發(fā)票管理制度 發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則五篇

發(fā)票管理制度篇一 為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。 (一)本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。 (二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。 (一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。 (二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。 (三)發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。 根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。 (五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。 (六)銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。 (七)開具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理： 1．按號碼順序填開； 2．填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改； 3．全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致； 4．票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符； 5．各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤； 6．按時(shí)限開具； 7．經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 (八)銷售發(fā)票的開具時(shí)限為： 1．采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 2．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天； 3．采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。 (十)發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣， 并在原發(fā)票中按編號保存。 (十一)發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： 1．如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。 2．如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。 3．購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。 銷貨方辦理退款時(shí)，必須取得購貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。 (十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下： 1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品； 2．銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資； 3．銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣； 4．其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 (十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票； 1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的； 2．處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的； 3．處理在建工程物資的； 4.其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 (十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。 （十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。 (一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。 (二)所有部門和個(gè)人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。 (三)物資采購部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外)，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門對當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。 (四)下列經(jīng)濟(jì)活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票： 1.具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù)； 2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)； 3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)； 4.郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂活動費(fèi)； 5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)；’。 6.其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。 (五)各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。 (六)財(cái)會人員要充分履行《中華人民共和國會計(jì)法》賦予的會計(jì)監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款： 1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票； 2．應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票； 3．項(xiàng)目不全、填寫不清楚的發(fā)票； 4．內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票； 5．采購的物資價(jià)格明顯高于市場行情的發(fā)票； 6．其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。 (七)購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。 (一)公司收款部門為財(cái)務(wù)部門，其他任何部門和個(gè)人一律無權(quán)向客戶收款。 (二)公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 (三)對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。 (四)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。 (五)本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。 (六)本制度自頒布之日起施行。 發(fā)票管理制度篇二 第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。 第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。 第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。 第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。 第五條開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓?，?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。 第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。 第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。 第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。 第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。 一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。 二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。 三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人10元。 四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。 五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。 發(fā)票管理制度篇三 第一條為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，維護(hù)經(jīng)營秩序，有利于公司經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 第二條本制度規(guī)定了發(fā)票的領(lǐng)用、填開及保管的方法和要求。 第三條發(fā)票的領(lǐng)用 1.目前，我公司使用的`發(fā)票主要有兩種： (1).陜西省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票 (2).陜西省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票 2.發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)交各部門使用。 3.財(cái)務(wù)部設(shè)“發(fā)票領(lǐng)用登記薄”分欄登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票起止號碼、領(lǐng)用人。 4.各部門確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、退回、開具等工作。 5.發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對外轉(zhuǎn)讓、出售。 6.發(fā)票啟用前要認(rèn)真檢查有無殘缺、錯(cuò)號、缺聯(lián)，如有問題應(yīng)整本退回稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第五條發(fā)票的填制 1.填開發(fā)票須在有銷售行為發(fā)生時(shí)，不得多開虛開。 2.發(fā)票必須按時(shí)間、票號順序填開;項(xiàng)目要求真實(shí)、齊全、準(zhǔn)確，字跡清晰不得涂改;全部聯(lián)次內(nèi)容一致。 3.手工發(fā)票不得拆本使用。 4.作廢發(fā)票不得損毀，應(yīng)加蓋作廢章或注明作廢字樣。 5.應(yīng)將所附銷售小票粘貼在發(fā)票記賬聯(lián)右側(cè)背面。 第六條發(fā)票的保管 1.發(fā)票保管人應(yīng)保證本部門空白發(fā)票、已開具發(fā)票、作廢發(fā)票、發(fā)票存根聯(lián)的安全、有序、完整。 2.已開具發(fā)票存根聯(lián)由開票人按稅務(wù)部門要求順序裝訂成冊，加蓋封面，交由財(cái)務(wù)部存檔。 3.發(fā)票存根聯(lián)保管期為5年，期滿保稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草并解釋 本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行 發(fā)票管理制度篇四 為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。 二、使用范圍： 適用于本單位經(jīng)營銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。 三、發(fā)票種類： 1、國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票； 2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票； 四、職責(zé)： 1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財(cái)務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財(cái)務(wù)會計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊購新事項(xiàng)。 4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還； 五、管理制度： （一）、發(fā)票購買和保管： 1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門購買。 2、財(cái)務(wù)部專項(xiàng)購買人員必須對購買的發(fā)票清點(diǎn)號碼及數(shù)量； （二）、發(fā)票的領(lǐng)用： 1、財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。 2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作（以下簡稱發(fā)票管理人員）。 