民間金融法律制度研究由湘西非法集資過(guò)程中法制缺位引發(fā)的思考

民間金融法律制度研究由湘西非法集資過(guò)程中法制缺位引發(fā)的思考1.本文概述本文《民間金融法律制度研究由湘西非法集資過(guò)程中法制缺位引發(fā)的思考》主要對(duì)民間金融法律制度的現(xiàn)狀進(jìn)行深入剖析，并以湘西非法集資案例為切入點(diǎn)，探討法制缺位在非法集資過(guò)程中的影響及引發(fā)的社會(huì)問(wèn)題。文章首先對(duì)民間金融的定義、特點(diǎn)及其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位進(jìn)行概述，接著分析湘西非法集資案例的具體情況，指出其中法制缺位的具體表現(xiàn)，包括法律規(guī)范的不足、監(jiān)管機(jī)制的缺陷以及司法實(shí)踐中的困難等。通過(guò)對(duì)這一案例的詳細(xì)解讀，本文旨在引發(fā)對(duì)民間金融法律制度改革的深入思考，提出完善相關(guān)法律法規(guī)、加強(qiáng)監(jiān)管力度、提高公眾法律意識(shí)等建議，以促進(jìn)民間金融的健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)秩序。2.民間金融概述民間金融，顧名思義，是指在國(guó)家正式金融機(jī)構(gòu)體系之外，由民間自發(fā)形成的金融活動(dòng)。這類金融活動(dòng)通常不受官方金融機(jī)構(gòu)的直接監(jiān)管，包括但不限于個(gè)人借貸、地下錢莊、民間集資等。民間金融具有以下幾個(gè)顯著特點(diǎn)：自發(fā)性：民間金融活動(dòng)往往基于市場(chǎng)需求和參與者之間的信任關(guān)系自發(fā)形成，缺乏正式的制度和法律規(guī)范。靈活性：與正規(guī)金融機(jī)構(gòu)相比，民間金融的交易方式更加靈活多樣，能夠迅速適應(yīng)市場(chǎng)變化和個(gè)體需求。風(fēng)險(xiǎn)性：由于缺乏有效監(jiān)管和法律保護(hù)，民間金融活動(dòng)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，容易導(dǎo)致資金損失和法律糾紛。非正式性：民間金融往往缺乏正式的合同和書面文件，交易多依賴于口頭協(xié)議和信任關(guān)系。盡管存在風(fēng)險(xiǎn)，民間金融在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著不可忽視的角色。其積極作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：促進(jìn)資金流通：民間金融為那些難以獲得正規(guī)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的個(gè)體和企業(yè)提供了資金來(lái)源，促進(jìn)了資金的流通和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行。滿足特殊需求：對(duì)于一些特殊群體和地區(qū)，如小微企業(yè)、農(nóng)村地區(qū)等，民間金融能夠更快速、更靈活地滿足其資金需求。推動(dòng)金融創(chuàng)新：民間金融的靈活性和創(chuàng)新性，有時(shí)能夠推動(dòng)整個(gè)金融體系的創(chuàng)新和發(fā)展。民間金融的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題同樣不容忽視，特別是在缺乏有效法律監(jiān)管的情況下：法律風(fēng)險(xiǎn)：由于缺乏明確的法律地位和規(guī)范，民間金融活動(dòng)容易陷入法律糾紛，參與者權(quán)益難以得到保障。金融風(fēng)險(xiǎn)：由于信息不對(duì)稱和監(jiān)管缺失，民間金融活動(dòng)容易出現(xiàn)違約、跑路等問(wèn)題，給投資者帶來(lái)?yè)p失。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：非法集資等極端情況可能導(dǎo)致社會(huì)不穩(wěn)定，影響社會(huì)和諧。湘西非法集資案例是民間金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)典型例證。在該案例中，非法集資者利用高回報(bào)承諾吸引投資者，最終因資金鏈斷裂導(dǎo)致大量投資者損失。這一事件暴露了當(dāng)前民間金融法律制度的不足，特別是在風(fēng)險(xiǎn)防范和投資者保護(hù)方面的缺失。本段旨在為后續(xù)章節(jié)深入探討湘西非法集資案例中法制缺位的問(wèn)題，以及如何完善民間金融法律制度提供背景和理論基礎(chǔ)。3.湘西非法集資案例分析湘西地區(qū)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)較為落后的地區(qū)之一，近年來(lái)非法集資案件頻發(fā)，給當(dāng)?shù)孛癖妿?lái)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。這些非法集資案件往往披著“高息理財(cái)”、“民間互助”等合法外衣，實(shí)則進(jìn)行非法金融活動(dòng)。以湘西某縣為例，該縣一家名為“湘西財(cái)富”的公司，以高額回報(bào)為誘餌，通過(guò)口口相傳、網(wǎng)絡(luò)宣傳等方式，向公眾非法集資。該公司承諾年化收益率高達(dá)20以上，吸引了大量不明真相的投資者。隨著資金鏈的斷裂，該公司無(wú)法按期支付利息和本金，導(dǎo)致大量投資者血本無(wú)歸。此案例暴露出湘西地區(qū)在民間金融法律制度方面存在的嚴(yán)重問(wèn)題。監(jiān)管缺失使得非法集資活動(dòng)得以滋生。湘西地區(qū)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)民間金融活動(dòng)的監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致非法集資活動(dòng)得以在監(jiān)管盲區(qū)中生存。投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。受高額回報(bào)的誘惑，許多投資者盲目跟風(fēng)，缺乏對(duì)非法集資活動(dòng)的辨識(shí)能力。法律制度不完善。湘西地區(qū)在民間金融領(lǐng)域的法律制度尚不完善，對(duì)非法集資行為的打擊力度不足，使得非法集資者有機(jī)可乘。針對(duì)湘西地區(qū)非法集資案件頻發(fā)的問(wèn)題，應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)民間金融法律制度的建設(shè)：一是加強(qiáng)金融監(jiān)管力度，建立健全民間金融活動(dòng)的監(jiān)管機(jī)制二是提高投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)投資者教育三是完善法律制度，加大對(duì)非法集資行為的打擊力度，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和安全。湘西非法集資案例為我們敲響了警鐘，民間金融法律制度的完善迫在眉睫。只有加強(qiáng)監(jiān)管、提高投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善法律制度等多方面的努力，才能有效遏制非法集資活動(dòng)的發(fā)生，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。4.