2023年中級(jí)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)知識(shí)分析重點(diǎn)

第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列不屬于合伙企業(yè)特點(diǎn)的是（）。

A.由兩個(gè)或兩個(gè)以上的自然人訂立合伙協(xié)議設(shè)立

B.需要繳納企業(yè)所得稅

C.每個(gè)合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)須承擔(dān)無限、連帶責(zé)任

D.較難從外部獲得大量資金用于經(jīng)營(yíng)

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管控以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管控目標(biāo)是（兀A.利潤(rùn)最大化

B.股東財(cái)富最大化

C.企業(yè)價(jià)值最大化D.相關(guān)者利益最大化

3.下列各項(xiàng)中不屬于股東財(cái)富最大化目標(biāo)優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A.考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素

B.在一定程度上能避免企業(yè)追求短期行為

C.有利于量化非上市公司的股東財(cái)富

D.對(duì)上市公司而言，股東財(cái)富最大化目標(biāo)比較容易量化，便于考核和獎(jiǎng)懲

4.從財(cái)務(wù)管控的角度看，企業(yè)價(jià)值指的是（）。

A.企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

B.賬面資產(chǎn)的總價(jià)值

C.企業(yè)所有者權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益的賬面價(jià)值

D.當(dāng)前企業(yè)所能創(chuàng)造的價(jià)值

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)管控目標(biāo)特點(diǎn)的是（）。

A.有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展

B.體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一

C.體現(xiàn)了現(xiàn)實(shí)性和前瞻性的統(tǒng)一

D.這一目標(biāo)沒有兼顧各利益主體的利益

6.下列各項(xiàng)中，不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間矛盾的方式是（）o

A.市場(chǎng)對(duì)公司強(qiáng)行接收或吞并

B.債權(quán)人通過合同實(shí)施限制性借款

C.債權(quán)人停止借款

D.債權(quán)人收回借款

7.協(xié)調(diào)相關(guān)利益群體的利益沖突，要把握的原則是（）。

A.只需要使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在數(shù)量上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

B.只需要使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

C.盡可能使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到靜態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

D.盡可能使企業(yè)相關(guān)利益者的利益分配在數(shù)量上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平衡

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)對(duì)員工承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的是（）。

A.按時(shí)足額發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬，并根據(jù)社會(huì)發(fā)展逐步提高工資水平

B.提供安全健康的工作環(huán)境，加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù)，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，積極預(yù)防職業(yè)病

C.完善工會(huì)、職工董事和職工監(jiān)事制度，培育良好的企業(yè)文化

D.誠(chéng)實(shí)守信，確保消費(fèi)者的知情權(quán)

9.根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)作出較為

具體的預(yù)計(jì)和測(cè)算過程指的是（）o

A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B.財(cái)務(wù)計(jì)劃

C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.財(cái)務(wù)決策

10.企業(yè)財(cái)務(wù)管控體制是明確企業(yè)各財(cái)務(wù)層級(jí)財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心相關(guān)問

題是（

A.如何配置財(cái)務(wù)管控權(quán)限B.如何實(shí)施財(cái)務(wù)控制

C.如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析D.如何進(jìn)行財(cái)務(wù)決策

11.某企業(yè)內(nèi)部的主要管控權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項(xiàng)指令，該

企業(yè)采取的財(cái)務(wù)管控體制是（）?

A.集權(quán)型B.分權(quán)型

C.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型D.集權(quán)與分權(quán)相制約型

12.有關(guān)財(cái)務(wù)管控體制的集權(quán)與分權(quán)的選擇，下列說法不正確的是（）。

A.企業(yè)各所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切，就越有必要采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管控體制

B.需要考慮集中與分散的“成本”和“利益”差異

C.較高的管控水平有助于企業(yè)更多地分散財(cái)權(quán)

D.需要考慮企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系

13.其作用在于加強(qiáng)決策的科學(xué)性與民主性，強(qiáng)化決策執(zhí)行的剛性和可考核性，強(qiáng)化監(jiān)督的

獨(dú)立性和公正性，從而形成良性循環(huán)的財(cái)務(wù)管控體制的設(shè)計(jì)原則是（）。

A.與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應(yīng)的原則

B.明確企業(yè)對(duì)各所屬單位管控中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者分立原則

C.明確財(cái)務(wù)綜合管控和分層管控思想的原則

D.與企業(yè)組織體制相對(duì)應(yīng)的原則

14.某公司有甲、乙兩個(gè)子公司，采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管控體制，根據(jù)我國(guó)企業(yè)的

實(shí)踐，一般應(yīng)該分散的權(quán)利是（）.

A.擔(dān)保權(quán)B.費(fèi)用開支審批權(quán)

C.收益分配權(quán)D.投資權(quán)

15.2010年10月19B,我國(guó)發(fā)布《XBRL,（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言）相關(guān)技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家

標(biāo)準(zhǔn)和通用分類標(biāo)準(zhǔn)》。下列財(cái)務(wù)管控環(huán)境中，隨之得到改善的是（)o

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境B.金融環(huán)境

C.市場(chǎng)環(huán)境D.相關(guān)技術(shù)環(huán)境

16.在不同的經(jīng)濟(jì)周期，企業(yè)應(yīng)相應(yīng)采用不同的財(cái)務(wù)管控戰(zhàn)略。在經(jīng)濟(jì)衰退期，不應(yīng)選擇的

戰(zhàn)略是（）o

A.出售多余設(shè)備B.停止擴(kuò)招雇員

C.增加勞動(dòng)力D.停止長(zhǎng)期采購(gòu)

17.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)對(duì)通貨膨脹初期的措施的是（）。

A.采用比較嚴(yán)格的信用條件，減少企業(yè)債權(quán)

B.取得長(zhǎng)期負(fù)債，保持資本成本穩(wěn)定

C.簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失

D.進(jìn)行投資，避免貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值

18.按所交易金融工具的屬性將金融市場(chǎng)劃分為（）。

A.貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)