3、發(fā)票管理人員在向會計(jì)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號碼。 4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時(shí)，應(yīng)登記簽收。 5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點(diǎn)工作，將未用過的發(fā)票上交財(cái)務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。 （三）、發(fā)票的開具： 1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項(xiàng)目名稱。 2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。 3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。 4、要確保開具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。 5、開具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，（注：開票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況）開票人員均應(yīng)取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 6、一般情況下，已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開具發(fā)票，未收到款項(xiàng)需提前開具發(fā)票的，除合同約 定外，需取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開具發(fā)票。 （四）、發(fā)票的記賬： 財(cái)務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后，由會計(jì)人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報(bào)稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。 （五）、責(zé)任追究處罰 1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。 2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。 3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。 4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。 5、由以上情況給公司造成的各項(xiàng)損失由各保管責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情況情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處罰或辭退處理。 五、附則： 1、本制度未規(guī)定之事項(xiàng)，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實(shí)施。 *******公司 附表一： 發(fā)票開具申請單 附表二： 發(fā)票領(lǐng)用單 年月日 華鋁股份發(fā)票管理暫行規(guī)定 第一章總則 第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。 第二章發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用 第三條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由財(cái)務(wù)部發(fā)票管-理-員保管。 第四條財(cái)務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對購買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，發(fā)票管-理-員負(fù)責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，財(cái)務(wù)部會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管-理-員工作變動，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。 第五條空白發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條發(fā)票填開必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 發(fā)票管-理-員，發(fā)票管-理-員審核無誤后開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。 第八條發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)按順序號全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等。 第九條開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。 第十條集團(tuán)銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往來提出開票要求，營銷管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具《票據(jù)開具證明單》。公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開票，若有違犯，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。營銷管理部門嚴(yán)禁非法開具《票據(jù)開具證明單》，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。 第十一條發(fā)票管-理-員必須嚴(yán)格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》，嚴(yán)禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴(yán)肅處理并調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。 證明單》是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。 第三章發(fā)票的取得 第十三條公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 第十四條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。 第十五條集團(tuán)采購中心、集團(tuán)行政中心等部門在簽訂采購或服務(wù)合同時(shí)要嚴(yán)格按以下規(guī)定執(zhí)行： 1、提供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人，其次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時(shí)全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 3 4 第十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時(shí)，應(yīng)寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持發(fā)票等到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。無簽批手續(xù)的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 第十八條日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部催辦仍未能及時(shí)辦理的，將納入績效考核。為謀個(gè)人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第十九條丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?第四章發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理 第二十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細(xì)審核以下事項(xiàng)： 1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致； 3、開票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致； 4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具； 5、開票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營范圍內(nèi)； 6、開票單位是否是收款單位； 7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致； 8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。 9、其它事項(xiàng)。 第二十一條有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如集團(tuán)銷售公司、集團(tuán)采購中心、集團(tuán)基建處、集團(tuán)行政管理中心等在預(yù)付款支付后，必須專人負(fù)責(zé)建立臺賬，根據(jù)合同或協(xié)議及時(shí)催開發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報(bào)財(cái)務(wù)入賬并核銷臺賬。 第二十二條對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。 第二十三條財(cái)務(wù)部門在完成對發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。 第二十四條允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。 第二十五條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報(bào)銷。 第五章附則 第二十六條公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管-理-員要及時(shí)掌握國家有關(guān)發(fā)票使 用管理的最新政策，對公司的發(fā)票管理工作要適時(shí)提出自己的意見和建議，改進(jìn)發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績效考核，造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并按比例賠償公司損失。 第二十七條本規(guī)定適用于集團(tuán)及公司所有部門單位，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 申請表 申請人： 年月日 第一章總則 第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。 第二章發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用 第三條領(lǐng)購發(fā)票由本單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由專人保管。 第四條財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對購買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，專人負(fù)責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。 第五條已繳銷或使用完畢的.發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 1 第七條各單位需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開票限額。 第八條開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開具國稅或地稅的普通發(fā)票。 第九條發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章和填開人印章；各項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等。 第十條經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代-開-發(fā)-票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。 第十一條開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。 第十二條嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團(tuán)公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。 2 第十三條根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息開具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。 第三章發(fā)票的取得 第十四條所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 第十五條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。 第十六條凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部門原則不予付款。 