個人所得稅基礎(chǔ)性檢測試題

個人所得稅基礎(chǔ)性檢測試題一、單項(xiàng)選擇題(32題，每題1分，共32分)1、根據(jù)最新個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個人，為居民個人。[單選題]A.90B.183(正確答案)C.210D.3652、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅的是（）。[單選題]A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.誤餐補(bǔ)助C.差旅費(fèi)津貼D.全年一次性獎金(正確答案)3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。[單選題]A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人B.一人有限責(zé)任公司(正確答案)C.個體工商戶D.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者個人4、根據(jù)個人所得稅法律度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）。[單選題]A.中國境內(nèi)的出租人將財(cái)產(chǎn)出租給在法國的承租人使用取得的所得(正確答案)B.從中國境內(nèi)甲公司取得的利息、股息C.許可某知名品牌在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.美國人麥克在中國境內(nèi)提供勞務(wù)而取得的所得5、公民小王的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。[單選題]A.福利費(fèi)、撫恤金2000元B.國家發(fā)行的金融債券利息300元C.彩票中獎5000元(正確答案)D.保險(xiǎn)賠款8000元6、下列不屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）。[單選題]A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金(正確答案)D.住房貸款利息7、根據(jù)最新個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的綜合所得的稅率形式為（）。[單選題]A.3％～45％的超額累進(jìn)稅率(正確答案)B.3％～45％的超率累進(jìn)稅率C.5％～35％的超額累進(jìn)稅率D.20％的比例稅率8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。[單選題]A.購買企業(yè)債券收到的利息(正確答案)B.購買國債收到的利息C.退休工資D.保險(xiǎn)賠款9、大學(xué)教授李某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)算個人所得稅的是（）。[單選題]A.書畫作品展覽收入B.出版書畫作品收入(正確答案)C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入D.審稿收入10、下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個稅的是（）。[單選題]A.提供房屋使用權(quán)取得的所得B.提供運(yùn)輸工具取得的所得C.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的所得(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)取得的所得11、在個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（）月。[單選題]A.24B.36C.48(正確答案)D.6012、住房租金扣除中，除直轄市、省會城市(首府)、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。[單選題]A.1500B.1100C.1000D.800(正確答案)13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在專項(xiàng)附加扣除中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)分為（）檔，分別為（）。[單選題]A.3；1200,1000,800B.3；1500,1100，800(正確答案)C.3；1500,1000,800D.3；1500,1200,80014、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征收個人所得稅的是（）。[單選題]A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)15、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）元后的余額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]A.5000(正確答案)B.4800C.3500D.600016、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。[單選題]A.子女教育支出B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)C.住房貨款利息支出D.繼續(xù)教育支出17、2019年9月，退體職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。[單選題]A.退休工資5000元(正確答案)B.商場有獎銷售中獎210元C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元18、納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個人負(fù)擔(dān)超過()元的部分在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。[單選題]A.10000；80000B.15000；60000C.15000；80000(正確答案)D.10000；6000019、下列扣除項(xiàng)目中，納稅人不得同時(shí)享受扣除的是（）。[單選題]A.子女教育與繼續(xù)教育B.子女教育與贍養(yǎng)老人C.住房租金與住房公積金D.住房租金與住房貸款利息(正確答案)20、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的（）扣除。[單選題]A.出租人B.中介C.保證人D.承租人(正確答案)21、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采取定額扣除與比例扣除相結(jié)合的是（）。[單選題]A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得22、下列各項(xiàng)中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算個人所得稅的是（）。[單選題]A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得(正確答案)23、下列屬于個人所得稅其他扣除項(xiàng)目的是（）。[單選題]A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.商業(yè)健康保險(xiǎn)(正確答案)D.失業(yè)保險(xiǎn)24、個人所得稅納稅人的專項(xiàng)附加扣除方式在一定期限內(nèi)不得變更。該期限是（）。[單選題]A.3個月內(nèi)B.6個月內(nèi)C.9個月內(nèi)D.一個納稅年度內(nèi)(正確答案)25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“次＂”的說法，不正確的是（）。[單選題]A.非居民個人特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一個月內(nèi)的收入為一次(正確答案)B.非居民個人財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.非居民個人勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次D.股息所得，以支付股息時(shí)取得的收入為一次26、居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)辦理匯算清繳。[單選題]A.次年的1月1日至3月31日B.次年的3月1日至5月31C.次年的3月1日至6月30日(正確答案)D.次年的1月1日至1月31日27、納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并預(yù)繳稅款。[單選題]A.10日B.15日(正確答案)C.30日D.45日28、納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）辦理匯算清繳。[單選題]A.次年1月31日前B.次年3月31日前(正確答案)C.次年3月1日至6月30日期間D.次年6月30日前29、居民個人從境外取得的所得應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)申報(bào)納稅。[單選題]A.次年3月1日至6月30日(正確答案)B.次年1月1日至3月31日C.次年1月1日至1月31日D.次年6月30日前30、非居民個人從中國境內(nèi)兩處及以上取得工資薪金的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）申報(bào)納稅。[單選題]A.當(dāng)月月底B.次月10日內(nèi)C.次月15日內(nèi)(正確答案)D.次月5日內(nèi)31、扣繳義務(wù)人每月或每次預(yù)扣代扣稅款，應(yīng)當(dāng)在（）繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款申報(bào)表。[單選題]A.當(dāng)月月底前B.次月5日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)(正確答案)32、納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不得超過（）個月。