金融理財(cái)?shù)?章課件

金融理財(cái)?shù)?章2024/4/17金融理財(cái)?shù)?章本章內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與原則家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容與編制方法家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)與比率分析2024/4/172金融理財(cái)?shù)?章第一節(jié)個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與基本原則

個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)——與企業(yè)財(cái)務(wù)相比

個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的基本原則

2024/4/173金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

——與企業(yè)財(cái)務(wù)相比

信息不必對(duì)外公開

不受準(zhǔn)則、制度約束

不要求計(jì)算提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

不必計(jì)列折舊

兩表不必嚴(yán)格對(duì)應(yīng)

不進(jìn)行收入、支出的資本化

2024/4/174金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)管理的基本原則

借貸相等原則

流量與存量相對(duì)應(yīng)原則

收付實(shí)現(xiàn)制原則成本價(jià)值與市場價(jià)值雙度量原則

2024/4/175金融理財(cái)?shù)?章借貸相等原則

有借必有貸，借貸必相等

會(huì)計(jì)科目借方貸方資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加凈資產(chǎn)減少增加收入減少增加支出增加減少2024/4/176金融理財(cái)?shù)?章流量與存量相對(duì)應(yīng)原則

期初存量＋本期流入(收入)－本期流出(支出)＝期末存量；當(dāng)期凈流入量（儲(chǔ)蓄）＝前后期凈資產(chǎn)差異；期初凈資產(chǎn)＝過去歷年儲(chǔ)蓄累積額－資產(chǎn)折舊＋資產(chǎn)價(jià)值增減額（資本利得或損失）。2024/4/177金融理財(cái)?shù)?章收付實(shí)現(xiàn)制原則

權(quán)責(zé)發(fā)生制只要有經(jīng)濟(jì)流量發(fā)生，不論是否有現(xiàn)款收付，都要及時(shí)記賬，交付貨物或勞務(wù)時(shí)未收到現(xiàn)款就記“應(yīng)收款”，收到貨物或勞務(wù)時(shí)未支付現(xiàn)款就記“應(yīng)付款”

收付實(shí)現(xiàn)制即有現(xiàn)金流入或流出時(shí)才記賬

刷卡消費(fèi)時(shí)不記支出，繳付信用卡款時(shí)才記支出。這樣也便于將期初與期末的現(xiàn)金相對(duì)照，查看有無漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)之處。2024/4/178金融理財(cái)?shù)?章成本價(jià)值與市場價(jià)值雙度量原則

對(duì)于價(jià)格具有公開性、統(tǒng)一性、頻繁波動(dòng)性的資產(chǎn)，應(yīng)按期末市價(jià)記入以成本價(jià)值反映的資產(chǎn)負(fù)債表中股票、債券、基金等，應(yīng)按結(jié)算日的收盤價(jià)記入以市場價(jià)值反映的資產(chǎn)負(fù)債表中。對(duì)于沒有可參照的公開統(tǒng)一的市場價(jià)格、流動(dòng)性較差的資產(chǎn)，可以不用重估調(diào)整，按成本價(jià)入賬如房地產(chǎn)、汽車、收藏品等2024/4/179金融理財(cái)?shù)?章第二節(jié)個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的

編制

個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制

個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表的編制

個(gè)人/家庭預(yù)算表的編制

2024/4/1710金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制

——內(nèi)容

資產(chǎn)金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)個(gè)人使用或自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)

現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、基金、退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃累積額、養(yǎng)老金現(xiàn)金價(jià)值、保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值房子、汽車、家具、家電、衣服等消費(fèi)資產(chǎn)，適度的個(gè)人使用資產(chǎn)的積累個(gè)人使用的非必需物品，使用價(jià)值高。奢侈品分兩大類，一類是symbol(標(biāo)記，符號(hào)，象征)，象征型、標(biāo)志型的物品，一類是functional(功能的)，功能性的物品。象征型的奢侈品包括珠寶、名牌手表、提包等等，這類奢侈物品比較容易走進(jìn)大眾眼視，更受追捧。而功能性的奢侈品，包括跑車、床具、家具等等，則是更高層次的好品質(zhì)生活追求。2024/4/1711金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制

