中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與對(duì)策

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展壯大，中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)的位置也已經(jīng)不容忽視。但是中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)存續(xù)期間的問(wèn)題也不少，其中有一項(xiàng)很重要的問(wèn)題就是資金管理問(wèn)題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，中小民營(yíng)企業(yè)如雨后春筍般冒出來(lái)，同時(shí)，也有很多因?yàn)橘Y金管理不善，資金鏈無(wú)法存續(xù)，最后只能已破產(chǎn)來(lái)終結(jié)的企業(yè)。由此可見(jiàn)，如何加強(qiáng)資金管理，完善企業(yè)周轉(zhuǎn)過(guò)程中的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)成為中小民營(yíng)企業(yè)是否可以獲得可持續(xù)發(fā)展的重要一環(huán)。本文從加強(qiáng)資金管理對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的重要性入手，分析資金管理中存在的問(wèn)題，并提出可行的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理；對(duì)策隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)的比例也逐漸加大。國(guó)家為了鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)的多樣化，促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大，不斷推出一系列的扶持政策。但是，在國(guó)家政策利好的情況下，還是有部分企業(yè)沒(méi)有經(jīng)受住市場(chǎng)的考驗(yàn)而破產(chǎn)倒閉。其中的原因有市場(chǎng)環(huán)境的變化、企業(yè)管理者自身認(rèn)知不足欠缺經(jīng)驗(yàn)、企業(yè)資金儲(chǔ)備不足、管理水平有限等。這其中資金管理是一個(gè)比較突出的問(wèn)題。企業(yè)如何完善資金管理制度，怎樣更好的利用現(xiàn)有資金創(chuàng)造最大的效益，讓資金成為企業(yè)成長(zhǎng)的有力保障，是中小民營(yíng)企業(yè)普遍面臨的一個(gè)問(wèn)題。一、加強(qiáng)資金管理對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的重要性（一）資金管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的重要組成部分一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程基本是從購(gòu)買原材料開(kāi)始，再經(jīng)過(guò)一系列的生產(chǎn)加工，最后完工入庫(kù)進(jìn)入銷售環(huán)節(jié)，最后獲取營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而這一整套流程都需要資金的投入才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，所以說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中很重要的一部分就是資金管理，運(yùn)用好這個(gè)模塊，能讓企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)自如，不受資金的桎梏。也能讓財(cái)務(wù)管理的效益最大化，推進(jìn)企業(yè)的不斷向前發(fā)展。（二）可以加強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力隨著中小民營(yíng)企業(yè)面臨的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，想要在這樣的競(jìng)爭(zhēng)下生存下來(lái)，站穩(wěn)腳跟，就必須充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)自身情況，利用自身優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用科學(xué)的企業(yè)管理手段，合理使用企業(yè)資金，科學(xué)優(yōu)化資金管理模式，提高資金利用率，使中小民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)從成立開(kāi)始，就要尋求發(fā)展，但是市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，機(jī)遇稍縱即逝，要想在動(dòng)蕩變化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中立于不敗之地，在市場(chǎng)交易中抓住發(fā)展機(jī)會(huì)，就需要強(qiáng)力有效地資金管理，讓企業(yè)擁有足夠的流動(dòng)資金來(lái)抵御經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。（三）提升企業(yè)的發(fā)展力改革開(kāi)放以來(lái)，蓬勃發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給中小民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了飛速發(fā)展的機(jī)遇。民營(yíng)企業(yè)也不負(fù)眾望，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新等方面都做出了很大的貢獻(xiàn)，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的生力軍。