第十七條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實(shí)際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金中扣減。第十九條丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?第四章發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理 第二十條審查發(fā)票的開具項(xiàng)目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項(xiàng)目必須使用對應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。 第二十一條審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。 第二十二條審查發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實(shí)際情況。背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。 第二十三條審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。 第二十四條審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報(bào)銷聯(lián)的購貨單位名稱、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如“辦公用品、計(jì)算機(jī)耗材等”的類別開具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。 第二十五條審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。 第二十六條對接受的貨物運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運(yùn)輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證、水路運(yùn)輸許可證等有效證件。對從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。 第二十七條建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的建筑業(yè)發(fā)票。 第二十八條所有發(fā)票必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。第二十九條對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。 第三十條財(cái)務(wù)部門在完成對發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。 第三十一條允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。 第三十二條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報(bào)銷。 第五章附則 第三十三條公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項(xiàng)違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對責(zé)任人每項(xiàng)違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財(cái)務(wù)部。 第三十四條本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。 第三十五條本辦法從**年**月**日起執(zhí)行 二〇**年**月**日 發(fā)票管理制度篇五 發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。 1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。 2、管理規(guī)定。 1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后。 2）對于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。 3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。 4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。 5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。 3、禁止條例。 1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。 2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。 4、處罰條例。 1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。 2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無法進(jìn)行報(bào)銷的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。 1、定義。指購進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）。 2、管理規(guī)定。 3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。 4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。 5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)危_具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財(cái)務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯(cuò)誤、開具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。 6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。 7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。 8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開票日起超過三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動作廢。 9）財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。 10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。 11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。 12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰遺失誰負(fù)責(zé)。 3、禁止條例。 1）不得根據(jù)開具錯(cuò)誤、開具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。 2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。 3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。 4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。 5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。 4、獎(jiǎng)懲條例。 1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎(jiǎng)勵(lì)300元。 2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金，并扣罰200元。 3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’，對其扣款100元。 5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。 （一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。 1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購買，其他任何人員無權(quán)購買。 2、領(lǐng)用。 1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳、門店財(cái)務(wù)主管、主管會計(jì)和其他指定開票員（財(cái)務(wù)人員），收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。 2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。 3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。 3、開具。 1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開具； 2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。 3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。 4、保管。 1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)； 2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。 4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）。 5、增票的紅沖與作廢。 1）因增票開具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。 2）對于因退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。 3）不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。 6、換票。 1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。 2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。 3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過一個(gè)月的不得更換。 4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。 5）對于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。 6）門店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收。 7）換票工作由門店財(cái)務(wù)主管操作，門店財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。 1、購買或印制。 2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。 2、領(lǐng)用。 1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。 2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。 3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。 4）發(fā)票應(yīng)由門店財(cái)務(wù)主管（無財(cái)務(wù)主管的，由臺賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。 5）門店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。 6）門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。 7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。 3、開具。 1）小票實(shí)行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。 2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開具，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。 3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。 4）小票必須按真實(shí)的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。 5）收銀開具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。 4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。 5、保管。 1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。 2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財(cái)務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對，為明確各收銀責(zé)任，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。 3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。 5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。 6）公司發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。 