B.基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)

C.發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)

D.地方性金融市場(chǎng)、全國(guó)性金融市場(chǎng)和國(guó)際性金融市場(chǎng)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于公司制企業(yè)優(yōu)點(diǎn)的有（）。

A.容易轉(zhuǎn)讓所有權(quán)B.承擔(dān)有限債務(wù)責(zé)任

C.容易籌集所需資金D.組建成本低

2.下列各項(xiàng)中，屬于利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)的有（）。

A.利潤(rùn)可以直接反映企業(yè)創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品的多少

B.考慮了資金時(shí)間價(jià)值

C.有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高

D.反映了創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入的資本之間的關(guān)系

3.在下列各種觀點(diǎn)中，既考慮了投資風(fēng)險(xiǎn)，又利于克服管控上的片面性和短期行為特點(diǎn)的財(cái)

務(wù)管控目標(biāo)有（）。

A.利潤(rùn)最大化B.股東財(cái)富最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化

D.相關(guān)者利益最大化

4.以股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管控目標(biāo)存在的相關(guān)問題有（）。

A.非上市公司難于應(yīng)用

B.股價(jià)受眾多因素的影響，股價(jià)不能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)管控狀況

C.它強(qiáng)調(diào)的更多的是股東利益，而對(duì)其他相關(guān)者的利益重視不夠

D.依然沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的因素

5.在下列各項(xiàng)中，不能反映上市公司股東財(cái)富最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的指標(biāo)有（）o

A.總資產(chǎn)報(bào)酬率B.凈資產(chǎn)收益率

C.每股市價(jià)D.每股收益

6.下列各項(xiàng)中，不符合企業(yè)相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)管控目標(biāo)合適的內(nèi)容的有（）。

A.強(qiáng)調(diào)股東的首要地位B.強(qiáng)調(diào)債權(quán)人的首要地位

C.強(qiáng)調(diào)員工的首要地位D.強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)者的首要地位

7.下列各項(xiàng)不屬于相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)目標(biāo)缺點(diǎn)的有（）。

A.不能夠克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為

B.沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的關(guān)系

C.沒有考慮取得報(bào)酬的時(shí)間

D.不利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展

8.下列各項(xiàng)中，屬于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者利益沖突的有（）。

A.解聘B.接收

C.股票期權(quán)D.績(jī)效股

9.下列關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)除了向員工支付報(bào)酬的法律責(zé)任外，還負(fù)有為員工提供安全工作環(huán)境、職業(yè)教育等保

障員工利益的責(zé)任

B.債權(quán)人是企業(yè)的重要的利益相關(guān)者，企業(yè)應(yīng)依據(jù)合同的約定以及法律的規(guī)定對(duì)債權(quán)人承擔(dān)

相應(yīng)的義務(wù)，保障債權(quán)人合法權(quán)益

C.確保交易安全，切實(shí)履行合法訂立的合同體現(xiàn)的是對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任

D.企業(yè)對(duì)社會(huì)公益的責(zé)任主要涉及慈善、社區(qū)等

10.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方式方法的類別主要有（）。

A.定性預(yù)測(cè)B.定量預(yù)測(cè)

C.平衡法D.線性規(guī)劃法

11.企業(yè)的財(cái)務(wù)管控體制可分為（）。

A.集權(quán)型財(cái)務(wù)管控體制

B.集權(quán)與分權(quán)相制約型

C.分權(quán)型財(cái)務(wù)管控體制

D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管控體制

12.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管控體制的主要特點(diǎn)有（

A.在制度上，企業(yè)內(nèi)應(yīng)制定統(tǒng)一的內(nèi)部管控制度

B.在管控上，利用企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)部分權(quán)限集中管控

C.在經(jīng)營(yíng)上，充分調(diào)動(dòng)各所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積極性

D.吸收了集權(quán)型和分權(quán)型財(cái)務(wù)管控體制各自的優(yōu)點(diǎn)，具有較大的優(yōu)越性

13.集權(quán)與分權(quán)在選擇時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。

A.企業(yè)與各所屬單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系的具體特征

B.企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系的具體特征

C.集中與分散的“成本”和“利益”差異

D.環(huán)境、規(guī)模和管控者的管控水平

14.企業(yè)財(cái)務(wù)管控體制應(yīng)遵循的原則有（）。

A.與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應(yīng)的原則

B.明確企業(yè)對(duì)各所屬單位管控中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三者相結(jié)合的原則

C.明確財(cái)務(wù)管控的綜合管控和分層管控思想的原則

D.與企業(yè)組織體制相對(duì)應(yīng)的原則

15.企業(yè)的組織體制大體上有（）。

A.U型組織B.H型組織

C.M型組織D.A型組織

16.某企業(yè)集團(tuán)選擇集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管控體制，下列各項(xiàng)中，通常應(yīng)當(dāng)集權(quán)的有（）。

A.對(duì)外擔(dān)保權(quán)B.業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)

C.收益分配權(quán)D.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)

17.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)管控經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素的有（

A.經(jīng)濟(jì)周期B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C.宏觀經(jīng)濟(jì)政策

D.公司治理結(jié)構(gòu)

18.下列關(guān)于發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)的說法正確的有（）。

A.它們是以功能為標(biāo)準(zhǔn)劃分的

B.發(fā)行市場(chǎng)又稱為一級(jí)市場(chǎng)

C.流通市場(chǎng)又稱為二級(jí)市場(chǎng)

D.流通市場(chǎng)主要處理金融工具的發(fā)行與最初購(gòu)買者之間的交易

三、判斷題

1.從財(cái)務(wù)管控的角度來看，企業(yè)價(jià)值所體現(xiàn)的資產(chǎn)的價(jià)值既不是其成本價(jià)值，也不是其現(xiàn)時(shí)

的會(huì)計(jì)收益。（）

2.財(cái)務(wù)管控目標(biāo)中的利潤(rùn)最大化目標(biāo)有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益

