分配制度1課件

2024/4/16分配制度1

地鐵作為城市的動脈，以其安全可靠、準點高效、方便快捷、環(huán)保舒適的優(yōu)勢，成為許多大城市緩解道路擁堵的重要手段。但地鐵建設(shè)投入大（平均造價約為6億元每千米），成本收回周期長，使很多城市望“鐵”興嘆。請同學(xué)們了解一下北京的地鐵規(guī)劃藍圖，正在建設(shè)的和將要建設(shè)的地鐵有哪些？修建地鐵的資金從哪里來？未來兩年內(nèi)北京將投資900億元建設(shè)100公里的軌道交通，預(yù)計到2015年，北京市軌道交通運營里程將達到561公里，使用地鐵的人占公交出行的一半以上。

導(dǎo)入1北京中小學(xué)校舍抗震加固由于近年來自然災(zāi)害頻發(fā)，按照上級的要求，這個暑假，北京的中小學(xué)校開始進行校舍的抗震加固工程6月末7月初，北京市涉及校舍抗震加固的300所中小學(xué)就全面進入施工階段，將歷經(jīng)三年，總耗資達146億元。思考：1、校舍加固由誰出資建設(shè)的？出資人的資金從哪里來？2、你知道我國還有哪些服務(wù)也是由國家來提供的？導(dǎo)入2：利用學(xué)生親身感受的事例：校舍加固

流感疫苗你打了嗎？2007年北京市衛(wèi)生局公布流感疫苗接種工作實施方案，明確優(yōu)惠對象為擁有本市戶籍的60歲以上老人和在校中小學(xué)生（包括流動人口的中小學(xué)生），前者今秋可免費接種政府指定的5種流感疫苗，后者接種時將間減免20元疫苗費。。

2010年10月20日至11月30日北京開展流感疫苗預(yù)防接種工作，本市戶籍60周歲以上老年人和在校中小學(xué)生、中等專業(yè)學(xué)校學(xué)生將繼續(xù)享受免費接種流感疫苗的惠民政策。政府的“資金”從哪來？

在現(xiàn)實生活中，我們幾乎處處感受到政府為我們提供的各種服務(wù)。國家為此要付出各種支出，當(dāng)然國家為了履行各種職能，必須占有一定的社會財富，也就是要有收入。在這里，我們把國家的收入和支出稱為財政。一、財政及其作用1、財政的含義：主體本質(zhì)：分配關(guān)系目的為了實現(xiàn)國家職能國家的收入和支出國家財政通過什么來實現(xiàn)呢？

在我國每年一度的全國人民代表大會上,財政部長都必須向大會報告上一年度的財政收支情況,并提出下一年的財政收支計劃,由大會予以批準。這種經(jīng)過法定程序批準的國家年度基本收支計劃——國家預(yù)算。上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告——國家決算2、財政實現(xiàn)的環(huán)節(jié)：預(yù)算和決算區(qū)分“國家預(yù)算、國家決算、結(jié)算”三個概念國家預(yù)算國家決算結(jié)算主體國家國家銀行或財務(wù)部門內(nèi)容計劃（財政分配的起始階段），決算是結(jié)果（財政分配的終結(jié)階段）行為、活動。（指把一定時期來往帳目核算清楚）思考：

在實際生活中，你感受到財政發(fā)揮了怎樣的作用？你從中有哪些受益？

3、財政的巨大作用

①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國務(wù)院十項措施擴大內(nèi)需2010年底前投4萬億

百姓關(guān)心的是國家所關(guān)注的財政支出打造“民生財政”國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

②國家財政具有促進資源合理配置的作用。國務(wù)院十項措施擴大內(nèi)需2010年底前投4萬億

最需要最重要建設(shè)周期長投資風(fēng)險大財政促進資源合理配置

一是加快建設(shè)保障性安居工程。二是加快農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。三是加快鐵路、公路和機場等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。四是加快地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后重建各項工作。五是加強生態(tài)環(huán)境建設(shè)。六是加快自主創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整。七是加快醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育事業(yè)發(fā)展。八是提高城鄉(xiāng)居民收入。九是在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，鼓勵企業(yè)技術(shù)改造，減輕企業(yè)負擔(dān)1200億元。十是加大金融對經(jīng)濟增長的支持力度。增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收國務(wù)院十項措施擴大內(nèi)需2010年底前投4萬億

擴張性財政政策（積極的財政政策）國家財政是基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)的主要支持力量。個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）行業(yè)特點：資金投入大建設(shè)周期長投資風(fēng)險大利潤不高