但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)壓力大，很多民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展中都出現(xiàn)瓶頸問(wèn)題，而這些問(wèn)題中最大的就是資金問(wèn)題。大部分的中小民營(yíng)企業(yè)都沒(méi)有非常雄厚的資金保障，在這個(gè)前提下，如果要盡量減少發(fā)展中因?yàn)橘Y金掣肘而出現(xiàn)的難關(guān)，就要堅(jiān)持不懈的做好資金管理工作。好的資金管理可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供可靠的資金來(lái)源，足夠的資金積累可以給企業(yè)提供不斷發(fā)展的前進(jìn)動(dòng)力。通過(guò)合理的資源配置和有效地資金管理，確保運(yùn)營(yíng)資金足夠，逐步實(shí)現(xiàn)資金積累和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二、中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題（一）缺乏資金管理的觀念一方面中小民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)始者很多都是個(gè)人，往往有很強(qiáng)的個(gè)人主觀資金意識(shí)，在資金分配使用上會(huì)有比較強(qiáng)的個(gè)體戶觀念。在遇到業(yè)務(wù)緊急或者資金運(yùn)轉(zhuǎn)比較匆忙的時(shí)候往往會(huì)沒(méi)有企業(yè)資金跟個(gè)人資金的界限。在日常經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)所有者的決策往往也比企業(yè)制度更有執(zhí)行力，就算企業(yè)提前制定出了資金管理制度，也不能得到很好的執(zhí)行，在于公司決策者意志相悖時(shí)，甚至還要讓步于決策者的做法。另一方面中小民營(yíng)企業(yè)在剛成立時(shí)由于業(yè)務(wù)的稀少，資金較為充裕。還有在外部環(huán)境利好，經(jīng)營(yíng)發(fā)展穩(wěn)定的時(shí)候也會(huì)資金充足。這些情況都有可能麻痹經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)資金管理的重視，在運(yùn)用的時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)不科學(xué)、不合理的情況。對(duì)資金利用長(zhǎng)期規(guī)劃的缺失，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不合理擴(kuò)大范圍，都會(huì)讓中小民營(yíng)企業(yè)本身就不是很雄厚的資金鏈出現(xiàn)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)，落后的資金管理觀念是無(wú)法讓現(xiàn)代企業(yè)適應(yīng)這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境的。（二）企業(yè)小，融資困難，資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高中小民營(yíng)企業(yè)在創(chuàng)立之時(shí)，一般都是靠創(chuàng)始人自身或者加上一些親朋好友的個(gè)人資金來(lái)籌集。但是這些畢竟都是私人的資金，不管多少都是有限度的，這就造成中小民營(yíng)企業(yè)的啟動(dòng)資金不足，創(chuàng)辦的規(guī)模也相應(yīng)比較小，生產(chǎn)設(shè)備不夠先進(jìn)有實(shí)力，生產(chǎn)力受限制，這一系列原因都會(huì)造成企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力不足，盈利狀況不佳。而且，因?yàn)槠髽I(yè)資金不雄厚，實(shí)力不高，經(jīng)營(yíng)狀況不優(yōu)越，信用等級(jí)低等可能存在的原因，都會(huì)讓中小民營(yíng)企業(yè)在尋求融資的路上困難重重，而若是尋找民間借貸，又會(huì)面臨利率高、風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題。中小民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一般會(huì)比較注重產(chǎn)品的質(zhì)量、售貨的服務(wù)等。但是在資金運(yùn)用方面，也因?yàn)槿狈?jīng)驗(yàn)而不能科學(xué)合理的調(diào)配資金，缺少資金的安全使用意識(shí)。另外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，機(jī)會(huì)總是不斷出現(xiàn)。但是這個(gè)機(jī)遇是否適合企業(yè)目前的狀況，抓住他的利弊得失是怎樣，這些都是依靠企業(yè)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的閱歷、自身的智慧和主觀判斷來(lái)取舍的。這樣一來(lái)，對(duì)于事件本身的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可行性等又缺乏必要的有效論證，盲目的投資或者不必要的保守都會(huì)加大資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。（三）經(jīng)營(yíng)壓力大，應(yīng)收賬款回款難度大近年來(lái)，市場(chǎng)環(huán)境不穩(wěn)定，業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。中小民營(yíng)企業(yè)各方面資源都更差，面臨的形勢(shì)必然就是難上加難。因?yàn)榻?jīng)營(yíng)的壓力，中小民營(yíng)企業(yè)為了與大型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，就會(huì)在價(jià)格、付款期限、生產(chǎn)周期等方面做出讓步，這樣一來(lái)，往往會(huì)形成賬面有資金富余，實(shí)際卻沒(méi)有銀行存款的情況。由于資金的短缺，還會(huì)有越生產(chǎn)資金越困難的情況。