的提高。（）o

3.在某公司財(cái)務(wù)目標(biāo)研討會(huì)上，張經(jīng)理主張“貫徹合作共贏的價(jià)值理念，做大企業(yè)的財(cái)富蛋

糕”，這種觀點(diǎn)體現(xiàn)的是利潤(rùn)最大化財(cái)務(wù)管控目標(biāo)。（）

4.利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化以及相關(guān)者利益最大化等各種財(cái)務(wù)管控目

標(biāo)，都以股東財(cái)富最大化為基礎(chǔ)。（）

5.收回借款或停止借款是協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間矛盾的方式方法。（）

6.在利益沖突協(xié)調(diào)中，所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益沖突協(xié)調(diào)方式方法主要有：解聘、接收和激勵(lì)。

（）

7.財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管控的核心，預(yù)算的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。（)

8.企業(yè)財(cái)務(wù)管控體制是明確企業(yè)財(cái)務(wù)層級(jí)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心相關(guān)問題是如何

配置財(cái)務(wù)管控權(quán)限,企業(yè)財(cái)務(wù)管控體制，決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管控的運(yùn)行機(jī)制和實(shí)施模式。（）

9.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型吸收了集權(quán)型和分權(quán)型財(cái)務(wù)管控體制各自的優(yōu)點(diǎn)，避免了二者各自的

缺點(diǎn)，從而具有較大的優(yōu)越性。（）

10.實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè)，宜采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管控體制。（）

11.分散的“成本”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財(cái)務(wù)決策目標(biāo)及財(cái)務(wù)行為與企業(yè)整體財(cái)務(wù)

目標(biāo)的背離以及財(cái)務(wù)決策效果的下降。（）

12.H型結(jié)構(gòu)即控股公司結(jié)構(gòu)，它是一個(gè)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形態(tài)，而不是企業(yè)集團(tuán)的組織形式。

（）

13.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)體制下，通常企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成

和人員委派，因此在制度制定權(quán)、收益分配權(quán)等方面應(yīng)實(shí)行集中管控。（）

14.財(cái)務(wù)管控的相關(guān)技術(shù)環(huán)境，是指財(cái)務(wù)管控得以實(shí)現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)手段和相關(guān)技術(shù)條件，它

決定著財(cái)務(wù)管控的效果和效果。（V）

15.公司治理結(jié)構(gòu)屬于財(cái)務(wù)管控經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素。（X）

16.在通貨膨脹持續(xù)期，貨幣面臨著貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)企業(yè)進(jìn)行投資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資

本保值。（X）

17.衍生金融工具又稱派生金融工具，是在基本金融工具的基礎(chǔ)上通過特定相關(guān)技術(shù)設(shè)計(jì)形

成新的融資工具，如各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、債券、股票等。（X）

18.以融資對(duì)象為劃分標(biāo)準(zhǔn)，可將金融市場(chǎng)分為資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。（V）

19.在金融市場(chǎng)上，資金轉(zhuǎn)移的方式有直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移兩種。（V）

第二章財(cái)務(wù)管控基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于貨幣時(shí)間價(jià)值的說法不正確的是（）。

A.貨幣時(shí)間價(jià)值，是指一定量貨幣資本在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額

B.資金時(shí)間價(jià)值是指沒有風(fēng)險(xiǎn)沒有通貨膨脹的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率

C.貨幣的時(shí)間價(jià)值來源于貨幣進(jìn)入社會(huì)再生產(chǎn)過程后的價(jià)值增值

D.資金時(shí)間價(jià)值是指存在風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹下的社會(huì)平均利潤(rùn)率

2.某公司擬于5年后一次還清所欠債務(wù)10000元，假定銀行利息率為10%,5年10%的年金

終值系數(shù)為6.1051,5年期10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.7908,則應(yīng)從現(xiàn)在起每年年末等額存入

銀行的償債基金為（）元。

A.1637.97B.2637.97C.37908D.61051

3.某公司從本年度起每年年末存入銀行一筆固定金額的款項(xiàng)，若采用最簡(jiǎn)便算法計(jì)算第n年

年末可以從銀行取出的本利和，則應(yīng)選用的時(shí)間價(jià)值系數(shù)是（）。

A.復(fù)利終值系數(shù)B.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)

C.普通年金終值系數(shù)D.普通年金現(xiàn)值系數(shù)

4.根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值理論，在普通年金現(xiàn)值系數(shù)的基礎(chǔ)上，期數(shù)減1、系數(shù)加1的計(jì)算結(jié)果，

應(yīng)當(dāng)?shù)扔冢ǎ?/p>

A.遞延年金現(xiàn)值系數(shù)B.后付年金現(xiàn)值系數(shù)

C.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)D.永續(xù)年金現(xiàn)值系數(shù)

5.永續(xù)年金是（）的特殊形式。

A.普通年金B(yǎng).償債基金

C.預(yù)付年金D.遞延年金

6.企業(yè)年初借得100000元貸款，10年期，年利率10%,每年年末等額償還。已知年金現(xiàn)值

系數(shù)（P/A,10%,10）=6.1446,則每年應(yīng)付金額為（）元。

A.16274B.10000

C.61446D.26285

7.下列有關(guān)名義利率和實(shí)際利率之間關(guān)系的說法，不正確的是（）?