我國(guó)民間金融法律制度現(xiàn)狀定義和范圍：民間金融通常指的是在正規(guī)金融體系之外，由非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的金融服務(wù)，如私人借貸、地下錢莊、合會(huì)等。規(guī)模和影響：民間金融在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，尤其在中小企業(yè)融資和農(nóng)村金融服務(wù)中扮演關(guān)鍵角色。立法背景：隨著民間金融活動(dòng)的增加，我國(guó)開始重視其法律制度建設(shè)，以規(guī)范和保護(hù)相關(guān)金融活動(dòng)。主要法律框架：包括《合同法》、《公司法》、《非法集資條例》等，以及相關(guān)的司法解釋和地方性法規(guī)。監(jiān)管體系：涉及多個(gè)部門，如人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)、地方政府等，但協(xié)調(diào)和執(zhí)行上存在一定難度。法律空白和模糊地帶：許多民間金融活動(dòng)缺乏明確的法律地位和規(guī)范，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)和管理難題。監(jiān)管不足和執(zhí)行不力：監(jiān)管體系不完善，導(dǎo)致非法集資等違法行為難以得到有效遏制。民間金融與正規(guī)金融的沖突：兩者之間的競(jìng)爭(zhēng)和矛盾，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定。負(fù)面影響：非法集資等問(wèn)題的出現(xiàn)，對(duì)投資者權(quán)益和社會(huì)穩(wěn)定構(gòu)成威脅。案例概述：介紹湘西地區(qū)非法集資的具體情況，包括集資方式、涉及金額、受害者等。法制缺位體現(xiàn)：分析案例中反映出的法律和監(jiān)管漏洞，如監(jiān)管不力、法律適用不清等。完善法律體系：填補(bǔ)現(xiàn)有法律空白，明確民間金融的法律地位和規(guī)范。提升公眾金融素養(yǎng)：通過(guò)教育和宣傳，增強(qiáng)公眾對(duì)非法集資等違法金融活動(dòng)的識(shí)別和防范能力。通過(guò)這一章節(jié)的論述，我們旨在全面展現(xiàn)我國(guó)民間金融法律制度的現(xiàn)狀，分析其存在的問(wèn)題，并結(jié)合湘西非法集資案例，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議，以促進(jìn)我國(guó)民間金融法律制度的完善和發(fā)展。5.完善民間金融法律制度的建議應(yīng)確立民間金融在金融體系中的合法地位，制定專門的民間金融法規(guī)，明確民間金融組織的設(shè)立條件、業(yè)務(wù)范圍、監(jiān)管要求等，為其健康發(fā)展提供法律保障。建立健全民間金融的監(jiān)管體系，加強(qiáng)對(duì)民間金融活動(dòng)的日常監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范。監(jiān)管部門應(yīng)定期對(duì)民間金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違法違規(guī)行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。民間金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期公開其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息，提高信息披露的透明度和公信力。這有助于增強(qiáng)投資者對(duì)民間金融機(jī)構(gòu)的信任度，減少信息不對(duì)稱帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)建立民間金融風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的民間金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)處置，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。同時(shí)，建立健全投資者保護(hù)機(jī)制，如設(shè)立投資者保護(hù)基金，對(duì)因民間金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為而受損的投資者進(jìn)行補(bǔ)償。通過(guò)加強(qiáng)金融教育和普及，提高公眾對(duì)民間金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知能力和防范意識(shí)。通過(guò)開展宣傳教育活動(dòng)、編寫金融知識(shí)普及讀物等方式，引導(dǎo)公眾理性投資、謹(jǐn)慎選擇民間金融機(jī)構(gòu)。完善民間金融法律制度需要從多個(gè)方面入手，包括明確民間金融的合法地位、加強(qiáng)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化信息披露和透明度、建立風(fēng)險(xiǎn)處置和投資者保護(hù)機(jī)制以及加強(qiáng)金融教育和普及等。這些措施將有助于促進(jìn)民間金融的健康發(fā)展，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和安全。6.結(jié)論本文通過(guò)對(duì)湘西地區(qū)非法集資案例的深入分析，揭示了當(dāng)前我國(guó)民間金融法律制度中存在的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。法律制度的不完善為非法集資提供了可乘之機(jī)。湘西案例中，集資者利用法律空白和監(jiān)管漏洞，進(jìn)行非法集資活動(dòng)，導(dǎo)致眾多投資者遭受損失。監(jiān)管體系的不足加劇了這一問(wèn)題。監(jiān)管機(jī)構(gòu)在預(yù)防和打擊非法集資方面存在明顯的滯后性和不力。再者，公眾對(duì)于金融法律知識(shí)的缺乏，也是導(dǎo)致非法集資得以蔓延的重要原因。針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出以下建議：完善民間金融法律體系。立法機(jī)關(guān)應(yīng)加快修訂和完善相關(guān)法律法規(guī)，明確界定非法集資行為，提高法律的可操作性和威懾力。加強(qiáng)監(jiān)管力度。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)提高監(jiān)管效率，利用現(xiàn)代技術(shù)手段，加強(qiáng)對(duì)民間金融活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)加大對(duì)非法集資行為的懲處力度，確保法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。普及金融法律知識(shí)。政府和相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)多種渠道普及金融法律知識(shí)，提高公眾的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和自我保護(hù)能力。湘西非法集資案例反映出我國(guó)民間金融法律制度在實(shí)踐中的不足，需要從立法、監(jiān)管和公眾教育等多方面入手，構(gòu)建更為完善的民間金融法律體系，以保護(hù)投資者權(quán)益，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定和安全。