而因?yàn)榛乜钪芷陂L(zhǎng)或者回來(lái)的是承兌匯票，資金問(wèn)題很難得到改善?？傊?，對(duì)下游，企業(yè)先機(jī)盡失；對(duì)上游，也會(huì)因?yàn)橐?guī)模性，需求量小等而得不到采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，資金壓力可見(jiàn)一斑，因此，合理有效地預(yù)算管理是非常有必要的。（四）缺乏資金的預(yù)算管理中小民營(yíng)企業(yè)在日常的資金管理上已經(jīng)是捉襟見(jiàn)肘，漏洞百出了，更不用說(shuō)是資金的預(yù)算管理，更加局限于短期的可預(yù)見(jiàn)的資金流往來(lái)，對(duì)企業(yè)資金的長(zhǎng)期規(guī)劃、全面地預(yù)算管理是基本不涉及。民營(yíng)企業(yè)在做年度預(yù)算計(jì)劃時(shí)往往會(huì)忽略資金管理的預(yù)算計(jì)劃。有些企業(yè)也做出來(lái)資金預(yù)算管理了，但是卻不是真正意義上的預(yù)算管理，而只是財(cái)務(wù)人員做的一些財(cái)務(wù)計(jì)劃，用這樣的財(cái)務(wù)計(jì)劃來(lái)執(zhí)行企業(yè)的年度資金運(yùn)用計(jì)劃，是很容易讓企業(yè)陷入資金的短缺和透支中的。每個(gè)企業(yè)情況各不相同，如果其中有存在資金預(yù)算管理的，其編制基礎(chǔ)也往往參考的多半都是上一年的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，在原先基礎(chǔ)上加加減減。用上一年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)指導(dǎo)這一年的資金預(yù)算，再用這樣的預(yù)算來(lái)指導(dǎo)未來(lái)一年的資金使用計(jì)劃，那顯然是有失全面，不夠合理的。這樣沒(méi)有考慮到資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，沒(méi)有全面詳細(xì)的資金往來(lái)數(shù)據(jù)作支撐，是無(wú)法為企業(yè)的采購(gòu)和銷售提供真實(shí)可靠的參考依據(jù)的。沒(méi)有可靠的資金預(yù)算管理，中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中就會(huì)出現(xiàn)資金使用過(guò)于隨意的弊端，而有限的資金不能得到合理的利用，就會(huì)讓企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。（五）缺乏專業(yè)的資金管理人才大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)成立候，資金是自己的，人員也是自己的。這樣的管理人才組成，以親疏關(guān)系論高低，必然不能兼顧到被任命人員的管理能力、專業(yè)素養(yǎng)、德行才干等。而不以專業(yè)能力為主導(dǎo)成立的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，必然是不能為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供強(qiáng)有力的保障的。三、改變中小民營(yíng)企業(yè)資金管理不足現(xiàn)狀的對(duì)策（一）認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性首先，資金管理對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和有效管理是非常重要的，企業(yè)管理者必須深刻的認(rèn)識(shí)并認(rèn)同這一點(diǎn)。基于這個(gè)認(rèn)知，管理者要保持堅(jiān)定地資金管理的意識(shí)，為了堅(jiān)決執(zhí)行這個(gè)意識(shí)，還要去建立健全一套強(qiáng)有力的資金管理制度來(lái)保障。并且要組建一支具有資金管理專業(yè)能力的財(cái)務(wù)隊(duì)伍來(lái)執(zhí)行這一套制度，并且在此過(guò)程中，也不能忽略了資金的預(yù)算和監(jiān)控的管理。其次，財(cái)務(wù)人員在資金管理中是占有舉足輕重的地位的，財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容之一就是把企業(yè)的所有往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都收集起來(lái)，做成憑證形成報(bào)表，再對(duì)其中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做相應(yīng)的加工分析。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中有資金周轉(zhuǎn)不方便的地方，有應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)不當(dāng)?shù)牡胤?，都要能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，為問(wèn)題的改進(jìn)提出有效合理的建議。也由于財(cái)務(wù)人員占據(jù)的這個(gè)重要作用，那么強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，提高資金管理意識(shí)就變得非常的有意義，它可以讓財(cái)務(wù)人員更好的為企業(yè)做好本職工作，做出貢獻(xiàn)。最后，資金管理其實(shí)是貫穿企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的，從原料的采購(gòu)到各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)加工再到后面的銷售和售后，都和資金管理有分不開(kāi)的聯(lián)系。因此，讓企業(yè)各部門都具備資金管理意識(shí)，尤其是加強(qiáng)對(duì)部門負(fù)責(zé)人的資金管理觀念的灌輸，能讓企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)中更加的流暢，各部門之間相互理解，互相溝通，都能很好的配合起來(lái)。