稅收學（安徽財經大學）智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收學（安徽財經大學）智慧樹知到期末考試答案2024年稅收學（安徽財經大學）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A:10%B:20%C:25%D:15%答案:15%最優(yōu)稅收實質是就是從公平和效率意義上使得（）的稅收

A:稅收收入最大化B:個人效用最大化C:社會福利最大化D:經濟效益最大化答案:社會福利最大化總體而言，以下國家宏觀稅收負擔水平最高的是（）。

A:瑞典B:英國C:美國D:中國答案:瑞典強調稅收應當具有調節(jié)經濟運行的功能，是（）的稅收原則主張。

A:亞當·斯密B:阿道夫·瓦格納C:威廉·配第D:馬斯格雷夫答案:馬斯格雷夫（）負無限納稅義務，就來源于全世界的所得納稅；

A:個人B:企業(yè)C:非居民納稅人D:居民納稅人答案:居民納稅人目前，我國增值稅稅率包括（）

A:9%B:13%C:3%D:6%答案:13%###9%很多經濟學家都涉足最優(yōu)稅收問題的研究，其中著名的有（）。

A:米爾利斯B:戴蒙德C:拉佛D:拉姆齊答案:米爾利斯###戴蒙德###拉姆齊目前，世界各國的稅收結構類型大致可以概括為()。

A:以所得稅為主體的稅收結構模式B:以流轉稅為主體的稅收結構模式C:以資源稅為主體的稅收結構模式D:以財產稅為主體的稅收結構模式答案:以所得稅為主體的稅收結構模式###以流轉稅為主體的稅收結構模式稅收歸宿可以分為（）。

A:法定稅負歸宿和最終稅負歸宿B:經濟稅負歸宿C:法定稅負歸宿D:法定稅負歸宿和經濟稅負歸宿答案:法定稅負歸宿;法定稅負歸宿和經濟稅負歸宿;經濟稅負歸宿稅收按在稅收結構中的地位分類稅收可分為（）。

A:主體稅B:輔助稅C:中央稅D:地方稅答案:主體稅###輔助稅社會政策說產生于19世紀末，主要代表人物有：（）

A:瓦格納B:塞里格曼C:庇古D:薩伊答案:塞里格曼稅負轉嫁程度的影響因素主要有。（）

A:供需彈性B:征稅范圍C:轉嫁意愿D:市場結構答案:供需彈性;征稅范圍;市場結構經濟穩(wěn)定是政府宏觀經濟政策的重要政策目標，包括()

A:收入分配公平B:經濟適度增長C:充分就業(yè)D:物價穩(wěn)定答案:充分就業(yè)###物價穩(wěn)定###經濟適度增長時間因素也能影響稅負轉嫁的深度和廣度，根據時間長短的不同，可以把市場區(qū)分為（）。

A:短期市場B:中短期市場C:長期市場D:即期市場答案:短期市場;即期市場;長期市場稅收對勞動力供給的收入效應會勞動力供給；稅收對勞動力供給的替代效應會勞動力供給。()

A:不確定B:減少C:增加D:不改變答案:增加稅收按稅負能否轉嫁可分為（）。

A:直接稅B:間接稅C:價內稅D:價外稅答案:直接稅###間接稅就長期來看，影響經濟增長的因素包括（）。

A:資本B:人力資源C:自然資源D:技術答案:技術稅負轉嫁的方向，通常會受到諸多經濟因素和現實條件的影響，現實中的稅負轉嫁往往是一部分稅收（），這就是“混轉”。

A:向前轉嫁B:稅收資本化C:企業(yè)資金承擔D:向后轉嫁答案:前轉###后轉最優(yōu)所得稅理論的現代研究主要由（）內容構成，它在很大程度上否定了艾奇沃思模型的結論。

A:倒U型理論B:最優(yōu)非線性所得稅C:公平與效率D:最優(yōu)線性所得稅答案:最優(yōu)線性所得稅;最優(yōu)非線性所得稅生計費扣除中屬于維護最低限度生活費用的扣除包括（）等項目。