③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，要求社會總供給與總需求保持基本平衡。經(jīng)濟過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫。經(jīng)濟滯緩需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。經(jīng)濟(____)經(jīng)濟(____)在這一過程中財政是怎樣發(fā)揮作用的呢?財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用減少財政支出增加稅收穩(wěn)定物價,降溫(___)政策刺激需求,拉動經(jīng)濟(___)政策增加財政支出減少稅收過熱緊縮性滯緩擴張性逆風(fēng)向調(diào)節(jié)——財政政策的運用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟形勢相反。3、財政的巨大作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。1、財政收入的含義：——國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。2、財政收入的來源：稅收收入利潤收入債務(wù)收入其他收入來源稅利債費二、財政收入與支出最為穩(wěn)定可靠這幅漫畫說明了什么?稅收是財政收入的主要來源

利潤其他收入3、影響財政收入的因素：（1）基礎(chǔ)因素：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。怎樣解決：要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量。經(jīng)濟發(fā)展水平3、影響財政收入的因素：（1）基礎(chǔ)因素：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。怎樣解決：要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量。經(jīng)濟發(fā)展水平（2）重要因素：在社會財富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財政收入過多不利于財政收入增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加降低對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度分配政策企業(yè)個人國家怎樣解決：

國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。4、財政支出的含義：——國家對集中起來的財政資金進行分配和使用5、財政支出的分類：按具體用途分

重點：經(jīng)濟建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出其他支出財政支出財政收入財政支出財政收入財政支出<=>財政支出有節(jié)余收支相等有赤字幾乎不存在財政收支平衡財政收入等于支出收入大于支出略有節(jié)余支出大于收入略有赤字財政赤字指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分，必須控制在一定范圍內(nèi)，財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響要具體分析，不通籠統(tǒng)地說有害還是無害。

財政收入財政盈余財政赤字6、財政的收入和支出的關(guān)系

8.2

稅收及其種類第八課財政與稅收課堂引入一：閱讀思考：①收房產(chǎn)稅的主體是誰？②房產(chǎn)稅的目的是什么？③實現(xiàn)房產(chǎn)稅憑借的手段是？④依據(jù)是什么？⑤房產(chǎn)稅的實質(zhì)是什么？⑥房產(chǎn)稅對財政的作用？

房產(chǎn)稅，又稱房屋稅，是國家以房產(chǎn)作為課稅對象向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。對房產(chǎn)征稅的目的是運用稅收杠桿，加強對房產(chǎn)的管理，提高房產(chǎn)使用效率，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國家房產(chǎn)政策的調(diào)整，合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)營人的收入。課堂導(dǎo)入二：提問：回憶第八課財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。

稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識。一、稅收及其種類１、什么是稅收閱讀思考：①稅收的主體是誰？②稅收的目的是什么？③實現(xiàn)稅收憑借的手段是？④依據(jù)是什么？⑤稅收的實質(zhì)是什么？⑥稅收對財政的作用？國家實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力法律取得財政收入稅收：是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。財政收入的基本形式２、稅收的基本特征憑借政治權(quán)力不返還、不直接付出代價強制性無償性依法固定性緊密相連無償性要求具有強制性；強制性和無償性要求具有固定性

稅收的強制性是指，國家憑借其政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

稅收的強制性體現(xiàn)在：①國家憑借政治權(quán)力，依法征稅；②納稅人必須依法納稅，否則將會受到法律制裁。關(guān)于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”

問：這句名言說明了稅收具有什么特征？無償性

稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收不是進行商品交易。國家與具體的納稅人之間，不存在利益對等的關(guān)系。

稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。國家以法律形式規(guī)定了經(jīng)濟組織和納稅人應(yīng)不應(yīng)納稅、應(yīng)納什么稅、納多少稅，這表明國家與納稅人的根本關(guān)系具有固定性?！駠艺{(diào)整稅收政策是否違反稅收的固定性？●有人說稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？提示一：沒有違反。因為它是在特定條件下經(jīng)國家有關(guān)部門批準實施的，并非隨意改變。提示二：不正確。因為稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家批準時不能隨意改的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，稅收的對象和范圍、比例并非永遠不變。但稅收任何方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。（1）是什么：強制性、無償性、固定性（2）是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××∨具體分析×（3）稅收基本特征之間的關(guān)系稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性稅收可分為哪些類型？二、我國稅收的種類房產(chǎn)稅二、我國稅收的種類

1.增值稅－－屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。－－是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。－－其基本稅率是17％

含義納稅人稅率意義－－教材應(yīng)納稅額計算公式：

銷售稅額=銷售額x稅率—進項稅額。

這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項總計11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為20000元。請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？

