MOOC 審計學(xué)-中央財經(jīng)大學(xué) 中國大學(xué)慕課答案

MOOC審計學(xué)-中央財經(jīng)大學(xué)中國大學(xué)慕課答案隨堂測試題1.11、問題：注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是()。選項：A、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B、合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C、股份制企業(yè)制度的形成D、資本市場的發(fā)展正確答案:【所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離】隨堂測試1.21、問題：甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會計師事務(wù)所。甲在為一客戶提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)過程中，因重大過失給客戶造成損失500萬元。下列關(guān)于對該損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有()選項：A、甲、乙、丙對此損失承擔(dān)無限連帶責(zé)任B、甲對此損失承擔(dān)無限責(zé)任C、乙、丙對此損失不承擔(dān)責(zé)任D、乙、丙以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任正確答案:【甲對此損失承擔(dān)無限責(zé)任#乙、丙以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任】隨堂測試1.31、問題：在信息技術(shù)環(huán)境下，下列項目中不會改變的有（）。選項：A、審計目標(biāo)B、審計程序C、審計時間D、對內(nèi)部控制了解的原則性要求正確答案:【審計目標(biāo)#對內(nèi)部控制了解的原則性要求】第1章審計發(fā)展與審計功能單元測試1、問題：以下關(guān)于政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計的表述中,正確的是(??)。選項：A、在我國審計監(jiān)督體系中,政府審計是主導(dǎo),內(nèi)部審計是基礎(chǔ),而社會審計是不可缺少的重要力量B、注冊會計師與政府審計部門如對同一審計事項進行審計,最終形成的審計結(jié)論可能存在差異,導(dǎo)致差異的主要原因是審計依據(jù)不同C、注冊會計師審計和內(nèi)部審計盡管存在很大的差別,但注冊會計師審計作為一種外部審計,在工作中要利用內(nèi)部審計的工作成果,因此,內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)D、相對于審計客體而言,政府審計和注冊會計師審計均為外部審計,都具有較強的獨立性,而僅在審計方式上存在較大區(qū)別正確答案:【注冊會計師與政府審計部門如對同一審計事項進行審計,最終形成的審計結(jié)論可能存在差異,導(dǎo)致差異的主要原因是審計依據(jù)不同】2、問題：以下關(guān)于會計師事務(wù)所的表述中,不正確的是(??)。選項：A、在特殊普通合伙制會計師事務(wù)所中,合伙人以自己在事務(wù)所中的財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任B、獨資會計師事務(wù)所的注冊會計師承擔(dān)無限責(zé)任C、普通合伙人以各自的財產(chǎn)對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任D、在有限責(zé)任公司制會計師事務(wù)所中,注冊會計師以其認購股份對會計師事務(wù)所承擔(dān)有限責(zé)任正確答案:【在特殊普通合伙制會計師事務(wù)所中,合伙人以自己在事務(wù)所中的財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任】3、問題：注冊會計師從事的下列工作中,屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是(??)。選項：A、對公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見B、參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計,出具清算審計報告C、審查企業(yè)內(nèi)部控制制度,提出管理建議書D、審核盈利預(yù)測正確答案:【審核盈利預(yù)測】4、問題：注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是()。選項：A、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B、合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C、股份制企業(yè)制度的形成D、資本市場的發(fā)展正確答案:【所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離】5、問題：注冊會計師甲、乙、丙共同出資設(shè)立一特殊的普通合伙制的會計師事務(wù)所。甲、乙在某次審計業(yè)務(wù)中，因故意出具不實審計報告被人民法院判決由會計師事務(wù)所賠償當(dāng)事人80萬元。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列有關(guān)該賠償責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是()。選項：A、甲、乙、丙均承擔(dān)無限連帶責(zé)任B、以該會計師事務(wù)所的全部財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任C、甲、乙、丙均以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任D、甲、乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，丙以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任正確答案:【甲、乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，丙以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任】6、問題：政府審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計共同構(gòu)成了審計監(jiān)督體系。其中，政府審計與注冊會計師審計在（）方面是基本相似的。選項：A、審計中取證的權(quán)限B、審計要實現(xiàn)的目標(biāo)C、對內(nèi)部審計的利用D、審計所依據(jù)的準則正確答案:【對內(nèi)部審計的利用】7、問題：下列關(guān)于政府審計與注冊會計師審計的論斷中，正確的是（?）。選項：A、二者的經(jīng)費和收入來源相同B、二者的審計依據(jù)一致C、二者都是外部審計，都具有較強的獨立性D、二者對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式相同正確答案:【二者都是外部審計，都具有較強的獨立性】8、問題：針對信息技術(shù)對審計過程的影響，下列相關(guān)說法中，錯誤的是（）。選項：A、信息技術(shù)會影響到審計線索，如數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)、存取方式以及處理程序等B、信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正比C、信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定審計目標(biāo)、進行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求D、信息技術(shù)不會改變審計內(nèi)容正確答案:【信息技術(shù)不會改變審計內(nèi)容】9、問題：×市國有資產(chǎn)管理委員會作為XYZ大型國有企業(yè)的股權(quán)持有者代表，對XYZ企業(yè)2018年財務(wù)決算審計工作進行公開招標(biāo)。中信會計師事務(wù)所投標(biāo)后被選定為本次審計的主審機構(gòu)。本次審計的類別屬于()。選項：A、政府審計B、經(jīng)營審計C、注冊會計師審計D、?內(nèi)部審計正確答案:【注冊會計師審計】10、問題：下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的是(??)。選項：A、不信賴人工控制或自動化控制，采用實質(zhì)性方案B、僅信賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告C、僅信賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，注冊會計師通過實質(zhì)性程序測試系統(tǒng)生成的信息或報告D、信賴自動化控制正確答案:【信賴自動化控制】11、問題：下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯誤的是（）。選項：A、信息技術(shù)一般控制對所有應(yīng)用控制具有普遍影響B(tài)、信息技術(shù)一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定作出間接貢獻C、信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面D、信息技術(shù)一般控制旨在保證信息系統(tǒng)的安全正確答案:【信息技術(shù)一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認定作出間接貢獻】12、問題：下列關(guān)于審計模式沿革的表述正確的是(??)。選項：A、審計方法必然由賬項基礎(chǔ)審計走向制度基礎(chǔ)審計,最終發(fā)展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婤、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某霈F(xiàn)意味著賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計走向滅亡C、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ闹饕獏^(qū)別在于審計起點不同,前者的審計起點是企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略及其業(yè)務(wù)流程,后者的審計起點是財務(wù)報表或企業(yè)內(nèi)部控制D、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍~項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計的揚棄正確答案:【審計方法必然由賬項基礎(chǔ)審計走向制度基礎(chǔ)審計,最終發(fā)展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c傳統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ闹饕獏^(qū)別在于審計起點不同,前者的審計起點是企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略及其業(yè)務(wù)流程,后者的審計起點是財務(wù)報表或企業(yè)內(nèi)部控制#現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍~項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計的揚棄】13、問題：下列關(guān)于審計分類的表述正確的是(??)。選項：A、合規(guī)審計是對組織運作過程進行審查,以確定組織是否遵循了由更高權(quán)威機構(gòu)制定的既定程序、規(guī)則或法律B、合規(guī)審計常超出對財務(wù)報表公允性發(fā)表意見的審計范圍,包括對效率、經(jīng)濟、效果以及對特定規(guī)則和程序的遵守情況的審計C、經(jīng)營審計的主要目的是對管理層工作是否滿足組織目標(biāo)進行衡量D、經(jīng)營審計更像管理咨詢,主要尋找那些能通過引入相關(guān)控制來抑制浪費的經(jīng)營活動正確答案:【合規(guī)審計是對組織運作過程進行審查,以確定組織是否遵循了由更高權(quán)威機構(gòu)制定的既定程序、規(guī)則或法律#合規(guī)審計常超出對財務(wù)報表公允性發(fā)表意見的審計范圍,包括對效率、經(jīng)濟、效果以及對特定規(guī)則和程序的遵守情況的審計#經(jīng)營審計的主要目的是對管理層工作是否滿足組織目標(biāo)進行衡量#經(jīng)營審計更像管理咨詢,主要尋找那些能通過引入相關(guān)控制來抑制浪費的經(jīng)營活動】14、問題：在信息技術(shù)環(huán)境下，下列項目中不會改變的有（）。