內(nèi)部控制風險評估報告

內(nèi)部控制風險評估報告根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和單位《內(nèi)部控制實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我局組織各校、各股室開展了對單位各部門的風險評估活動，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：一、工作組織（一）組織保障本單位成立以內(nèi)部控制領導小組為決策機構(gòu)，計財股、各校財務室為牽頭部門，業(yè)務部門為主體責任部門的風險評估工作機構(gòu)。具體而言：風險評估決策機構(gòu)人員構(gòu)成：牽頭部門主要參與人員：主體責任部門參與人員：（二）風險評估范圍本次風險評估所涉及的業(yè)務范圍分為：機關(guān)層面風險和經(jīng)濟業(yè)務活動層面風險。其中經(jīng)濟業(yè)務活動層面風險涵蓋預決算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、建設業(yè)務、資產(chǎn)管理業(yè)務和合同業(yè)務。（三）工作程序按照風險識別、風險分析與評價、風險報告的基本工作程序，結(jié)合本單位經(jīng)濟業(yè)務活動的實際情況，實行單位層面風險評估與業(yè)務層面風險評估并行，主體責任部門對相關(guān)業(yè)務層面風險歸口管理的風險評估機制。具體程序如下：1.風險識別按照歸口管理的基本原則，由計財股、各校財務室負責單位層面風險識別工作，主要辨識與風險評估機構(gòu)保障、經(jīng)濟業(yè)務活動決策機制、經(jīng)濟業(yè)務活動責任機構(gòu)與人員、會計控制、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等單位層面內(nèi)部控制相關(guān)的風險因素。業(yè)務層面風險因素由歸口管理處室負責識別相應的風險因素，其中計財股、各校財務室負責預算業(yè)務，收支業(yè)務方面的風險識別；各股室、辦公室處負責政府采購業(yè)務方面的風險識別；項目辦處負責建設項目方面的風險識別；項目辦處負責合同控制方面的風險識別；辦公室、總務處處負責資產(chǎn)管理方面的風險識別。風險識別工作完成后形成單位風險數(shù)據(jù)庫。2.風險分析與評價以“誰歸口，誰分析”為基礎，并采用二級風險分析機制完成風險分析與評價工作。一級風險分析：按照風險識別工作的歸口分工安排，各處室完成風險識別工作后，應當及時對所有識別的風險從發(fā)生可能性與影響程度兩個維度進行風險分析，并根據(jù)初步分析形成的定量結(jié)論為基礎對所有風險因素從定性角度確定“重大風險”、“重要風險”、“一般風險”。二級風險分析：計財股、各校財務室匯總各處室風險分析初步結(jié)論，形成單位整體層面一級風險結(jié)論并進行復核整理后，提交單位內(nèi)部控制工作領導小組集體討論分析。內(nèi)部控制工作領導小組最終認定的風險等級即為單位風險分析與評價結(jié)論。3.風險評估報告計財股、各校財務室總結(jié)風險分析工作過程與結(jié)論，編制本報告，并提交至內(nèi)部控制領導小組審批。風險評估報告分發(fā)至所有經(jīng)濟業(yè)務活動主體責任部門作為本處室指導風險管理工作的重要依據(jù)。二、主要關(guān)注風險（一）單位層面1．經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督未實現(xiàn)有效分離、權(quán)責不明或不對定、不相容職責未分離，導致內(nèi)部控制主體責任不明確。2.經(jīng)濟活動權(quán)力運行機制不固化、內(nèi)部監(jiān)督機制弱化，導致經(jīng)濟業(yè)務活動決策不科學或不合理；3.部分崗位人員勝任能力不足，或工作態(tài)度不積極導致不能及時高效的完成相關(guān)工作，影響單位經(jīng)濟活動運行效率；4.財務部門與業(yè)務部門之間信息溝通不順暢，經(jīng)濟活動信息延遲傳遞導致財務記錄與實際經(jīng)濟業(yè)務活動脫節(jié)；（二）業(yè)務層面1.預決算業(yè)務：預算編制過程中機關(guān)內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)信息是否相結(jié)合；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。2.收支管理情況：收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3.政府采購管理情況：是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關(guān)檔案。4.資產(chǎn)管理情況。是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處臵資產(chǎn)。5.建設項目管理情況：是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。6.合同管理情況：是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。三、風險分析結(jié)論（一）風險分析基本結(jié)論經(jīng)過認真分析與評價，本單位存在預算編制不科學，不合理，有些業(yè)務活動與其財力支持相脫節(jié)。不符合公務卡結(jié)算等規(guī)定、其他、一人保管收付款所的全部印章。資產(chǎn)管理因日常維護不當降低了資產(chǎn)使用年限;、長期閑置,造成資產(chǎn)使用效率低下、資源浪費、缺乏有效的資產(chǎn)記錄和清查盤點機制。本單位目前無重大風險和重要風險。四、下一步工作安排根據(jù)本次風險分析結(jié)論，本單位仍然客觀存在著眾多風險因素，下一步將進一步強化風險控制責任，規(guī)范風險控制程序，完善內(nèi)部控制體系，具體舉措主要包括：1、加強預算的編制的管理和執(zhí)行。2、明確規(guī)定各業(yè)務流程中各部門、各崗位的職責，明確規(guī)定相關(guān)處室在業(yè)務活動中的監(jiān)督位置，使之起到對應的二次監(jiān)督作用。3、關(guān)鍵崗位的工作人員如報賬員，要注重培養(yǎng)新人，落實定期輪崗。加強內(nèi)控學習培訓，提高業(yè)務素質(zhì)。4、財務室根據(jù)上級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并下達至各部門。5、完善門診醫(yī)療退款審核報批程序。6、完善各科室各部門的固定資產(chǎn)管理，建立賬目，將小額固定資產(chǎn)納入管理。7、分散采購的商品批量一萬元以上應嚴