A.若每年計(jì)算一次復(fù)利，實(shí)際利率等于名義利率

B.如果按照短于一年的計(jì)息期計(jì)算復(fù)利，實(shí)際利率高于名義利率

C.實(shí)際利率=名義利率/一年計(jì)息的次數(shù)

D.實(shí)際利率=（1+名義利率/一年計(jì)息的次數(shù)）一年計(jì)息的次數(shù)-1

8.投資者對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)合理要求的最低收益率，稱為（）。

A.實(shí)際收益率B.必要收益率

C.預(yù)期收益率D.無風(fēng)險(xiǎn)收益率

9.某投資者選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何，則該投資者屬于

（）,

A.風(fēng)險(xiǎn)愛好者B.風(fēng)險(xiǎn)回避者

C.風(fēng)險(xiǎn)追求者D.風(fēng)險(xiǎn)中立者

10.已知甲乙兩個(gè)解決方案投資收益率的期望值分別為10%和12%,兩個(gè)解決方案都存在投

資風(fēng)險(xiǎn)，在比較甲乙兩解決方案風(fēng)險(xiǎn)大小時(shí)應(yīng)使用的指標(biāo)是（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)離差率B.標(biāo)準(zhǔn)離差

C.協(xié)方差D.方差

11.如果B>1,表明（）o

A.單項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)投資組合的風(fēng)險(xiǎn)情況一致

B.單項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大于整個(gè)市場(chǎng)投資組合的風(fēng)險(xiǎn)

C.單項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場(chǎng)投資組合的風(fēng)險(xiǎn)

D.單項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

12.在證券投資中，通過隨機(jī)選擇足夠數(shù)量的證券進(jìn)行組合可以分散掉的風(fēng)險(xiǎn)是（）?

A.所有風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C.相關(guān)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)D.非相關(guān)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

13.已知某公司股票的S系數(shù)為0.8,短期國(guó)債收益率為5%,市場(chǎng)組合收益率為10%,則該

公司股票的必要收益率為（）。

A.5%B.8%

C.9%D.10%

14.企業(yè)為維持一定經(jīng)營(yíng)相關(guān)能力所必須負(fù)擔(dān)的最低成本是（）。

A.約束性固定成本B.酌量性變動(dòng)成本

C.混合成本D.酌量性固定成本

15.混合成本分解的下列方式方法中，較為精確的方式方法是（）。

A.賬戶分析法B.合同確認(rèn)法

C.回歸分析法D.高低點(diǎn)法

16.某企業(yè)產(chǎn)量和總成本情況，見下表：

年度產(chǎn)量（萬(wàn)件）總成本（萬(wàn)元）

2008年6860

2009年4556

2010年6058

2011年5043

2012年7564

則采用高低點(diǎn)法確定的固定成本為（）萬(wàn)元。

A.43.75B.63.55

C.42.56D.53.68

二、多項(xiàng)選擇題

1.已知(P/F,8%,5)=0.6806,(F/P,8%,5)=1.4693,(P/A,8%,5)=3.9927,(F/A,

8%,5)=5.8666,則i=8%,n=5時(shí)的償債基金系數(shù)和資本回收系數(shù)分別為(

A.0.1705B.0.6803C.0.2505D.0.1705

2.如果按照短于一年的計(jì)息期計(jì)算復(fù)利，下列關(guān)于此時(shí)的名義利率與實(shí)際利率的關(guān)系說法不

正確的有（）?

A.名義利率大于實(shí)際利率B.名義利率小于實(shí)際利率

C.名義利率等于實(shí)際利率D.不確定

3.下列關(guān)于資產(chǎn)收益率的說法，正確的有（）。

A.實(shí)際收益率是指已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或確定可以實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)收益率

B.預(yù)期收益率是在不確定條件下，預(yù)測(cè)的某種資產(chǎn)未來可能實(shí)現(xiàn)的收益率

C.必要收益率是投資者對(duì)某資產(chǎn)合理要求的最低收益率

D.期望報(bào)酬率又稱為必要報(bào)酬率或最低報(bào)酬率

4.下列各項(xiàng)中，能夠衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)有（）。

A.期望值B.標(biāo)準(zhǔn)離差C.方差D.標(biāo)準(zhǔn)離差率

5.在期望值相同的情況下，下列說法中正確的有（）。

A.方差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

B.標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

C.標(biāo)準(zhǔn)離差率的大小與期望值是否相同無關(guān)

D.標(biāo)準(zhǔn)差越小，風(fēng)險(xiǎn)越大

6.下列屬于風(fēng)險(xiǎn)回避者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度的有（）

A.當(dāng)預(yù)期收益率相同時(shí)偏好于具有低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)

B.對(duì)于具有同樣風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)則鐘情于具有高預(yù)期收益率的資產(chǎn)

C.當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí)選擇風(fēng)險(xiǎn)大的

D.選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何

7.下列有關(guān)兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率之間的相關(guān)系數(shù)表示不正確的有（）

A.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為1時(shí)，投資兩項(xiàng)資產(chǎn)能抵銷任何投資風(fēng)險(xiǎn)

B.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為-1時(shí)，投資兩項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)非相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可以充分抵銷

C.當(dāng)相關(guān)系數(shù)為0時(shí)，投資兩項(xiàng)資產(chǎn)的組合可以降低風(fēng)險(xiǎn)

D.兩項(xiàng)資產(chǎn)之間的相關(guān)性越大，其投資組合可分散的投資風(fēng)險(xiǎn)的效果越大

8.根據(jù)財(cái)務(wù)管控的理論，特有風(fēng)險(xiǎn)通常是（）。

A.可分散風(fēng)險(xiǎn)B.非相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

C.基本風(fēng)險(xiǎn)D.相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于相關(guān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的有（）。

A.它是影響所有資產(chǎn)的，不能通過資產(chǎn)組合來消除的風(fēng)險(xiǎn)

B.它是特定企業(yè)或特定行業(yè)所特有的

C.可通過增加組合中資產(chǎn)的數(shù)目而最終消除

D.不能隨著組合中資產(chǎn)數(shù)目的增加而消失，它是始終存在的

10.在下列各種情況下，會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.企業(yè)舉債過度B.原材料價(jià)格發(fā)生變動(dòng)

C.企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代周期過長(zhǎng)D.企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量不穩(wěn)定

11.當(dāng)貝塔系數(shù)大于1時(shí)，下列表述不正確的有（）?

A.該股票的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大于整個(gè)市場(chǎng)股票的風(fēng)險(xiǎn)

B.該股票的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場(chǎng)股票的風(fēng)險(xiǎn)

C.該股票的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等于整個(gè)市場(chǎng)股票的風(fēng)險(xiǎn)

D.該股票的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與整個(gè)市場(chǎng)股票的風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

12.按照資本資產(chǎn)定價(jià)模型，影響特定股票必要收益率的因素有（）?