選項：A、審計目標(biāo)B、審計程序C、審計時間D、對內(nèi)部控制了解的原則性要求正確答案:【審計目標(biāo)#對內(nèi)部控制了解的原則性要求】15、問題：下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標(biāo)的影響中，不正確的有（?）。選項：A、無效的應(yīng)用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的可能性，即使這些一般控制本身得到了有效設(shè)計B、在信息技術(shù)不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下，注冊會計師需要“穿過計算機進行審計”C、注冊會計師首先針對每個具體的審計目標(biāo)，了解和識別相關(guān)的控制和缺陷，在此基礎(chǔ)上，對每個相關(guān)審計目標(biāo)評估初步控制風(fēng)險D、如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序正確答案:【無效的應(yīng)用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的可能性，即使這些一般控制本身得到了有效設(shè)計#在信息技術(shù)不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下，注冊會計師需要“穿過計算機進行審計”】16、問題：下列關(guān)于影響信息技術(shù)審計范圍的因素的說法中，正確的有（）。選項：A、如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統(tǒng)生成的信息，就需要適當(dāng)擴大信息技術(shù)審計的范圍B、業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成正比C、信息系統(tǒng)的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成反比D、信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜意味著信息系統(tǒng)是復(fù)雜的，因此信息技術(shù)環(huán)境的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成正比正確答案:【如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統(tǒng)生成的信息，就需要適當(dāng)擴大信息技術(shù)審計的范圍#業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成正比】17、問題：下列表述中，正確的有（?）。選項：A、注冊會計師在審計時，必須了解內(nèi)部審計的設(shè)置和工作情況B、政府審計是獨立性最強的一種審計，其審計意見更可靠C、內(nèi)部審計在審計內(nèi)容、審計方法等方面與外部審計具有相似之處D、注冊會計師審計與政府審計所獲取的證據(jù)可靠程度是相同的正確答案:【注冊會計師在審計時，必須了解內(nèi)部審計的設(shè)置和工作情況#內(nèi)部審計在審計內(nèi)容、審計方法等方面與外部審計具有相似之處】18、問題：關(guān)于注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系的說法中，下列表述中錯誤的有（?）。????選項：A、內(nèi)部審計屬于單向獨立，注冊會計師審計屬于雙向獨立B、注冊會計師審計和政府審計在取證權(quán)限上存在不同，政府審計有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向被審計單位和個人進行調(diào)查；注冊會計師審計需要獲取被審計單位及其相關(guān)單位的配合和協(xié)助，沒有行政強制力C、注冊會計師審計和政府審計的區(qū)別主要在于審計目標(biāo)、審計標(biāo)準、審計經(jīng)費和收入來源、取證權(quán)限、發(fā)現(xiàn)問題的處理方式等方面D、注冊會計師審計的過程中，可以直接相信內(nèi)部審計的結(jié)論，因為兩者的工作上存在一定的一致正確答案:【內(nèi)部審計屬于單向獨立，注冊會計師審計屬于雙向獨立#注冊會計師審計的過程中，可以直接相信內(nèi)部審計的結(jié)論，因為兩者的工作上存在一定的一致】19、問題：注冊會計師進行年度財務(wù)報表審計時，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部審計進行了解，并可以利用內(nèi)部審計的工作成果，這是因為（?）。選項：A、?內(nèi)部審計和注冊會計師審計在工作上具有一致性B、利用內(nèi)部審計工作成果可以提高注冊會計師的工作效果C、內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)D、內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的重要組成部分正確答案:【?內(nèi)部審計和注冊會計師審計在工作上具有一致性#利用內(nèi)部審計工作成果可以提高注冊會計師的工作效果#內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的重要組成部分】20、問題：以下有關(guān)審計模式的表述中，正確的有()。選項：A、審計方法從賬項基礎(chǔ)審計發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，都是注冊會計師為了適應(yīng)審計環(huán)境的變化而作出的調(diào)整B、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且詫徲嬶L(fēng)險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正為重心C、制度基礎(chǔ)審計是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計為重心D、賬項基礎(chǔ)審計是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負債表錯弊為重心正確答案:【審計方法從賬項基礎(chǔ)審計發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，都是注冊會計師為了適應(yīng)審計環(huán)境的變化而作出的調(diào)整#制度基礎(chǔ)審計是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計為重心#賬項基礎(chǔ)審計是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負債表錯弊為重心】21、問題：下列關(guān)于影響信息技術(shù)審計范圍的因素的說法中，正確的有（）。選項：A、如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統(tǒng)生成的信息，就需要適當(dāng)擴大信息技術(shù)審計的范圍B、業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成正比C、信息系統(tǒng)的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成反比D、信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜意味著信息系統(tǒng)是復(fù)雜的，因此信息技術(shù)環(huán)境的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成正比正確答案:【如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統(tǒng)生成的信息，就需要適當(dāng)擴大信息技術(shù)審計的范圍#業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計范圍成正比】22、問題：隨著注冊會計師審計的發(fā)展,查錯防弊已經(jīng)不是注冊會計師審計目標(biāo)。(??)選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】23、問題：在資產(chǎn)負債表發(fā)展階段，已經(jīng)廣泛運用審計抽樣技術(shù)選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】24、問題：在審計監(jiān)督體系中，政府審計師主導(dǎo)、內(nèi)部審計是基礎(chǔ)，注冊會計師審計發(fā)展不可替代的作用。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】25、問題：計算機信息系統(tǒng)只涉及到會計信息的形成方式，對審計來說，其審計的目標(biāo)并未發(fā)生變化，只是審計程序、技術(shù)和內(nèi)容等會有所改變。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】26、問題：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍~簿基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計的揚棄選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】27、問題：信息技術(shù)審計的范圍與被審計單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成反比選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】28、問題：財務(wù)報表審計的目的是改變財務(wù)報表的質(zhì)量，消除財務(wù)報表錯報風(fēng)險選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】29、問題：財務(wù)報表審計的作用是查找財務(wù)報表是否存在錯誤、舞弊和違反法律法規(guī)選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試2.11、問題：下列中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，不包括()選項：A、中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則B、中國注冊會計師審計準則C、中國注冊會計師質(zhì)量控制準則D、中國注冊會計師職業(yè)道德準則正確答案:【中國注冊會計師職業(yè)道德準則】隨堂測驗2.21、問題：下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)提供的保證程度的說法中，正確的是（??）。選項：A、簽證業(yè)務(wù)提供高水平保證B、代編財務(wù)信息提供合理保證C、財務(wù)報表審閱提供有限保證D、對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序提供低水平保證正確答案:【財務(wù)報表審閱提供有限保證】隨堂測驗2.31、問題：注冊會計師作為乙公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負責(zé)人，負有對審計業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在注冊會計師所安排的下列復(fù)核計劃中，你不認可的有()選項：A、由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作B、由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會計師的工作C、由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作D、由項目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊會計師的工作正確答案:【由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會計師的工作】第2章審計準則體系單元測試1、問題：下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)提供的保證程度的說法中，正確的是（??）選項：A、財務(wù)報表審閱提供有限保證B、簽證業(yè)務(wù)提供高水平保證C、代編財務(wù)信息提供合理保證D、對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序提供低水平保證正確答案:【財務(wù)報表審閱提供有限保證】2、問題：在確定鑒定業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)還是直接報告業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（??）