審計報告在線觀看

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國投宣城發(fā)電有限責(zé)任公司二期1×660MW超超臨界

燃煤發(fā)電機(jī)組項目跟蹤審計季度報告

國投電力集團(tuán)審計部：

2022年第二季度，我們依據(jù)集團(tuán)的要求對國投宣城發(fā)電有限責(zé)任公司二期1×660MW超超臨界燃煤發(fā)電機(jī)組建設(shè)項目施工階段進(jìn)行了跟蹤審計?，F(xiàn)將本季度跟蹤審計狀況報告如下：

一、工程進(jìn)展?fàn)顩r簡述

截止2022年6月30日，國投宣城發(fā)電有限責(zé)任公司二期1×660MW超超臨界燃煤發(fā)電機(jī)組建設(shè)工程，建筑部分：主廠房基礎(chǔ)工程已完成，框架結(jié)構(gòu)已完成70%，鋼煤斗制作安裝已基本完畢，循環(huán)水泵房地下部分已完成60%，汽機(jī)房鋼屋架完成70%，部分設(shè)備基礎(chǔ)也基本完成，燃煤系統(tǒng)斗輪機(jī)基礎(chǔ)完成40%，除鹽水箱基礎(chǔ)完成，冷卻塔已完成60%。安裝部分：鍋爐鋼結(jié)構(gòu)大板梁已吊裝完畢，受熱面已吊裝50%、空預(yù)器已安裝50%，鍋爐本體安裝整體進(jìn)度為50%。電除塵安裝30%，六道部分約30%已吊裝完畢，部分埋地管道也已施工完畢。脫硫總承包部分：部分設(shè)備基礎(chǔ)已完成，汲取塔安裝完成20%。目前，現(xiàn)場施工也在緊急有序的進(jìn)行著。

二、季度審計工作開展?fàn)顩r

（一）開展的主要審計工作

本季度我們對施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、成本掌握、工程招標(biāo)、合同洽談、物資選購等方面進(jìn)行了現(xiàn)場跟蹤審計，主要包括招投標(biāo)跟蹤審計、合同管理跟蹤審計、工程量清單跟蹤審計、工程建設(shè)監(jiān)理管理跟蹤審計、工程進(jìn)度款撥付跟蹤審計、設(shè)計變更及洽商跟蹤審計、隱藏工程跟蹤審計以及基建財務(wù)跟蹤審計。

1、參與設(shè)備（材料）選購合同商務(wù)談判。本季度我們參與了《爐內(nèi)

加藥買賣合同》、《鍋爐飛灰含碳量在線檢測裝置買賣合同》、《膠球清洗裝置買賣合同》、《進(jìn)口調(diào)整閥買賣合同》、《四大管道、管件工廠化加工合同》、《6KV開關(guān)柜買賣合同》等20項商務(wù)合同談判。

2、對有關(guān)合同進(jìn)行審核。在審核過程中，我們發(fā)覺個別合同存在條款表述不夠精確?????,例如《四大管道、管件工廠化加工合同》；個別合同金額寫錯的問題，例如《冷去塔鑄鐵閘門及啟閉機(jī)、沉煤池鑄鐵閘門買賣合同》，我們都準(zhǔn)時進(jìn)行了審核訂正。本季度我們共審核了20份合同，并以《工作聯(lián)系函》的形式向甲方反饋審核意見。

3、對招標(biāo)文件進(jìn)行審核。本季度我們審核了《國投宣城發(fā)電責(zé)任公司#2機(jī)1×660MW超超臨界燃煤發(fā)電機(jī)組分系統(tǒng)、整套啟動調(diào)試及性能試驗招標(biāo)書（商務(wù)卷）》、《國投宣城電廠二期第五批次輔機(jī)招標(biāo)文件第一、二卷》、《四大管道支吊架招標(biāo)書》等招標(biāo)書，并以《工作聯(lián)系函》的形式向甲方反饋審核意見。

4、對淋水裝置相關(guān)構(gòu)件、護(hù)坡?lián)跬翂?、環(huán)氧瀝青漆、彩板房、紅砂巖等零星項目的單價進(jìn)行測算及定價。

5、受理業(yè)務(wù)詢問，如煤場道路雨水管溝歸屬問題；循環(huán)水泵房接廠區(qū)管道費(fèi)用問題；輸煤系統(tǒng)與一期接口拆除歸那個標(biāo)段施工及費(fèi)用問題等等。

6、對A、B、脫硫總承包標(biāo)段4、5、6月份施工產(chǎn)值進(jìn)行審核。截止2022年6月19日（月度審核時間段為上月20日至當(dāng)月19日），經(jīng)審核的工程量清單產(chǎn)值累計為11261萬元，其中，安徽電力建設(shè)第二工程公司完成施工產(chǎn)值6894萬元（本季度3289萬元），河北電力建設(shè)第一工程公司完成施工產(chǎn)值4218萬元（本季度1907萬元），北京博奇電力科技有限公司完成施工產(chǎn)值149萬元（本季度149萬元）。通過對工程進(jìn)度款的審核，一方面對工程資金進(jìn)行有效掌握，另一方面對工程造價進(jìn)行有效掌握。