A:配偶扣除B:老年人和殘疾人的加計扣除C:基礎扣除D:撫養(yǎng)扣除答案:基礎扣除###撫養(yǎng)扣除###配偶扣除在勞動供給完全無彈性或不富有彈性的情況下，雇主將全部或者是大部分稅收負擔轉嫁給雇員負擔。（）

A:錯B:對答案:對從稅收發(fā)展的歷史看，財產稅、全值流轉稅、所得稅、增值稅等沒有充當過主體稅種。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤對低收入者而言，稅收對勞動供給的收入效應大于替代效應。（）

A:錯B:對答案:對在稅前工資率因征稅而變動的情況下，勞動的供給和需求彈性越大，則對工資收入征收所得稅后，勞動力的供給量將下降的幅度也越大。()

A:對B:錯答案:對稅收對勞動力供給的收入效應大于替代效應，總效應就表現為政府征稅之后個人就愿意選擇更多的閑暇而減少勞動時間。當替代效應大于收入效應，那么總效應就表現為人們愿意付出更多的勞動而減少閑暇。（）

A:錯B:對答案:錯如果沒有發(fā)生稅負轉嫁，那么法律上的稅負歸宿就是經濟上的稅負歸宿，當發(fā)生稅負轉嫁時，最初繳納稅款的法定納稅人就一定是該項稅收的最終承擔者。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤與名義稅收負擔相比，實際稅收負擔更能體現經濟活動主體實際承擔的稅負水平。（）

A:正確B:錯誤答案:正確相較于企業(yè)稅收負擔，我國的個人稅收負擔相對更重一些。（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤增值稅一般不會對勞動供給產生負的激勵，卻不符合稅收公平原則。（）

A:錯B:對答案:對以商品稅為主體的稅收制度，比以所得稅為主體的稅收制度能取得更多的稅收收入，相應的整體稅收負擔更重一些。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤稅收管理權限劃分的理論依據，是公共物品的層次性和公共物品的受益范圍所決定的“稅收國家”課稅權的縱向合理配置。（）

A:正確B:錯誤答案:正確奉行納稅成本相對來說不易計算，故也被稱為“稅收隱蔽成本”。（）

A:錯B:對答案:對世界上大部分國家對個人所得稅應稅項目采用“正列舉”的方法。我國也采用這種方法。（）

A:正確B:錯誤答案:正確在完全壟斷市場中，需求曲線越缺乏彈性，以及企業(yè)的邊際成本曲線，越平直，壟斷廠商轉嫁到消費者頭上的稅收負擔的份額就越小。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤從調節(jié)價格穩(wěn)定來看，對需求拉上型通貨膨脹，提高所得稅稅率將會增加總需求，加劇通貨膨脹。()

A:對B:錯答案:錯通常將收入規(guī)模大、稅源穩(wěn)定、調節(jié)功能強和宜于全面統一管理的稅種作為中央稅，。將收入零星分散、與地區(qū)經濟聯系密切、不影響或較少影響全國性商品流通，稅基流動性小且適宜于地方征收管理的稅種作為地方稅。（）

A:對B:錯答案:對資本主義以前的社會是以所得稅為主體的稅收結構。（）

A:錯B:對答案:錯合伙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤就實質而言，稅收負擔體現的是政府與納稅人之間以及不同納稅人之間的分配關系。（）

A:錯B:對答案:對國際公認的標準，基尼系數在（）之間表示相對合理。

A:0.2～0.3B:0.3～0.4C:0.5以上D:0.4～0.5答案:AI參考:正確答案是A：0.2～0.3。\n國際公認的標準，基尼系數在0.2～0.3之間表示相對合理。因此，答案為A。'納稅人權利的基本類型不包括下列哪種：（）