。選項：A、鑒證對象信息是否以責(zé)任方認定的形式為預(yù)期使用者獲取B、提供的保證程度是合理保證還是有限保證C、提出結(jié)論的方式是積極方式還是消極方式D、提出鑒證報告的形式是書面報告還是口頭報告正確答案:【鑒證對象信息是否以責(zé)任方認定的形式為預(yù)期使用者獲取】3、問題：在合理保證的直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師認為提出鑒證結(jié)論的正確方式是（??）選項：A、明確提及鑒證對象和標(biāo)準，如“我們認為，根據(jù)×標(biāo)準，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”B、明確提及責(zé)任方和標(biāo)準，如“我們認為，責(zé)任方作出的根據(jù)×標(biāo)準，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，這一認定是公允的”C、明確提及責(zé)任方，如“我們認為，責(zé)任方作出的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，這一認定是公允的”D、明確提及鑒證對象，如“我們認為，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”正確答案:【明確提及鑒證對象和標(biāo)準，如“我們認為，根據(jù)×標(biāo)準，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”】4、問題：公司要求將鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，其提出的下列變更理由中，注冊會計師認為不能接受的是()。?選項：A、甲公司無法提供鑒證業(yè)務(wù)需要的所有信息?B、甲公司對原來要求的業(yè)務(wù)性質(zhì)存在誤解?C、業(yè)務(wù)環(huán)境的變化導(dǎo)致甲公司的需求發(fā)生變化D、法律法規(guī)發(fā)生重大變化正確答案:【甲公司無法提供鑒證業(yè)務(wù)需要的所有信息?】5、問題：注冊會計師在運用職業(yè)判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量時，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準。所謂適當(dāng)?shù)臉?biāo)準應(yīng)當(dāng)具備下列除（??）以外的特征。選項：A、相關(guān)性：相關(guān)的標(biāo)準有助于得出結(jié)論，該結(jié)論便于預(yù)期使用者作出決策B、中立性：中立的標(biāo)準有助于得出無偏向的結(jié)論C、完整性：完整的標(biāo)準不應(yīng)忽略業(yè)務(wù)環(huán)境中可能影響得出結(jié)論的相關(guān)因素D、具體性：注冊會計師基于自身的預(yù)期、判斷對基準對象績效評價和計量正確答案:【具體性：注冊會計師基于自身的預(yù)期、判斷對基準對象績效評價和計量】6、問題：審查F公司20*6年度財務(wù)報表中列示的應(yīng)收賬款時，注冊會計師L發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收G公司的貨款在應(yīng)收賬款總額中占有70%的比例，為此決定對F公司與G公司的往來情況進行重點審查，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。在以下獲取的相關(guān)證據(jù)中，可靠性最高的是（??）。選項：A、由前往G公司催款的小王帶回的G公司總經(jīng)理親筆簽名并在封口蓋章的親筆信B、由G公司財務(wù)經(jīng)理向L注冊會計師發(fā)出、并由L親自接收的有關(guān)該筆貨款的電郵C、G公司財務(wù)經(jīng)理對欠F公司的貸款情況作了專門錄音，制成光盤后直接快遞給LD、F公司財務(wù)部門提供的財務(wù)資料，包括其與G公司簽訂的銷售合同及產(chǎn)品出庫單正確答案:【由前往G公司催款的小王帶回的G公司總經(jīng)理親筆簽名并在封口蓋章的親筆信】7、問題：執(zhí)行E公司20*6年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)時，N注冊會計師正在對E公司開具的銷售發(fā)票進行檢查，并側(cè)重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（??）。選項：A、對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象B、除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求E公司送檢發(fā)票C、進行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯跡象，可以認為發(fā)票是真實可靠的D、取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的正確答案:【取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的】8、問題：關(guān)于審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法錯誤的是(?)。選項：A、財務(wù)報表的預(yù)期使用者即審計報告的收件人B、三方關(guān)系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層(責(zé)任方)以及財務(wù)報表預(yù)期使用者C、財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、是否存在三方關(guān)系是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準之一正確答案:【財務(wù)報表的預(yù)期使用者即審計報告的收件人】9、問題：下列關(guān)于財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱區(qū)別的說法中,錯誤的是()選項：A、財務(wù)報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務(wù)報表審閱B、財務(wù)報表審計所需的審計證據(jù)的數(shù)量多于財務(wù)報表審閱C、財務(wù)報表審計提供的保證水平高于財務(wù)報表審閱D、財務(wù)報表審計提出結(jié)論的方式與財務(wù)報表審閱不同正確答案:【財務(wù)報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務(wù)報表審閱】10、問題：甲注冊會計師作為項目合伙人負責(zé)A上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所安排進行獨立的項目質(zhì)量控制復(fù)核，對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價，以下有關(guān)說法中正確的是(?)。選項：A、在選擇人員時，應(yīng)當(dāng)選擇不直接參與該審計業(yè)務(wù)的人員來實施項日質(zhì)量控制復(fù)核B、該項復(fù)核可以視審計的需要決定是否實施，并非必須要執(zhí)行C、在項目質(zhì)量控制復(fù)核過程中，項目質(zhì)量控制復(fù)核人和項目合伙人之問出現(xiàn)了意見分歧，如果項目合伙人并不接受項目質(zhì)量控制復(fù)核人的建議，并且重大事項未得到滿意解決，此時應(yīng)當(dāng)在出具的審計報告中充分說明這一事項D、為了保證出具審計意見的及時性，項目質(zhì)量控制復(fù)核工作在出具審計報告之后的一星期內(nèi)完成正確答案:【在選擇人員時，應(yīng)當(dāng)選擇不直接參與該審計業(yè)務(wù)的人員來實施項日質(zhì)量控制復(fù)核】11、問題：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度中的下列規(guī)定，符合審計準則要求的是(?)選項：A、主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任B、所有審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔C、連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入排名前五位的高級經(jīng)理可以晉升為合伙人，原為合伙人的，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入排名在后五位的降級為高級經(jīng)理D、紙質(zhì)的工作底稿需經(jīng)電子掃描后，存為電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿正確答案:【主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任】12、問題：注冊會計師負責(zé)對甲公司編制的下屬子公司K公司年度財務(wù)報表進行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時,在確定此項業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時,下列表述正確的是(??)選項：A、甲公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表負責(zé),K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)B、甲公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表和財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)C、K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表負責(zé),甲公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)D、K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表和財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)正確答案:【甲公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)報表負責(zé),K公司管理層應(yīng)對K公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負責(zé)】13、問題：下列有關(guān)項目質(zhì)量控制復(fù)核的表述中，不正確的是()。選項：A、項目質(zhì)量控制復(fù)核是對特定業(yè)務(wù)實施的B、對于應(yīng)當(dāng)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的特定業(yè)務(wù)，如沒有完成項目質(zhì)量控制復(fù)核，就不能出具報告C、項目質(zhì)量控制復(fù)核不減輕項目合伙人的責(zé)任D、項目質(zhì)量控制復(fù)核人也是在鑒證報告上簽字的注冊會計師正確答案:【項目質(zhì)量控制復(fù)核人也是在鑒證報告上簽字的注冊會計師】14、問題：在會計師事務(wù)所為保持項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性而對項目質(zhì)量控制人員提出的下列要求中，不適當(dāng)?shù)氖?)。選項：A、在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù)B、不代替項目組的決策C、不由項目合伙人挑選D、不向項目組提供業(yè)務(wù)咨詢正確答案:【不向項目組提供業(yè)務(wù)咨詢】15、問題：下列各方中，通常不屬于審計報告預(yù)期使用者的是（）選項：A、被審計單位的管理層B、被審計單位的股東C、對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師D、向被審計單位提供貸款的銀行正確答案:【對被審計單位財務(wù)報表執(zhí)行審計的注冊會計師】16、問題：在確定鑒定業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)還是直接報告業(yè)務(wù)時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是(??)。選項：A、提供的保證程度是合理保證還是有限保證B、鑒證對象信息是否以責(zé)任方認定的形式為預(yù)期使用者獲取C、提出結(jié)論的方式是積極方式還是消極方式D、提出鑒證報告的形式是書面報告還是口頭報告正確答案:【鑒證對象信息是否以責(zé)任方認定的形式為預(yù)期使用者獲取】17、問題：在鑒證業(yè)務(wù)中,適當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括(??)