7、每月召開一次跟蹤審計協(xié)調(diào)會，對簽證、變更、合同外委、進(jìn)度款審核、甲供物資的管控（包括方案、領(lǐng)料、出入庫等影響合同造價的相關(guān)內(nèi)容）等與工程造價掌握緊密相關(guān)的問題進(jìn)行爭論，明確了跟蹤審計參加二期擴(kuò)建工程管理掌握的工作流程，并就跟蹤審計過程中發(fā)覺的問題向甲方提出合理化的建議或意見。

8、踏勘施工現(xiàn)場，準(zhǔn)時了解現(xiàn)場施工質(zhì)量、進(jìn)度、變更、隱藏工程等狀況。

（二）審計發(fā)覺的問題及風(fēng)險

1、跟蹤審計協(xié)調(diào)會上要求月度進(jìn)度款審核要統(tǒng)一時點(diǎn)、統(tǒng)一界面（形象進(jìn)度），但在實際工作中落實得不夠好，這對精確?????確認(rèn)乙方完成月度施工產(chǎn)值帶來肯定的影響。

2、給我們送審的工程款審核資料不齊，沒有詳細(xì)的說明承包人認(rèn)為自己在當(dāng)月已完工程量的月度工程量計量報告（包括必要的說明、清單和其它證明文件），為此到我們審核時再要他們供應(yīng)，供應(yīng)這些資料又需要一些時間，從而造成工程款審核時間拖延。

3、由于主標(biāo)段施工合同采納第一版概算清單招標(biāo)，實際實施過程中，消失較多圖紙內(nèi)容和合同內(nèi)容有差異的狀況。因此，合同漏項、變更、簽證對結(jié)算會產(chǎn)生較大的影響。盡管在進(jìn)度支付過程中，幫助業(yè)主特地出臺了這方面的管掌握度，但結(jié)算時，仍存在肯定的變數(shù)。

4、主標(biāo)段工程施工合同采納概算清單招標(biāo)及結(jié)算。若收口概算材料價格低于中標(biāo)合同材料價格，會加大造價的掌握難度。

三、下一季度工作方案

依據(jù)宣城發(fā)電有限責(zé)任公司供應(yīng)的里程碑方案以及工程施工進(jìn)度，下一季度將連續(xù)開展“合同管理跟蹤審計”、“工程量清單跟蹤審計”、“工程建設(shè)監(jiān)理管理跟蹤審計”、“工程進(jìn)度款撥付跟蹤審計”、“材料設(shè)備跟蹤審

計”、“設(shè)計變更及洽商跟蹤審計”、“隱藏工程跟蹤審計”以及“基建財務(wù)跟蹤審計”等工作。

1、連續(xù)開展跟蹤審計，包括對施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、成本掌握、工程招標(biāo)、合同洽談、物資選購等方面進(jìn)行跟蹤審計。

2、對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計。審核經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容是否合理、合規(guī)、合法，合同中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款方法、獎罰、保修準(zhǔn)時效等是否全面、合規(guī)、合法，合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件全都。

3、審查工程進(jìn)度款的報批程序是否符合合同要求，申報流程是否根據(jù)承包人→監(jiān)理單位→甲方工程部→甲方方案經(jīng)營部→跟蹤審計單位的規(guī)定進(jìn)行，申報的數(shù)額是否合理，即進(jìn)度款的計量是否與工程形象進(jìn)度相吻合，計價是否與投標(biāo)文件的綜合單價相全都，結(jié)算時預(yù)付款、質(zhì)保金等是否己經(jīng)扣除，甲供材料設(shè)備是否根據(jù)合同商定結(jié)算。

4、對材料設(shè)備的選購、驗收、交接、保管、領(lǐng)用及核銷等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，對于材料設(shè)備合同價格的調(diào)整，要獨(dú)立進(jìn)行市場調(diào)查，對調(diào)整緣由、定價過程進(jìn)行審核。

5、對隱藏工程進(jìn)行跟蹤審計。準(zhǔn)時了解隱藏工程的施工進(jìn)展?fàn)顩r，參加隱藏工程的驗收，對于不符合要求的地方準(zhǔn)時提出質(zhì)疑，審核簽證手續(xù)是否準(zhǔn)時、真實、完備。

6、加強(qiáng)對工程量清單的跟蹤審計。審核合同執(zhí)行過程中是否有清單范圍外的工程項目，有無超概算或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、供應(yīng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的狀況，參加清單缺項工、料、機(jī)消耗量的測算工作。

7、對工程變更進(jìn)行跟蹤審計。審核工程變更程序是否合理、手續(xù)是否完備，設(shè)計變更處理方法是否符合施工合同的商定。工程措施變更和設(shè)備材料選購變更是否合理等等。

8、開展基建財務(wù)審計。重點(diǎn)對基建財務(wù)管理制度、內(nèi)掌握度、資金使用狀況、財務(wù)收支狀況等進(jìn)行審計。

四、相關(guān)工作建議

1、月度進(jìn)度款審核應(yīng)落實跟蹤審計協(xié)調(diào)會上確定的“統(tǒng)一時點(diǎn)，統(tǒng)一界面”的要求，以利各相關(guān)方在計算工程量清單產(chǎn)值時有一個統(tǒng)一的口徑，避開某一方因計量界面的不同而造成工程量及相應(yīng)產(chǎn)值