——內(nèi)容負(fù)債短期負(fù)債：是指一個(gè)月以內(nèi)到期的負(fù)債，也包括當(dāng)月要支付的長期負(fù)債信用卡透支、應(yīng)付水電氣費(fèi)、應(yīng)付租金、稅金、保險(xiǎn)金等。長期負(fù)債：一個(gè)月以后到期的或多年內(nèi)每月都要支付(攤還)的負(fù)債房貸、消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、投資貸款等2024/4/1712金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制

——內(nèi)容家庭凈資產(chǎn)資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)在家庭的成長期和成熟期凈資產(chǎn)會(huì)不斷積累，退休后開始減少，資產(chǎn)變現(xiàn)以支持消費(fèi)。2024/4/1713金融理財(cái)?shù)?章完整的個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)科目金額負(fù)債科目金額自用資產(chǎn)短期負(fù)債1自用住宅1信用卡透支2家具、家電等家居用品2應(yīng)付電話費(fèi)3汽車3應(yīng)付水電氣費(fèi)4衣物4應(yīng)付租金5運(yùn)動(dòng)器材5應(yīng)付保費(fèi)6其他自用資產(chǎn)6應(yīng)付所得稅自用資產(chǎn)小計(jì)7當(dāng)期應(yīng)付長期貸款奢侈資產(chǎn)8其他短期負(fù)債7珠寶短期負(fù)債小計(jì)8度假房產(chǎn)或別墅長期負(fù)債9有價(jià)值的收藏品10房屋按揭貸款10其他奢侈資產(chǎn)10.1商業(yè)性住房貸款奢侈資產(chǎn)小計(jì)10.2住房公積金貸款金融資產(chǎn)10.3商用房貸款11現(xiàn)金11汽車貸款2024/4/1714金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)科目金額負(fù)債科目金額12在金融機(jī)構(gòu)的存款12裝修、家具、家居用品貸款12.1人民幣儲(chǔ)蓄13大額耐用消費(fèi)品貸款12.1.1活期儲(chǔ)蓄14醫(yī)療消費(fèi)貸款12.1.2定期儲(chǔ)蓄15旅游貸款12.2外幣儲(chǔ)蓄16其他長期消費(fèi)信貸12.3教育儲(chǔ)蓄17投資貸款13其他短期投資18教育貸款14債券18.1國家助學(xué)貸款15股票18.2商業(yè)性助學(xué)貸款16基金19租賃費(fèi)用17信托和理財(cái)產(chǎn)品20其他長期負(fù)債18金融衍生產(chǎn)品長期負(fù)債小計(jì)19管理性/商業(yè)性投資20不動(dòng)產(chǎn)投資(如投資型房產(chǎn))負(fù)債總計(jì)21貴金屬/寶石凈資產(chǎn)22儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)及投連險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值23養(yǎng)老金/壽險(xiǎn)保單現(xiàn)金價(jià)值24其他金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)小計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)2024/4/1715金融理財(cái)?shù)?章主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的金額計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額現(xiàn)金月底盤點(diǎn)余額信用卡透支簽單/對(duì)賬單累加存款月底存單存折余額小額信貸月底本金余額債券持有張數(shù)×月底市價(jià)（或按面額計(jì)）房貸、車貸賬單月底本金余額股票持有股數(shù)×月底股價(jià)民間借貸借據(jù)所載金額基金持有份數(shù)×月底凈值應(yīng)付費(fèi)用通知單金額或原約定金額保險(xiǎn)資產(chǎn)保單份數(shù)×對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金價(jià)值房地產(chǎn)買價(jià)/最近估價(jià)汽車同類二手車行情2024/4/1716金融理財(cái)?shù)?