2019稅務(wù)師考試稅法一真題及答案

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法一2019稅務(wù)師考試稅法一真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2019稅務(wù)師考試稅法一真題及答案第1部分：單項選擇題，共38題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括:取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。A)10050B)10375C)10550D)10730答案:A解析:[單選題]2.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是()。A)企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B)個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物C)事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物D)企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物答案:D解析:[單選題]3.生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。A)2019年2月10日B)2019年3月10日C)2019年5月5日D)2019年3月15日答案:D解析:[單選題]4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額()萬元。A)15.60B)18.90C)23.30D)25.60答案:C解析:[單選題]5.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。A)其他個人B)非企業(yè)性單位C)不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D)年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)答案:D解析:[單選題]6.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()元。A)2500.00B)3300.00C)3600.00D)3750.00答案:C解析:[單選題]7.根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A)非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅B)個體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅C)獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅D)聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅答案:C解析:[單選題]8.下列各項中.應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是().A)王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))B)某公司將外購飲料用于職工福利C)某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D)個人股東無償借款給單位答案:A解析:[單選題]9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷件額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。A)11.50B)11.96C)12.83D)13.00答案:A解析:[單選題]10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是()。A)不需要繳納增值稅B)按照3%征收率繳納增值稅C)按照5%征收率繳納增值稅D)需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票答案:C解析:[單選題]11.下列行為中，免征車輛購置稅的是()。A)某市公交企業(yè)購置自用小轎車B)某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車C)來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛自用國產(chǎn)小汽車D)某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車輛答案:B解析:[單選題]12.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是()。A)納稅人所在地B)車輛登記注冊地C)車輛使用所在地D)車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地答案:B解析:[單選題]13.某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。己知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。A)0.58B)1.73C)2.30D)2.88答案:C解析:[單選題]14.2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬;50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A)0B)2.52C)1.20D)1.32答案:D解析:[單選題]15.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是()。A)將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅B)將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅C)將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅D)將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅答案:D解析:[單選題]16.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是()。A)稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)B)屬于一種附加稅C)根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率D)征收范圍較窄答案:D解析:[單選題]17.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A)單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B)工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅C)單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅D)單位2019年取得中央財政補貼不繳納增值稅答案:D解析:[單選題]18.境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅()元。A)0B)300.00C)583.02D)618.00答案:C解析:[單選題]19.某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年5月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額()萬元。A)4.00B)14.00C)15.00D)16.00答案:C解析:[單選題]20.某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人)。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元(醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%)。A)60.60B)61.50C)63.19D)63.90答案:C解析:[單選題]21.下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是()。A)甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B)丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C)丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D)戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室答案:A解析:[單選題]22.關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是（）。A)從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法B)從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C)從立法過程看，稅法屬于制定法D)從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)答案:C解析:[單選題]23.下列費用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。A)包裝材料費用B)境外技術(shù)培訓(xùn)費用C)由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費D)與貨物為一體的容器費用答案:B解析:[單選題]24.生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是()。A)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車B)已稅白酒生產(chǎn)的白酒C)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙D)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾答案:C解析:[單選題]25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬噸，取得不含稅銷售額42萬元；用于對外投資鎢礦精礦2萬噸。對外銷售5萬噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。A)5.98B)9.23C)7.80D)11.05答案:D解析:[單選題]26.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是()。A)銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B)提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C)出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅(不含個人出租住房)D)銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅答案:C解析:[單選題]27.根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A)實行一次課征制度B)進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅C)在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)納稅D)稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清答案:D解析:[單選題]28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是()。A)固體廢物的產(chǎn)生量B)固體廢物的排放量C)固體廢物的貯存量D)固體廢物的綜合利用量答案:B解析:[單選題]29.某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%02019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅()元。(退稅率為11%)A)220.00B)260.00C)248.60D)223.96答案:C解析:[單選題]30.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。A)15.60B)15.83C)15.95D)16.18答案:B解析:[單選題]31.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A)6.20B)8.47C)10.73D)13.00答案:B解析:[單選題]32.關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A)征稅對象是每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的小汽車B)納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C)納稅人是消費者D)計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格答案:B解析:[單選題]33.城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是()。A)產(chǎn)品比例稅率B)行業(yè)比例稅率C)地區(qū)差別比例稅率D)有幅度的比率稅率答案:D解析:[單選題]34.2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅()元。A)15434.48B)17363.79C)17824.78D)19293.10答案:B解析:[單選題]35.A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是()。A)未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B)購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C)從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D)其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票答案:D解析:[單選題]36.某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元;將2萬噸原煤用于職工食堂;移送4萬噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。A)384.00B)480.00C)704.00D)800.00答案:C解析:[單選題]37.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是()。A)銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B)建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C)開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除D)將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%答案:C解析:[單選題]38.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是()。A)單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B)報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C)資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D)境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人答案:C解析:第2部分：多項選擇題，共20題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]39.關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A)租賃進(jìn)口該設(shè)備，必須在申請進(jìn)境時一次性繳納全部關(guān)稅B)租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅C)在租賃期間可暫時申請不繳納關(guān)稅D)在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金(包括利息)作為完稅價格E)納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格答案:DE解析:[多選題]40.