[單選題]A.300；48B.400；48(正確答案)C.300；24D.400；24二、多項(xiàng)選擇題(12題，每題2分，共24分)33、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個體工商戶(正確答案)B.合伙企業(yè)自然人合伙人(正確答案)C.有限責(zé)任公司D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人(正確答案)34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得(正確答案)B.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)C.稿酬所得(正確答案)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得35、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)B.偶然所得(正確答案)C.工資、薪金所得D.承包經(jīng)營所得36、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)支出，屬于居民個人綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育(正確答案)B.繼續(xù)教育(正確答案)C.住房貸款利息(正確答案)D.住房公積金37、關(guān)于子女教育的專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的是（）。A.子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女(正確答案)B.子女的教育類型包括義務(wù)教育、高中階段教育，但不包括高等教育C.扣除標(biāo)準(zhǔn)按每個子女每月1000元(正確答案)D.可由父母一方按標(biāo)準(zhǔn)的100％或分別按標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除(正確答案)38、關(guān)于繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除，下列說法正確的是（）。A.繼續(xù)教育包括學(xué)歷教育與職業(yè)教育(正確答案)B.納稅人接受學(xué)歷教育的，期間可享受每月400元的扣除(正確答案)C.納稅人接受職業(yè)教育的，在取得證書的次年可一次性扣除3600元D.納稅人接受職業(yè)教育的，在取得證書的當(dāng)年可一次性扣除3600元(正確答案)39、關(guān)于贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加加除，下列說法正確的是（）。A.納稅人所贍養(yǎng)的老人需年滿60周歲(正確答案)B.若老人自己有退休金，則納稅人不得享受該項(xiàng)扣除C.贍養(yǎng)兩個及以上老人的，可加倍扣除D.納稅人為非獨(dú)生子女的，每人每月最高可扣除1000元(正確答案)40、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的是（）。A.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(正確答案)B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(正確答案)C.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈(正確答案)D.通過非營利性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈41、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的是（）。A.省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金(正確答案)B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資(正確答案)C.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼(正確答案)D.企業(yè)債券利息42、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)C.偶然所得D.非居民個人的勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)43、下列各項(xiàng)中，按次計(jì)算個人所得稅是（）。A.非居民個人的特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)B.財(cái)產(chǎn)租賃所得(正確答案)C.偶然所得(正確答案)D.非居民個人的勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法辦理納稅申報(bào)。A.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人(正確答案)B.取得境外所得(正確答案)C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得(正確答案)D.因移居境外注銷中國戶籍(正確答案)三、判斷題(24題，每題1分，共24分)45、納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算期間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（）[單選題]AB(正確答案)46、專項(xiàng)附加扣除在本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）[單選題]AB(正確答案)47、中國境內(nèi)某教授因科研項(xiàng)目獲得省政府頒發(fā)的科技獎金5000元免征個人所得稅。（）[單選題]A(正確答案)B48、夫妻雙方主要工作城市不同的，且各自在主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。（）[單選題]A(正確答案)B49、非居民個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）[單選題]A(正確答案)B50、個人所得稅實(shí)行代扣代繳的，以代扣代繳的單位為納稅人。（）[單選題]AB(正確答案)51、外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個人所得稅。（）[單選題]A(正確答案)B52、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的，暫免征收個人所得稅；超過800元的，僅就超過部分征稅。（）[單選題]AB(正確答案)53、個人從上市公司公開發(fā)行的股票取得的利息免征個人所得稅。（）[單選題]AB(正確答案)54、企業(yè)向個人銷售商品和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈品，不征收個人所得稅。但應(yīng)征收增值稅。（）[單選題]A(正確答案)B55、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）[單選題]A(正確答案)B56、個人通過公益性社會團(tuán)體對外捐贈支出可全額扣除。（）[單選題]AB(正確答案)57、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及個人從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動在境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）[單選題]A(正確答案)B58、作者將自己的文學(xué)作品“手稿原件或復(fù)印件”公開拍賣取得的所得，按“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得”計(jì)稅。（）[單選題]AB(正確答案)59、個人所得稅的納稅人取得的綜合所得，由納稅人按年度合并計(jì)算個人所得稅。（）[單選題]AB(正確答案)60、個人因與單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入免征個人所得稅。（）[單選題]AB(正確答案)61、個人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用可全額從綜合所得中扣除。（）[單選題]AB(正確答案)62、個人的股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）[單選題]A(正確答案)B63、美國人湯姆被美國母公司派往中國子公司進(jìn)行為期8個月的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，期間其工資由美國母公司發(fā)放，則其所得來源地為中國。（）[單選題]AB(正確答案)64、非居民納稅人杰克是一名歌手，他每周去后海酒吧演唱兩次，每次取得收入1000元，則應(yīng)按兩次計(jì)算個人所得稅。（）[單選題]AB(正確答案)65、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬所得以每次收入減除20％的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額。（）[單選題]AB(正確答案)66、關(guān)于“次”，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。（）[單選題]A(正確答案)B67、居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。（）[單選題]A(正確答案)B68、個體工商戶劉某出版《我的美好春天》一書取得的所得，按“經(jīng)營所得”征收個人所得稅。（）[單選題]AB(正確答案)四、不定項(xiàng)選擇題(5題，每題1分，共10分)【資料一】劉某是一家模特公司的專業(yè)模特，2019年收入情況如下:

(1)每月取得工資收入5000元，獎金9000元，差旅費(fèi)津貼6000元，單位代扣代繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)10