。選項：A、鑒證對象可以識別B、不同的組織或人員對鑒證對象按照不同標(biāo)準進行評價或計量的結(jié)果合理一致C、不同的組織或人員對鑒證對象按照既定標(biāo)準進行評價或計量的結(jié)果合理一致D、注冊會計師能夠收集與鑒證對象有關(guān)的信息,獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論正確答案:【不同的組織或人員對鑒證對象按照不同標(biāo)準進行評價或計量的結(jié)果合理一致】18、問題：注冊會計師負責(zé)對甲公司編制的下屬子公司K公司20×8年度財務(wù)報表進行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時,A注冊會計師遇到下列事項,請代為做出正確的專業(yè)判斷。如果在承接業(yè)務(wù)后出現(xiàn)下列情形,A注冊會計師不得變更業(yè)務(wù)類型的是(??)。選項：A、甲公司計劃將K公司改制上市,要求將該項業(yè)務(wù)變更為財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B、甲公司對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解,要求將該項業(yè)務(wù)變更為代編簡要財務(wù)報表業(yè)務(wù)C、審閱發(fā)現(xiàn)K公司報表存在重大錯報,K公司要求將該項業(yè)務(wù)變更為對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)D、審閱發(fā)現(xiàn)K公司財務(wù)報表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯報,甲公司要求將該項業(yè)務(wù)變更為財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),以查清可能存在的其他舞弊行為正確答案:【審閱發(fā)現(xiàn)K公司報表存在重大錯報,K公司要求將該項業(yè)務(wù)變更為對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)】19、問題：鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)的鑒證，鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人中，不同情況下責(zé)任方是指（??）。選項：A、在直接報告業(yè)務(wù)中，對鑒證對象負責(zé)的組織或人員B、在直接報告業(yè)務(wù)中，對鑒證對象信息負責(zé)的組織或人員C、在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，對鑒證對象信息負責(zé)的組織或人員D、在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，對鑒證對象負責(zé)的組織或人員正確答案:【在直接報告業(yè)務(wù)中，對鑒證對象負責(zé)的組織或人員#在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，對鑒證對象信息負責(zé)的組織或人員#在基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)中，對鑒證對象負責(zé)的組織或人員】20、問題：注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)提供的保證程度通常是合理保證而非絕對保證。這是因為，由于下列（??）因素的存在，注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至零幾乎不可能，也不符合成本效益原則。選項：A、注冊會計師所使用的測試方法的可選擇性和鑒證客戶內(nèi)部控制的固有局限性B、注冊會計師所能獲取的大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的C、注冊會計師在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結(jié)論時，涉及大量判斷D、在某些情況下，鑒證對象具有特殊性正確答案:【注冊會計師所使用的測試方法的可選擇性和鑒證客戶內(nèi)部控制的固有局限性#注冊會計師所能獲取的大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的#注冊會計師在獲取和評價證據(jù)以及由此得出結(jié)論時，涉及大量判斷#在某些情況下，鑒證對象具有特殊性】21、問題：在基于認定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師的鑒證結(jié)論可以采用下列（??）表述形式。選項：A、明確提及責(zé)任方認定B、直接提及鑒證對象但不提及標(biāo)準C、直接提及鑒證對象及其標(biāo)準D、明確提及責(zé)任方認定、鑒證對象及其標(biāo)準正確答案:【明確提及責(zé)任方認定#直接提及鑒證對象及其標(biāo)準】22、問題：會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列（??）情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。選項：A、客戶以前是否委托其他會計師事務(wù)所B、已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信C、具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源D、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范正確答案:【已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信#具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源#能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范】23、問題：作為某企業(yè)年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負責(zé)人，張華對審計業(yè)務(wù)實施監(jiān)督的內(nèi)容，應(yīng)包括（??）。選項：A、解決在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其主要程度并適當(dāng)修改審計計劃B、考慮相關(guān)事項是否已進行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行C、識別在審計過程中需要咨詢或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項D、獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，已實施的審計工作是否支持形成的結(jié)論正確答案:【識別在審計過程中需要咨詢或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項#獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，已實施的審計工作是否支持形成的結(jié)論】24、問題：根據(jù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則，以下與獨立性相關(guān)的書面確認函的說法中，正確的是（??）。選項：A、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函B、當(dāng)一事務(wù)所與其他事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲毩⑿哉吆统绦虻臅娲_認函C、書面確認函必須是紙質(zhì)的D、書面確認函可以是電子形式的正確答案:【會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函#當(dāng)一事務(wù)所與其他事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲毩⑿哉吆统绦虻臅娲_認函#書面確認函可以是電子形式的】25、問題：下列會計師事務(wù)所在對被審計單位財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則時制定的部分政策和程序，其中說法正確的有(?)。選項：A、要求承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員具有必要的權(quán)限，是為了保證其能夠?qū)嵤┵|(zhì)量控制政策和程序B、由于被審計單位為上市公司，涉及公眾利益的范圍大，因此如果與被審計單位建立長期的合作關(guān)系，要定期輪換項目合伙人C、確定復(fù)核人員的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作D、由于A注冊會計師對該業(yè)務(wù)最為熟悉，又是具體項目合伙人，因此要求A對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任正確答案:【要求承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員具有必要的權(quán)限，是為了保證其能夠?qū)嵤┵|(zhì)量控制政策和程序#由于被審計單位為上市公司，涉及公眾利益的范圍大，因此如果與被審計單位建立長期的合作關(guān)系，要定期輪換項目合伙人#確定復(fù)核人員的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作】26、問題：下列關(guān)于財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱區(qū)別的說法中,正確的是()選項：A、財務(wù)報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務(wù)報表審閱B、財務(wù)報表審計所需的審計證據(jù)的數(shù)量多于財務(wù)報表審閱C、財務(wù)報表審計提供的保證水平高于財務(wù)報表審閱D、財務(wù)報表審計提出結(jié)論的方式與財務(wù)報表審閱不同正確答案:【財務(wù)報表審計所需的審計證據(jù)的數(shù)量多于財務(wù)報表審閱#財務(wù)報表審計提供的保證水平高于財務(wù)報表審閱#財務(wù)報表審計提出結(jié)論的方式與財務(wù)報表審閱不同】27、問題：甲注冊會計師作為項目合伙人負責(zé)A上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所安排進行獨立的項目質(zhì)量控制復(fù)核，對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價，以下有關(guān)說法中錯誤的是(?)。選項：A、在選擇人員時，應(yīng)當(dāng)選擇不直接參與該審計業(yè)務(wù)的人員來實施項日質(zhì)量控制復(fù)核B、該項復(fù)核可以視審計的需要決定是否實施，并非必須要執(zhí)行C、在項目質(zhì)量控制復(fù)核過程中，項目質(zhì)量控制復(fù)核人和項目合伙人之問出現(xiàn)了意見分歧，如果項目合伙人并不接受項目質(zhì)量控制復(fù)核人的建議，并且重大事項未得到滿意解決，此時應(yīng)當(dāng)在出具的審計報告中充分說明這一事項D、為了保證出具審計意見的及時性，項目質(zhì)量控制復(fù)核工作在出具審計報告之后的一星期內(nèi)完成正確答案:【該項復(fù)核可以視審計的需要決定是否實施，并非必須要執(zhí)行#在項目質(zhì)量控制復(fù)核過程中，項目質(zhì)量控制復(fù)核人和項目合伙人之問出現(xiàn)了意見分歧，如果項目合伙人并不接受項目質(zhì)量控制復(fù)核人的建議，并且重大事項未得到滿意解決，此時應(yīng)當(dāng)在出具的審計報告中充分說明這一事項#為了保證出具審計意見的及時性，項目質(zhì)量控制復(fù)核工作在出具審計報告之后的一星期內(nèi)完成】28、問題：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度中的下列規(guī)定，不符合審計準則要求的是(?)