7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。 （四）獎(jiǎng)懲條例。 1、獎(jiǎng)勵(lì)條例。 1）每年對門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門店中，若收銀、臺帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門店財(cái)務(wù)主管提出申請，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。 2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強(qiáng)監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。 2、處罰條例。 1）不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。 4）發(fā)生小票遺失的，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。 5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。 6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。 7）門店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。 8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對責(zé)任人扣款50元。 1、外省分公司門店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會計(jì)或臺賬。 2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。 本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財(cái)務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。 發(fā)票管理制度篇六 為嚴(yán)格控制公司財(cái)務(wù)制度，杜絕財(cái)務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定： 1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨(dú)連號保存隨時(shí)備查。 2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。 3.前臺賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。 4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進(jìn)行。 5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。 6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。)。 7.每日收入報(bào)表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄?bào)店會，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。 8.調(diào)整后的收入報(bào)表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。 9.前臺單據(jù)及收入報(bào)表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。 10.客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開發(fā)票或查詢賬目時(shí)，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過半年時(shí)，以電腦資料為準(zhǔn)并上報(bào)前臺主管。 11.公司為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過實(shí)際消費(fèi)。 12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)。 13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時(shí)，以國家相關(guān)會計(jì)制度為準(zhǔn)則，并及時(shí)上報(bào)前臺主管或其他財(cái)務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。 以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報(bào)店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。 發(fā)票管理制度篇七 第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。 第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。 第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。 第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。 第五條開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓?，?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。 第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。 第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。 第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。 第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。 1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)｛｝任人100元。 2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人150元。 3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人50元。 4、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人500元。 5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。 隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來臨，電子發(fā)票作為信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物，必將取代紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票是儲存信息系統(tǒng)的電子記錄信息，是全新的無紙化發(fā)票形式，是信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物。 電子發(fā)票作為一種新的事物，突破了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的概念，利用電子簽章等數(shù)字認(rèn)證技術(shù)記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲等多方面的優(yōu)勢。 電子發(fā)票對于企業(yè)來說，只是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化的重要一環(huán)，電子發(fā)票的物盡其用還需要與更多的電商平臺對接，并與企業(yè)內(nèi)部已有的管理系統(tǒng)相融合，形成一個(gè)完整的閉環(huán)。 作為電子發(fā)票服務(wù)平臺不僅能夠?qū)拥谌诫娚唐脚_及微信企業(yè)號，支持企業(yè)從多種平臺上取得電子發(fā)票，通過報(bào)銷和采購模塊進(jìn)入到企業(yè)內(nèi)部入賬。對于使用erp產(chǎn)品的企業(yè)客戶，電子發(fā)票服務(wù)平臺可提供系統(tǒng)無縫對接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)數(shù)據(jù)以電子發(fā)票為媒介，通過銷售、采購、報(bào)銷、入賬等企業(yè)經(jīng)營流程，在企業(yè)與企業(yè)間的自由流轉(zhuǎn)。 用友u8+電子發(fā)票方案，與電商、零售、銷售、采購、報(bào)銷、入賬等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)無縫對接，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票在企業(yè)間的自由流轉(zhuǎn)。支持電商、零售以及銷售系統(tǒng)的電子發(fā)票開具，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的電子發(fā)票報(bào)銷，采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證預(yù)警，增值稅稅負(fù)平衡測算，還可以對電子發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)真、查重以及查閱。 根據(jù)市場需求與企業(yè)類型，大致分為四類客戶群體。 第1類目標(biāo)客戶:有電商業(yè)務(wù)的企業(yè)（u8老客戶）。 企業(yè)特征：開票量大且客戶小而散。 推薦方案：u8+發(fā)票管理+電商訂單中心+銷售+財(cái)務(wù)核算（預(yù)算費(fèi)控和數(shù)據(jù)看板、移動審批可選）。 第2類目標(biāo)客戶:服務(wù)業(yè)（u8新老客戶）。 企業(yè)特征：企業(yè)電子發(fā)票開票量較大；有的企業(yè)收到電子發(fā)票量較大，報(bào)銷業(yè)務(wù)量大，查重任務(wù)重。 推薦方案：u8發(fā)票管理+預(yù)算+網(wǎng)報(bào)+財(cái)務(wù)核算（移動審批可選）。 第3類目標(biāo)客戶:制造業(yè)（u8老客戶）。 企業(yè)特征：一般納稅人企業(yè)性質(zhì)的較多，有erp基礎(chǔ)，增值稅稅負(fù)平衡和進(jìn)項(xiàng)稅預(yù)警功能最需要，也有一定的收電子票報(bào)銷業(yè)務(wù)，需查重。 推薦方案：u8發(fā)票管理+財(cái)務(wù)+供應(yīng)鏈（預(yù)算網(wǎng)報(bào)、數(shù)據(jù)看板、移動審批，可選）。 第4類目標(biāo)客戶:分銷零售企業(yè)（u8新老客戶）。 企業(yè)特征：特別是工業(yè)用品、電子消費(fèi)品、耐用消費(fèi)品的分銷零售企業(yè)，電子發(fā)票開票量較大。 推薦方案：u8發(fā)票管理+分銷零售+進(jìn)銷存+財(cái)務(wù)核算（預(yù)算網(wǎng)報(bào)、數(shù)據(jù)看板和移動審批可選）。 u8+v12.5版本。低于該版本的產(chǎn)品無電子發(fā)票功能。 對增值稅專用發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)，國家目前還沒有放開。u8+滿足增值稅普通發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)處理。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第84號）中規(guī)定，選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現(xiàn)有的納稅人登記、票種核定等流程一致。 具體開具流程如下： 《關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》中明確，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。 雖然政策上規(guī)定打印的電子發(fā)票可以入賬，但實(shí)際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發(fā)票真正意義上的入賬應(yīng)與企業(yè)會計(jì)信息化核算軟件相對接。 如何入賬包括以下幾個(gè)流程： （一）獲取電子發(fā)票。企業(yè)報(bào)銷或采購入賬的電子發(fā)票可能通過多種渠道獲取，如直接在電商網(wǎng)站上下載，通過郵件接收或是通過用友電子發(fā)票服務(wù)平臺來歸集。 （二）報(bào)銷審批。企業(yè)員工可通過報(bào)銷系統(tǒng)填寫報(bào)銷審批單，通過主管人員審批進(jìn)入會計(jì)記賬和支付環(huán)節(jié)。 （三）發(fā)票入賬。財(cái)務(wù)人員可通過報(bào)銷系統(tǒng)查看附帶的電子發(fā)票，并在驗(yàn)證后進(jìn)入記賬，電子發(fā)票作為記賬憑證的附件進(jìn)行保存了。 發(fā)票管理制度篇八 為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。 （一）本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。 （二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。 （一）銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。 （二）財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。 （三）發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。 （四）發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。 （五）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。 （六）銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失