天然氣公司或有事項(xiàng)管理辦法

天然氣公司或有事項(xiàng)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)或有事項(xiàng)管理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等制度要求，特制定本辦法。第二條或有事項(xiàng)是指過去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)；或過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出或該義務(wù)的金額不能可靠地計(jì)量。第三條本辦法適用于中石油昆侖天然氣利用有限公司（以下簡稱公司）及所屬單位。第二章或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量第四條或有事項(xiàng)的確認(rèn)條件符合或有事項(xiàng)定義的事項(xiàng)同時(shí)符合以下條件，應(yīng)將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：一、該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。二、該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。三、該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。第五條或有事項(xiàng)的計(jì)量金額是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定。如果所需支出不存在一個(gè)金額范圍，凡是涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；凡是涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。第六條清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償?shù)?，即從保險(xiǎn)公司、索賠人、被擔(dān)保企業(yè)等獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄源笥?5％但小于100％的，其補(bǔ)償金額應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過所確認(rèn)的負(fù)債的賬面價(jià)值。第三章或有事項(xiàng)處理程序和日常管理第七條或有事項(xiàng)處理程序公司及所屬單位發(fā)生或有事項(xiàng)（對(duì)外擔(dān)保、未決法律訴訟和仲裁、其他未了結(jié)的事故等）時(shí)，或有事項(xiàng)發(fā)生部門應(yīng)分析出現(xiàn)損失的金額和形成現(xiàn)時(shí)義務(wù)的可能性，收集或有事項(xiàng)詳細(xì)資料，形成《或有事項(xiàng)發(fā)生報(bào)告》，并經(jīng)發(fā)生部門負(fù)責(zé)人，所屬單位相關(guān)部門會(huì)審確定，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)處。公司財(cái)務(wù)處會(huì)同法律部門等相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門就所屬單位上報(bào)的《或有事項(xiàng)發(fā)生報(bào)告》進(jìn)行分析判斷，形成《或有事項(xiàng)發(fā)生處理意見》，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審查并簽署意見，再報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究后，批復(fù)所屬單位。對(duì)屬于重大或有事項(xiàng)的，按有關(guān)重大事項(xiàng)報(bào)告制度相關(guān)規(guī)定報(bào)股份公司。第八條或有事項(xiàng)的處理原則一、對(duì)于應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債（符合本辦法所述的確認(rèn)條件），作為負(fù)債及時(shí)反映，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記預(yù)計(jì)負(fù)債科目。二、屬于其他或有事項(xiàng)的應(yīng)進(jìn)行備查簿登記，全套或有事項(xiàng)資料按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，期末在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行披露，披露內(nèi)容：形成的原因、時(shí)間、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(形成現(xiàn)實(shí)義務(wù)的可能性及損失金額)、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄约敖痤~等。第九條或有事項(xiàng)的日常管理一、預(yù)計(jì)負(fù)債日常管理所屬單位財(cái)務(wù)部門每季末會(huì)同法律部門、事故發(fā)生部門根據(jù)預(yù)計(jì)負(fù)債事項(xiàng)進(jìn)展情況，重新分析損失金額和形成現(xiàn)時(shí)義務(wù)的可能性，若存在預(yù)計(jì)負(fù)債金額變化、預(yù)計(jì)負(fù)債解除等事項(xiàng)，應(yīng)形成《或有事項(xiàng)重大變動(dòng)情況報(bào)告》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查后，重新上報(bào)公司財(cái)務(wù)處。二、其他或有事項(xiàng)的日常管理所屬單位財(cái)務(wù)部門每年會(huì)同法律部門、業(yè)務(wù)部門對(duì)其他或有事項(xiàng)進(jìn)行清查，分析預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(形成現(xiàn)時(shí)義務(wù)的可能性及損失金額)、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄约敖痤~等，有變動(dòng)情況的調(diào)整或有事項(xiàng)備查簿。對(duì)達(dá)到預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的或有事項(xiàng)應(yīng)重新上報(bào)公司財(cái)務(wù)處。第四章或有事項(xiàng)管理職責(zé)第十條公司財(cái)務(wù)處是公司或有事項(xiàng)的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位提出的或有事項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行審核和提出處理意見，以及辦理上報(bào)和批復(fù)工作。第十一條所屬單位對(duì)發(fā)生的或有事項(xiàng)應(yīng)在三日內(nèi)上報(bào)，報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確完整的提供或有事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、形成原因、我方現(xiàn)時(shí)義務(wù)的可能性大小、損失金額、法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄约敖痤~等。對(duì)或有事項(xiàng)有意瞞報(bào)、遲報(bào)的，或弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，根據(jù)股份公司有關(guān)規(guī)定對(duì)所屬單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人員給予行政和紀(jì)律處分；給