選項：A、主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任B、所有審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔C、連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入排名前五位的高級經(jīng)理可以晉升為合伙人，原為合伙人的，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入排名在后五位的降級為高級經(jīng)理D、紙質(zhì)的工作底稿需經(jīng)電子掃描后，存為電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿正確答案:【所有審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔#連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入排名前五位的高級經(jīng)理可以晉升為合伙人，原為合伙人的，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入排名在后五位的降級為高級經(jīng)理#紙質(zhì)的工作底稿需經(jīng)電子掃描后，存為電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿】29、問題：關(guān)于審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系人之一的預(yù)期使用者，以下說法恰當(dāng)?shù)挠???)。?選項：A、預(yù)期使用者可能主要是指與財務(wù)報表有重要和共同利益的主要利益相關(guān)者??B、預(yù)期使用者可能是指特定的使用者C、審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者D、預(yù)期使用者是指預(yù)期使用財務(wù)報表的組織或人員?正確答案:【預(yù)期使用者可能主要是指與財務(wù)報表有重要和共同利益的主要利益相關(guān)者??#預(yù)期使用者可能是指特定的使用者#審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者】30、問題：制定和實施質(zhì)量控制制度的主要目的是在以下()兩個方面向會計師事務(wù)所及其人員提出合理保證。選項：A、按約定時間提交相關(guān)業(yè)務(wù)報告B、遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德、鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)服務(wù)準則C、根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾鍰、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持結(jié)論正確答案:【遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德、鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)服務(wù)準則#根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾妗?1、問題：關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準的說法,正確的有(??)。選項：A、注冊會計師基于自身的預(yù)期、判斷和個人經(jīng)驗對鑒證對象進行評價和計量,構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準B、不同的組織或人員對鑒證對象按照不同標(biāo)準進行評價或計量的結(jié)果合理一致C、非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準,是針對具體的業(yè)務(wù)項目“量身定做”的,包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準則、確定的績效水平或商定的行為要求等D、適當(dāng)?shù)臉?biāo)準具有相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征正確答案:【非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準,是針對具體的業(yè)務(wù)項目“量身定做”的,包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準則、確定的績效水平或商定的行為要求等#適當(dāng)?shù)臉?biāo)準具有相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征】32、問題：在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中,如果注冊會計師擬出具無保留結(jié)論的報告,下列措辭中不正確的是(??)。選項：A、我們認為,根據(jù)××標(biāo)準,內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的B、我們認為,責(zé)任方作出的“根據(jù)××標(biāo)準,我們沒有注意到任何事項”使我們相信,內(nèi)部控制在任何重大方面是無效的C、基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項使我們相信,根據(jù)××標(biāo)準,內(nèi)部控制在任何重大方面是無效的D、基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項使我們相信,責(zé)任方作出的“根據(jù)×標(biāo)準,內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”這一認定是不公允的正確答案:【我們認為,責(zé)任方作出的“根據(jù)××標(biāo)準,我們沒有注意到任何事項”使我們相信,內(nèi)部控制在任何重大方面是無效的#基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項使我們相信,根據(jù)××標(biāo)準,內(nèi)部控制在任何重大方面是無效的#基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項使我們相信,責(zé)任方作出的“根據(jù)×標(biāo)準,內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”這一認定是不公允的】33、問題：在鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人中，責(zé)任方可以是預(yù)期使用者，但注冊會計師既不能是責(zé)任方，也不能是預(yù)期使用者。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】34、問題：在直接報告鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師直接對鑒證對象進行評價或計量，或者從責(zé)任方獲取對鑒證對象評價或計量的認定，而該認定無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息。注冊會計師對年度財務(wù)報表審計就屬于直接報告鑒證業(yè)務(wù)。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】35、問題：如果某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么該業(yè)務(wù)實際上不構(gòu)成一項鑒證業(yè)務(wù)。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】36、問題：當(dāng)鑒證對象適當(dāng)時，注冊會計師可以通過實施程序收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其對關(guān)于鑒證對象的信息提出的適當(dāng)鑒證結(jié)論，但由于在鑒證過程中要大量利用專業(yè)判斷，不同的注冊會計師對鑒證對象按照既定標(biāo)準進行評價或計量的結(jié)果也可能有很大的不同。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】37、問題：鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險通常體現(xiàn)為被審單位的重大錯報風(fēng)險和注冊會計師的檢查風(fēng)險。其中，檢查風(fēng)險是指鑒證對象信息在鑒證前存在重大錯報的可能性。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】38、問題：在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師在表述鑒證結(jié)論時，應(yīng)當(dāng)明確提及責(zé)任方認定和鑒證對象與標(biāo)準。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】39、問題：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以這樣的方式提出結(jié)論：“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，責(zé)任方作出的‘根據(jù)X標(biāo)準，XX系統(tǒng)在所有重大方面是有效的’這一認定是不公允的”。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】40、問題：相對于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則來說，會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則的適用范圍更加廣泛。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】41、問題：有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】42、問題：審計準則中的“要求”，旨在使注冊會計師能夠?qū)崿F(xiàn)審計準則規(guī)定的“目標(biāo)”，注冊會計師不得偏離審計準則中的要求選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】43、問題：其他鑒證業(yè)務(wù)準則用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計以外的其他鑒證業(yè)務(wù),根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求,提供有限保證或合理保證選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】44、問題：注冊會計師對由責(zé)任方負責(zé)的鑒證對象信息提出結(jié)論,以增強包括責(zé)任方在內(nèi)的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】45、問題：合伙人考核和晉升制度規(guī)定,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名前三位的高級經(jīng)理晉級為合伙人,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名后三位的合伙人降級為高級經(jīng)理。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試3.11、問題：根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的要求，會計師事務(wù)所和注冊會計師的下列做法中，正確的有(?)。選項：A、在向同一客戶連續(xù)提供服務(wù)的情況下，注冊會計師應(yīng)定期評價保持客戶關(guān)系的適當(dāng)性B、會計師事務(wù)所采用發(fā)布公告的方式公開招聘員工C、會計師事務(wù)所為降低收費，減少了部分工作范圍D、注冊會計師在終止客戶關(guān)系后，將所知悉的審計客戶的信息對外披露正確答案:【在向同一客戶連續(xù)提供服務(wù)的情況下，注冊會計師應(yīng)定期評價保持客戶關(guān)系的適當(dāng)性#會計師事務(wù)所采用發(fā)布公告的方式公開招聘員工】隨堂測驗3.21、問題：甲公司(上市公司)擬聘請ABC會計師事務(wù)所審計其2018年度財務(wù)報表，下列情形中，將因自我評價產(chǎn)生不利影響的有(?)。選項：A、ABC會計師事務(wù)所派遣A注冊會計師為甲公司提供編制2018年會計記錄和財務(wù)報表服務(wù)，并且A為此次審計項目組成員B、2018年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時，注冊會計師B擔(dān)任其辯護人，此次審計安排B加入審計項目組C、ABC會計師事務(wù)所的C注冊會計師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計項目組成員D、甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會計師事務(wù)所的員工，D為此次審計項目組成員正確答案:【ABC會計師事務(wù)所派遣A注冊會計師為甲公司提供編制2018年會計記錄和財務(wù)報表服務(wù)，并且A為此次審計項目組成員#2018年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時，注冊會計師B擔(dān)任其辯護人，此次審計安排B加入審計項目組#ABC會計師事務(wù)所的C注冊會計師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計項目組成員】第3章審計職業(yè)道德單元測試1、問題：ABC會計師事務(wù)所正在考慮發(fā)展W公司為審計客戶。