此結(jié)論段落總結(jié)了文章的主要發(fā)現(xiàn)，并提出了針對(duì)性的政策建議，旨在為解決民間金融法律制度中的問(wèn)題提供參考。參考資料：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的多元化，民間金融逐漸成為我國(guó)金融體系的重要組成部分。民間金融在快速發(fā)展的也面臨著許多挑戰(zhàn)和問(wèn)題。本文將從民間金融法律制度的角度出發(fā)，探討其發(fā)展歷程、當(dāng)前面臨的挑戰(zhàn)以及如何完善相應(yīng)的法律法規(guī)，以期對(duì)民間金融的健康發(fā)展提供借鑒和參考。在過(guò)去的幾十年里，民間金融經(jīng)歷了曲折的發(fā)展歷程。早期的民間金融活動(dòng)主要基于血緣、地緣等關(guān)系，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，民間金融也逐漸突破了這種地域限制，開始向陌生人之間的借貸發(fā)展。針對(duì)民間金融的法律法規(guī)也經(jīng)歷了從無(wú)到有、不斷健全和完善的過(guò)程。早在上世紀(jì)80年代，我國(guó)就已開始出臺(tái)一系列針對(duì)民間金融的法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)合同法》等，為民間金融的合法化和規(guī)范化奠定了基礎(chǔ)。盡管民間金融法律制度不斷發(fā)展，但仍面臨著許多挑戰(zhàn)。民間金融存在著較高的風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，民間金融往往存在著資金鏈斷裂、債務(wù)糾紛等風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能對(duì)整個(gè)金融體系產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。民間金融法律制度還存在不少漏洞和不足之處。例如，對(duì)于民間金融的利率、資金來(lái)源、投資范圍等方面，現(xiàn)行的法律法規(guī)仍存在著不少限制和規(guī)定不明的情況。為了促進(jìn)民間金融的健康發(fā)展，需要進(jìn)一步完善相應(yīng)的法律法規(guī)。應(yīng)加強(qiáng)民間金融的監(jiān)管力度，建立多層次的監(jiān)管體系。既要鼓勵(lì)創(chuàng)新，又要確保風(fēng)險(xiǎn)可控，防止出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)調(diào)整和完善民間金融法律制度的相關(guān)規(guī)定。例如，適當(dāng)放寬民間金融的利率、資金來(lái)源、投資范圍等方面的限制，為民間金融提供更加廣闊的發(fā)展空間。還應(yīng)建立健全民間金融的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。民間金融法律制度的發(fā)展和完善是一個(gè)長(zhǎng)期而復(fù)雜的過(guò)程。為了保障民間金融的健康發(fā)展，必須不斷加強(qiáng)法律法規(guī)的制定和執(zhí)行力度，處理好監(jiān)管與創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的關(guān)系。只有才能更好地發(fā)揮民間金融在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，為我國(guó)的金融市場(chǎng)注入新的活力。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民間金融活動(dòng)日益活躍，成為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要力量。在民間金融的發(fā)展過(guò)程中，也暴露出諸多問(wèn)題，特別是非法集資案件的頻發(fā)，嚴(yán)重?fù)p害了投資者的權(quán)益。本文以湘西非法集資案件為例，深入探討民間金融法律制度的缺陷，提出完善建議，以期為防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)提供參考。民間金融是指由城鄉(xiāng)居民、企業(yè)、事業(yè)單位等非金融機(jī)構(gòu)主體之間的資金轉(zhuǎn)移和融通。與正規(guī)金融相比，民間金融更加靈活，能夠滿足中小微企業(yè)和農(nóng)民等群體的多樣化需求。在缺乏有效監(jiān)管的情況下，民間金融容易引發(fā)非法集資、資金池等問(wèn)題，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)隱患。湘西地區(qū)地處湖南西部，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)滯后。在近年來(lái)，湘西地區(qū)出現(xiàn)多起非法集資案件，涉及金額巨大，受害人眾多。以“e租寶”案件影響最為惡劣，累計(jì)交易金額762億元，涉及投資者約90萬(wàn)人。該案件以虛假融資、高額回報(bào)為誘餌，造成大量投資者財(cái)產(chǎn)損失。湘西非法集資案件的爆發(fā)，既與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低有關(guān)，也與民間金融法律制度的不完善有關(guān)。缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致民間金融活動(dòng)難以得到規(guī)范和約束；投資者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，盲目追求高收益，增加了非法集資的風(fēng)險(xiǎn)。在湘西非法集資案件的背后，暴露出民間金融法律制度的缺陷。法律法規(guī)不完善，民間金融活動(dòng)的合法性缺乏明確界定；監(jiān)管部門職責(zé)不清，存在監(jiān)管漏洞；再次，執(zhí)法力度不夠，對(duì)非法集資行為的打擊力度有限。這些法制缺位現(xiàn)象給不法分子留下了可乘之機(jī)，也給投資者帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。為了防范化解民間金融風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者權(quán)益，必須采取有效措施彌補(bǔ)法制缺位帶來(lái)的影響。完善民間金融法律制度，明確民間金融活動(dòng)的合法性，為監(jiān)管部門提供明確的法律依據(jù)；理順監(jiān)管體制，明確監(jiān)管部門及其職責(zé)，建立健全民間金融監(jiān)管體系；再次，加大執(zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊非法集資行為，維護(hù)良好的金融市場(chǎng)秩序。投資者自身也應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，理性看待投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。同時(shí)，政府和社會(huì)各界應(yīng)加強(qiáng)宣傳教育力度，提高公眾對(duì)民間金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)。湘西非法集資案件的爆發(fā)，不僅給投資者帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，也給民間金融法律制度敲響了警鐘。為了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者權(quán)益，必須加強(qiáng)民間金融法律制度建設(shè)，完善監(jiān)管體系，加大執(zhí)法力度。