章各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)價(jià)方式金融資產(chǎn)市場價(jià)值計(jì)價(jià)，如果要更精確，可扣除變現(xiàn)的交易費(fèi)用(一般為市場價(jià)值的1～5%)自用資產(chǎn)不出售：成本計(jì)價(jià)①考慮出售時(shí)；②計(jì)算財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)額度時(shí)；③家庭對(duì)未來的計(jì)劃改變時(shí)。房子和汽車按照市場價(jià)值計(jì)價(jià)(減去賣出時(shí)的費(fèi)用)，其他資產(chǎn)一般按重置價(jià)值計(jì)價(jià)奢侈資產(chǎn)負(fù)債所欠金額的“當(dāng)前價(jià)值”來計(jì)價(jià)2024/4/1717金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)用在個(gè)人財(cái)務(wù)分析中，一般認(rèn)為，總資產(chǎn)＝總負(fù)債+凈資產(chǎn)，總收入＝總支出+凈儲(chǔ)蓄。例3-1某企業(yè)員工夏飛2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債狀況如下：2024/4/1718金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)數(shù)額負(fù)債數(shù)額現(xiàn)金10000他人借款20000股票50000購房貸款100000基金30000汽車貸款40000房產(chǎn)400000負(fù)債合計(jì)160000汽車100000凈資產(chǎn)430000資產(chǎn)合計(jì)590000合計(jì)5900002008年夏飛家庭發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）2008年1～8月份工資收入為7萬元，生活支出為4萬元（2）在這期間股票上升20％，基金上升10％，房產(chǎn)市值上升5％（3）賣出所有基金，買了一架鋼琴，花了1.5萬元（4）償還私人借款1萬元，償還房貸本金1萬元，汽車本金貸款1萬元，償還三項(xiàng)合計(jì)利息0.6萬元。（5）買了2萬元的保險(xiǎn)，其中純保費(fèi)支出0.8萬元，儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)1.2萬元（6）汽車折舊1萬元根據(jù)以上信息，請(qǐng)：（1）編制夏飛家庭2008年8月31日的資產(chǎn)負(fù)債表；（2）說明影響夏飛家庭凈資產(chǎn)變動(dòng)的因素2024/4/1719金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)數(shù)額負(fù)債數(shù)額現(xiàn)金2000他人借款10000股票60000購房貸款90000基金0汽車貸款30000房產(chǎn)420000負(fù)債合計(jì)130000汽車90000鋼琴15000凈資產(chǎn)469000儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)12000資產(chǎn)合計(jì)599000合計(jì)599000工作收入、生活支出、保費(fèi)支出、利息支出、股票上漲、基金上漲、汽車折舊2024/4/1720金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表的編制

