內(nèi)部審計(jì)助理實(shí)習(xí)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)助理實(shí)習(xí)報(bào)告在剛進(jìn)入公司的時(shí)候，所長(zhǎng)為我們進(jìn)行了培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋了稅收政策、審計(jì)底稿的制作以及代理記賬等方面。在為期三個(gè)月的實(shí)習(xí)中，我不僅學(xué)到了許多新知識(shí)，也鞏固了以前所掌握的知識(shí)。通過(guò)親身實(shí)踐，我進(jìn)一步提升了自己的業(yè)務(wù)水平，特別是在觀察、分析和解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力方面。這個(gè)月主要的工作是外出進(jìn)行審計(jì)，因此我對(duì)審計(jì)程序有了更清晰的了解?，F(xiàn)在我對(duì)所有審計(jì)程序進(jìn)行總結(jié)如下：一、審計(jì)準(zhǔn)備階段預(yù)則立，不預(yù)則廢。為了規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序、加強(qiáng)審計(jì)管理、提高審計(jì)質(zhì)量，我們需要按照審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;每當(dāng)有客戶需要審計(jì)時(shí)，所長(zhǎng)會(huì)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況，選定一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，并安排幾名審計(jì)助理。在我們所里，通常會(huì)有兩名實(shí)習(xí)生組成審計(jì)小組。2、審計(jì)前，提前與被審計(jì)單位溝通交流，明確審計(jì)所需資料;在進(jìn)行審計(jì)前，我們會(huì)提前與被審計(jì)單位聯(lián)系，了解他們的會(huì)計(jì)情況，并要求他們準(zhǔn)備好審計(jì)所需的資料。我們會(huì)提前告知他們審計(jì)的時(shí)間和地點(diǎn)，通常是在他們的會(huì)議室進(jìn)行。3、被審計(jì)單位需提供相關(guān)資料;審計(jì)所需的資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿、企業(yè)總賬、明細(xì)賬、資產(chǎn)負(fù)債表、原始憑證等。4、制定審計(jì)工作方案;負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)具體安排小組成員的審計(jì)任務(wù)。在我們所里，通常是兩名實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)，而主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤(rùn)表的審計(jì)。二、審計(jì)實(shí)施階段1、召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)目的;在審計(jì)當(dāng)天，負(fù)責(zé)某公司審計(jì)的小組成員會(huì)召開(kāi)會(huì)議，明確審計(jì)的目的和需要注意的問(wèn)題。2、檢查評(píng)價(jià)討論-公司內(nèi)部控制制度;在公司審計(jì)過(guò)程中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，小組成員會(huì)討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題，并在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方加強(qiáng)關(guān)注。3、查閱文件和會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。我們會(huì)逐項(xiàng)審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上的各科目。對(duì)于有問(wèn)題的科目，我們會(huì)查閱明細(xì)賬和原始憑證，并要求公司提供相關(guān)證明文件。4、按規(guī)定記錄審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對(duì)需要進(jìn)一步核查的問(wèn)題及時(shí)調(diào)查、取證。審計(jì)底稿需要按照所需的格式和內(nèi)容來(lái)編寫，以確保完整和清晰。證據(jù)必須充分。三、審計(jì)報(bào)告階段1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)辍；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿;通過(guò)審計(jì)底稿，寫審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核。3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn)，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。4、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。5、按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位。在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)