A.無風(fēng)險(xiǎn)收益率

B.市場(chǎng)所有股票的平均收益率

C.特定股票的貝塔系數(shù)

D.特定股票的價(jià)格

13.下列各項(xiàng)中，屬于變動(dòng)成本本次項(xiàng)目的有（）。

A.采用工作量法計(jì)提的折舊B.不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.直接人工費(fèi)D.寫字樓租金

14.混合成本可進(jìn)一步細(xì)分為（）。

A.半變動(dòng)成本B.半固定成本

C.延期變動(dòng)成本D.曲線變動(dòng)成本

三、判斷題

1.某期預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)等于（1+i）乘以同期普通年金現(xiàn)值系數(shù)。（）

2.根據(jù)經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，人們都是理性的，會(huì)用賺取的收益進(jìn)行再投資，企業(yè)的資金使用也是如

此。因此，財(cái)務(wù)估值中一般都按照年金方式計(jì)算貨幣的時(shí)間價(jià)值。（）

3.國(guó)庫(kù)券是一種幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)的有價(jià)證券，其利率可以代表資金時(shí)間價(jià)值。（）

4.實(shí)際利率是指剔除通貨膨脹率后儲(chǔ)戶或投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率。（）

5.在通貨膨脹情況下，名義利率=（1+實(shí)際利率）X（l+通貨膨脹率）。（）

6.衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)主要有收益率的期望值、方差、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率等。（）

7.對(duì)可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性損失的本次項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)采取合資、聯(lián)營(yíng)和聯(lián)合開發(fā)等措施,

以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.財(cái)務(wù)管控的理論框架和實(shí)務(wù)方式方法都是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回避者的，并不涉及風(fēng)險(xiǎn)追求者和中

立者的行為。（）

9.風(fēng)險(xiǎn)追求者選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)期收益的大小，而不管風(fēng)險(xiǎn)狀況如何，這是因?yàn)樗?/p>

預(yù)期收益相同的資產(chǎn)將給他們帶來同樣的效用。（）

10.在資產(chǎn)組合中，單項(xiàng)資產(chǎn)6系數(shù)不盡相同，通過替換資產(chǎn)組合中的資產(chǎn)或改變資產(chǎn)組合

中不同資產(chǎn)的價(jià)值比例，可能改變?cè)摻M合的風(fēng)險(xiǎn)大小。（）

11.人們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，之所以選擇低風(fēng)險(xiǎn)的解決方案，是因?yàn)榈惋L(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來高收益,

而高風(fēng)險(xiǎn)的解決方案則往往收益偏低。（）

12.對(duì)于兩種證券形成的投資組合，當(dāng)相關(guān)系數(shù)為1時(shí)，投資組合的預(yù)期值和標(biāo)準(zhǔn)差均為單

項(xiàng)資產(chǎn)的預(yù)期值和標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)。（）

13.對(duì)于多個(gè)投資解決方案而言，無論各解決方案的期望值是否相同，標(biāo)準(zhǔn)離差率最大的解

決方案一定是風(fēng)險(xiǎn)最大的解決方案。（）

14.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性，它是來源于企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)內(nèi)部的諸多因素的影響。

15.單項(xiàng)資產(chǎn)或特定投資組合的必要收益率受到無風(fēng)險(xiǎn)收益率Rf、市場(chǎng)組合的平均收益率Rm

和B系數(shù)三個(gè)因素的影響。（）

16.固定成本是指在特定的產(chǎn)量范圍內(nèi)不受產(chǎn)量變動(dòng)的影響，在一定期間內(nèi)總額保持固定不

變的成本。（）

17.要降低酌量性固定成本，只能是合理利用企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)相關(guān)能力，提高生產(chǎn)效果，以

取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。（）

四、計(jì)算分析題

1.已知：A、B兩種證券構(gòu)成證券投資組合。A證券的預(yù)期收益率12%,方差是0.0144,投

資比重為80%；B證券的預(yù)期收益率為16%,方差是0.04,投資比重為20%；A證券收益

率與B證券收益率的協(xié)方差是0.0048o

要求：

（1）分別計(jì)算A證券和B證券的標(biāo)準(zhǔn)差；

（2）計(jì)算A證券與B證券的相關(guān)系數(shù)；

（3）計(jì)算該投資組合的預(yù)期收益率和標(biāo)準(zhǔn)差。

（4）當(dāng)A證券與B證券的相關(guān)系數(shù)為0.5時(shí)，投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差為12.11%,結(jié)合上述計(jì)算

結(jié)果指出相關(guān)系數(shù)的大小對(duì)投資組合預(yù)期收益率和風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.某公司根據(jù)歷史資料統(tǒng)計(jì)的產(chǎn)量與實(shí)際總成本的有關(guān)情況如下：

本次項(xiàng)目2010年2011年2012年

產(chǎn)量（萬(wàn)件）161924

實(shí)際總成本（萬(wàn)元）150168176

已知該公司2013年預(yù)計(jì)的產(chǎn)量為35萬(wàn)件。

要求：

（1）采用高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)該公司2013年的總成本；

（2）假設(shè)固定成本為56萬(wàn)元，采用回歸分析法預(yù)測(cè)該公司2013年的總成本；

（3）假設(shè)單位變動(dòng)成本為5元/件，采用回歸分析法預(yù)測(cè)該公司2013年度總成本。

五、綜合題

已知甲股票的期望收益率為12%,收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為16%；乙股票的期望收益率為15%,

收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為18%。市場(chǎng)組合的收益率為10%,市場(chǎng)組合的標(biāo)準(zhǔn)差為8%,無風(fēng)險(xiǎn)收益

率為5%。假設(shè)市場(chǎng)達(dá)到均衡。

要求：

（1）分別計(jì)算甲、乙股票的必要收益率；

（2）分別計(jì)算甲、乙股票的B值；

（3）分別計(jì)算甲、乙股票的收益率與市場(chǎng)組合收益率的相關(guān)系數(shù)；

（4）假設(shè)投資者將全部資金按照60%和40%的比例投資購(gòu)買甲、乙股票構(gòu)成投資組合，計(jì)

算該組合的B系數(shù)、組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率和組合的必要收益率。

第三章預(yù)算管控

單項(xiàng)選擇題

企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)

務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對(duì)各種資源和企業(yè)活動(dòng)做詳細(xì)安排指的是（）。

A.預(yù)算B.籌資

C.投資D.分析與評(píng)價(jià)

2.能直接反應(yīng)相關(guān)決策的結(jié)果，是實(shí)際中選解決方案的進(jìn)一步規(guī)劃的預(yù)算是（）?