EFG會計師事務(wù)所與W公司之間存在金額重大的借貸關(guān)系。假定ABC會計師事務(wù)所與EFG會計師事務(wù)所之間相互合作，并存在下列關(guān)系中的一種，其中不影響ABC會計師事務(wù)所接受W公司的審計業(yè)務(wù)的關(guān)系是(?)。選項：A、使用共同的名字、字號和標(biāo)識B、定期交流客戶資料、收費等信息C、擁有共同的經(jīng)營戰(zhàn)略和質(zhì)量控制政策D、共同分擔(dān)開發(fā)審計方法的成本正確答案:【共同分擔(dān)開發(fā)審計方法的成本】2、問題：在考慮審計小組的人員構(gòu)成時，需要考慮經(jīng)濟利益對獨立性的影響。經(jīng)詢問會計師事務(wù)所中共有四名注冊會計師與被審計單位存在直接或間接的經(jīng)濟利益關(guān)系。這四名注冊會計師中，可以直接參與被審計單位審計業(yè)務(wù)的是(?)。選項：A、?甲注冊會計師持有被審計單位市價約300元股票B、?乙注冊會計師的姑姑于2018年購買了被審計單位5萬元股票，交與乙注冊會計師代為管理。雙方約定該股票投資如果出現(xiàn)盈利，則盈利的20%作為對乙注冊會計師的酬謝，如出現(xiàn)虧損，與乙注冊會計師無關(guān)C、丙注冊會計師的母親持有被審計單位15%的股份，但其母親并不參與被審計單位的具體經(jīng)營D、丁注冊會計師在某小區(qū)居住，該小區(qū)業(yè)委會將臨街門面房租給了被審計單位作倉庫使用，根據(jù)以前三年的情況，平均每戶業(yè)主可以在年終取得300元的租金收入正確答案:【丁注冊會計師在某小區(qū)居住，該小區(qū)業(yè)委會將臨街門面房租給了被審計單位作倉庫使用，根據(jù)以前三年的情況，平均每戶業(yè)主可以在年終取得300元的租金收入】3、問題：下列各項關(guān)于職業(yè)道德的表述中，屬于注冊會計師專業(yè)勝任能力要求的是（）。選項：A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直和誠實，秉公處事，實事求是B、注冊會計師協(xié)會會員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，獲取和評價審計證據(jù)C、注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)必須是自己能夠勝任的業(yè)務(wù)，不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)D、注冊會計師不得兼營或兼任與其執(zhí)行的審計或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的業(yè)務(wù)和職務(wù)正確答案:【注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)必須是自己能夠勝任的業(yè)務(wù)，不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)】4、問題：注冊會計師擔(dān)任某項審計業(yè)務(wù)的外勤負責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師事務(wù)所（）。選項：A、聘請相關(guān)專家B、改派其他注冊會計師C、終止該項審計業(yè)務(wù)約定D、出具無法表示意見的審計報告正確答案:【改派其他注冊會計師】5、問題：下列描述中，屬于自我評價威脅的是()。選項：A、被審計單位財務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是事務(wù)所審計項目組成員B、審計項目組成員曾經(jīng)是被審計單位的會計C、審計小組成員的妻子是被審計單位的獨立董事D、審計小組成員擔(dān)任被審計單位的辯護人正確答案:【審計項目組成員曾經(jīng)是被審計單位的會計】6、問題：甲公司2018年財務(wù)報表擬由ABC會計師事務(wù)所進行審計，下列情況中，會影響會計師事務(wù)所的獨立性且導(dǎo)致事務(wù)所不能承辦該業(yè)務(wù)的是(?)。選項：A、鑒證小組成員李明在甲公司中擁有5%的股份B、鑒證小組成員張帆的姐姐是甲公司的財務(wù)總監(jiān)C、在2018年3月2日之前，鑒證小組成員徐敏曾是鑒證客戶的財務(wù)經(jīng)理D、會計師事務(wù)所的注冊會計師劉剛兼任鑒證客戶的董事正確答案:【會計師事務(wù)所的注冊會計師劉剛兼任鑒證客戶的董事】7、問題：以下不屬于公眾利益實體的是()。選項：A、私營企業(yè)B、銀行C、保險公司D、上市公司正確答案:【私營企業(yè)】8、問題：下列對于職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形是（）。選項：A、甲注冊會計師代A公司編制了2017年度財務(wù)報表，2018年1月甲注冊會計師接受A公司委托對其2017年度財務(wù)報表進行審計B、乙會計師事務(wù)所60%的收費來源于B股份有限公司C、丙會計師事務(wù)所審計C股份有限公司2017年度財務(wù)報表，考慮到對C股份有限公司非常了解，決定向其他客戶推介C股份有限公司的股份D、丁注冊會計師的哥哥擔(dān)任審計客戶D股份有限公司的獨立董事正確答案:【乙會計師事務(wù)所60%的收費來源于B股份有限公司】9、問題：下列情形中可認定為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是(?)。選項：A、天信會計集團采取加盟方式組建審計集團，采取同一質(zhì)量控制政策和程序，為統(tǒng)一形象，公司名稱統(tǒng)一標(biāo)準為如：天信萬和、天信地明等B、由于公司股權(quán)發(fā)生變化，某事務(wù)所已經(jīng)退出原網(wǎng)絡(luò)，但協(xié)議約定可繼續(xù)使用原網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的名稱一年C、A和B會計師事務(wù)所為提高員工的專業(yè)能力進行合作，共同使用雙方培訓(xùn)室、共同聘請專家培訓(xùn)、互派公司資深講師授課等D、為提高職業(yè)道德水平和在社會公眾中的形象，由部分會計師事務(wù)所共同發(fā)起了“蓮花”聯(lián)盟，聯(lián)盟組織的成員可在宣傳材料上提及本所是‘‘蓮花’’聯(lián)盟的成員正確答案:【天信會計集團采取加盟方式組建審計集團，采取同一質(zhì)量控制政策和程序，為統(tǒng)一形象，公司名稱統(tǒng)一標(biāo)準為如：天信萬和、天信地明等】10、問題：甲會計師事務(wù)所常年為A公司提供財務(wù)報表審計服務(wù)，2018年A公司因丟失最大采購商，造成存貨積壓，流動資金不足的情況。2019年審計前，上一年度審計費用尚有60%未支付給甲會計師事務(wù)所，為此A公司與甲會計師事務(wù)所協(xié)商于2019年審計結(jié)束后一并支付，針對該事項可能對獨立性產(chǎn)生的最直接的不利影響因素是()。選項：A、自我評價B、外界壓力C、自身利益D、密切關(guān)系正確答案:【自身利益】11、問題：2019年3月甲會計師事務(wù)所接受委托，對A公司2018年度財務(wù)報表進行審計，項目組成員王英曾于2017年3至2017年12月?lián)蜛公司會計，針對該事項，以下說法正確的是()。選項：A、王英在被審計單位供任時間在財務(wù)報表涵蓋期間之前，可以采取防范措施將對獨立性的不利影響降低至可接受的水平B、項目組可以采取復(fù)核該成員已執(zhí)行的工作防范對獨立性的不利影響C、項目組可以不安排該成員負責(zé)其原來所涉及的相關(guān)工作D、該事項沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑聞?wù)所不得將王英分派到審計項目組正確答案:【該事項沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?，事?wù)所不得將王英分派到審計項目組】12、問題：X公司是U會計師事務(wù)所的審計客戶。在涉及X公司的下列商業(yè)關(guān)系中，()最可能對審計獨立性產(chǎn)生嚴重的不利影響。選項：A、項目組成員常年從市場上購買X公司生產(chǎn)的產(chǎn)品B、X公司特批項目組成員定期按成本價從倉庫購買產(chǎn)品C、項目組成員的父母定期從X公司專賣店購買產(chǎn)品D、項目合伙人通過中介機構(gòu)將自有房屋轉(zhuǎn)租給X公司正確答案:【X公司特批項目組成員定期按成本價從倉庫購買產(chǎn)品】13、問題：如果審計項目組成員的主要近親屬與審計客戶某些人員之間存在商業(yè)關(guān)系,則可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴重的不利影響。這些商業(yè)關(guān)系不包括()。選項：A、在與審計客戶的一般員工共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益B、在與審計客戶控股股東共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益C、在與審計客戶董事共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益D、在與審計客戶高級管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益正確答案:【在與審計客戶的一般員工共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益】14、問題：ABC會計師事務(wù)所審計甲公司2020年度財務(wù)報表，甲公司擬于2020年12月收購乙公司，ABC會計師事務(wù)所正向乙公司提供代編財務(wù)信息服務(wù)，且乙公司無法在收購生效日前將財務(wù)信息代編業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至另一服務(wù)提供方。ABC會計師事務(wù)所與甲公司治理層進行了討論，治理層要求ABC會計師事務(wù)所繼續(xù)執(zhí)行甲公司2020年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。下列各項中，ABC會計師事務(wù)所無需同時滿足的條件是（）。選項：A、提供代編財務(wù)信息服務(wù)的人員不得作為審計項目組成員，也不得負責(zé)項目質(zhì)量復(fù)核B、在收購生效日起的六個月內(nèi)，盡快終止與乙公司的業(yè)務(wù)關(guān)系C、在收購生效日起的十二個月內(nèi)，盡快終止與乙公司的業(yè)務(wù)關(guān)系D、擬采取適當(dāng)?shù)倪^渡性措施，并就此與治理層討論正確答案:【在收購生效日起的十二個月內(nèi)，盡快終止與乙公司的業(yè)務(wù)關(guān)系】15、問題：甲會計師事務(wù)所自20*2年1月3日起為乙公司20*1年度財務(wù)報表實施審計工作，201*2年1月25日出具審計報告，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性的期間是()。選項：A、20*2年1月3日至20*2年1月25日B、20*2年1月1日至20*2年1月25日C、20*1年1月1日至20*1年12月31日D、20*1年1月1日至20*2年1月25日正確答案:【20*1年1月1日至20*2年1月25日】16、問題：下列描述中，屬于自我評價威脅的是()。選項：A、被審計單位財務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是事務(wù)所審計項目組成員B、審計項目組成員曾經(jīng)是被審計單位的會計C、審計小組成員的妻子是被審計單位的獨立董事D、審計小組成員擔(dān)任被審計單位的辯護人正確答案:【審計項目組成員曾經(jīng)是被審計單位的會計】17、問題：下列對于職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，屬于過度推介導(dǎo)致不利影響的情形是（）。