跟蹤審計服務(wù)投標(biāo)方案技術(shù)標(biāo)

1投標(biāo)文件正本投標(biāo)方案跟蹤審計服務(wù)、投標(biāo)文件正本投標(biāo)方案跟蹤審計服務(wù)第一章項目總體實施方案 1.1.總體概述 1.1.1.服務(wù)宗旨 1.1.2.服務(wù)模式 1.1.3.審計工作原則 1.1.4.審計方法與操作要點 1.2.整體服務(wù)設(shè)想 1.2.1.服務(wù)模式 1.2.2.服務(wù)宗旨 1.2.3.服務(wù)規(guī)劃 1.2.4.服務(wù)規(guī)范 1.3.審計服務(wù)原則和依據(jù) 1.3.1.審計原則 1.3.2.審計依據(jù) 1.4.審計實施方案 1.4.1.審計內(nèi)容和重點 1.4.2.審計步驟和時間 1.4.3.審計要求 1.4.4.審計細(xì)則 第二章項目組織機(jī)構(gòu)及人員管理 2.1.項目組織機(jī)構(gòu) 22.1.1.組織架構(gòu) 2.1.2.擬配備的人員 2.1.3.主要崗位職責(zé) 2.2.物資配備計劃 2.2.1.硬件 2.2.2.軟件 2.3.審計人員應(yīng)具備的素質(zhì)和專業(yè)知識 2.3.1.必須具有很高的政治素養(yǎng) 2.3.2.必須具有過硬的業(yè)務(wù)技能 2.3.3.必須具有扎實的工作作風(fēng) 2.3.4.必須具有積極的進(jìn)取精神 652.3.5.必須具有高尚的職業(yè)道德 2.3.6.必須具有強(qiáng)烈的團(tuán)隊意識 672.3.7.必須具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)藝術(shù) 682.3.8.必須具有宏觀的思維能力 2.3.9.必須具備良好的文字能力 702.3.10.必須具有健康的身心素質(zhì) 2.4.工程審計人員管理 2.4.1.審計部工程審計工作范圍 2.4.2.工程審計人員職責(zé) 2.4.3.工作流程 2.4.4.工程審計具體要求 2.4.5.爭議的裁定 2.5.人員培訓(xùn) 32.5.1.培訓(xùn)目的 2.5.2.培訓(xùn)對象 2.5.3.培訓(xùn)責(zé)任人 2.5.4.培訓(xùn)時間 2.5.5.培訓(xùn)內(nèi)容 782.5.6.培訓(xùn)要求 2.5.7.培訓(xùn)對象 2.5.8.考核方式 2.5.9.后勤服務(wù) 2.5.10.培訓(xùn)計劃 第三章項目審計工作流程 3.1.審計工作程序 3.1.1.搜集審核資料 3.1.2.制定審核計劃 3.1.3.審核工作的實施 3.1.4.出具審核報告 3.1.5.編制審核工作底稿 953.2.審計工作內(nèi)控流程 3.2.1.“一校” 3.2.2.“一復(fù)核” 3.2.3.“二復(fù)核” 3.2.4.“三復(fù)核” 3.2.5.實行責(zé)任到人 3.3.跟蹤審計工作流程的重點控制 43.3.1.采用“按實結(jié)算”方式的 3.3.2.采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的 3.3.3.采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式 3.4.審計工作進(jìn)度安排 3.4.1.施工階段審計進(jìn)度安排 3.4.2.竣工結(jié)算的審核期限 第四章審計方法與工作內(nèi)容 4.1.審計方法類型 4.1.1.全面審計法 4.1.2.標(biāo)準(zhǔn)圖審計法 4.1.3.分組計算審計法 4.1.4.對比審計法 4.1.5.篩選審計法 4.1.6.重點抽查審計法 4.2.現(xiàn)場跟蹤 4.2.1.現(xiàn)場跟蹤的方式 4.2.2.現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容 4.3.施工組織設(shè)計造價管理 4.3.1.1.施工條件設(shè)計 4.3.2.2.施工組織總設(shè)計 4.3.3.3.單位工程施工組織設(shè)計 4.3.4.編制施工組織設(shè)計的主要內(nèi)容 54.3.5.施工組織設(shè)計造價管理的主要內(nèi)容……1194.4.施工合同審核與管理 4.4.1.施工合同管理的重要性 4.4.2.施工合同管理在不同工程進(jìn)展階段對工程造價的影響 4.4.3.施工合同審核內(nèi)容 4.5.設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理 4.5.1.設(shè)計變更的審核工作程序 4.5.2.洽商簽證的審核與管理 4.5.3.工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容 4.5.4.材料價格簽證的審核程序與內(nèi)容 4.5.5.綜合單價簽證的管理與審核 4.6.主要隱蔽工程及工程驗收的審核與管理 4.6.1.工作內(nèi)容 4.6.2.隱蔽工程造價管理的工作程序 4.7.相關(guān)費用的審核與管理 1484.7.1.主要材料及設(shè)備價格的審核與管理 4.7.2.工程進(jìn)度款的審核與管理 4.7.3.索賠費用的審核與管理 4.7.4.工程量清單與控制價的審核與管理 4.8.竣工階段審核管理 4.8.1.竣工結(jié)算的編制 4.8.2.