收入工資薪金收入和投資收益，有些家庭還有租金收入、經(jīng)營收入及其他臨時(shí)性收入支出消費(fèi)支出:衣、食、住、行、教育、文化娛樂、醫(yī)療等

理財(cái)支出:還本付息支出、保險(xiǎn)支出其他支出:稅收、捐贈(zèng)、其他偶然的臨時(shí)支出盈余/赤字:收入減去支出2024/4/1721金融理財(cái)?shù)?章完整的個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表

收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額應(yīng)稅收入消費(fèi)支出1工薪所得1消費(fèi)支出——食1.1工資(包括固定的津貼\補(bǔ)貼)1.1日常飲食支出1.2獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅1.2在外用餐費(fèi)1.3退休金2消費(fèi)支出——衣1.4其他工薪所得2.1制裝與衣飾2利息、股息、紅利所得2.2洗衣2.1確定性的利息收入2.3理發(fā)、美容、化妝品2.2股息、紅利所得3消費(fèi)支出——住3勞務(wù)報(bào)酬所得3.1房租4稿酬所得3.2水電氣5財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.3日用品5.1房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4消費(fèi)支出——行5.2有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得4.1油費(fèi)5.3其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.2出租車、公交車費(fèi)2024/4/1722金融理財(cái)?shù)?章收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額6財(cái)產(chǎn)租賃所得4.3停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)6.1不動(dòng)產(chǎn)租賃收入4.4車輛維護(hù)費(fèi)6.2動(dòng)產(chǎn)租賃收入5消費(fèi)支出——教育7個(gè)人經(jīng)營所得5.1學(xué)雜費(fèi)8承包、承租經(jīng)營所得5.2保姆、家教、補(bǔ)習(xí)費(fèi)9特許權(quán)使用費(fèi)所得6消費(fèi)支出——文化娛樂10偶然所得6.1書報(bào)雜志費(fèi)應(yīng)稅收入小計(jì)6.2視聽娛樂費(fèi)免稅收入6.3旅游費(fèi)11國債、國家金融債利息7消費(fèi)支出——醫(yī)療12保險(xiǎn)賠款7.1門診體檢費(fèi)13政府特殊津貼、補(bǔ)貼7.2藥品、醫(yī)療器材費(fèi)14福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金7.3住院費(fèi)免稅收入小計(jì)8消費(fèi)支出——交際2024/4/1723金融理財(cái)?shù)?章收入項(xiàng)目金額支出項(xiàng)目金額8.1電話費(fèi)8.2禮金支出8.3轉(zhuǎn)移支出消費(fèi)支出小計(jì)理財(cái)支出9債務(wù)利息支出9.1房貸每月利息支出9.2車貸每月利息支出9.3信用卡利息9.4其他個(gè)人消費(fèi)信貸還本付息額9.5投資性貸款利息支出10保險(xiǎn)支出10.1產(chǎn)險(xiǎn)與責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)支出10.2壽險(xiǎn)保費(fèi)支出10.3健康險(xiǎn)保費(fèi)支出10.4社會(huì)保險(xiǎn)及企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)支出理財(cái)支出小計(jì)其他支出11稅收支出12捐贈(zèng)支出13其他偶然性支出其他支出小計(jì)收入總計(jì)支出總計(jì)盈余/赤字2024/4/1724金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)

工資收入及扣除額工資轉(zhuǎn)賬憑單一般都列明工資收入及扣除的所得稅、社?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金、企業(yè)年金，可以據(jù)此算出撥入銀行工資賬戶的現(xiàn)金凈收入

其他工作收入個(gè)人經(jīng)營收入可根據(jù)公司或商號(hào)的盈余配發(fā)記錄記賬；勞務(wù)報(bào)酬、稿酬可根據(jù)領(lǐng)款收據(jù)記賬

理財(cái)收入存款利息、股息、紅利及資本利得查相關(guān)憑證

2024/4/1725金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)消費(fèi)支出額消費(fèi)支出憑證債務(wù)償付支出根據(jù)各種貸款繳款通知單金額分本金和利息分別記賬

保費(fèi)支出根據(jù)各種貸款繳款通知單金額分本金和利息分別記賬

2024/4/1726金融理財(cái)?shù)?章編制個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)為了便于支出的預(yù)算和控制，在對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和編制時(shí)，要將其分為兩大類，一是可自行決定的開支，二是不能自行決定的開支。一般每月編制一次現(xiàn)金流量表，編制日可選在月底，也可選在發(fā)薪日或收到信用卡繳款單日，每個(gè)家庭根據(jù)自身情況做出選擇，但周期必須一致。需要對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金結(jié)余進(jìn)行對(duì)比，據(jù)以核對(duì)記賬的準(zhǔn)確性。2024/4/1727金融理財(cái)?shù)?章編制個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)已實(shí)現(xiàn)資本利得（或損失）時(shí)計(jì)入收入（或支出）項(xiàng)目，未實(shí)現(xiàn)資本利得（或損失）時(shí)，不計(jì)入當(dāng)期的現(xiàn)金流量表房貸、車貸每月還款額應(yīng)劃分為本金和利息，利息作為支出項(xiàng)目計(jì)入現(xiàn)金流量表，本金不計(jì)入，作為負(fù)債減少計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。產(chǎn)險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)等無儲(chǔ)蓄性質(zhì)，保費(fèi)直接列為支出項(xiàng)目，而終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、投連險(xiǎn)、教育年金等因可累積現(xiàn)金價(jià)值，具有儲(chǔ)蓄性質(zhì)，只需要把實(shí)繳保費(fèi)減去當(dāng)年保單現(xiàn)值增加額的差值作為費(fèi)用，計(jì)作支出。2024/4/1728金融理財(cái)?shù)?章個(gè)人/家庭預(yù)算表的編制

