正，且公司股票已停牌2個月C)未在規(guī)定的期限內披露年度報告，且公司股票已停牌2個月D)最近1年會計年度的審計結果顯示其所有者權益為負值答案:BCD解析:A，對于虧損的相關情形在認定時，在判斷風險警示和暫停時無?扣非前后孰低?之說，而對于恢復上市和終止上市判斷時，以扣非前后孰低為準。[多選題]65.某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規(guī)定的有（）A)董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告B)董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績快報C)上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票D)上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，10月20日依法披露重大重組事項，董事于10月21日賣出股票答案:AB解析:《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：(1)上市公司定期報告公告前30日內；(2)上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內；(3)自可能對本公司股票交易價格產生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在訣策過程中，至依法披露后2個交易日內；(4)證券交易所規(guī)定的其他期間。[多選題]66.企業(yè)確認的下列各項資產減值損失中，以后期間不得轉回的有（）A)采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產B)商譽C)存貨D)可供出售金融資產答案:AB解析:[多選題]67.假如不考慮其它因素，以下關于上市公司重大資產重組后再融資的說法正確的有（）A)甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進行重大資產重組，201012月可以公開發(fā)行公司債券B)乙公司2009年1月進行重大資產重組，2010年12月可以進行配股C)丙公司2p07年2月進行重大資產重組，2009年可以進行公開增發(fā)股票D)丁公司2008年1月進行重大資產重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票答案:CD解析:根據《重組辦法》的規(guī)定，上市公司在重大資產重組前不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者重組導致上市公司實際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易究成的時間應當不少于1個完整會計年度。本題A，最早可在2011年1月申請公開發(fā)行公司債券(運行2010年一個完整會計年度)；B，配股屬于公開發(fā)行，如果乙公司在重組前不符合公開發(fā)行證券條件或本次重組導致實際控制人發(fā)生變化，則最早要到2011年1月方可進行配股(運行2010年一個完整會計年度)。C，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導致實際控制人發(fā)生變化，已經運行了完整一個會計年度后(2008年度)，至2009年公開增發(fā)股票，肯定不再構成障礙。D，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導致實際控制人發(fā)生變化，非公開發(fā)行沒有時間限制。[多選題]68.下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A)某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權，成為控股股東B)在一個上市公司中擁有權益的超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份C)上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓D)收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不問主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化答案:CD解析:A，根據證監(jiān)會上市部解釋，存在以下情形之一的，屬于股權轉讓完成后上市公司的實際控制人未發(fā)生變化：一是收購人與出讓人在同一控股集團內，受同一自然人或法人控制；二是收購人與出讓人屬于同一出資人出資且控制。對于國有控股，同一出資人系指同屬于國務院國資委或者同屬于同一省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府。證監(jiān)會強調，上市公司國有股在不同省、自治區(qū)、直轄市的國有企業(yè)之間，國務院國資委和地方國有企業(yè)之間進行轉讓時，視為實際控制人發(fā)生變化，不符合免于以要約方式增持股份的條件。B，屬于免于提交韶免申請，直接辦理股份轉讓和過戶的情形。[多選題]69.首次公開發(fā)行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）A)主承銷商的證券分析師B)分銷商的證券分析師C)保薦代表人D)獨立第三方研究機構的研究人員答案:AB解析:投資價值研究報告應當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名；主承銷商不得提供承銷團以外的機構撰寫的投資價值研究報告。[多選題]70.按照企業(yè)所得稅口徑應該確認為收入的包括下面那些（）A)以產品發(fā)放股利B)以產品發(fā)放福利或者獎金C)以自身產品作為固定資產投入再生產D)房地產企業(yè)將自身開發(fā)房屋用作辦公場所答案:AB解析:A和B所有權均發(fā)生改變的，視同銷售，應確認收入；C和D所有權沒有發(fā)生改變的，不視同銷售，不確認收入。[多選題]71.某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權作價10萬元對外轉讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）A)乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購5萬元B)乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購6萬元C)乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓D)甲、乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓答案:BCD解析:《公司法》第七十一條：?