大額汽油費(fèi)用列支頻繁整改措施

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各社部：

依據(jù)稽核部檢查狀況，縣社領(lǐng)導(dǎo)及計(jì)財(cái)部要求各社針對(duì)檢查問題要立刻整改，盼望在今后工作中不要有類似問題發(fā)生。

關(guān)于對(duì)費(fèi)用開支狀況稽核的報(bào)告

長(zhǎng)?？h農(nóng)村信用合作聯(lián)社：

依據(jù)長(zhǎng)?？h農(nóng)村信用合作聯(lián)社費(fèi)用開支狀況的稽核方案，我稽核部馬上成立了四人稽核檢查工作小組，于5月9日至6月1日，對(duì)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)2022年以來費(fèi)用列支狀況進(jìn)行了為期15天的現(xiàn)場(chǎng)稽核，稽核面達(dá)100%，現(xiàn)將稽核檢查狀況匯報(bào)如下：

一、基本狀況

1、依據(jù)稽核部年初工作方案，五月初稽核部制定費(fèi)用開支稽核方案。同時(shí)成立了以馬君玉為組長(zhǎng)，以畢愛華、張金敏、張仁永等同志為成員的稽核檢查小組。

2、對(duì)全轄五社一部6個(gè)分支機(jī)構(gòu)2022年以來的費(fèi)用開支狀況進(jìn)行全面稽核。共調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證23本、明細(xì)賬1本。截止檢查日，全轄列支代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)384,739.20元，列支費(fèi)用4,931,126.66元。

二、稽核檢查狀況及存在的問題

根據(jù)稽核檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)對(duì)五社一部進(jìn)行稽核檢查。

1、費(fèi)用開支掌握在上級(jí)批準(zhǔn)的方案之內(nèi)，無擴(kuò)大費(fèi)用開支現(xiàn)象。

2、檢查大額費(fèi)用71筆，金額481,212.20元。由于批文在計(jì)財(cái)部，列支在營業(yè)部，造成管理脫節(jié)，致使無審批列支13筆，金額39,342元。其中，4月12日列支小長(zhǎng)山信用社會(huì)務(wù)費(fèi)1,500元無批文，4月17日列支廣鹿信用社1,500元無批文，1月29日列支小長(zhǎng)山信用社空調(diào)1,800元無批文，1月29日列支大連灣港分社修理費(fèi)100元無批文，2月9日列支大長(zhǎng)山信用社修水管511元無批文，3月13日列支小長(zhǎng)山信用社修理費(fèi)3,229元無批文，3月19日列支小長(zhǎng)山信用社修理費(fèi)5,761元無批文，3月19日列支小長(zhǎng)山信用社修理費(fèi)6,789元無批文，3月20日列支大連灣港分社修理費(fèi)1,990元無批文，4月12日列支小長(zhǎng)山信用社修理費(fèi)3,681元無批文，4月4日列支機(jī)關(guān)修理費(fèi)1,081元無批文，5月22日列支廣鹿信用社人員溝通宿費(fèi)8,400元無批文，5月24日列支機(jī)關(guān)人員溝通宿費(fèi)3,000元無批文，列支臨時(shí)工工資16,500元無批文。

先列后批3筆，金額12,297元。其中，1月12日列支獐子信用社修理費(fèi)2,837.00元，計(jì)財(cái)部審批日期為2月9日。2月25日列支的廣鹿信用社修理費(fèi)8,560.00元，計(jì)財(cái)部審批日期為2月26日。2月2日列支的海洋信用社人員交

流宿費(fèi)900元，計(jì)財(cái)部審批日期為2月27日。

3、費(fèi)用開支的原始憑證均真實(shí)、合法、有效。

4、檢查按比例列支的費(fèi)用均掌握在規(guī)定的比例之內(nèi)，但費(fèi)用報(bào)銷憑證缺三人經(jīng)手簽字8筆，金額8,963.68元，其中，4月17日列支廣鹿信用社水電費(fèi)1,764.53元，只有張毅、王錫衛(wèi)簽字，4月29日列支大長(zhǎng)山信用社水電費(fèi)353.97元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支廣鹿信用社水電費(fèi)1205.18元，只有張毅、王錫衛(wèi)簽字，4月29日列支大長(zhǎng)山信用社業(yè)務(wù)款待費(fèi)（買水果）360.00元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支大長(zhǎng)山信用社業(yè)務(wù)款待費(fèi)（礦泉水）360.00元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支大長(zhǎng)山信用社（餐費(fèi)）2550.00元，只有張毅、文福國簽字，5月9日列支郵電費(fèi)（話費(fèi)）共6張（6人），金額470元，只有張毅與報(bào)銷人簽字，5月11日列支郵電費(fèi)（話費(fèi)）共9張（9人），金額1900元，只有張毅與報(bào)銷人簽字。