設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)收入、支出的初步測算根據(jù)初步測算結(jié)果與原定目標(biāo)的差異進(jìn)行預(yù)算調(diào)整2024/4/1729金融理財(cái)?shù)?章設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)

長期理財(cái)目標(biāo)短期理財(cái)目標(biāo)理想的住房足夠的教育費(fèi)用充分的醫(yī)療保障足夠的退休金增加儲(chǔ)蓄，以年為單位。短期目標(biāo)是長期目標(biāo)的分解和實(shí)現(xiàn)手段2024/4/1730金融理財(cái)?shù)?章收入支出的初步測算

緊急備用金的測算收入的初步測算支出的初步測算2024/4/1731金融理財(cái)?shù)?章緊急備用金的測算緊急備用金的用途：收入突然中斷或支出突然暴增時(shí)的應(yīng)急需要，以免家庭陷入財(cái)務(wù)困境失業(yè)：3—6個(gè)月的固定支出喪失勞動(dòng)能力：投保殘疾收入保險(xiǎn)者至少要準(zhǔn)備相當(dāng)于3個(gè)月固定支出的緊急備用金，沒有投保者需要更多支出突然暴增需要緊急醫(yī)療，或因?yàn)樘鞛?zāi)、被盜等導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失，需要重建或重購支出時(shí)，一時(shí)龐大的支出可能超出當(dāng)時(shí)的收入能力

2024/4/1732金融理財(cái)?shù)?章緊急備用金的測算滿足緊急備用金需求的兩種方式：流動(dòng)性高的活期存款或短期定期存款備用貸款額度2024/4/1733金融理財(cái)?shù)?章收入的初步測算普通雇員，包括國家機(jī)關(guān)工作人員和在大企業(yè)工作的工薪階層，收入穩(wěn)定，增長率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨脹高3%就已經(jīng)不錯(cuò)了。公司業(yè)務(wù)人員、個(gè)體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主的收入與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)及所處行業(yè)景氣狀況有密切關(guān)系，具有不穩(wěn)定性，要根據(jù)歷史和當(dāng)年情況預(yù)測其增減變化2024/4/1734金融理財(cái)?shù)?章支出的初步測算年度支出總預(yù)算＝年度收入－年儲(chǔ)蓄目標(biāo)不可控支出：可控支出：預(yù)算控制的重點(diǎn)2024/4/1735金融理財(cái)?shù)?章預(yù)算控制與差異分析

先總再細(xì)

先大后小

重點(diǎn)改善年月結(jié)合增加收入家庭費(fèi)用型支出預(yù)算及執(zhí)行情況示例

支出形態(tài)飲食服裝美容水電日用交通費(fèi)娛樂醫(yī)療保健合計(jì)現(xiàn)金281004410740538007625350054840信用卡0000000月預(yù)算280004000600040004000400050000達(dá)成率100%110%123%95%191%88%110%2024/4/1736金融理財(cái)?shù)?章第三節(jié)個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析