選項：A、甲注冊會計師代A公司編制了20*2年度財務(wù)報表，201*年1月甲注冊會計師接受A公司委托對其20*2年度財務(wù)報表進行審計B、乙會計師事務(wù)所60%的收費來源于B股份有限公司C、丙會計師事務(wù)所審計C股份有限公司20*2年度財務(wù)報表，考慮到對C股份有限公司非常了解，決定向其他客戶推介C股份有限公司的股份D、丁注冊會計師的哥哥擔(dān)任審計客戶D股份有限公司的獨立董事正確答案:【乙會計師事務(wù)所60%的收費來源于B股份有限公司】18、問題：在評價經(jīng)濟利益威脅的重要性以及用以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降倪m當(dāng)防范措施時，以下的表達正確的有（）選項：A、在評價經(jīng)濟利益的類型時，應(yīng)當(dāng)考慮擁有者的投資工具或經(jīng)濟利益沒有控制權(quán)、擁有控制權(quán)或能夠影響投資決策等不同情況下的經(jīng)濟利益；B、當(dāng)存在控制時，經(jīng)濟利益被認為是直接的，相反，不存在控制時，經(jīng)濟利益應(yīng)被認為是間接的；C、如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益，應(yīng)當(dāng)采取讓該人員成為鑒證小組成員之前將其直接經(jīng)濟利益處置；D、如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益，應(yīng)當(dāng)將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù)。正確答案:【在評價經(jīng)濟利益的類型時，應(yīng)當(dāng)考慮擁有者的投資工具或經(jīng)濟利益沒有控制權(quán)、擁有控制權(quán)或能夠影響投資決策等不同情況下的經(jīng)濟利益；#當(dāng)存在控制時，經(jīng)濟利益被認為是直接的，相反，不存在控制時，經(jīng)濟利益應(yīng)被認為是間接的；】19、問題：以下屬于注冊會計師代行管理層職責(zé)的情形有()。選項：A、制定政策和戰(zhàn)略方針B、對交易進行授權(quán)C、跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期，并告知審計客戶這些日期D、負責(zé)按照適用的會計準則編制財務(wù)報表正確答案:【制定政策和戰(zhàn)略方針#對交易進行授權(quán)#負責(zé)按照適用的會計準則編制財務(wù)報表】20、問題：下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有（）。選項：A、審計項目組成員的直系親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有重大間接經(jīng)濟利益，該審計客戶對于該實體重要B、如果項目合伙人所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益C、會計師事務(wù)所的前任合伙人加入了審計客戶，擔(dān)任審計客戶董事，由于會計師事務(wù)所股權(quán)更替，該合伙人與事務(wù)所無實質(zhì)性聯(lián)系D、會計師事務(wù)所合伙人兼任審計客戶的獨立董事正確答案:【審計項目組成員的直系親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有重大間接經(jīng)濟利益，該審計客戶對于該實體重要#如果項目合伙人所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益#會計師事務(wù)所合伙人兼任審計客戶的獨立董事】21、問題：注冊會計師作張芳為項目合伙人，根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計項目組,評價以下情形（）對審計獨立性會產(chǎn)生不利影響：選項：A、注冊會計師張芳以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬元B、甲公司在建造辦公大樓過程中遇到流動資金不足的問題，ABC事務(wù)所按照正常程序，為甲公司的銀行貸款提供了擔(dān)保C、在審計過程中，甲公司納稅申報員病休，因?qū)﹄娮蛹{稅申報系統(tǒng)不熟悉，甲公司請求ABC事務(wù)所幫助其將已經(jīng)完成的納稅申報表在納稅申報系統(tǒng)中提交D、注冊會計師張芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元正確答案:【甲公司在建造辦公大樓過程中遇到流動資金不足的問題，ABC事務(wù)所按照正常程序，為甲公司的銀行貸款提供了擔(dān)保#注冊會計師張芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元】22、問題：注冊會計師正在執(zhí)行某上市公司2018年度財務(wù)報表報審計業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有()。選項：A、在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營單位B、在未得到X公司授權(quán)情況下向中國證券會報告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為C、在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實自己遵循審計準則的審計工作底稿D、在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊會計師提供2018年審計工作底稿正確答案:【在未得到X公司授權(quán)情況下向中國證券會報告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為#在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實自己遵循審計準則的審計工作底稿】23、問題：注冊會計師在確定審計收費時，下列不違反了職業(yè)道德守則的是（）。選項：A、審計費用應(yīng)考慮從事該業(yè)務(wù)可能耗用的時間等因素B、審計費用根據(jù)注冊會計師關(guān)于客戶財務(wù)報表的報告能否獲得銀行貸款的批準來確定C、審計費用是根據(jù)所提供服務(wù)的性質(zhì)和注冊會計師的專業(yè)能力等因素來確定D、審計費用是根據(jù)支付給以前的注冊會計師的費用來確定正確答案:【審計費用應(yīng)考慮從事該業(yè)務(wù)可能耗用的時間等因素#審計費用是根據(jù)所提供服務(wù)的性質(zhì)和注冊會計師的專業(yè)能力等因素來確定#審計費用是根據(jù)支付給以前的注冊會計師的費用來確定】24、問題：為了防范高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的不利影響，下列各項中，屬于會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定的政策和程序的是(??)。選項：A、拒絕承接對獨立性產(chǎn)生不利影響的業(yè)務(wù)B、按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換高級職員C、進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核D、請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復(fù)核該高級職員所做的工作，或在必要時提供建議正確答案:【按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換高級職員#進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核#請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復(fù)核該高級職員所做的工作，或在必要時提供建議】25、問題：下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中，不正確的是（）。選項：A、如果客戶資金或其他資產(chǎn)來源于非法活動（如洗錢），注冊會計師可以提供保管資產(chǎn)服務(wù)，但需要與其個人或會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開B、注冊會計師在營銷專業(yè)服務(wù)時，不應(yīng)比較貶低其他會計師事務(wù)所C、會計師事務(wù)所的高級管理人員可以擔(dān)任鑒證客戶的獨立董事D、注冊會計師至少應(yīng)口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密正確答案:【如果客戶資金或其他資產(chǎn)來源于非法活動（如洗錢），注冊會計師可以提供保管資產(chǎn)服務(wù)，但需要與其個人或會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開#會計師事務(wù)所的高級管理人員可以擔(dān)任鑒證客戶的獨立董事#注冊會計師至少應(yīng)口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密】26、問題：會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮外在壓力對獨立性的不利影響，下列事項中屬于外在壓力導(dǎo)致對獨立性產(chǎn)生不利影響的是（）。選項：A、會計師事務(wù)所受到被審單位解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅B、受到被審單位或被審單位內(nèi)個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)C、由于被審單位的員工對所涉事項更具專長，會計師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力D、會計師事務(wù)所的高級員工長期與被審單位發(fā)生關(guān)聯(lián)正確答案:【會計師事務(wù)所受到被審單位解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅#受到被審單位或被審單位內(nèi)個人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)#由于被審單位的員工對所涉事項更具專長，會計師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力】27、問題：如果審計項目組前任成員或會計師事務(wù)所前任合伙人加入審計客戶，擔(dān)任董事、髙級管理人員或特定員工，針對以下情形，事務(wù)所正確的做法有()。選項：A、如果該人員仍與會計師事務(wù)所保持重要交往，將產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃紹、如果該人員仍與會計師事務(wù)所保持重要交往，需要采取防范措施將不利影響降低至可接受的水平C、如果該人員與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，仍將產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃紻、如果該人員與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，應(yīng)當(dāng)評價不利影響的程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃秸_答案:【如果該人員仍與會計師事務(wù)所保持重要交往，將產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?如果該人員與會計師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，應(yīng)當(dāng)評價不利影響的程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃健?8、問題：職業(yè)道德守則規(guī)定會計師事務(wù)所的合伙人或員工不得兼任審計客戶的下列()職位。選項：A、高級管理人員B、董事C、董事會秘書D、日常行政秘書正確答案:【高級管理人員#董事#董事會秘書】29、問題：下列有關(guān)取得貸款或擔(dān)保對獨立性影響的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠校?）。選項：A、只要會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬按正常程序、條款和條件從審計客戶取得貸款，就不會對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響B(tài)、如果會計師事務(wù)所按正常程序、條款和條件從銀行或類似機構(gòu)等審計客戶取得貸款，不會對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響C、會計師事務(wù)所按照正常的商業(yè)條件在金融機構(gòu)等審計客戶開立存款或交易賬戶的，不會對獨立性產(chǎn)生不利影響D、會計師事務(wù)所為審計客戶的貸款按正常程序提供了擔(dān)保，不會對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響正確答案:【只要會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬按正常程序、條款和條件從審計客戶取得貸款，就不會對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響#如果會計師事務(wù)所按正常程序、條款和條件從銀行或類似機構(gòu)等審計客戶取得貸款，不會對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響#會計師事務(wù)所為審計客戶的貸款按正常程序提供了擔(dān)保，不會對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響】30、問題：注冊會計師個人或事務(wù)所在審計客戶中擁有經(jīng)濟利益可能因自身利益導(dǎo)致不利影響。