投資者自身也要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，理性投資。通過(guò)政府、社會(huì)和投資者的共同努力，推動(dòng)民間金融健康有序發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定作出積極貢獻(xiàn)。非法集資是指實(shí)施使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大，從而構(gòu)成的犯罪。非法集資并不是一個(gè)獨(dú)立的罪名，在實(shí)踐中從事非法集資活動(dòng)的行為人一般根據(jù)具體情形以非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪論處。2022年5月12日，“中國(guó)這十年”系列主題新聞發(fā)布會(huì)第三場(chǎng)在國(guó)新辦舉行。會(huì)上，中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)陳雨露表示，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)整治工作順利完成，立案查處了非法集資案件5萬(wàn)起。第一百七十六條規(guī)定，非法吸收公眾存款罪是指，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。第一百九十二條規(guī)定，以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處七年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)?！皢挝环盖翱钭锏?，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2010〕18號(hào)，2010年11月22日由最高人民法院審判委員會(huì)第1502次會(huì)議通過(guò)，自2011年1月4日起施行。）第一條，違反國(guó)家金融管理法律規(guī)定，向社會(huì)公眾（包括單位和個(gè)人）吸收資金的行為，同時(shí)具備下列四個(gè)條件的，除刑法另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十六條規(guī)定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款”：（三）承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)；未向社會(huì)公開宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對(duì)特定對(duì)象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。第二條，實(shí)施下列行為之一，符合本解釋第一條第一款規(guī)定的條件的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百七十六條的規(guī)定，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰：（一）不具有房產(chǎn)銷售的真實(shí)內(nèi)容或者不以房產(chǎn)銷售為主要目的，以返本銷售、售后包租、約定回購(gòu)、銷售房產(chǎn)份額等方式非法吸收資金的；（三）以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）、聯(lián)合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資金的；（四）不具有銷售商品、提供服務(wù)的真實(shí)內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務(wù)為主要目的，以商品回購(gòu)、寄存代售等方式非法吸收資金的；（五）不具有發(fā)行股票、債券的真實(shí)內(nèi)容，以虛假轉(zhuǎn)讓股權(quán)、發(fā)售虛構(gòu)債券等方式非法吸收資金的；（六）不具有募集基金的真實(shí)內(nèi)容，以假借境外基金、發(fā)售虛構(gòu)基金等方式非法吸收資金的；（七）不具有銷售保險(xiǎn)的真實(shí)內(nèi)容，以假冒保險(xiǎn)公司、偽造保險(xiǎn)單據(jù)等方式非法吸收資金的；第三條，非法吸收或者變相吸收公眾存款，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任：（一）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在20萬(wàn)元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬(wàn)元以上的；（二）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象30人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象150人以上的；（三）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬(wàn)元以上的；具有下列情形之一的，屬于刑法第一百七十六條規(guī)定的“數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)”：（一）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬(wàn)元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在500萬(wàn)元以上的；（二）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象100人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象500人以上的；（三）個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬(wàn)元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在250萬(wàn)元以上的；非法吸收或者變相吸收公眾存款的數(shù)額，以行為人所吸收的資金全額計(jì)算。案發(fā)前后已歸還的數(shù)額，可以作為量刑情節(jié)酌情考慮。非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能夠及時(shí)清退所吸收資金，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的，不作為犯罪處理。第四條，以非法占有為目的，使用詐騙方法實(shí)施本解釋第二條規(guī)定所列行為的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百九十二條的規(guī)定，以集資詐騙罪定罪處罰。使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：（一）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；集資詐騙罪中的非法占有目的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情形進(jìn)行具體認(rèn)定。行為人部分非法集資行為具有非法占有目的的，對(duì)該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰；非法集資共同犯罪中部分行為人具有非法占有目的，其他行為人沒(méi)有非法占有集資款的共同故意和行為的，對(duì)具有非法占有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰。