納稅籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年

納稅籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年納稅籌劃A公司2021年發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬(wàn)元。當(dāng)年12月經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價(jià)值為400萬(wàn)元，實(shí)際成本為240萬(wàn)元。A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A:41B:76C:59D:102答案:102根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是。（）

A:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼B:托兒補(bǔ)助費(fèi)C:獨(dú)生子女補(bǔ)貼D:差旅費(fèi)津貼答案:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼納稅人的納稅籌劃途徑有（）。

A:當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃B:納稅人身份認(rèn)定的籌劃C:銷售額的籌劃D:增值稅稅率的籌劃答案:增值稅稅率的籌劃###當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃###銷售額的籌劃大學(xué)教授張某取得的下列收入中，不屬于“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是。（）

A:出版書畫作品收入B:學(xué)術(shù)報(bào)告收入C:審稿收入D:作品參展收入答案:出版書畫作品收入企業(yè)將委托銀行收款方式銷售貨物變?yōu)椋ǎ╀N售貨物，可以達(dá)到延緩繳納增值稅款的目的。

A:委托代銷方式B:分期收款方式C:賒銷方式D:直接收款方式答案:分期收款方式###委托代銷方式###賒銷方式下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有。（）

A:公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B:個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C:從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入D:退休人員再任職取得的收入答案:退休人員再任職取得的收入我們有哪些途徑可以查看和咨詢相關(guān)稅收法律文件（）。

A:12366納稅服務(wù)熱線B:稅務(wù)局相關(guān)工作人員C:稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師D:國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站答案:國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站###12366納稅服務(wù)熱線###稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師###稅務(wù)局相關(guān)工作人員納稅籌劃是一種事后行為。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)納稅籌劃要保證取得的效益大于籌劃的成本。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)特許權(quán)使用費(fèi)所得與工資薪金所得適用同一個(gè)稅稅率表。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)在材料價(jià)格不斷上漲的情況下，存貨計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出肯定比采用加權(quán)平均法的有利。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤企業(yè)取得國(guó)債利息收入，免征增值稅和企業(yè)所得稅（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確繳納消費(fèi)稅的企業(yè)一定也繳納增值稅，但繳納增值稅的企業(yè)不一定繳納消費(fèi)稅。（）《2.5企業(yè)成果分配的納稅籌劃》期末考試題

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)企業(yè)在納稅籌劃過(guò)程中要綜合考慮供應(yīng)商和客戶的身份。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確個(gè)體工商戶的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物屬于損失，理應(yīng)在個(gè)人所得稅前扣除。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬，需要繳納契稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)企業(yè)租用的辦公樓，該企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤企業(yè)在條件允許的情況下延期支付貨款，是解決資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難的途徑之一。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確個(gè)人進(jìn)行承包、承租經(jīng)營(yíng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果無(wú)論是否擁有所有權(quán)均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）一下的為小規(guī)模納稅人。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)超市銷售啤酒，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)某企業(yè)獲得的息稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)元，從非金融機(jī)構(gòu)借款產(chǎn)生借款利息是12萬(wàn)元，按照同期金融機(jī)構(gòu)的借款利率計(jì)算利息應(yīng)該為10萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）

A:90萬(wàn)元B:100萬(wàn)元C:88萬(wàn)元D:98萬(wàn)元答案:AI參考:應(yīng)納稅所得額=息稅前利潤(rùn)-利息支出，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=100-（12-10）=88萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C為正確答案。'財(cái)產(chǎn)租賃所得中，不允許扣除的項(xiàng)目為（）。

A:定額扣除800元或定率扣除20%B．B:出租人租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)C:承租人承擔(dān)的維修費(fèi)用D:財(cái)產(chǎn)所有者承擔(dān)的維修費(fèi)用答案:AI參考:正確選項(xiàng)為D：財(cái)產(chǎn)所有者承擔(dān)的維修費(fèi)用。\n\n根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得中，允許扣除出租人繳納的稅費(fèi)和合理費(fèi)用，以及承租人支付的租金。但是，不允許扣除財(cái)產(chǎn)所有者承擔(dān)的維修費(fèi)用。因此，答案為D。'企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批原材料用于生產(chǎn)，該原材料支付的款項(xiàng)為113萬(wàn)元，取得增值稅專業(yè)發(fā)票，發(fā)票上，注明的稅額為13萬(wàn)元。則該業(yè)務(wù)企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A:0B:13C:16D:97.41答案:AI參考:正確選項(xiàng)為C：16。\n\n該業(yè)務(wù)企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為支付的款項(xiàng)為113萬(wàn)元，再減去增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額為13萬(wàn)元，即113-13=16萬(wàn)元。所以正確選項(xiàng)為C，即該業(yè)務(wù)企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬(wàn)元。'甲公司在境外A國(guó)設(shè)立乙公司，2021年乙公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，在講乙公司的收益匯回我國(guó)，需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅為（）