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.全面預(yù)算

C.專門決策預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算

3.下列預(yù)算中，不屬于業(yè)務(wù)預(yù)算合適的內(nèi)容的是（）。

A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算

C.制造費(fèi)用預(yù)算D.投資支出預(yù)算

4.企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算是（）。

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.專門決策預(yù)算

C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.全面預(yù)算

5.對(duì)企業(yè)預(yù)算的管控工作負(fù)總責(zé)的是（）。

A.董事會(huì)B.預(yù)算委員會(huì)

C.財(cái)務(wù)管控部門D.各職能部門

6.根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制的預(yù)算方式方法

是（）。

A.彈性預(yù)算法B.固定預(yù)算法

C.增量預(yù)算法D.定期預(yù)算法

7.以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有

關(guān)費(fèi)用本次項(xiàng)目而編制預(yù)算的方式方法是（）。

A.固定預(yù)算法B.增量預(yù)算法

C.零基預(yù)算法D.定期預(yù)算法

8.下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支本次項(xiàng)目無法得到有效控制的預(yù)算方式方法是（）。

A.固定預(yù)算法B.增量預(yù)算法

C.定期預(yù)算法D.滾動(dòng)預(yù)算法

9.企業(yè)整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)是（）。

A.直接材料預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算

C.銷售預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算

10.企業(yè)調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向（）提出報(bào)告。

A.預(yù)算委員會(huì)B.董事會(huì)

C.股東會(huì)D.監(jiān)事會(huì)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算最主要特征的有（）。

A.數(shù)量化B.標(biāo)準(zhǔn)化

C.可執(zhí)行性D.可監(jiān)督性

2.按照合適的內(nèi)容不同，可以將企業(yè)預(yù)算分為（）。

A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算B.專門決策預(yù)算

C.全面預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算

3.下列預(yù)算中，屬于輔助預(yù)算的有（

A.產(chǎn)品成本預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算

C.資本支出預(yù)算D.管控費(fèi)用預(yù)算

4.相對(duì)于固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的主要特點(diǎn)有（）。

A.穩(wěn)定性強(qiáng)B.預(yù)算范圍寬

C.持續(xù)性強(qiáng)D.便于預(yù)算執(zhí)行的評(píng)價(jià)與考核

5.下列各項(xiàng)中，屬于增量預(yù)算編制方式方法編制時(shí)應(yīng)遵循的假定有（）。

A.一切以零為出發(fā)點(diǎn)

B.建立在成本習(xí)性分類的基礎(chǔ)上

C.企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動(dòng)是合理的

D.企業(yè)現(xiàn)有各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開支水平是合理的

6.與零基預(yù)算相比，增量預(yù)算的缺點(diǎn)有（）.

A.編制工作量大B.可能會(huì)造成預(yù)算上的浪費(fèi)

C.不必要開支合理化D.無效費(fèi)用得不到有效控制

7.現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，主要由（）構(gòu)成。

A.可供使用現(xiàn)金B(yǎng).現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金余缺D.現(xiàn)金籌措與運(yùn)用

8.下列各項(xiàng)中，會(huì)對(duì)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額產(chǎn)生影響的有（）。

A.管控費(fèi)用預(yù)算B.銷售費(fèi)用預(yù)算

C.生產(chǎn)預(yù)算D.產(chǎn)品成本預(yù)算

9.下列各項(xiàng)中，可以單獨(dú)列示在現(xiàn)金預(yù)算表中的本次項(xiàng)目有（）o

A.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入B.直接材料采購(gòu)

C.資本化利息支出D.分配股利

10.預(yù)算工作的組織包括（）.

A.決策層B.管控層

C.執(zhí)行層D.考核層

11.下列關(guān)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行考核的說法，正確的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核

B.是企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要合適的內(nèi)容

C.與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤

D.不能作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管控的參考

三、判斷題

預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最為具體的計(jì)劃，是對(duì)目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活

動(dòng)導(dǎo)向預(yù)訂目標(biāo)的有力工具。（）

2.全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)是專門決策預(yù)算。（）

3.根據(jù)預(yù)算合適的內(nèi)容的不同，總預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（）

4.企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位。（）

5.增量預(yù)算是依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量

水平編制系列預(yù)算的方式方法。（）

6.編制彈性預(yù)算可以采用列表法，其優(yōu)點(diǎn)是便于在一定范圍內(nèi)計(jì)算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，

可比性和適應(yīng)性強(qiáng)。（）

7.運(yùn)用零基預(yù)算法編制預(yù)算，需要對(duì)不可延緩費(fèi)用逐項(xiàng)進(jìn)行成本效益分析。（）

8.當(dāng)現(xiàn)金余缺大于期末現(xiàn)金余額時(shí)，應(yīng)將超過期末余額以上的多余現(xiàn)金進(jìn)行投資；當(dāng)現(xiàn)金余

缺小于期末現(xiàn)金余額時(shí)，應(yīng)籌措現(xiàn)金，籌措的現(xiàn)金越多越好。（）

9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度，由董事會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行

情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的相關(guān)問題，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。（）

10.企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。（)