A:納稅人的享受權B:納稅人的平等權C:納稅人的財產權D:納稅人的生存權答案:AI參考:納稅人權利的基本類型不包括下列哪種：（BCD）\n\n答案解析：納稅人權利的基本類型包括：納稅人的知情權、納稅人的保密權、納稅人的稅收監(jiān)督權、納稅人的納稅申報方式選擇權、納稅人的申請減稅權、納稅人的申請延期納稅權、納稅人的退稅請求權、納稅人的依法享受稅收優(yōu)惠權、納稅人的要求聽證權、納稅人的救濟權等。\n\n而B選項中的納稅人平等權，是公民的基本權利之一，不是納稅人特有的權利。因此，B選項不屬于納稅人權利的基本類型。\n\n因此，本題的正確選項為B：納稅人的平等權，其他選項A、C、D均為納稅人權利的基本類型。'以歐洲發(fā)達國家為例，一般的稅制結構經歷的過程大致為（）。

A:直接稅——間接稅——直接稅B:直接稅——間接稅C:間接稅——直接稅D:間接稅——直接稅——間接稅答案:AI參考:通過題目分析，歐洲發(fā)達國家的稅制結構經歷的過程大致為：先從無到有，即從間接稅開始，隨著國家經濟的發(fā)展和稅收收入的增加，再逐步提高直接稅的比例，因此選項D“間接稅——直接稅——間接稅”為正確選項。\n\n選項A和B都存在一定的邏輯錯誤，選項C與題目描述不符。'增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）

A:9%B:6%C:13%D:3%答案:AI參考:正確選項是【C:13%】。增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%。'在完全壟斷市場上，需求曲線越缺乏彈性，以及企業(yè)的邊際成本曲線越平直，壟斷廠商轉嫁到消費者頭上的稅收負擔就（）。

A:越小B:越大C:為零D:不變答案:AI參考:在完全壟斷市場上，需求曲線越缺乏彈性，即市場需求對價格變動的反應程度越小，意味著消費者對價格變動不太敏感，此時壟斷廠商可以提價而不會失去太多的市場份額。同時，企業(yè)的邊際成本曲線越平直，即邊際成本曲線的斜率較小，意味著廠商在生產過程中對成本變動的反應程度較小。因此，在這種情況下，壟斷廠商轉嫁到消費者頭上的稅收負擔就越小。所以，正確答案是A：越小。'與課稅對象的價值之間不存在直接的聯系的是（）。

A:比例稅率B:累進稅率C:邊際稅率D:定額稅率答案:AI參考:答案是D：定額稅率。\n\n定額稅率是與課稅對象在量的幅度上沒有直接聯系的稅率，而題目中與課稅對象的價值之間不存在直接的聯系的是與課稅對象的數量有關，而不是與價值有關。因此，答案為D：定額稅率。其他選項A、B、C都與課稅對象的價值有直接的聯系。'把稅收分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅是按（）進行的稅收分類。

A:稅收管轄和支配權B:課稅對象性質C:計稅依據采用價值量還是實物量D:稅負能否轉嫁答案:AI參考:選項B：課稅對象性質是對稅收進行分類的正確方法。根據課稅對象性質的不同，稅收可以被分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅這五類。這些分類基于稅種的性質和特點，反映了不同稅收的征稅范圍和征稅方式。其他選項如稅收管轄和支配權、計稅依據采用價值量還是實物量、稅負能否轉嫁，雖然也與稅收有關，但并不是對稅收進行分類的標準。因此，正確答案是B:課稅對象性質。'稅收對勞動力供給的收入效應會勞動力供給；稅收對勞動力供給的替代效應會勞動力供給。正確答案是（）。

A:增加、減少B:減少、減少C:減少、增加D:增加、增加答案:AI參考:稅收對勞動力供給的收入效應會“增加”勞動力供給；稅收對勞動力供給的替代效應會“減少”勞動力供給。\n\n因此，正確答案是A：增加、減少。'稅收與其他財政收入方式相比，具有____，____，____的形式特征。

答案:"AI參考:稅收與其他財政收入方式相比，具有強制性、固定性、無償性的形式特征。"目前世界各國普遍采用的增值稅計稅方法是____法。

答案:"AI參考:目前世界各國普遍