有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。公司章程對股權轉讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。?本題B，兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權的，首先協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。[多選題]72.以下屬于流動資產或流動負債的（）A)一年內到期的長期借款，企業(yè)不能自主地將清償義務展期B)預計在1年內出售的可供出售金融資產C)因違約被銀行要求即刻償還的長期借款D)1年內到期的持有至到期投資E)交易性金融資產F)遞延所得稅資產G)商譽答案:ABCDE解析:[多選題]73.下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A)控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前己發(fā)行股份，應鎖定36個月B)國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C)境內戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月D)戰(zhàn)略投資者網下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月E)上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制答案:ABC解析:B，國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，3年內不得轉讓。C，境內、境外戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，都應鎖定36個月。D，根據《證券發(fā)行與承銷管理辦法》的規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網下詢價，且應當承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計算。E，根據《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》的規(guī)定，董事因公開發(fā)行新增無限售條件股份當年可轉讓25％，即不能全部轉讓，股份轉讓部分受到了限制。[多選題]74.關于土地使用權，以下正確的是（）A)企業(yè)購入的房屋建筑物用于生產經營，房地無法合理分配，應全部確認為固定資產B)房地產公司購入的土地使用權用于開發(fā)，應作為存貨核算C)購入土地使用權用于自行開發(fā)建造廠房，應確認為固定資產D)企業(yè)改變土地使用權的用途停止自用用于賺取租金，應將其賬面價值轉為投資性房地產答案:ABD解析:C應作為無形資產核算。[多選題]75.以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）A)股權激勵計劃B)公司減少注冊資本C)公司清算D)公司章程修改E)公司在一年內出售重大資產超過公司最近一期經審計總資產30％答案:ABCDE解析:[多選題]76.集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）A)集團甲以其持有的乙公司股權對乙公司高管股權激勵，甲按現(xiàn)金結算股份支付處理；乙按權益結算股份支付處理；B)集團甲以自身股權對乙高管股權激勵；甲按權益結算：乙按現(xiàn)金結算；C)集團甲以丙股權對乙高管股權激勵；甲按現(xiàn)金結算；乙按現(xiàn)金結算；D)集團甲以股票增值權(即現(xiàn)金)對乙高管激勵；甲按現(xiàn)金結算，乙按權益結算；E)乙公司以丙公司股權對乙高管激勵；乙按現(xiàn)金結算；答案:ADE解析:A，集團甲系結算企業(yè)，以他人權益工具為他人結算，為現(xiàn)金結算股份支付；乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付；B，甲為以自身權益工具為他人結算，為權益結算股份支付，乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付；C，甲為以他人權益工具為他人結算，系現(xiàn)金結算股份支付，乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付；D，甲為以現(xiàn)金為他人結算，系現(xiàn)金結算股份支付，乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付；E，乙公司為以他人權益工具為自己結算，為現(xiàn)金結算股份支付；[多選題]77.以下各項不確認遞延所得稅的暫時性差異情形有（）A)自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無形資產B)采用權益法核算準備長期持有的長期股權投資C)分期付款、實質上具有融資性質購入固定資產、無形資產D)非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽答案:ABCD解析:以上幾種情形均會形成暫時性差異，但都不確認遞延所得稅。C屬于不影響損益同時也不會影響應納稅所得額的交易或事項。[多選題]78.擬上市公司董事會構成符合規(guī)定的有（）A)一名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞账鴵喂境Ｄ攴深檰?，現(xiàn)己解除服務合同B)一名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；C)董事會由9人構成，其中獨立董事4名、董事長兼總經理1名、副董事長兼副總經理1名、另三名董事分別由職工代表、則務總監(jiān)、董事會秘書兼任；D)董事會由9人構成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名。答案:ABD解析:A，《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》規(guī)定?為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員?不得擔任獨立董事，指的是正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，《深圳證券交易所獨立董事備案辦法》及《上海證券交易所上市公司獨立董事備案及培訓工作指引》均規(guī)定最近1年內為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，也不得擔任獨立董事。按2009年時點的規(guī)定，