企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計 第3版 教案 12 項目十二　財務(wù)報告控制

教案案首（總第12號）授課時間授課地點授課學(xué)時6項目簡介項目項目十二財務(wù)報告控制項目目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解財務(wù)報告的業(yè)務(wù)流程■掌握財務(wù)報告的主要風(fēng)險、關(guān)鍵控制點和控制措施■理解財務(wù)報告控制制度設(shè)計的目標(biāo)■能夠為中小企業(yè)設(shè)計財務(wù)報告控制制度■具有防范財務(wù)報告主要風(fēng)險的意識■初步掌握財務(wù)報告控制制度的設(shè)計方法項目分析本項目主要講述企業(yè)財務(wù)報告的內(nèi)部控制，包括財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報告主要風(fēng)險與控制措施、財務(wù)報告控制制度設(shè)計等本項目的重點、難點是：財務(wù)報告主要風(fēng)險與控制措施、財務(wù)報告控制制度設(shè)計理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)一財務(wù)報告控制概述任務(wù)二財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程任務(wù)三財務(wù)報告主要風(fēng)險與控制措施任務(wù)四財務(wù)報告控制制度設(shè)計理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項目練習(xí)】，老師總結(jié)點評教學(xué)內(nèi)容與課時安排任務(wù)1財務(wù)報告控制概述1課時任務(wù)2財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程1課時任務(wù)3財務(wù)報告主要風(fēng)險與控制措施1課時任務(wù)4財務(wù)報告控制制度設(shè)計1課時參考資料財政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（12-1）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計的方法與內(nèi)容2.擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計目標(biāo)學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評。【教學(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知【講授新課】（78分鐘）任務(wù)一財務(wù)報告控制概述一、財務(wù)報告的含義二、財務(wù)報告內(nèi)部控制的總體要求（一）嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則（二）保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整（三）規(guī)范財務(wù)報告控制流程（四）健全各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度（五）確保企業(yè)日常信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤（六）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)（七）落實財務(wù)報告責(zé)任制度任務(wù)二財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程一、財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程概述二、財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容(一)制定財務(wù)報告編制方案(二)確定重大事項會計處理(三)清查資產(chǎn)核實債務(wù)(四)關(guān)賬與結(jié)賬(五)編制個別財務(wù)報告(六)編制合并財務(wù)報告(七)財務(wù)報告審核(八)財務(wù)報告審計(九)對外提供財務(wù)報告(十)編寫財務(wù)分析報告(十一)報告利用與整改落實【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（12-2）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是財務(wù)報告？簡述財務(wù)報告內(nèi)部控制的總體要求？2.企業(yè)財務(wù)報告的業(yè)務(wù)流程是怎樣的？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評。【導(dǎo)入新課】（3分鐘）財務(wù)報告是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依據(jù)。近年來，國內(nèi)外發(fā)生的財務(wù)丑聞事件都產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的不良后果，原因之一是由于企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制缺失或不健全所致。為了防范和化解企業(yè)法律責(zé)任，確保財務(wù)報告信息真實可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)資本市場和市場經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財務(wù)報告內(nèi)部控制。研究制定《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》，就是為了引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)報告內(nèi)部控制，防范財務(wù)報告風(fēng)險?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)三財務(wù)報告主要風(fēng)險與控制措施一、財務(wù)報告的主要風(fēng)險（一）財務(wù)報告編制方案不當(dāng)風(fēng)險（二）重大事項會計處理不當(dāng)風(fēng)險（三）資產(chǎn)清產(chǎn)與債務(wù)核查不實風(fēng)險（四）不按規(guī)定關(guān)賬與結(jié)賬風(fēng)險（五）財務(wù)報告失真，決策失誤風(fēng)險（六）上市公司決策管理者故意舞弊作假風(fēng)險（七）社會中介機(jī)構(gòu)不盡責(zé)風(fēng)險（八）財務(wù)分析流于形式風(fēng)險二、財務(wù)報告的關(guān)鍵控制點、控制目標(biāo)和控制措施三、財務(wù)報告的會計系統(tǒng)控制（一）確保經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確（二）準(zhǔn)確進(jìn)行會計核算（三）規(guī)范編制財務(wù)報告（四）依法履行監(jiān)督職責(zé)【案例分析】在A股市場上因為多次制造扇貝漂移鬧劇而“大名鼎鼎”的上市公司獐子島，經(jīng)過證監(jiān)會動用高科技手段反復(fù)調(diào)查，終于證實了其信息披露嚴(yán)重失實的違法問題。日前證監(jiān)會決定對獐子島公司給予警告，并處以60萬元罰款，對15名責(zé)任人員處以３萬元至30萬元不等罰款，對４名主要責(zé)任人采?。的曛两K身市場禁入。分析要求：1.根據(jù)所學(xué)知識分析，上市公司為什么膽大妄為，財務(wù)作假？2.從內(nèi)部控制角度分析，如何保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、可靠性？分析提示：【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（12-3）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)財務(wù)報告有哪些關(guān)鍵控制點？2.企業(yè)財務(wù)報告會計系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）財務(wù)報告內(nèi)部控制制度設(shè)計既是財務(wù)報告內(nèi)部控制建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制建設(shè)的落腳點。通過設(shè)計一整套企業(yè)財務(wù)報告控制制度，可以達(dá)到用制度規(guī)范企業(yè)財務(wù)報告活動、防范財務(wù)報告風(fēng)險的目的?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)四財務(wù)報告控制制度設(shè)計一、財務(wù)報告控制制度的設(shè)計方法與內(nèi)容(一)現(xiàn)狀調(diào)研(二)風(fēng)險評估(三)內(nèi)部控制測試(四)制度設(shè)計二、財務(wù)報告控制制度的設(shè)計目標(biāo)(一)保證財務(wù)報