11.企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（）

四、計(jì)算分析題

1.某企業(yè)2013年有關(guān)預(yù)算資料如下：

（1）預(yù)計(jì)該企業(yè)3?7月份的銷售收入分別為30000元、40000元、50000元、60000元、

70000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%,下月收到現(xiàn)金70%。

（2）各月直接材料采購(gòu)成本按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購(gòu)材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金

50%,下月支付現(xiàn)金50%。

（3）預(yù)計(jì)該企業(yè)4?6月份的制造費(fèi)用分別為3000元、3600元、3200元，每月制造費(fèi)用中

包括折舊費(fèi)600元。

（4）預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購(gòu)置固定資產(chǎn)需要現(xiàn)金10000元。

（5）企業(yè)在3月末有長(zhǎng)期借款14000元，利息率為15%,

（6）預(yù)計(jì)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行申請(qǐng)短期借款（為1000元的整數(shù)倍）；現(xiàn)金有多余

時(shí)歸還銀行借款（為1000元的整數(shù)倍）。借款在期初，還款在期末，借款年利率12%。

（7）預(yù)計(jì)該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的規(guī)定范圍是6000~7000元，長(zhǎng)期借款利息每季度末支付一

次，短期借款利息還本時(shí)支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。

要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4?6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

現(xiàn)金預(yù)算表單位：元

月份456

期初現(xiàn)金余額6000

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入

可供使用現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出：

直接材料采購(gòu)支出

直接工資支出100025001800

制造費(fèi)用支出

其他付現(xiàn)費(fèi)用700800650

預(yù)交所得稅7(X)0

資本性現(xiàn)金支出

現(xiàn)金余缺

支付利息

取得短期借款

償還短期借款

期末現(xiàn)金余額

2.C公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%,只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)

預(yù)算資料如下：

資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入（含增值稅）均以賒銷方式售出，其中40%在本季

度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余60%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)

的數(shù)據(jù)如下表所示：

單位：元

本次項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度

預(yù)計(jì)銷售收入*8000088000*

增值稅銷項(xiàng)稅額*13600(D)*

預(yù)計(jì)含稅銷售收入93600(B)*102960

期初應(yīng)收賬款16640**

第一季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額(A)

第二季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額(C)

第三季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額*

第四季度銷售當(dāng)期收現(xiàn)額(E)

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入合計(jì)**102960

說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料（含增值稅）均以賒購(gòu)方式采購(gòu)，其中60%于本

季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余40%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付相關(guān)

能力不足的相關(guān)問題。部分與直接材料采購(gòu)預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：

單位：元

本次項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度

預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本48000*52000*

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額*（G）8840*

預(yù)計(jì)含稅采購(gòu)金額合計(jì)（F）561606084061776

期初應(yīng)付賬款8000*（H）*

第一季度采購(gòu)當(dāng)期支出額*

第二季度采購(gòu)當(dāng)期支出額*

第三季度采購(gòu)當(dāng)期支出額36504

第四季度采購(gòu)當(dāng)期支出額*

材料采購(gòu)現(xiàn)金支出合計(jì)41696***

說明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

要求：

（1）根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。

（2）根據(jù)資料二確定該表中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。

（3）根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。

第四章籌資管控（上）

一、單項(xiàng)選擇題

1.為了滿足經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常波動(dòng)所形成的支付需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)是（）。

A.創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)B.支付性籌資動(dòng)機(jī)

C.擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)D.調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)

2.只適用于股份有限公司，而且必須以股票作為載體的籌資方式是（）。

A.吸收直接投資B.發(fā)行債券

C.發(fā)行股票D.融資租賃

3.籌資分為直接籌資和間接籌資兩種類型是按照（）。

A.企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性不同

B.籌集資金的使用期限不同

C.是否借助于金融機(jī)構(gòu)為媒介來獲取社會(huì)資金

D.資金的來源范圍不同

4.企業(yè)要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源所涉及的籌資管控原則是

A.籌措合法B.規(guī)模適當(dāng)

C.取得及時(shí)D.來源經(jīng)濟(jì)

5.股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣（）萬(wàn)元。

A.3000B.10C.3D.500

6.相對(duì)于股權(quán)融資而言，長(zhǎng)期銀行借款籌資的缺點(diǎn)是（）。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大B.籌資速度快

C.穩(wěn)定公司的控制權(quán)D.資本成本低

7.最常見的債券償還方式是（

A.提前償還B.按月償還

C.按季度償還D.到期一次償還

8.承租方與出租方簽訂了一份融資租賃合同，標(biāo)的資產(chǎn)是承租方售給出租方的，租賃合同約

定除資產(chǎn)所有者的名義改變之外，其余情況均無變化，則這種融資租賃形式屬于（）。

A.直接租賃B.售后回租

C.杠桿租賃D.貸款租賃

9.企業(yè)向租賃公司租入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值1500萬(wàn)元，合同約定租賃期滿時(shí)殘值15萬(wàn)元?dú)w租賃

公司所有，租期從2013年1月1日到2018年1月1日，租費(fèi)率為12%,若采用先付租金

的方式，則平均每年支付的租金為（）萬(wàn)元。[（P/F,12%,5）=0.5674,（P/A,12%,

4）=3.0373,（P/A,12%,5）=3.6048]

A.371.54B.369.43

C.413.75D.491.06

10.相比舉借銀行借款購(gòu)買資產(chǎn)而言，融資租賃籌資的特點(diǎn)是（）.

