零余額賬戶管理規(guī)定

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁零余額賬戶管理規(guī)定進(jìn)一步規(guī)范零余額賬戶管理，結(jié)合我國目前銀行賬戶管理的有關(guān)狀況，制定了相關(guān)管理規(guī)定，下面我給大家介紹關(guān)于零余額賬戶管理規(guī)定的相關(guān)資料，盼望對您有所關(guān)心。

零余額賬戶管理?xiàng)l例第一章總則

第一條零余額賬戶是指財(cái)政部門和預(yù)算單位在辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，先由代理銀行依據(jù)財(cái)政預(yù)算批復(fù)撥款憑證支付指令，通過單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶。支付的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與人民銀行通過國庫賬戶進(jìn)行清算，將當(dāng)天支付的全部資金從人民銀行國庫劃到代理銀行賬戶，當(dāng)天軋賬后，賬戶的余額為零。

其次條根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的進(jìn)展要求,實(shí)行零余額賬戶支付制度，其最終目標(biāo)是最大限度地削減財(cái)政資金的庫外沉淀和閑置鋪張,提高資金使用效益,更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

其次章零余額賬戶設(shè)置

第三條零余額賬戶和專用存款賬戶共同構(gòu)成預(yù)算單位財(cái)政性資金的主要銀行賬戶，以此作為財(cái)政性資金存儲、支付和清算的基礎(chǔ)，實(shí)行國庫單一賬戶體系。

第四條預(yù)算單位零余額賬戶管理的有關(guān)規(guī)定：

(一)獨(dú)立核算的基層預(yù)算單位，才能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶;非獨(dú)立核算的單位，包括單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)職能部門，不得開設(shè)零余額賬戶。

(二)預(yù)算單位零余額賬戶只能用于本級開支.不得用于資金轉(zhuǎn)撥,一般狀況下不得向本單位實(shí)有資金賬戶劃撥資金，如有特別狀況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實(shí)有資金賬戶，需要報(bào)上級財(cái)政部門審核，收到上級財(cái)政部門批準(zhǔn)文件后方可辦理資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。

第三章用款方案

第五條預(yù)算單位基本支出用款方案根據(jù)均衡性原則、項(xiàng)目支出用款方案根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度原則，用款方案按月編制上報(bào)。

第六條基本支出額度由市財(cái)政局按月下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。項(xiàng)目支出額度由基層預(yù)算單位按月提出申請，經(jīng)預(yù)算主管部門審核，報(bào)經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。

第四章支付程序

第七條零余額賬戶支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

第八條財(cái)政直接支付程序：依據(jù)財(cái)政批復(fù)預(yù)算和用款方案，由財(cái)政部門開具支付指令，通過零余額賬戶直接將財(cái)政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的在職人員工資和機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員工資補(bǔ)貼、納入政府選購范圍的設(shè)備選購專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及達(dá)到財(cái)政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)的房屋維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

第九條零余額賬戶基本業(yè)務(wù)包括：提取現(xiàn)金、貸記憑證、支票、托付收款、電匯、日常資金退回、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。

第五章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)掌握

第十條預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)財(cái)政預(yù)算資金的用款申請、額度下?lián)芎秃藢?，申請直接支付額度并預(yù)備相關(guān)紙質(zhì)材料，并指導(dǎo)其他業(yè)務(wù)人員正確使用零余額賬戶。出納負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)向市財(cái)政局申請授權(quán)額度和向銀行申請支付指令、核對零余額賬戶賬面余額與銀行對賬單。會計(jì)主管負(fù)責(zé)對政務(wù)專網(wǎng)預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等狀況進(jìn)行監(jiān)督管理，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。

第十一條不得由一人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)確保不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。出納擔(dān)當(dāng)零余額賬戶經(jīng)辦人的，不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第十二條零余額賬戶各崗位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并進(jìn)行定期輪換。

第十三條零余額賬戶業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施，規(guī)定經(jīng)辦人、審核人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第十四條財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理零余額賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)。

第六章管理掌握

第十五條單位應(yīng)對通過國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)打印和報(bào)送的各項(xiàng)憑證的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，保證國庫集中支付計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)終端的正常和平安運(yùn)行。

第十六條財(cái)政授權(quán)支付的方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額應(yīng)在財(cái)政授權(quán)支付額度以內(nèi)辦理，現(xiàn)金支付和銀行支付必需根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)制度執(zhí)行。

第十七條財(cái)政直接支付申請需供應(yīng)有關(guān)申請所需憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性;依據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

第十八條零余額賬戶每月至少核對一次，須與銀行對帳單及政務(wù)網(wǎng)授權(quán)支付明細(xì)核對全都。

第十九條市財(cái)政局將全面實(shí)施財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，預(yù)算主管部門可以在網(wǎng)上對基層預(yù)算單位進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對于同名賬戶轉(zhuǎn)賬、可疑支付用途、授權(quán)支付大額現(xiàn)金提取等進(jìn)行預(yù)警。

其次十條財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)建立對零余額賬戶支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。包括：

(一)零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況，重點(diǎn)檢查是否存在零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)零余額賬戶用款額度授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況，重點(diǎn)檢查零余額賬戶用款額度支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(三)支付款項(xiàng)印章的保管狀況，重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。