A:0B:5C:20D:25答案:AI參考:正確答案是B：5。\n\n根據(jù)題目描述，乙公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。這意味著乙公司的實(shí)際應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元（100-20）。在我國(guó)，甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，所以乙公司應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅為5萬(wàn)元（80×25%-20）。因此，選項(xiàng)B是正確答案。'城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加屬于企業(yè)的附加稅，其計(jì)稅依據(jù)包括增值稅和（）

A:消費(fèi)稅B:個(gè)人所得稅C:印花稅D:企業(yè)所得稅答案:AI參考:城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加屬于企業(yè)的附加稅，其計(jì)稅依據(jù)包括增值稅和消費(fèi)稅。\n\n因此，正確選項(xiàng)為A：消費(fèi)稅。'德立有限公司是一家以服裝銷售為主的企業(yè)，商品進(jìn)銷差價(jià)25%（含稅），其他費(fèi)用為銷售售價(jià)的5%。國(guó)慶節(jié)期間德立有限公司準(zhǔn)備開展一次促銷活動(dòng)，預(yù)計(jì)該項(xiàng)活動(dòng)可以實(shí)現(xiàn)銷售收入200萬(wàn)元，計(jì)劃讓利20%。具體三種方案：（1）九折銷售；（2）贈(zèng)送標(biāo)價(jià)10%的等價(jià)實(shí)物；（3）返還10%的現(xiàn)金。在不考慮城建稅及教育費(fèi)附加的情況下，其稅后利潤(rùn)（）。

A:方案一比方案二大且比方案三小B:方案三比其他方案稅后利潤(rùn)大C:方案一比其他方案稅后利潤(rùn)大D:方案二比其他方案稅后利潤(rùn)大答案:AI參考:正確答案是C：方案一比其他方案稅后利潤(rùn)大。\n\n根據(jù)題意，商品進(jìn)銷差價(jià)率為25%（含稅），其他費(fèi)用為銷售售價(jià)的5%，則銷售成本率為25%-5%=20%。三種方案中，方案一為九折銷售，方案二為贈(zèng)送標(biāo)價(jià)10%的等價(jià)實(shí)物，方案三為返還10%的現(xiàn)金。由于三種方案中只有方案一提供了實(shí)際讓利，即實(shí)際售價(jià)低于成本價(jià)，因此只有方案一可以實(shí)現(xiàn)盈利。其他兩種方案均會(huì)導(dǎo)致虧損。所以，方案一的稅后利潤(rùn)最大，為200-200×20%=160萬(wàn)元。\n\n因此，選項(xiàng)C為正確答案。其他選項(xiàng)中，方案二和方案三都存在虧損的情況，與題意不符。\n\n需要注意的是，本題未考慮城建稅及教育費(fèi)附加的影響，如果需要考慮這些因素，則需要對(duì)稅后利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。'不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）。

A:購(gòu)進(jìn)原材料B:購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)C:購(gòu)進(jìn)的稅務(wù)咨詢服務(wù)D:購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)答案:AI參考:正確答案是D：購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)。\n根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)所含的稅金不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其他選項(xiàng)中，購(gòu)進(jìn)原材料、貸款服務(wù)、稅務(wù)咨詢服務(wù)均可以抵扣。因此，本題的正確選項(xiàng)為D：購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)。'對(duì)分公司、子公司形式的選擇屬于下列哪種籌劃方法（）。