5、檢查代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)列支狀況，全轄共聘請(qǐng)協(xié)儲(chǔ)員167名，均與之簽訂代辦儲(chǔ)蓄協(xié)議。截止檢查日，共列支手續(xù)費(fèi)384,739.20元。代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)均能根據(jù)省聯(lián)社規(guī)定設(shè)立臺(tái)賬，手續(xù)費(fèi)做到了先批后列。但大連灣港分社公存款未單設(shè)臺(tái)賬，在審批手續(xù)上也未單獨(dú)審批，與代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)一起審批。但協(xié)儲(chǔ)員吸存臺(tái)賬有提前支取404.08萬元，收回的手續(xù)費(fèi)有18,605元未準(zhǔn)時(shí)做沖賬處理。同時(shí)也存在

一個(gè)共性問題，協(xié)儲(chǔ)員吸存臺(tái)賬建立不準(zhǔn)時(shí)。除大長(zhǎng)山信用社外，其余信用社三、四、五月份吸存臺(tái)賬都未建立，但協(xié)儲(chǔ)費(fèi)審批表已報(bào)聯(lián)社。另外，聯(lián)社在1391科目借款給各分支機(jī)構(gòu)用于預(yù)付手續(xù)費(fèi)，各分支機(jī)構(gòu)的賬務(wù)處理也各不相同，獐子信用社在2621科目提消失金給坐班主任，另建賬預(yù)付手續(xù)費(fèi)，其余各分支機(jī)構(gòu)均以協(xié)儲(chǔ)費(fèi)單作附件在2621科目列支。當(dāng)批文審批下來后，小長(zhǎng)山、廣鹿、獐子、營業(yè)部又以協(xié)儲(chǔ)費(fèi)單作附件在5311科目現(xiàn)金列支（不是復(fù)印件），再存入2621科目，大長(zhǎng)山、海洋信用社則在5311科目不附協(xié)儲(chǔ)費(fèi)單轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入2621科目。

三、稽核評(píng)價(jià)

通過檢查狀況看，長(zhǎng)?？h農(nóng)村信用社在全轄費(fèi)用開支的管理上，能夠嚴(yán)格執(zhí)行省聯(lián)社費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用管理掌握在總額內(nèi)，實(shí)行比例管理、專項(xiàng)審批的方法。但由于統(tǒng)一核算后，費(fèi)用開支都在營業(yè)部，營業(yè)部會(huì)計(jì)專柜業(yè)務(wù)量大、人員少，致使在會(huì)計(jì)核算上不盡人意，如4月13日獐子信用社張?jiān)凭础?月19日劉英娟、4月23日孫健等報(bào)銷差旅費(fèi)發(fā)票共計(jì)90張無附件印。各分支機(jī)構(gòu)送來的報(bào)銷憑證附件橫著粘貼等。統(tǒng)一核算后，三簽執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一，如4月29日海洋信用社王永國報(bào)銷差旅費(fèi)，有張毅、寧士海、劉春玲、王偉、王永國5人簽字，而有的報(bào)銷憑證只有2人簽字。

四、整改意見

1、針對(duì)檢查出來的問題，要求營業(yè)部缺什么，補(bǔ)什么。

2、對(duì)無批文的費(fèi)用開支、以及先列后批的費(fèi)用開支，要求在六月末前補(bǔ)齊及整改完畢。

3、對(duì)協(xié)儲(chǔ)員汲取的存款，提前支取收回的手續(xù)費(fèi)準(zhǔn)時(shí)做沖賬處理。

五、稽核建議

針對(duì)上述檢查狀況，稽核建議，

1、為保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求。營業(yè)部會(huì)計(jì)專柜應(yīng)增加會(huì)計(jì)人員。并按省聯(lián)社會(huì)計(jì)操作管理程序及會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、各分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用開支審批表應(yīng)以原始批文下發(fā)給營業(yè)部，以便于費(fèi)用列支。

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