（二）“開(kāi)源”融資渠道中小民營(yíng)企業(yè)在向銀行等金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)取融資時(shí)是比較被動(dòng)的。為了擺脫這種尷尬的局面，企業(yè)需要通過(guò)一些正常的手段來(lái)建立良好的信譽(yù)。比如可以通過(guò)跟一些大企業(yè)或者政府機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來(lái)或者項(xiàng)目合作增加曝光率積累信用。再比如可以對(duì)現(xiàn)有的銀行借款進(jìn)行按時(shí)償還借款利息、多與銀行走動(dòng)溝通、主動(dòng)向銀行展示一些企業(yè)的優(yōu)秀項(xiàng)目等讓銀行能夠感受到企業(yè)的良好信譽(yù)、誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)理念、穩(wěn)健發(fā)展的業(yè)務(wù)等利好因素，以便于能更好的從銀行獲得所需要的資金支持。除了爭(zhēng)取到銀行的支持，企業(yè)還要盡可能的去多方“開(kāi)源”。比如說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)抵押訂單、合同、原材料、庫(kù)存產(chǎn)品等的方式來(lái)向銀行貸款，因?yàn)橐陨弦囟加辛鲃?dòng)快，變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)比較小，也更容易接受。還有就是，企業(yè)可以在不影響信用評(píng)價(jià)的前提下，合理的利用應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的時(shí)間差，即盡量晚點(diǎn)支付應(yīng)付款，盡量早一點(diǎn)的收到應(yīng)收款項(xiàng)，這樣可能讓流動(dòng)資金相應(yīng)的更加寬裕一些。或者還可以通過(guò)使用銀行匯票、商業(yè)匯票、循環(huán)信貸等方式來(lái)給企業(yè)的流動(dòng)資金爭(zhēng)取多一些的時(shí)間差。另外，企業(yè)還要特別關(guān)注一些國(guó)家對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的一些扶持政策。近些年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的扶持力度，各種稅收優(yōu)惠政策、貼息政策、退稅政策、資金補(bǔ)助等都有。企業(yè)如果能及時(shí)了解到這些政策信息，用好這些信息，必然能給企業(yè)帶來(lái)不小的好處。于此同時(shí)，為了彌補(bǔ)企業(yè)管理者個(gè)人知識(shí)儲(chǔ)備的局限性，篩選資金使用方向的片面性，企業(yè)在投資決策過(guò)程中，可以多參考一些其他管理者的意見(jiàn)，集思廣益，可以一定程度上降低資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)應(yīng)收款回收力度因?yàn)榧庇诘玫接唵味艞墝?duì)應(yīng)收款的約束條件，輕易答應(yīng)各種賒銷條款，這種過(guò)度賒銷引發(fā)的不合理應(yīng)收賬款，極大的造成了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，因此怎么合理快速的收到應(yīng)收賬款就變得非常的有意義。企業(yè)要提前做好客戶信譽(yù)調(diào)查，評(píng)估對(duì)方的支付能力，并根據(jù)所得信息建立一個(gè)合理的賒銷計(jì)劃。根據(jù)這份計(jì)劃，企業(yè)要做到該催收就催收，盡量減少應(yīng)收賬款的積壓，更要防止因催收不及時(shí)造成的壞賬，確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（四）建立預(yù)算機(jī)制中小民營(yíng)企業(yè)想要更好更合理的應(yīng)用好手中的資金，就要建立一套全面預(yù)算管理體系。有了預(yù)算管理，再利用自身的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，結(jié)合市場(chǎng)的需求變化，就能在風(fēng)云變幻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下占有自己的一席之地。企業(yè)在對(duì)資金調(diào)度使用時(shí)，要先分析好使用環(huán)節(jié)中各部分的相互關(guān)系，盡量使資金利用效率最大化。例如減少庫(kù)存的積壓量，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的要積極的收回，對(duì)應(yīng)付賬款則要在合同期限內(nèi)盡量的延緩支付，還要盡量避免壞賬的發(fā)生，提前對(duì)客戶做好資金信譽(yù)等方面的調(diào)查。（五）提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)資金管理，歸根結(jié)底，還是需要人來(lái)管理。人是管理能否成功的最主要因素，而其中接觸資金最多最直接的就是財(cái)務(wù)人員。企業(yè)在成立之后需要招聘一部分接受過(guò)正規(guī)教育的，具有專業(yè)技術(shù)水平的財(cái)務(wù)人員，不能一味的找“自己人”來(lái)充當(dāng)財(cái)務(wù)的角色。同時(shí)，隨著企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)也要時(shí)時(shí)的進(jìn)修補(bǔ)充，企業(yè)要為自己的員工多爭(zhēng)取一些合理的培訓(xùn)教育機(jī)會(huì)，讓企業(yè)會(huì)計(jì)積累豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，進(jìn)一步豐富夯實(shí)專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)，讓其掌握先進(jìn)的資金管理方法。還有，一個(gè)好的企業(yè)管理者，要懂得發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀人才的同時(shí)更要懂得如何留住人才。因此，財(cái)務(wù)部門的考核管理機(jī)制也一