竣工結(jié)算的審核 4.8.3.工程竣工結(jié)算審核的主要內(nèi)容 64.8.4.竣工結(jié)算審核的方法 4.8.5.出具咨詢報告書 4.8.6.審計資料歸檔 4.9.資料收集、信息反饋和溝通協(xié)調(diào) 4.9.1.資料收集 4.9.2.信息反饋 4.9.3.溝通協(xié)調(diào) 第五章審計風(fēng)險評估 5.1.工程造價審計中的主要風(fēng)險 5.1.1.建設(shè)方與施工方利益沖突的風(fēng)險 5.1.2.建設(shè)方與施工方利益一致的風(fēng)險 5.1.3.外部協(xié)調(diào)的風(fēng)險 5.1.4.內(nèi)部協(xié)調(diào)的風(fēng)險 5.1.5.政策及技術(shù)水平的風(fēng)險 5.1.6.固定資產(chǎn)投資審計中的財務(wù)審計與工程造價審計存在脫節(jié)現(xiàn)象 5.2.工程造價審計風(fēng)險評估方法 5.2.1.風(fēng)險因素分析法 5.2.2.模糊綜合評價法 5.2.3.內(nèi)部控制評價法 5.2.4.分析性復(fù)核法 5.2.5.定性風(fēng)險評價法 5.2.6.風(fēng)險率風(fēng)險評價法 5.3.造成工程造價審計風(fēng)險的原因 75.3.1.建設(shè)項目的敏感性、復(fù)雜性導(dǎo)致的審計風(fēng) 2045.3.2.內(nèi)控制度不健全或未有效運行而導(dǎo)致的審計風(fēng)險 5.3.3.審計人員素質(zhì)缺陷造成的審計風(fēng)險……2045.3.4.審計組織管理不當(dāng)導(dǎo)致的審計風(fēng)險 2055.3.5.利用社會人力與技術(shù)資源參與審計導(dǎo)致的審計風(fēng)險 5.4.工程造價審計風(fēng)險的防范措施 5.4.1.項目開展前期的風(fēng)險防范措施 5.4.2.設(shè)計變更和經(jīng)濟(jì)簽證的風(fēng)險防范措施.2065.4.3.材料價格變化的風(fēng)險防范措施 5.4.4.竣工結(jié)算階段的風(fēng)險防范措施 5.4.5.自然災(zāi)害和天氣變化及地下不可見地質(zhì)條件的風(fēng)險控制措施 5.4.6.人為的風(fēng)險預(yù)防措施 5.4.7.強(qiáng)化工程造價管理中的控制與協(xié)調(diào)工作2115.4.8.不斷完善審計內(nèi)部主體運行管理機(jī)制.211第六章項目審計保障措施 6.1.組織保障措施 6.1.1.制定總體計劃 6.1.2.成立審計小組 6.1.3.審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí) 6.1.4.分工和協(xié)調(diào) 86.1.5.深入施工現(xiàn)場 6.1.6.接受業(yè)主監(jiān)督 6.1.7.審計紀(jì)律 6.1.8.回訪與總結(jié) 6.1.9.其他保障措施 6.2.質(zhì)量控制措施 6.2.1.咨詢質(zhì)量的控制程序 6.2.2.咨詢質(zhì)量的控制措施 6.2.3.審計日記 6.2.4.審計檔案 6.3.制度保障措施 6.3.1.建立項目評審匯報制度 6.3.2.建立評審意見反饋制度 6.3.3.建立評審工作分析制度 6.3.4.建立回避與退出制度 6.3.5.審計工作實行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國家的利益 6.3.6.建立評審工作獎懲制度 6.4.特別緊急事項處理程序 第七章項目審計管理制度 7.1.廉政制度 2257.1.1.廉政制度 7.1.2.具體措施 7.1.3.廉潔自律的具體承諾 97.2.工程審計規(guī)定 7.2.1.總則 7.2.2.工程審計規(guī)定 7.2.3.審計工作管理 7.2.4.工程審計人員職責(zé) 7.2.5.職業(yè)道德規(guī)范 7.3.工程造價咨詢(審計)質(zhì)量管理制度 7.3.1.全員質(zhì)量管理 7.3.2.具體考核辦法 7.4.保密制度 第八章項目審計工作的難點、要點分析及措施 8.1.審計重點分析 8.1.1.合同簽訂情況 8.1.2.合同履行情況 8.1.3.內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況 8.1.4.工程進(jìn)度控制情況 8.1.5.工程質(zhì)量控制情況 8.1.6.工程投資控制情況 8.1.7.設(shè)計變更控制情況 8.1.8.材料、設(shè)備采購情況 8.1.9.索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握 8.1.10.建設(shè)中的違法、違規(guī)以及以次充好、弄虛作假等行為 2918.1.11.竣工結(jié)算確定情況 8.1.12.建設(shè)后期，跟蹤審計重點 8.2.審計難點及應(yīng)對措施 8.2.1.外部法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)范相對滯后 8.2.2.跟蹤審計人員與建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理人員的關(guān)系處理 8.2.3.不可避免的潛在風(fēng)險 8.2.4.