不利影響存在與否及其嚴重程度取決于以下因素()。選項：A、擁有經(jīng)濟利益的主體B、擁有的經(jīng)濟利益是直接的還是間接的C、擁有的經(jīng)濟利益是否重大D、擁有的經(jīng)濟利益是否屬于未來能夠預(yù)期正確答案:【擁有經(jīng)濟利益的主體#擁有的經(jīng)濟利益是直接的還是間接的#擁有的經(jīng)濟利益是否重大】31、問題：X公司是U事務(wù)所的常年審計客戶。20×1年10月，事務(wù)所的合伙人A注冊會計師擔(dān)任X公司的財務(wù)經(jīng)理，但尚未對其在事務(wù)所的工作進行交接。對此，U事務(wù)所的做法正確的有()。選項：A、解除與X公司的審計約定B、解除與X公司的客戶關(guān)系C、與X公司討論降低不利影響的措施D、要求A注冊會計師停職至審計結(jié)束正確答案:【解除與X公司的審計約定#解除與X公司的客戶關(guān)系】32、問題：下列職務(wù)中，在審計客戶屬于公眾利益實體的情形下，會計師事務(wù)所任何人員擔(dān)任的累計時間不得超過五年的有（）。選項：A、項目合伙人B、項目合伙人+項目質(zhì)量復(fù)核人員C、項目質(zhì)量復(fù)核人員D、項目質(zhì)量復(fù)核人員+其他屬于關(guān)鍵審計合伙人的職務(wù)正確答案:【項目合伙人#項目合伙人+項目質(zhì)量復(fù)核人員#項目質(zhì)量復(fù)核人員#項目質(zhì)量復(fù)核人員+其他屬于關(guān)鍵審計合伙人的職務(wù)】33、問題：如果鑒證小組成員兼任鑒證客戶的經(jīng)理、董事或公司秘書，則應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)措施以維護獨立性。以下表述不正確的有()。選項：A、鑒證小組成員或項目合伙人兼任客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評價、外在壓力的不利影響就會非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩紹、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工兼任鑒證客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評價和過度推介的不利影響就會非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平C、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨詢工作，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層作出的，通常不會被認為有損獨立性D、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工兼任鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護獨立性正確答案:【鑒證小組成員或項目合伙人兼任客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評價、外在壓力的不利影響就會非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩?如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工兼任鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護獨立性】34、問題：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對職業(yè)活動中獲知的涉密信息保密,以下對保密原則的陳述不恰當(dāng)?shù)挠???)。選項：A、不需客戶授權(quán)會計師事務(wù)所可以向后任注冊會計師披露其所獲知的涉密信息B、禁止利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益C、在終止與客戶的關(guān)系后注冊會計師仍然應(yīng)當(dāng)對以前執(zhí)業(yè)活動中獲知的涉密信息保密D、注冊會計師沒有必要特別警惕無意向其直系親屬泄密正確答案:【不需客戶授權(quán)會計師事務(wù)所可以向后任注冊會計師披露其所獲知的涉密信息#注冊會計師沒有必要特別警惕無意向其直系親屬泄密】35、問題：下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有（）。選項：A、審計項目組成員的直系親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有重大間接經(jīng)濟利益，該審計客戶對于該實體重要B、如果項目合伙人所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益C、會計師事務(wù)所的前任合伙人加入了審計客戶，擔(dān)任審計客戶董事，由于會計師事務(wù)所股權(quán)更替，該合伙人與事務(wù)所無實質(zhì)性聯(lián)系D、會計師事務(wù)所合伙人兼任審計客戶的獨立董事正確答案:【審計項目組成員的直系親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有重大間接經(jīng)濟利益，該審計客戶對于該實體重要#如果項目合伙人所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益#會計師事務(wù)所合伙人兼任審計客戶的獨立董事】36、問題：以下屬于注冊會計師代行管理層職責(zé)的情形有()。選項：A、制定政策和戰(zhàn)略方針B、對交易進行授權(quán)C、跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期，并告知審計客戶這些日期D、負責(zé)按照適用的會計準則編制財務(wù)報表正確答案:【制定政策和戰(zhàn)略方針#對交易進行授權(quán)#負責(zé)按照適用的會計準則編制財務(wù)報表】37、問題：下列關(guān)于收費的說法中,正確的是(??)。選項：A、在承接業(yè)務(wù)時,如果收費報價過低,可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準則和相關(guān)職業(yè)道德的要求執(zhí)行業(yè)務(wù),從而對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響B(tài)、除法律法規(guī)允許外,注冊會計師不得以或有收費方式提供鑒證服務(wù),收費與否或收費多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件C、注冊會計師收取與客戶相關(guān)的介紹費或傭金,可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴重的不利影響D、收費是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響,僅僅取決于收費報價水平正確答案:【在承接業(yè)務(wù)時,如果收費報價過低,可能導(dǎo)致難以按照執(zhí)業(yè)準則和相關(guān)職業(yè)道德的要求執(zhí)行業(yè)務(wù),從而對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響#除法律法規(guī)允許外,注冊會計師不得以或有收費方式提供鑒證服務(wù),收費與否或收費多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件#注冊會計師收取與客戶相關(guān)的介紹費或傭金,可能對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴重的不利影響】38、問題：如果變更會計師事務(wù)所的原因可能是由于前任注冊會計師在會計、審計問題上與被審計單位管理層存在分歧，管理層對前任注冊會計師的審計意見不滿意，經(jīng)多次溝通難以達成一致意見，則后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕承接此業(yè)務(wù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】39、問題：A注冊會計師連續(xù)擔(dān)任項目合伙人五年，為了避免密切關(guān)系對獨立性產(chǎn)生不利影響，在結(jié)束2017年審計工作后，U事務(wù)所安排A注冊會計師自2018年起擔(dān)任X銀行審計項目質(zhì)量控制復(fù)核人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】40、問題：會計師事務(wù)所在向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務(wù)時，可以采用或有收費的方式收取非鑒證服務(wù)費用，且無需采取防范措施選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】41、問題：會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函，時間上的要求是每兩年至少一次。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】42、問題：ABC會計師事務(wù)所于2017年首次接受委托審計甲公司2017年度財務(wù)報表，王敏作為關(guān)鍵審計合伙人，之后取得長期合作關(guān)系。在2018年完成甲公司IPO審計工作后，甲公司首次公開發(fā)行證券成為上市公司，則王敏作為關(guān)鍵審計合伙人還可以繼續(xù)服務(wù)的年限是三年。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】43、問題：在確定審計收費金額并寫入業(yè)務(wù)約定書之后，即使發(fā)生了與預(yù)期情況不同的事項，收費金額也不得變動，否則就屬于或有收費方式，將損害事務(wù)所的獨立性。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】44、問題：會計師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間存在密切的經(jīng)營關(guān)系，或會計師事務(wù)所與審計客戶之間存在密切的經(jīng)營關(guān)系，會帶來商業(yè)的或共同的經(jīng)濟利益，并產(chǎn)生外界壓力威脅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】45、問題：會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬不得在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】46、問題：如果某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個以上客戶同時需要注冊會計師提供服務(wù),則注冊會計師只能選擇一個客戶為其提供服務(wù)選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測驗4.11、問題：如果被審計單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在下列哪種情況下注冊會計師很可能在訴訟中被判為重大過失（）。選項：A、審計人員確實遵守了審計準則，但卻提出錯誤的審計意見B、注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報C、注冊會計師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告D、注冊會計師基本上遵循了審計準則的相關(guān)要求正確答案:【注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報】隨堂測驗4.21、問題：下列事項認為會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中因過失出具不實報告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過失大小確定其賠償責(zé)任有(??)。?選項：A、未依據(jù)執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計程序B、在發(fā)現(xiàn)可能存在錯誤和舞弊的跡象時，未能追加必要的審計程序予以證實或者排除C、明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結(jié)論D、明知被審計單位的財務(wù)會計處理會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予