湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作,提高審計(jì)工作質(zhì)量,根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署第4號(hào)令）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部17號(hào)令）和國家審計(jì)署《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)[1996]105號(hào))、省審計(jì)廳《湖南省建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》(湘審發(fā)[1997]018號(hào))，制定本辦法。

第二條凡教育系統(tǒng)使用財(cái)政性資金、銀行貸款和自有資金等投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目都必須接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工驗(yàn)收決算的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)職能部門加強(qiáng)管理,保障基建投資合法合理使用,提高工程項(xiàng)目投資效益。

第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容:

(一)基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備合法,投資是否納入國家或單位的年度投資計(jì)劃;

(二)基建、修繕工程項(xiàng)目投資來源是否合法,當(dāng)年資金是否落實(shí);

(三)基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符,有無超規(guī)模超標(biāo)準(zhǔn)問題;

(四)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)職能部門內(nèi)控制度是否健全，相關(guān)人員是否具有崗位資格，職責(zé)是否明確，項(xiàng)目責(zé)任追究制是否建立，項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)是否明確責(zé)任人；

(五)工程的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的資質(zhì)等級(jí)是否符合國家有關(guān)規(guī)定;從業(yè)人員是否具有相關(guān)資格，是否存在掛靠或轉(zhuǎn)讓、分包業(yè)務(wù)問題；

(六)工程招標(biāo)承包是否符合規(guī)定,手續(xù)是否完備、合法,所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)、權(quán)、利,質(zhì)量、工期,計(jì)價(jià)依據(jù)，主要材料的質(zhì)量、規(guī)格、單價(jià)，撥付款辦法,獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面合規(guī);合同中建設(shè)方現(xiàn)場(chǎng)管理人員的簽證權(quán)限和責(zé)任是否明確；重點(diǎn)應(yīng)審查合同條款是否存在前后矛盾或與招標(biāo)文件不一致可能造成結(jié)算糾紛的情況；無論新建或維修工程均嚴(yán)禁與無資質(zhì)的單位或個(gè)人簽訂施工合同；

1）.工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確;2）.設(shè)備、材料用量是否與設(shè)計(jì)或規(guī)范要求一致;3）.設(shè)備、材料價(jià)格是否真實(shí)、合理，質(zhì)量、規(guī)格是否符合要求。

2、應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)的內(nèi)容:1）.分部分項(xiàng)工程;2）.實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目;3）.變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目;4）.必須丈量的工程項(xiàng)目;5).交付使用的資產(chǎn);6).預(yù)留的尾工工程;7).需要查勘的其他事項(xiàng)。

3、審計(jì)中遇到以下情況時(shí),應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證:1.施工情況與圖紙不符;2.實(shí)物工程量與圖紙不符;3.施工用料發(fā)生變化;4.施工情況與施工合同不符;5.施工中使用的工程材料、設(shè)備價(jià)格與合同不符;6.改變工程項(xiàng)目的性質(zhì);7.提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn);8.計(jì)劃外工程項(xiàng)目。

(三)竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備,各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底;

(四)建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況;各項(xiàng)支出依據(jù)是否充分,手續(xù)是否完備,內(nèi)容是否真實(shí)；

(五)交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整,是否符合交付使用條件,移交手續(xù)是否齊全、合規(guī),成本核算是否正確,有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題;

(六)基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法;庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí),有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題。

第七條建設(shè)單位的基建工程預(yù)付款在審計(jì)之前不得超過該工程預(yù)算金額的90%（應(yīng)有施工方提供的等值完稅發(fā)票,否則還必須扣除相應(yīng)稅額）,凡未經(jīng)審計(jì)的,不得辦理財(cái)務(wù)決算。

第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),有權(quán)要求相關(guān)單位或部門積極配合,并限期提供下列文件、報(bào)表和資料:

(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件;

(二)承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料(包括招投標(biāo)文件;施工圖、竣工圖;工程量計(jì)算書;工程變更簽證資料;隱蔽工程資料);

(三)工程決算的財(cái)務(wù)資料;

(四)其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。

被審單位應(yīng)對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并承擔(dān)因資料失實(shí)所造成的一切后果。

審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)資料保管工作，完成審計(jì)后要及時(shí)歸檔。在參與招投標(biāo)文件、合同的審簽及相關(guān)會(huì)議時(shí)必須保留原始記錄，如發(fā)現(xiàn)最終形成文件與記錄不符要及時(shí)向有關(guān)部門提出疑義，對(duì)記錄之外的任何變更審計(jì)人員不承擔(dān)責(zé)任。

第九條工程結(jié)算在單位內(nèi)部應(yīng)由基建部門進(jìn)行審核，審計(jì)部門復(fù)審。未經(jīng)內(nèi)部審核不得直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

省屬高校和教育廳廳直單位總投資200萬元及以上的項(xiàng)目竣工決算經(jīng)審計(jì)后形成的審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)教育廳財(cái)務(wù)建設(shè)處、審計(jì)處備案，教育廳審計(jì)處對(duì)審計(jì)情況可進(jìn)行抽查。

第十條各單位要從現(xiàn)有審計(jì)人員的實(shí)際狀況出發(fā),采取選派人員參加培訓(xùn)、到有關(guān)單位學(xué)習(xí)或請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員傳幫帶等方式,抓好基建審計(jì)人員的培訓(xùn)工作。

單位內(nèi)部基建審計(jì)力量比較薄弱的,也可采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢、組織單位間聯(lián)合審計(jì)或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式。

第十一條各單位應(yīng)對(duì)擬委托審計(jì)項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及項(xiàng)目具體承辦人員的執(zhí)業(yè)資質(zhì)進(jìn)行審查，并可以通過招標(biāo)方式進(jìn)行選定。各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)受委托中介機(jī)構(gòu)按時(shí)、獨(dú)立、依法完成受托審計(jì)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，并做好其他相關(guān)工作。

為確保審計(jì)結(jié)果的公正性、真實(shí)性、合法性，委托中介機(jī)構(gòu)的合同中應(yīng)明確“上級(jí)教育主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)受托審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審核減額超過3％的，委托單位有權(quán)解除與受托中介機(jī)構(gòu)的合作，并可以依法要求賠償由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。”

第十二條委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的工作由省教育廳審計(jì)處負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)，教育廳審計(jì)處對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行抽查并將結(jié)果在全省教育系統(tǒng)通報(bào)，檢查結(jié)果作為各單位委托中介機(jī)構(gòu)的依據(jù)。

第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)按審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì),并提出書面意見。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及有關(guān)責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。對(duì)決策失誤和管理不善造成的損失要追究當(dāng)事人責(zé)任，對(duì)建設(shè)方管理人員在變更簽證中配合施工單位弄虛作假或嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任的應(yīng)嚴(yán)肅處理，調(diào)離基建、維修工作崗位。

審計(jì)中凡是發(fā)現(xiàn)施工單位篡改簽證資料的；簽證明顯與事實(shí)不符且金額超過實(shí)際造價(jià)1萬元的；施工單位報(bào)審總造價(jià)超過審定總造價(jià)30％等情況均應(yīng)上報(bào)省教育廳，作為不良行為予以記錄在全省教育系統(tǒng)通報(bào)。

第十四條本辦法由湖南省教育廳負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起施行。上一個(gè)文章：\o"文章標(biāo)題：建設(shè)單位如