第五條，個(gè)人進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在30萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在100萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”。單位進(jìn)行集資詐騙，數(shù)額在50萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在150萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在500萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額特別巨大”。集資詐騙的數(shù)額以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算，案發(fā)前已歸還的數(shù)額應(yīng)予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的廣告費(fèi)、中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，不予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金以外，應(yīng)當(dāng)計(jì)入詐騙數(shù)額。第六條，未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，向社會(huì)不特定對(duì)象發(fā)行、以轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方式變相發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，或者向特定對(duì)象發(fā)行、變相發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券累計(jì)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十九條規(guī)定的“擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券”。構(gòu)成犯罪的，以擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪定罪處罰。第七條，違反國(guó)家規(guī)定，未經(jīng)依法核準(zhǔn)擅自發(fā)行基金份額募集基金，情節(jié)嚴(yán)重的，依照刑法第二百二十五條的規(guī)定，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。第八條，廣告經(jīng)營(yíng)者、廣告發(fā)布者違反國(guó)家規(guī)定，利用廣告為非法集資活動(dòng)相關(guān)的商品或者服務(wù)作虛假宣傳，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十二條的規(guī)定，以虛假?gòu)V告罪定罪處罰：明知他人從事欺詐發(fā)行股票、債券，非法吸收公眾存款，擅自發(fā)行股票、債券，集資詐騙或者組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)等集資犯罪活動(dòng)，為其提供廣告等宣傳的，以相關(guān)犯罪的共犯論處。（一）未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)，包括沒(méi)有批準(zhǔn)權(quán)限的部門批準(zhǔn)的集資；有審批權(quán)限的部門超越權(quán)限批準(zhǔn)集資，即集資者不具備集資的主體資格（二）承諾在一定期限內(nèi)給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，也有實(shí)物形式和其他形式。（三）向社會(huì)不特定的對(duì)象籌集資金。這里“不特定的對(duì)象”是指社會(huì)公眾，而不是指特定少數(shù)人。（四）以合法形式掩蓋其非法集資的實(shí)質(zhì)。為掩飾其非法目的，犯罪分子往往與投資人（受害人）簽訂合同，偽裝成正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最大限度地實(shí)現(xiàn)其騙取資金的最終目的。（五）責(zé)任形式為故意，其中以非法占有為目的騙取公眾存款的，以集資詐騙罪或其他相應(yīng)犯罪論處。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步打擊非法集資等活動(dòng)的通知》（銀發(fā)289號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，“非法集資”歸納起來(lái)主要有以下幾種：（一）通過(guò)發(fā)行有價(jià)證券、會(huì)員卡或債務(wù)憑證等形式吸收資金。比較常見的是：以發(fā)行或變相發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金等權(quán)利憑證或者以期貨交易、典當(dāng)為名進(jìn)行非法集資。通過(guò)認(rèn)領(lǐng)股份、入股分紅、委托投資、委托理財(cái)進(jìn)行非法集資。通過(guò)會(huì)員卡、會(huì)員證、席位證、優(yōu)惠卡、消費(fèi)卡等方式進(jìn)行非法集資。（二）對(duì)物業(yè)、地產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行等份分割，通過(guò)出售其份額的處置權(quán)進(jìn)行高息集資。最新的變化是：通過(guò)出售其份額并承諾售后返租、售后回購(gòu)、定期返利等方式進(jìn)行非法集資。（三）利用民間會(huì)社形式進(jìn)行非法集資。最近的變化：利用地下錢莊進(jìn)行集資活動(dòng)。（四）以簽訂商品經(jīng)銷等經(jīng)濟(jì)合同的形式進(jìn)行非法集資。常見的是：以商品銷售與返租、回購(gòu)與轉(zhuǎn)讓、發(fā)展會(huì)員、商家加盟與“快速積分法”等方式進(jìn)行非法集資。（七）利用果園或莊園開發(fā)的形式進(jìn)行非法集資。例如，借種植、養(yǎng)殖、項(xiàng)目開發(fā)、莊園開發(fā)、生態(tài)環(huán)保投資等名義非法集資。（八）利用現(xiàn)代電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)造的“虛擬”產(chǎn)品，如“電子商鋪”、“電子百貨”投資委托經(jīng)營(yíng)、到期回購(gòu)等方式進(jìn)行非法集資。暴利引誘，是所有詐騙犯罪分子欺騙群眾的不二法門。不法分子為吸引更多的群眾，往往許諾投資者以獎(jiǎng)勵(lì)、積分返利等形式給予高額回報(bào)。為了騙取更多的人參與集資，非法集資者開始是按時(shí)足額兌現(xiàn)先期投入者的本息，然后是拆東墻補(bǔ)西墻，用后集資人的錢兌現(xiàn)先前的本息，等達(dá)到一定規(guī)模后，便秘密轉(zhuǎn)移資金，攜款潛逃。不法分子以種植仙人掌、螺旋藻、蘆薈、火龍果、冬蟲夏草，養(yǎng)殖螞蟻、黑豚鼠、梅花鹿、家禽再回收等名義，騙取群眾資金；有的以開發(fā)所謂高新技術(shù)產(chǎn)品為名吸收公眾存款；有的編造植樹造林、集資建房等虛假項(xiàng)目，騙取群眾“投資入股”；有的以商鋪返租等方式，承諾高額固定收益，吸收公眾存款。