A.限制條件多B.資本成本負(fù)擔(dān)較高

C.存在融資額度的限制D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

11.下列關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的說法中，正確的是（）。

A.合資企業(yè)可以依法取得中國(guó)法人資格，也可以辦成不具備法人條件的企業(yè)，而合作企業(yè)必

須是法人

B.合作企業(yè)是屬于契約式的合營(yíng)，合資企業(yè)屬于股權(quán)式企業(yè)

C.合資企業(yè)可以通過合作合同來約定風(fēng)險(xiǎn)和虧損的分擔(dān)，而合作企業(yè)則是根據(jù)各方注冊(cè)資本

的比例進(jìn)行分配

D.合資企業(yè)通過簽定合同具體規(guī)定各方的權(quán)利和義務(wù)，而合作企業(yè)以投資比例來確定合營(yíng)各

方權(quán)利、義務(wù)

12.下列各項(xiàng)中，屬于吸收直接投資與債務(wù)籌資相比的優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A.資本成本低B.企業(yè)控制權(quán)集中

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低D.有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用

13.如果某上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于注冊(cè)資本，則該上市

公司會(huì)被（）。

A.暫停上市B.終止上市

C.特別處理D.取消上市資格

14.發(fā)起設(shè)立方式成立和向特定對(duì)象募集方式發(fā)行新股的股份有限公司采用的股票發(fā)行方式

是（）。

A.公開直接發(fā)行B.公開間接發(fā)行

C.非公開直接發(fā)行D.非公開間接發(fā)行

15.下列關(guān)于發(fā)行普通股籌資的特點(diǎn)中，不正確的是（）。

A.兩權(quán)結(jié)合，有利于公司自主經(jīng)營(yíng)管控

B.沒有固定的股息負(fù)擔(dān)，資本成本較高

C.對(duì)于上市公司而言，有利于市場(chǎng)確認(rèn)公司的價(jià)值

D.相對(duì)吸收直接投資方式來說，不易及時(shí)形成生產(chǎn)相關(guān)能力。

16.下列各項(xiàng)不構(gòu)成留存收益的是（）。

A.凈利潤(rùn)B.提取法定公積金

C.提取任意公積金D.未分配利潤(rùn)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)屬于籌資管控的合適的內(nèi)容有（

A.科學(xué)計(jì)算資金需要量

B.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

C.降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.調(diào)整資本結(jié)構(gòu)

2.下列各項(xiàng)屬于資金籌資費(fèi)用的有（

A.股票發(fā)行費(fèi)B.利息支出

C.融資租賃的資金利息D.借款手續(xù)費(fèi)

3.一般來說，企業(yè)最基本的籌資方式有（）.

A.股權(quán)籌資B.債務(wù)籌資

C.混合籌資D.衍生金融工具籌資

4.按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性不同，將企業(yè)籌資分為（）。

A.股權(quán)籌資B.債務(wù)籌資

C.混合籌資D.間接籌資

5.籌資管控應(yīng)遵循的原則有（）?

A.規(guī)模適當(dāng)B.取得及時(shí)

C.結(jié)構(gòu)合理D.籌措合法

6.資本金繳納的期限，通常有三種辦法：實(shí)收資本制、授權(quán)資本制和折衷資本制。下列有關(guān)

這三種辦法的表述正確的有（）。

A.在實(shí)收資本制下，企業(yè)成立時(shí)一次籌足資本金總額，否則企業(yè)不能成立

B.在授權(quán)資本制下，企業(yè)成立時(shí)的實(shí)收資本與注冊(cè)資本一致，否則企業(yè)不能成立

C.在折衷資本制下，有限責(zé)任公司的股東首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%

D.在折衷資本制下，規(guī)定了首期出資的數(shù)額或比例及最后一期繳清資本的期限

7.銀行借款按企業(yè)取得貸款用途劃分，不包括（）。

A.信用貸款B.擔(dān)保貸款

C.專項(xiàng)貸款D.基本建設(shè)貸款

8.根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)條件。下列有關(guān)相關(guān)條件的表述

中正確的有（）?

A.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣

6000萬(wàn)元

B.累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的30%

C.最近二年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息

D.債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平

9.相比自行一次支付購(gòu)買設(shè)備而言，下列各項(xiàng)屬于融資租賃取得設(shè)備優(yōu)點(diǎn)的有（）。

A.延長(zhǎng)資金融通的期限B.無需大量資金就能迅速獲得資產(chǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)明顯D.資本成本低

10.下列關(guān)于融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃的區(qū)別中，表述正確的有（）。

A.前者租期較長(zhǎng)，后者租期較短

B.前者的租金中包括設(shè)備價(jià)款，而后者的租金中只是設(shè)備使用費(fèi)

C.前者的租賃合同是不可撤銷合同，后者的租賃合同經(jīng)雙方同意可中途撤銷

D.前者融資融物于一體，后者無融資特征，只是一種融物方式

11.相對(duì)于股權(quán)籌資，債務(wù)籌資的缺點(diǎn)有（）。

A.不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)B.籌資彈性小

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大D.籌資數(shù)額有限

12.下列各項(xiàng)中，屬于吸收直接投資的有（）o

A.吸收國(guó)家投資B.吸收債權(quán)人投資

C.合資經(jīng)營(yíng)D.吸收社會(huì)公眾投資

13.在實(shí)踐中，企業(yè)可以將特定債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的情形主要有（）。

A.上市公司依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券

B.金融資產(chǎn)管控公司持有的國(guó)家及國(guó)有控股企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)實(shí)行公司制改建時(shí)，經(jīng)銀行以外的其他債權(quán)人協(xié)商同意，可以按照有關(guān)協(xié)議和企業(yè)章

程的規(guī)定，將其債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)

D.根據(jù)規(guī)定，國(guó)有企業(yè)的境內(nèi)債權(quán)人將持有的債權(quán)轉(zhuǎn)給外國(guó)投資者，企業(yè)通過債轉(zhuǎn)股改組為

外商投資企業(yè)

14.發(fā)行普通股股票籌資方式下，股東的權(quán)利有（）。

A.公司管控權(quán)B.收益分享權(quán)

C.股份轉(zhuǎn)讓權(quán)D.優(yōu)先認(rèn)股權(quán)

15.下列各項(xiàng)中，屬于留存收益與普通股籌資方式相比的特點(diǎn)的有（）。

A.籌資數(shù)額有限B.籌資費(fèi)用高

C.不會(huì)稀釋原有股東控制權(quán)