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的有()。A)實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)B)環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C)對機動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護稅D)應(yīng)稅水污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機關(guān)確定E)環(huán)境保護稅收入全部歸地方政府所有答案:ACE解析:[多選題]41.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A)丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B)乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓C)甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢D)丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售(預(yù)售)許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E)戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積己達(dá)整個項目可售建筑面積的75%答案:BC解析:[多選題]42.下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有(）。A)在線教育平臺提供免費視聽課程B)健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)C)化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D)煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E)食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利答案:AC解析:[多選題]43.根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有()。A)個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人B)非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C)增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記D)納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額E)納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額答案:BCE解析:[多選題]44.下列消費品，屬于消費稅征收范圍的有()。A)酒精B)護發(fā)液C)合成寶石D)果木酒E)卡丁車答案:CD解析:[多選題]45.下列情形中，不繳納水資源稅的有（）。A)家庭生活少量取用水B)生產(chǎn)企業(yè)取用水C)水力發(fā)電取用水D)為農(nóng)業(yè)抗旱臨時應(yīng)急取水E)水利工程管理單位為調(diào)度水資源取水答案:ADE解析:[多選題]46.關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣，下列說法正確的有()。A)購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B)購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣C)購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣D)租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣E)購買時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進(jìn)項稅額答案:ACDE解析:[多選題]47.-般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為.可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A)人力資源外包服務(wù)B)收派服務(wù)C)公交客運服務(wù)D)物業(yè)管理服務(wù)E)以清包工方式提供建筑服務(wù)答案:ABCE解析:[多選題]48.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有()。A)小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策C)從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款E)其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策答案:ABCD解析:[多選題]49.下列行為需要繳納車輛購置稅的有()。A)某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)B)某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C)某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D)某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E)某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用答案:ABDE解析:[多選題]50.根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A)進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B)在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C)直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅D)已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E)受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人答案:ACD解析:[多選題]51.下列服務(wù)屬于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策的有（）。A)餐飲服務(wù)B)濕租業(yè)務(wù)C)貸款服務(wù)D)旅游服務(wù)E)不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)答案:ADE解析:[多選題]52.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有()。A)納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據(jù)B)金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費稅C)金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費品分別征稅D)單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅E)金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費稅答案:ADE解析:[多選題]53.關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有()。A)低豐度油氣田暫減征30%資源稅B)取用污水處理再生水免征資源稅C)開采銷售伴生礦免征資源稅D)頁巖氣減征30%資源稅E)衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅答案:BD解析:[多選題]54.關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有()。A)將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅B)對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅C)對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅D)以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅答案:ACD解析:[多選題]55.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有()。A)民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B)民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C)稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D)涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E)稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的答案:BCD解析:[多選題]56.關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有()。A)航空運輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設(shè)費B)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額C)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D)納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額E)納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認(rèn)證費后的余額為銷售額答案:BCDE解析:[多選題]57.關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說法正確的有()。A)納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B)個體工商戶出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額C)其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額D)其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票E)出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)答案:BDE解析:[多選題]58.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有()。A)事業(yè)單位B)個人C)家庭D)私營企業(yè)E)國有企業(yè)答案:ADE解析:第3部分：問答題，共4題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]59.甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批實木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運費2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)將上述外購己稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實木地板.當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。(3)將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。(5)主管稅務(wù)機關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)。根據(jù)上述資料，回答下列問題:61.業(yè)務(wù)(2)中，甲廠應(yīng)繳納消費稅()萬元。A.2.97B.1.17C.1.20D.3.0062.乙廠應(yīng)代收代繳消費稅(）萬元A.2.16B.2.19C.3.25D.6.5863.甲廠銷售C型實木地扳應(yīng)繳納消費稅()萬元。A.1.99B.1.80C.2.09D.3.5064.甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應(yīng)繳納消費稅()萬元。A.0B.0.77C.0.90D.1.50答案:CCD解析:[問答題]60.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù);(1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費35萬元。(2)購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。(3)員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元、民航發(fā)展基金0.12萬元。(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}。65.業(yè)務(wù)(1)銷項稅額為()萬元。A.15.60B.17.70C.35.90D.38.3566.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。A.4.08B.4.09C.4.49D.4.5067.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.189.32B.253.40C.309.52D.414.2968.該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅（）萬元。A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11答案:CACA解析:[問答題]61.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2019年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，總價款為16500萬元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無其他經(jīng)營收入。(2)該公司轉(zhuǎn)讓時無法取得該酒店式公寓評估價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定(暫不考慮印花稅)。(3)該公寓樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元:在辦理產(chǎn)權(quán)過戶時，繳納契稅330萬元，取得契稅完稅憑證;轉(zhuǎn)讓前累計發(fā)生貸款利息支出1058.75萬元、裝修支出1000萬元。(4)本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，出租方按一般計稅方法計算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營，50%用于職工宿舍。(5)本月月初增值稅留抵稅額為1100萬元。地方教育附加允許計算扣除。根據(jù)上述資料，回答下列問題:69.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅()萬元。A.188.57B.195.00C.204.29D.180.0070.2019年3月該公司在甲市實際繳納增值稅()萬元。A.195.26B.210.52C.219.55D.194.8072.該公司在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金?()萬元。A.24.51B.354.51C.364.80D.23.4973.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.277.94B.