某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？10000×17%=1700元（紡織廠A的當(dāng)期銷項稅額）20000×17%－1700＝1700（元）[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700]

例題思考:這樣征稅有什么好處？作用：

可以①避免對一個經(jīng)營額（），防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的（）；②有利于促進（）和體現(xiàn)（公平競爭），有利于財政收入的（）。重復(fù)征稅偷漏稅行為穩(wěn)步增長生產(chǎn)專業(yè)化2.個人所得稅含義納稅人稅率作用－－是國家對個人所得額征收的稅收

－－在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人

－－實行超額累進稅率和比例稅率－－是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段

超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計征比例稅率：不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個恒定的稅率

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45工資個稅起征點是2000元，使用超額累進稅率計算

全月應(yīng)納稅所得額＝(應(yīng)發(fā)工資－四金)－2000

實發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金（養(yǎng)老保險金、住房公積金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金

）－繳稅計算:如果小張的月工資為5000元(已除去四金)，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3000=500+1500+1000應(yīng)納稅額:5000-2000=3000實繳稅款:500×5%+1500×10%+1000×15%=325(元)(2005年廣東)稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅.理由是:”我是個體戶,小本經(jīng)營,還要納稅嗎?你如何看待小王的行為?①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無關(guān)②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅④小王應(yīng)繳納個人所得稅A.②④B.①④C.①③D.②③A增值稅

個人所得稅

征稅對象

納稅人

計稅方法

生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進出口貨物的單位和個人

基本稅率為17%特點

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長個人所得額

在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段

材料一：79歲的張大爺在家中開了一個經(jīng)銷店，本小利大，但他時刻不忘納稅，年年被評為“納稅標(biāo)兵”。這年12月1日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說：“我一生從未拖欠過國家一分錢的稅款，你替我到稅務(wù)所把11月份的稅款交了吧?！眱鹤咏煌甓惡螅瑥埓鬆敽﹄x開人世。材料二：曾經(jīng)轟動一時的我國某著名影視明星涉稅案，經(jīng)北京、上海等各地稅務(wù)機關(guān)調(diào)查認定：該明星及其所辦的公司，自1996年以來，通過虛假申報等多種手段，偷逃所得稅、營業(yè)稅等多個稅種，偷逃稅款共計1400多萬元。2002年7月，該明星因涉嫌偷稅被依法逮捕。①對上述兩個材料，你有何感想？②你是如何看待依法納稅行為的？想一想三、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、公民依法納稅的必要性（為什么）①稅收的地位與作用：稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。②稅收的性質(zhì)：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民

③義務(wù)：這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。2、現(xiàn)實中存在違反稅法的現(xiàn)象材料一：南海的稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)桂城某公司故意不建立帳簿,隱瞞經(jīng)營收入和營業(yè)額。材料二：九江某服裝廠以貸款被騙為由，逾期未交稅款，數(shù)額高達28萬元，稅務(wù)員多次催繳稅款，該廠老板還指使保安打傷前來檢查的稅務(wù)人員。材料三：福州市福勝安全用品有限公司在近幾年中，出口勞保手套報關(guān)金額6402萬美元，實際成交價為2473萬美元，高報出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬元。上述材料分別屬于違反稅法的什么行為？其共同點是什么？想一想表現(xiàn)（含義）手段共同點偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰違反稅法的行為請分析下列材料1、《財經(jīng)》報道：北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進行虛假納稅申報等手段不交所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交稅款總計達490萬元。欠稅3、2003年6月葆祥河北進出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，騙取國家稅款1.93億元。騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀?？苟愊铝袑儆谕刀愋袨榈氖洽賯卧臁⑼扛膸け竞推睋?jù)②威脅、圍攻稅務(wù)人員③隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤④虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款A(yù)、①③B、①④C、②③D、②④

發(fā)票是消費者的購物憑證,也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù).購買商品索要發(fā)票,就間接地為國家的稅收作出了貢獻。

你在生活中遇到過這種情況嗎?

你會這樣做嗎?3、公民要增強稅收監(jiān)督意識

公民應(yīng)自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。納稅人與負稅人的區(qū)別與聯(lián)系:區(qū)別:納稅人的含義：直接負擔(dān)負稅人的含義：最終負擔(dān)單位和個人聯(lián)系:A：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負擔(dān)

時，納稅人和負稅人一致

B：當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁

給他人負擔(dān)時，納稅人就不是負稅人

注意：公民不一定是納稅人，但因為都是商品和勞務(wù)的消費者，因而都是實際的負稅人。小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識，積極行使對稅收的監(jiān)督權(quán)練習(xí)1、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于：A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C2、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）A、稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)