不法分子有的利用電子黃金、投資基金、網(wǎng)絡(luò)炒匯等新的名詞迷惑群眾，假稱為新投資工具或金融產(chǎn)品；有的利用專賣、代理、加盟連鎖、消費(fèi)增值返利、電子商務(wù)等新的經(jīng)營(yíng)方式，欺騙群眾投資。為給犯罪活動(dòng)披上合法外衣，不法分子往往成立公司，辦理完備的工商執(zhí)照、稅務(wù)登記等手續(xù)，以掩蓋其非法目的，而無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目。這些公司采取在豪華寫字樓租賃辦公地點(diǎn)，聘請(qǐng)名人作廣告等加大宣傳，騙取群眾信任。不法分子租用境外服務(wù)器設(shè)立網(wǎng)站或設(shè)在異地，發(fā)展人頭一般用代號(hào)或網(wǎng)名。有的還通過(guò)網(wǎng)站、博客、論壇等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和QQ、MSN等即時(shí)通訊工具，傳播虛假信息，誘騙群眾上當(dāng)。一旦被查，便以下線不按規(guī)則操作等為名，迅速關(guān)閉網(wǎng)站，攜款潛逃。在潛逃前還發(fā)布所謂通告，要下線人員記住自己的業(yè)績(jī)，承諾日后重新返利，借此來(lái)穩(wěn)住受騙群眾。許多非法集資參與者都是在親戚、朋友的低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)勸說(shuō)下參與的。犯罪分子往往利用親戚、朋友、同鄉(xiāng)等關(guān)系，以高額利息誘惑，非法獲取資金。有些已經(jīng)加入的傳銷人員，在傳銷組織的精神洗腦或人身強(qiáng)制下，為了完成或增加自己的業(yè)績(jī)，不惜利用親情、地緣關(guān)系拉攏親朋、同學(xué)或鄰居加入，有的連自己的父母、配偶和子女都不放過(guò)，造成親情反目，導(dǎo)致人間悲劇。人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)認(rèn)定非法集資的“非法性”，應(yīng)當(dāng)以國(guó)家金融管理法律法規(guī)作為依據(jù)。對(duì)于國(guó)家金融管理法律法規(guī)僅作原則性規(guī)定的，可以根據(jù)法律規(guī)定的精神并參考中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等行政主管部門依照國(guó)家金融管理法律法規(guī)制定的部門規(guī)章或者國(guó)家有關(guān)金融管理的規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則等規(guī)范性文件的規(guī)定予以認(rèn)定。單位實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)，全部或者大部分違法所得歸單位所有的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪。個(gè)人為進(jìn)行非法集資犯罪活動(dòng)而設(shè)立的單位實(shí)施犯罪的，或者單位設(shè)立后，以實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)為主要活動(dòng)的，不以單位犯罪論處，對(duì)單位中組織、策劃、實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)的人員應(yīng)當(dāng)以自然人犯罪依法追究刑事責(zé)任。判斷單位是否以實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)為主要活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位實(shí)施非法集資的次數(shù)、頻度、持續(xù)時(shí)間、資金規(guī)模、資金流向、投入人力物力情況、單位進(jìn)行正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的狀況以及犯罪活動(dòng)的影響、后果等因素綜合考慮認(rèn)定。辦理非法集資刑事案件中，人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)全面查清涉案單位，包括上級(jí)單位（總公司、母公司）和下屬單位（分公司、子公司）的主體資格、層級(jí)、關(guān)系、地位、作用、資金流向等，區(qū)分情況依法作出處理。上級(jí)單位已被認(rèn)定為單位犯罪，下屬單位實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)，且全部或者大部分違法所得歸下屬單位所有的，對(duì)該下屬單位也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪。上級(jí)單位和下屬單位構(gòu)成共同犯罪的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪單位的地位、作用，確定犯罪單位的刑事責(zé)任。上級(jí)單位已被認(rèn)定為單位犯罪，下屬單位實(shí)施非法集資犯罪活動(dòng)，但全部或者大部分違法所得歸上級(jí)單位所有的，對(duì)下屬單位不單獨(dú)認(rèn)定為單位犯罪。下屬單位中涉嫌犯罪的人員，可以作為上級(jí)單位的其他直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。上級(jí)單位未被認(rèn)定為單位犯罪，下屬單位被認(rèn)定為單位犯罪的，對(duì)上級(jí)單位中組織、策劃、實(shí)施非法集資犯罪的人員，一般可以與下屬單位按照自然人與單位共同犯罪處理。上級(jí)單位與下屬單位均未被認(rèn)定為單位犯罪的，一般以上級(jí)單位與下屬單位中承擔(dān)組織、領(lǐng)導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)職責(zé)的主管人員和發(fā)揮主要作用的人員作為主犯，以其他積極參加非法集資犯罪的人員作為從犯，按照自然人共同犯罪處理。認(rèn)定犯罪嫌疑人、被告人是否具有非法吸收公眾存款的犯罪故意，應(yīng)當(dāng)依據(jù)犯罪嫌疑人、被告人的任職情況、職業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景、培訓(xùn)經(jīng)歷、本人因同類行為受到行政處罰或者刑事追究情況以及吸收資金方式、宣傳推廣、合同資料、業(yè)務(wù)流程等證據(jù)，結(jié)合其供述，進(jìn)行綜合分析判斷。犯罪嫌疑人、被告人使用詐騙方法非法集資，符合《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第四條規(guī)定的，可以認(rèn)定為集資詐騙罪中“以非法占有為目的”。辦案機(jī)關(guān)在辦理非法集資刑事案件中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況注意收集運(yùn)用涉及犯罪嫌疑人、被告人的以下證據(jù)：是否使用虛假身份信息對(duì)外開展業(yè)務(wù)；是否虛假訂立合同、協(xié)議；是否虛假宣傳，明顯超出經(jīng)營(yíng)范圍或者夸大經(jīng)營(yíng)、投資、服務(wù)項(xiàng)目及盈利能力；是否吸收資金后隱匿、銷毀合同、協(xié)議、賬目；是否傳授或者接受規(guī)避法律、逃避監(jiān)管的方法，等等。非法吸收或者變相吸收公眾存款構(gòu)成犯罪，具有下列情形之一的，向親友或者單位內(nèi)部人員吸收的資金應(yīng)當(dāng)與向不特定對(duì)象吸收的資金一并計(jì)入犯罪數(shù)額：在向親友或者單位內(nèi)部人員吸收資金的過(guò)程中，明知親友或者單位內(nèi)部人員向不特定對(duì)象吸收資金而予以放任的；以吸收資金為目的，將社會(huì)人員吸收為單位內(nèi)部人員，并向其吸收資金的；向社會(huì)公開宣傳，同時(shí)向不特定對(duì)象、親友或者單位內(nèi)部人員吸收資金的。