A:組織形式籌劃法B:計(jì)稅依據(jù)籌劃法C:運(yùn)用差異籌劃法D:臨界點(diǎn)籌劃法答案:AI參考:正確答案是A：組織形式籌劃法。\n本題是考點(diǎn)有關(guān)分公司和子公司的區(qū)別和各自納稅方面的特點(diǎn)，由此確定應(yīng)選A項(xiàng)。在各種企業(yè)組織形式下稅負(fù)不同是選擇企業(yè)組織形式的籌劃重點(diǎn)。該考點(diǎn)所指籌劃法并非針對(duì)稅種、稅率、計(jì)稅依據(jù)等的差異而進(jìn)行的企業(yè)組織形式的籌劃，而是一般意義上選擇不同組織形式的籌劃。本題在考試中難度不大，主要考查考生對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的掌握情況。對(duì)于分公司的稅負(fù)和子公司相比是否低于設(shè)立子公司時(shí)的稅負(fù)考生只需結(jié)合所學(xué)知識(shí)便可輕易判斷。當(dāng)然如果公司有股權(quán)投資收益，還需考慮相關(guān)所得稅的問(wèn)題。綜上所述，該題屬于組織形式籌劃法。因此，答案為A。'以下不并入全年綜合所得的是（）。

A:勞務(wù)所得B:股票期權(quán)C:工資薪金所得D:稿酬所得答案:AI參考:正確答案是：B:股票期權(quán)。\n本題考查個(gè)人所得稅的納稅范圍。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等屬于綜合所得。股票期權(quán)屬于其他所得，不并入全年綜合所得。故正確答案為B。'家公司于2015年成立，其2015年應(yīng)納稅所得額為-80萬(wàn)元，2016年該公司尚未彌補(bǔ)前為應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，該企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元

A:5B:25C:20D:0答案:AI參考:答案：A\n推理過(guò)程：\n2016年應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元\n企業(yè)所得稅=25%×（應(yīng)納稅所得額）=25%×100萬(wàn)元=5萬(wàn)元。'根據(jù)現(xiàn)行政策，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為（）。

A:3年B:5年C:8年D:10年答案:AI參考:正確選項(xiàng)為D：10年。\n\n根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕134號(hào)）規(guī)定：“企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）及相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行?！倍鶕?jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定：“生產(chǎn)性企業(yè)，是指從銷售收入總額中減除固定資產(chǎn)折舊后的企業(yè)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的企業(yè)?！睂?duì)于符合上述條件的企業(yè)，其當(dāng)年具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年。因此，本題答案為D。'企業(yè)才產(chǎn)品銷售過(guò)程中，下列哪種方式不能有效推遲增值稅納稅時(shí)間。（）