資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析收入支出結(jié)構(gòu)分析

財(cái)務(wù)比率分析

常見財(cái)務(wù)比率分析綜合財(cái)務(wù)比率分析

2024/4/1737金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

資產(chǎn)項(xiàng)目分析負(fù)債項(xiàng)目分析凈資產(chǎn)分析2024/4/1738金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)項(xiàng)目分析自用資產(chǎn)升值性資產(chǎn)：房地產(chǎn)和收藏品折舊資產(chǎn)：汽車、家具等金融資產(chǎn)：財(cái)務(wù)規(guī)劃的重點(diǎn)現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金：3~6個(gè)月的開支生息資產(chǎn)：理財(cái)收入的重要來源。持有比例應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況合理調(diào)整。隨年齡的增加，比重逐漸增加。奢侈資產(chǎn)2024/4/1739金融理財(cái)?shù)?章負(fù)債項(xiàng)目分析原則：家庭總負(fù)債〈總資產(chǎn)長期負(fù)債反映了對(duì)客戶的總體財(cái)富的要求，通常情況下，客戶的總資產(chǎn)要大于其總負(fù)債，如果小于，則財(cái)務(wù)狀況相當(dāng)糟糕，應(yīng)建議客戶立即采取措施(增加收入、減少開支)來改善狀況，否則面臨破產(chǎn)的威脅。短期負(fù)債則反映對(duì)客戶流動(dòng)性的要求，這些債務(wù)都需要客戶一個(gè)月償還，一旦客戶流動(dòng)性不足，則可能引起暫時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)。2024/4/1740金融理財(cái)?shù)?章凈資產(chǎn)分析增加因素：收入增加，支出減少取得投資收益，接受一筆禮物或遺產(chǎn)由于某種原因，過去債務(wù)無需再還償還債務(wù)或用現(xiàn)金購買資產(chǎn)會(huì)不會(huì)改變凈資產(chǎn)數(shù)額？？？2024/4/1741金融理財(cái)?shù)?章假定某客戶的收入處于該地區(qū)的中上水平，并已工作多年：凈資產(chǎn)為負(fù)，說明財(cái)務(wù)狀況糟糕，應(yīng)盡快償還近期債務(wù)，同時(shí)盡快增加收入。凈資產(chǎn)低于年收入的一半，說明有必要控制開支，更多地進(jìn)行儲(chǔ)蓄和投資，并注意增加收入。凈資產(chǎn)相當(dāng)于半年到三年的收入，如果客戶年輕，則其財(cái)務(wù)狀況良好，如果客戶即將退休，則仍要采取措施增加凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)相當(dāng)于三年以上的收入，說明財(cái)務(wù)狀況良好，年輕家庭可以進(jìn)行一些負(fù)債投資。2024/4/1742金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)負(fù)債總體結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)分析資產(chǎn)－負(fù)債＝凈資產(chǎn)以成本計(jì)的期初凈資產(chǎn)－期末凈資產(chǎn)＝當(dāng)期儲(chǔ)蓄額以市價(jià)計(jì)的期初期末凈資產(chǎn)差異＝儲(chǔ)蓄額＋未實(shí)現(xiàn)資本利得（－損失）＋資產(chǎn)評(píng)估增值(－資產(chǎn)評(píng)估減值)2024/4/1743金融理財(cái)?shù)?章收入結(jié)構(gòu)分析工作收入工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等人力資本創(chuàng)造的收入較為穩(wěn)定，但有失業(yè)和喪失勞動(dòng)能力的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)收入利息、股利、資本利得、房租等以金錢或已有資產(chǎn)衍生出來的收入隨金融環(huán)境而變化，存在投資風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金流入借入款、資產(chǎn)變現(xiàn)款及債權(quán)回收款等2024/4/1744金融理財(cái)?shù)?章支出結(jié)構(gòu)分析生活支出衣食住行、文化娛樂、醫(yī)療健身等日常生活方面理財(cái)支出借款利息、投資手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出償還債務(wù)和投資置產(chǎn)方面的現(xiàn)金流出固定支出和臨時(shí)支出可控支出和不可控支出2024/4/1745金融理財(cái)?shù)?章儲(chǔ)蓄結(jié)構(gòu)分析工作收入－生活支出＝生活儲(chǔ)蓄理財(cái)收入－理財(cái)支出＝理財(cái)儲(chǔ)蓄現(xiàn)金流量變動(dòng)＝生活儲(chǔ)蓄＋理財(cái)儲(chǔ)蓄＋資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入退休后，只應(yīng)有理財(cái)收入而沒有理財(cái)支出，用正的理財(cái)儲(chǔ)蓄支持負(fù)的生活儲(chǔ)蓄，如此才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立2024/4/1746金融理財(cái)?shù)?章常見財(cái)務(wù)比率分析