非法吸收或者變相吸收公眾存款的數(shù)額，以行為人所吸收的資金全額計(jì)算。集資參與人收回本金或者獲得回報(bào)后又重復(fù)投資的數(shù)額不予扣除，但可以作為量刑情節(jié)酌情考慮。2003年8月18日，被告人程某通過(guò)抽逃出資的方式成立了空殼公司——桐公司（以下簡(jiǎn)稱宏公司）。在經(jīng)營(yíng)宏公司期間，被告人程某拖欠了巨額債務(wù)。被告人程某采用高價(jià)購(gòu)進(jìn)、低價(jià)銷售的方法經(jīng)營(yíng)汽車，陸續(xù)套取現(xiàn)金用于歸還欠款，以應(yīng)對(duì)債權(quán)人的催討。隨著“高進(jìn)低出”銷售方式的累積，被告人程某的到期債務(wù)不斷增多。被告人程某單獨(dú)或伙同被告人俞某虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)汽車需要周轉(zhuǎn)資金的理由，采用支付高額利息等方式，先后向29人騙取人民幣共計(jì)46萬(wàn)元。被告人程某指使被告人俞某騙取人民幣共計(jì)46萬(wàn)元。浙江省杭州市中級(jí)人民法院經(jīng)審理后認(rèn)為，被告人程某單獨(dú)或指使被告人俞某以非法占有為目的，以高額利息為誘餌，虛構(gòu)資金用途，采取用后筆集資款兌付前筆集資款部分本金和利息的方法，向不特定的人員騙取巨額集資款，其行為不僅侵犯了他人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，而且破壞了國(guó)家的金融管理秩序，均已構(gòu)成集資詐騙罪。被告人程某集資詐騙數(shù)額特別巨大，給國(guó)家和人民利益造成特別重大損失，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。鑒于被告人程某認(rèn)罪態(tài)度較好，尚不屬于立即執(zhí)行死刑的犯罪分子，對(duì)被告人程某判處死刑，緩期二年執(zhí)行，并處沒(méi)收其個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。判處被告人俞某無(wú)期徒刑，并處沒(méi)收其個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。被告人程某、俞某在法定期限內(nèi)沒(méi)有上訴，檢察院沒(méi)有抗訴，經(jīng)浙江省高級(jí)人民法院復(fù)核并核準(zhǔn)原判。作為詐騙犯罪的一種，集資詐騙犯罪有著巨大的社會(huì)危害性，嚴(yán)重?cái)_亂了金融秩序。在司法實(shí)踐中，由于集資詐騙犯罪不具有類似貸款詐騙犯罪那樣的多發(fā)性，許多問(wèn)題還沒(méi)有達(dá)成相當(dāng)程度的共識(shí)。隨著金融監(jiān)管制度的完善以及金融機(jī)構(gòu)防范能力的提高，針對(duì)強(qiáng)勢(shì)群體的金融犯罪勢(shì)必減少，而針對(duì)防范意識(shí)能力相對(duì)薄弱的公民個(gè)人的犯罪在逐漸增多，這種此消彼長(zhǎng)的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)迫切要求我們?cè)趯徟袑?shí)踐中準(zhǔn)確認(rèn)定集資詐騙犯罪?，F(xiàn)今，學(xué)界一般認(rèn)為集資詐騙犯罪不同于普通詐騙犯罪之處，并不在于受騙者的多眾性或不特定性，而在于前者形式上表現(xiàn)為一種資本的運(yùn)作過(guò)程，即通過(guò)發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式，將社會(huì)公眾的資金集中起來(lái)，使被害人成為形式上的投資者（股東、債權(quán)人）。所以，集資詐騙罪的形式表現(xiàn)為股權(quán)式集資與債權(quán)式集資。本文擬就債權(quán)式集資詐騙犯罪中存在的幾個(gè)問(wèn)題并結(jié)合以上案例作一探討，以期使集資詐騙犯罪的相關(guān)問(wèn)題在認(rèn)識(shí)上得到統(tǒng)一。這是個(gè)頗具爭(zhēng)議的問(wèn)題，實(shí)踐中主要存在以下幾種數(shù)額：一是總數(shù)額，即行為人用詐騙手段非法集資的數(shù)額；二是實(shí)際損失數(shù)額，即總數(shù)額減去案發(fā)前行為人以本金或利息名義返還給被害人的數(shù)額；三是實(shí)際獲利數(shù)額，即行為人使用詐騙手段非法集資后，除去返還本息、回報(bào)以及投資損失后，行為人實(shí)際非法獲取的數(shù)額。值得一提的是，有的學(xué)者認(rèn)為實(shí)際損失數(shù)額應(yīng)是指：“行為人使用欺騙手段非法集資案發(fā)后，經(jīng)司法機(jī)關(guān)追償贓款最終實(shí)際給被害人造成的損失數(shù)額?！币陨蠈?duì)于實(shí)際損失數(shù)額概念的兩種界定的分水嶺在于案發(fā)前后的時(shí)間性，前者將實(shí)際損失數(shù)額限制在案發(fā)前的損失，后者對(duì)于實(shí)際損失數(shù)額的認(rèn)定則相對(duì)寬泛，但是在實(shí)踐中不具有操作性。在通常情況下，案發(fā)后實(shí)際追贓的司法行為一般處于公安偵查階段，但是既然將實(shí)際損失數(shù)額界定為最終損失，則人民法院判決生效后的執(zhí)行階段也不應(yīng)被忽略，這樣一來(lái)，就導(dǎo)致被害人最終的損失數(shù)額始終處于一種不確定的狀態(tài)，無(wú)法準(zhǔn)確認(rèn)定。在另一個(gè)方面，我們?cè)谂袥Q中認(rèn)定的犯罪數(shù)額，反映了行為人的社會(huì)危害性程度，通常是犯罪既遂的數(shù)額，而司法機(jī)關(guān)的追贓行為則是國(guó)家機(jī)關(guān)依職權(quán)進(jìn)行的主動(dòng)行為，相對(duì)來(lái)說(shuō)，被告人的被追贓后交出贓款則是被動(dòng)的，以被告人的被動(dòng)性上交贓款為由扣除其犯罪數(shù)額，于情于法均不妥?！度珖?guó)法院審理金融案件工作座談會(huì)紀(jì)要》（以下簡(jiǎn)稱座談會(huì)紀(jì)要）指出：“在具體認(rèn)定金融詐騙犯罪的數(shù)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算。對(duì)于行為人為實(shí)施金融詐騙活動(dòng)而支付的中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣等，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入金融詐騙的犯罪數(shù)額。但應(yīng)當(dāng)將案發(fā)前已歸還的數(shù)額扣除?！鄙鲜鰷?zhǔn)司法解釋表明司法實(shí)踐采取了實(shí)際損失數(shù)額的觀點(diǎn)。行為人在實(shí)施金融詐騙活動(dòng)中支付的中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣等，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，均應(yīng)被認(rèn)定為行為人的投資損失或者作案成本，不能從行為人的犯罪數(shù)額中扣除，否則與通行的司法操作相違背。至于行為人在案發(fā)前已經(jīng)歸還的數(shù)額，雖然有的是以借款利息的形式出現(xiàn)，但是從有利于被告人的原則出發(fā)以及在現(xiàn)行司法體制下，對(duì)被害人的間接損失不予保護(hù)的刑事政策下，對(duì)被告人在案發(fā)前歸還的數(shù)額應(yīng)從中扣除。