A:直接收款方式B:采取委托代銷方式銷售商品C:賒銷方式收款D:分期收款結(jié)算方式答案:AI參考:正確答案是C:賒銷方式收款。\n\n賒銷方式收款不能有效推遲增值稅納稅時(shí)間，因?yàn)橘d銷方式銷售商品時(shí)，企業(yè)需要在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入并繳納增值稅，無(wú)法通過(guò)延遲收款時(shí)間來(lái)推遲納稅時(shí)間。而直接收款方式、委托代銷方式銷售商品和分期收款結(jié)算方式都可以通過(guò)不同的方式來(lái)有效推遲增值稅納稅時(shí)間。直接收款方式下，企業(yè)可以在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入并繳納增值稅；委托代銷方式下，受托方銷售商品時(shí)繳納增值稅，委托方在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入并繳納增值稅；分期收款結(jié)算方式下，企業(yè)可以在合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入并繳納增值稅。因此，只有賒銷方式收款不能有效推遲增值稅納稅時(shí)間。'發(fā)生下列行為的單位和個(gè)人，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A:某企業(yè)將房屋贈(zèng)與養(yǎng)老院B:韓先生將房屋用于抵償債務(wù)C:張先生購(gòu)買古樸小屋用于拆料D:李先生將自有房產(chǎn)作股投人本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)答案:AI參考:正確答案是：D:李先生將自有房產(chǎn)作股投人本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。\n選項(xiàng)A：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房屋等有關(guān)土地使用權(quán)贈(zèng)與有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕23號(hào)）規(guī)定，對(duì)于承受房屋、土地權(quán)屬的單位和個(gè)人，應(yīng)征收契稅。因此，企業(yè)將房屋贈(zèng)與養(yǎng)老院應(yīng)繳納契稅。選項(xiàng)B：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）規(guī)定，對(duì)于承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人不征收契稅。韓先生將房屋用于抵償債務(wù)屬于不征收契稅的行為。選項(xiàng)C：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。張先生購(gòu)買古樸小屋用于拆料，未發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)，因此不需要繳納契稅。選項(xiàng)D：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以自有財(cái)產(chǎn)抵頂債務(wù)有關(guān)契稅問(wèn)題的批復(fù)》（財(cái)稅〔2008〕132號(hào)）規(guī)定，李先生將自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，屬于企業(yè)以自有財(cái)產(chǎn)抵頂債務(wù)的行為，應(yīng)繳納契稅。因此，正確答案為D項(xiàng)。'甲公司2022年打算設(shè)立乙公司，預(yù)計(jì)乙公司2022年盈利50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)甲公司2022年盈利350萬(wàn)元。甲公司、乙公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮納稅調(diào)整項(xiàng)目。下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A:在節(jié)稅方面分公司和子公司無(wú)差別B:全部說(shuō)法都對(duì)C:乙公司設(shè)立為子公司可以節(jié)稅D:乙公司設(shè)立為分公司可以節(jié)稅答案:AI參考:在考慮甲公司設(shè)立乙公司的情況時(shí)，正確選項(xiàng)是B:全部說(shuō)法都對(duì)。這個(gè)答案的原因在于：首先，甲公司與乙公司同屬于一個(gè)母公司，在企業(yè)所得稅的納稅問(wèn)題上，無(wú)論是子公司還是分公司，他們都要與母公司一樣遵守相關(guān)稅務(wù)法規(guī)。這意味著設(shè)立乙公司的盈利（在上述題目設(shè)定的情況下是50萬(wàn)元）都將在乙公司產(chǎn)生稅收收益。至于是否存在節(jié)稅問(wèn)題，在大多數(shù)情況下，無(wú)論是設(shè)立子公司還是分公司，兩者對(duì)于稅基、稅負(fù)以及稅務(wù)征收方式的差別并不會(huì)影響到整個(gè)企業(yè)的稅收狀況。換言之，分公司在處理稅費(fèi)時(shí)并不會(huì)對(duì)子公司產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的稅收減免。另外，不論是子公司還是分公司，如果它們的利潤(rùn)歸屬于同一個(gè)母公司，那么他們的所得稅可能會(huì)通過(guò)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移和合并結(jié)算，可能并不能明確說(shuō)明到底是設(shè)立子公司還是分公司帶來(lái)了實(shí)質(zhì)性的稅收節(jié)約。綜上所述，雖然企業(yè)選擇設(shè)立子公司或分公司會(huì)對(duì)于組織形式的管理和控制權(quán)等方面有影響，但在節(jié)稅方面并無(wú)顯著差別。因此，正確答案是B：全部說(shuō)法都對(duì)。'關(guān)于股票期權(quán)的下列說(shuō)法中，正確的是（）

A:員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。B:員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。C:員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。D:員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。答案:AI參考:正確選項(xiàng)為：A、C、D\n\n解析：\n\nA選項(xiàng)，員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。\n\nC選項(xiàng)，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。\n\nD選項(xiàng)，員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)，下同)的差額，屬于因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。\n\n所以綜上，A、C、D選項(xiàng)都是正確的。B選項(xiàng)“員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得”應(yīng)該按照“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但是題目中并未說(shuō)明這一點(diǎn)。所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。'某公司2015年應(yīng)納所得額為-100萬(wàn)元，則可以在以后年度內(nèi)彌補(bǔ)虧損，以后年度具體是指（）

A:20182019B:2020C:2021D:20162017答案:AI參考:正確選項(xiàng)為D:20162017。\n\n根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)彌補(bǔ)期不得超過(guò)五年。因此，某公司2015年應(yīng)納所得額為-100萬(wàn)元，即虧損100萬(wàn)元，可以在以后年度內(nèi)彌補(bǔ)，具體是指從2016年到2017年這兩年內(nèi)的時(shí)間段。'對(duì)于存貨的計(jì)價(jià)方法表述正確的有（）。

A:對(duì)于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)