資產(chǎn)負(fù)債比率收入負(fù)債比率支出保障比率支出比率收支平衡點(diǎn)收入儲(chǔ)蓄比率凈資產(chǎn)投資比率2024/4/1747金融理財(cái)?shù)?章資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率（<0.5)＝總負(fù)債/總資產(chǎn)反映客戶債務(wù)負(fù)擔(dān)狀況和還債能力凈資產(chǎn)比率（〉0.5）＝凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)反映家庭自有資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的支撐程度2024/4/1748金融理財(cái)?shù)?章分解的資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)＝自用資產(chǎn)＋金融資產(chǎn)總負(fù)債＝自用資產(chǎn)負(fù)債＋投資負(fù)債＋消費(fèi)負(fù)債自用資產(chǎn)貸款成數(shù)=自用資產(chǎn)負(fù)債（比如住房貸款額）/自用資產(chǎn)市值自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)=自用資產(chǎn)/總資產(chǎn)融資比率＝投資負(fù)債／金融資產(chǎn)市值金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)=金融資產(chǎn)/總資產(chǎn)總資產(chǎn)負(fù)債比率＝自用資產(chǎn)貸款成數(shù)*自用資產(chǎn)權(quán)數(shù)＋融資比率*金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)＋消費(fèi)負(fù)債占總資產(chǎn)比率2024/4/1749金融理財(cái)?shù)?章收入負(fù)債比率收入負(fù)債比率＝到期應(yīng)償債本息/收入衡量客戶財(cái)務(wù)狀況是否良好的重要指標(biāo)收入負(fù)債比值在0.4以下時(shí)，財(cái)務(wù)狀況正常2024/4/1750金融理財(cái)?shù)?章支出保障比率流動(dòng)資產(chǎn)保障率變現(xiàn)資產(chǎn)保障率凈資產(chǎn)保障率災(zāi)變保障率2024/4/1751金融理財(cái)?shù)?章流動(dòng)資產(chǎn)保障率流動(dòng)資產(chǎn)保障率＝流動(dòng)性資產(chǎn)/月固定支出該比率反映資產(chǎn)在不發(fā)生價(jià)值損失的條件下迅速變現(xiàn)，以應(yīng)付基本支出需要的能力。流動(dòng)性資產(chǎn)包括現(xiàn)金、活期存款及可以及時(shí)變現(xiàn)的短期債券等。這一比率的經(jīng)驗(yàn)值為3，即流動(dòng)性資產(chǎn)可以滿足3個(gè)月基本支出需要。2024/4/1752金融理財(cái)?shù)?章凈資產(chǎn)保障率凈資產(chǎn)保障率＝凈資產(chǎn)/月固定支出凈資產(chǎn)是扣除負(fù)債后家庭自有資產(chǎn)，包括自用資產(chǎn)。當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要，有可能需要變賣部分自用資產(chǎn)。這一保障月數(shù)經(jīng)驗(yàn)值為12。2024/4/1753金融理財(cái)?shù)?章災(zāi)變保障率災(zāi)變保障率＝~這一比率是考慮到已參加各類保險(xiǎn)（比如失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、殘疾收入保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）的情況下，一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，利用現(xiàn)有資