在金融詐騙犯罪中，行為人的非法占有目的的認(rèn)定一直是個(gè)難題。主觀心理內(nèi)容是不得而知的，只有通過(guò)外在行為才可以逆推出行為人的主觀故意，但也不是絕對(duì)的。實(shí)踐中一般認(rèn)為，通過(guò)詐騙方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還并具有如下情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有目的：（1）明知沒(méi)有歸還能力而大量騙取資金的；（2）非法獲取資金后逃跑的；（3）肆意揮霍騙取資金的；（4）使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的；（5）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，以逃避返還資金的；（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的；（7）其他非法占有資金、拒不返還的行為。值得注意的是，并不是在占有資金后，利用資金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的，都可以認(rèn)定為具有非法占有目的。刑法第三百八十四條規(guī)定的挪用公款罪，其中“國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)的”，構(gòu)成挪用公款罪。這里的非法活動(dòng)即指賭博、走私等違法犯罪活動(dòng)，而挪用公款罪并不要求行為人具有非法占有的目的，可見認(rèn)定行為人具有非法占有的目的，不僅要對(duì)行為人占有資金后的使用資金行為進(jìn)行評(píng)價(jià)，還要關(guān)注行為人占有資金是否通過(guò)詐騙手段。用以上列舉的七種情形判斷行為人是否具有非法占有為目的，已經(jīng)涵蓋了現(xiàn)實(shí)生活中會(huì)出現(xiàn)的一般情況。仔細(xì)分析這些情形，除了第一種情形表述的是行為人的履約能力狀況，其他六種情形都圍繞資金的利用情況來(lái)展開。在債權(quán)式集資詐騙案件中，行為人通常編造虛假的借款理由，并且在取得借款后，將借款用于他途。在認(rèn)定行為人是否具有非法占有的目的時(shí)，最難也是最容易產(chǎn)生爭(zhēng)議的地方就是通過(guò)行為人對(duì)于資金的利用來(lái)判斷行為人的主觀故意。若行為人向債權(quán)人允諾高息，但能將借款用于事先約定的投資項(xiàng)目且努力履約，即使行為人在借款時(shí)提供虛假證明文件或者編造虛假理由并出現(xiàn)履約不能，我們也不能認(rèn)定行為人具有非法占有的目的。故行為人有否回報(bào)投資者的意圖和行為就成為考察行為人是否具有非法占有目的的重要參考依據(jù)。這個(gè)問(wèn)題在審判實(shí)踐中十分復(fù)雜，也有許多分歧。一般來(lái)說(shuō)，在認(rèn)定行為人的非法占有故意時(shí)，應(yīng)考量以下兩點(diǎn)：行為人本身的履約能力。這一點(diǎn)在審判實(shí)踐中可以從行為人在借款時(shí)是否負(fù)債、行為人成立的公司是否“空殼”公司等方面來(lái)判定，且涉及到行為人取得資金的方式的正當(dāng)性問(wèn)題，往往只要能證實(shí)這一點(diǎn)，就可以證明行為人的非法占有目的。值得注意的是，行為人沒(méi)有資金并不意味著不能履約；相反而言，行為人有貨源也并不意味著沒(méi)有犯罪意圖。行為人對(duì)資金的利用狀況。判斷因素有：（1）資金分配比例與資金用途，例如行為人將少量資金用于投資或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而將大部分資金用于個(gè)人消費(fèi)或者揮霍的，可以認(rèn)定行為人的非法占有故意。行為人有時(shí)未按照約定的用途來(lái)使用資金，將資金轉(zhuǎn)投他處，但若行為人具有令人信服的客觀理由，且行為人使用資金系可回轉(zhuǎn)，則不能輕率認(rèn)定行為人具有非法占有的目的。（2）貨物銷售方式。在市場(chǎng)行情穩(wěn)定的形勢(shì)下，“高進(jìn)低出”的銷售方式不能被允許，這時(shí)候行為人的犯罪故意非常明顯。（3）用于賭博、走私等違法犯罪活動(dòng)。有學(xué)者認(rèn)為，從事販毒走私等活動(dòng)，一旦集資款被用作這樣的活動(dòng)就會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉缸锟铐?xiàng)，案發(fā)后會(huì)被國(guó)家沒(méi)收也是行為人意料之中，故此也可以推定行為人主觀上具有以非法占有為目的；以及炒股等高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，這種行為是否能盈利存在很大的偶然性，不能說(shuō)明行為人具有回報(bào)投資者的意圖，但若行為人由于虧損而不能彌補(bǔ)損失，從維護(hù)被害人利益的角度出發(fā)，應(yīng)認(rèn)定行為人主觀上具有非法占有目的。（4）履約努力。行為人控制資金后，有能力履約而只是消極地部分履約或者怠于履約，或者故意使合同不履行，亦可推斷出行為人的非法占有目的。座談會(huì)紀(jì)要已經(jīng)明確在認(rèn)定金融詐騙犯罪數(shù)額時(shí)，應(yīng)將行為人案發(fā)前已歸還的數(shù)額扣除?？陀^上，這一規(guī)定促成了習(xí)慣性的司法操作的形成；在理論上，也表明行為人最初通過(guò)詐騙方法從而掌控的資金數(shù)額并不是最終被認(rèn)定的犯罪既遂數(shù)額。即行為人的詐騙行為已經(jīng)實(shí)施完畢，而集資詐騙犯罪并沒(méi)有既遂。這與傳統(tǒng)的實(shí)行行為理論似乎存在悖逆，在當(dāng)今刑法理論界與實(shí)務(wù)界卻沒(méi)有引起足夠的重視，在理論上亟待圓滿成為本文探討此問(wèn)題的動(dòng)力。如何理解集資詐騙犯罪的實(shí)行行為，則成為解決問(wèn)題的關(guān)鍵所在。犯罪的實(shí)行行為，是指刑法分則中具體犯罪構(gòu)成客觀方面且具有侵害法益的緊迫危險(xiǎn)性的行為。行為與責(zé)任同時(shí)存在是傳統(tǒng)刑法理論的重要原則。這一原則持續(xù)而又深刻地引導(dǎo)和影響著刑事定罪與量刑，也為筆者在分析并解決集資詐騙犯罪的有關(guān)困惑上提供理論依據(jù)。在債權(quán)式集資詐騙犯罪中，行為人通過(guò)向不特定的對(duì)象實(shí)施詐騙行為從而獲得資金，在整個(gè)詐騙過(guò)程中，行為人總是不斷地借款、還款，直至案發(fā)（公安機(jī)關(guān)立案介入）。集資詐騙犯罪具有對(duì)象的復(fù)雜性的特點(diǎn)，這種對(duì)象的復(fù)雜性不僅僅是行為人作案的需要，也是行為人掩蓋犯罪的需要。如前所述，這種犯罪常態(tài)決定了這些對(duì)象不必然為受害者，有可能成為受益者。對(duì)于這些受益者，我們不可能認(rèn)定其為刑事審判中的被害人，因此行為人最初通過(guò)詐騙手段從這些受益者處獲得資金的行為并不能成為刑法意義上的實(shí)行行為。這里存在的問(wèn)題是，在詐騙伊始，我們不能確定誰(shuí)會(huì)成為受益者，行為人將資金歸還并回報(bào)高息存在偶然性與不確定性，法益雖然具有被侵害的緊迫危險(xiǎn)性，但是否最終受損不得而知，故在債權(quán)式集資詐騙犯罪中，行為人的詐騙行為實(shí)施完畢并不意味著實(shí)行行為實(shí)施完畢。只有詐騙行為與后續(xù)的還款行為相結(jié)合才能稱得上集資詐騙犯罪的實(shí)行行為（諸如貸款詐騙犯罪也是如此）。將后續(xù)的還款行為認(rèn)定為實(shí)行行為，在理論上似乎存在障礙，因?yàn)閷?shí)行行為的本質(zhì)應(yīng)具有社會(huì)危害性，而行為人還款后則降低了被害