小學(xué)內(nèi)部控制制度

XXXX小學(xué)內(nèi)部控制制度為做好我校內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升單位內(nèi)部管理水平，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內(nèi)部控制規(guī)范工作有效推進(jìn)，根據(jù)泰安市岱岳區(qū)財(cái)政局、審計(jì)局、教育體育局有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況特制定本方案。一、指導(dǎo)原則內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、工作目標(biāo)實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范，對(duì)于提高學(xué)校管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)具有重要意義。學(xué)校以貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范為契機(jī)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取得力措施，狠抓工作落實(shí)。以制度層面為突破口，在對(duì)照現(xiàn)行法規(guī)制度，理清和規(guī)范業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)工作程序與工作流程的基礎(chǔ)上，通過制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序，建立規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)范體系，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高內(nèi)部管理工作質(zhì)量和效率的總體目標(biāo)。三、實(shí)施步驟根據(jù)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉文件精神和推進(jìn)實(shí)施工作方案，學(xué)校的組織實(shí)施具體分為梳理工作流程、健全內(nèi)控制度、建立內(nèi)控手冊(cè)三個(gè)環(huán)節(jié)。具體安排如下：（一）梳理工作流程1、工作內(nèi)容（1）成立內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，明確總務(wù)處為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（2）梳理單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程。（3）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)控制的總體目標(biāo)進(jìn)行分解，并在不同的部門間對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)和分工進(jìn)行明確。2、主要措施（1）召開內(nèi)控體系建設(shè)工作會(huì)議，明確內(nèi)控工作組織層級(jí)，領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及辦公機(jī)構(gòu)的組織構(gòu)成、職責(zé)分工、工作制度、協(xié)調(diào)機(jī)制和問責(zé)辦法，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和人員保障，強(qiáng)化對(duì)本單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)。（2）根據(jù)單位“三定”規(guī)定，組織專人對(duì)單位的預(yù)算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目和合同等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和歸納，明確各業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。（3）按照各業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯順序，將各業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制融入各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化崗位設(shè)置，明確職責(zé)范圍和分工。（二）健全內(nèi)控制度1、工作內(nèi)容（1）系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)單位的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和控制。（2）確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分，做好風(fēng)險(xiǎn)分析。（3）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析、排序，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和整體策略。（4）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的基礎(chǔ)上，建立健全內(nèi)部管理制度。2、主要措施（1）具體界定內(nèi)控對(duì)象。重點(diǎn)對(duì)預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購(gòu)管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估界定。（2）梳理業(yè)務(wù)流程，制定流程圖，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評(píng)估特定風(fēng)險(xiǎn)，找出可能造成經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（3）制定應(yīng)對(duì)措施。將業(yè)務(wù)中的低效、浪費(fèi)、舞弊等風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，具體分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定有針對(duì)性、適用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（4）建立健全內(nèi)控制度。單位根據(jù)自身實(shí)際，按照內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全單位內(nèi)部控制管理制度，對(duì)內(nèi)控規(guī)范要求的具體內(nèi)容進(jìn)行落實(shí)，并針對(duì)單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對(duì)性的管理制度。（三）建立內(nèi)控手冊(cè)1、工作內(nèi)容（1）從學(xué)校、各部門、崗位三個(gè)層面，對(duì)制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實(shí)行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號(hào)存檔，梳理形成本單位《內(nèi)控工作手冊(cè)》。（2）加強(qiáng)工作人員對(duì)內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)，督促其認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。（3）建立內(nèi)控管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎(jiǎng)懲機(jī)制，加大執(zhí)行力度。2、主要措施（1）通過條文和圖表等形式，逐項(xiàng)規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作流程，統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號(hào)存檔，建立內(nèi)控手冊(cè)，明確操作程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位分離，依據(jù)清晰、職責(zé)明確、程序規(guī)范、結(jié)果正確和責(zé)任追究機(jī)制健全。（2）加強(qiáng)內(nèi)控工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保其及時(shí)了解和認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法規(guī)制度，并強(qiáng)化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。（3）確定內(nèi)部控制的監(jiān)督主體，明確內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容、范圍和頻率，定期提交內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為內(nèi)部控制完善的依據(jù)和評(píng)價(jià)考核工作人員的依據(jù)。四、工作要求（一）明確內(nèi)控工作實(shí)施的相關(guān)責(zé)任。內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施，總務(wù)處作為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。（二）結(jié)合實(shí)際對(duì)內(nèi)控制度做出科學(xué)規(guī)劃設(shè)計(jì)。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，按照內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全內(nèi)部控制管理制度，完善自身的預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)支出、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目和專項(xiàng)資金管理流程。同時(shí)根據(jù)新的變化和要求，及時(shí)完善制度、改進(jìn)措施和調(diào)整程序，不斷修訂和