應(yīng)對措施 第九章項目服務(wù)質(zhì)量保障 9.1.建立健全合理的質(zhì)量保證體系 9.1.1.組織控制體系 9.1.2.審計質(zhì)量控制體系 9.2.結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施 9.2.1.審核工作安排和質(zhì)量保證措施 3069.2.2.工作時間及保證措施 9.3.服務(wù)保障承諾 9.3.1.實行審計公開 9.3.2.堅持審幫促結(jié)合 9.3.3.遵守服務(wù)制度 9.3.4.提高服務(wù)態(tài)度 9.3.5.做好售后服務(wù) 9.4.審計人員工作質(zhì)量要求 9.4.1.堅持原則，依法審計 9.4.2.實事求是，客觀公正 9.4.3.廉潔奉公，不謀私利 9.4.4.遵紀(jì)守法，嚴(yán)守機(jī)密 9.4.5.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廉虛謹(jǐn)慎 9.5.審計工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.5.1.審計計劃階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.5.2.審計實施階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.5.3.審計完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9.6.服務(wù)質(zhì)量保障措施 9.6.1.人員保障 9.6.2.時間控制 9.6.3.質(zhì)量控制 9.6.4.審計溝通與配合 9.6.5.進(jìn)度控制和保密措施 第十章資料檔案管理 10.1.審計檔案管理制度 10.1.3.審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則 10.2.審計檔案管理 34610.2.1.審計檔案的歸檔范圍 10.2.2.審計檔案的整理、保管 346 10.3.審計檔案的重要性 10.3.1.審計檔案的作用 10.3.2.進(jìn)一步提升審計檔案管理工作 10.3.3.完善檔案工作制度 10.3.4.審計檔案計算機(jī)應(yīng)用 10.4.審計檔案工作規(guī)范 353 10.4.4.審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是 10.5.審計文件材料立卷歸檔規(guī)定 35610.5.1.審計檔案卷內(nèi)每份每組文件排列規(guī)則35910.5.2.經(jīng)檢查排列順序無誤后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作 10.5.3.審計案卷的裝訂 10.5.4.審計檔案的移交 365第一章項目總體實施方案2.加強(qiáng)對工程投資的計劃管理和使用監(jiān)，及時防弊糾4.監(jiān)督參與項目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，6.制定審計方案，對審計的職責(zé)做合理的定位做到監(jiān)由于該工程施工周期長、難度大，為了確保審計質(zhì)量，1.不介入建設(shè)或代建單位原定審批程序，不增加一道5.審計工作做到獨立不分家，參與不越權(quán)，多溝通、一)審計方法二)操作要點1.參加監(jiān)理例會，全程參加監(jiān)理單位主持的例會，與2.參加內(nèi)部審計會議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會議定期及不定期(重要及臨時事宜)舉行內(nèi)部審計會議，溝通匯3.實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的查勘、取證、見證等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見證事項真實性，4.獨立進(jìn)行市場考察，參加設(shè)備、材料采購統(tǒng)一市場5.編制審計日記，審計組堅持全程編寫審計日記，記6.編制審計底稿，隨項目實施進(jìn)行，審計組對于涉及造價控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價款審核的費用內(nèi)容、7.編寫過程簡報及總結(jié)，照月份及施工階段，審計組8.非書面咨詢服務(wù)，合建設(shè)項目實施的時間及地點特3.監(jiān)督檢查項目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實，實施過程出現(xiàn)的偏差，及時監(jiān)督解決項目實施過程的糾紛。(后期根據(jù)項目情況進(jìn)行適時調(diào)整)2.成立審計小組高質(zhì)量地完成各項任務(wù)。3.審前開展集中培訓(xùn)審計人員在進(jìn)駐現(xiàn)場前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計內(nèi)容、工作方式、工作計劃等方面，組織審計人員召開專題會，對審計項目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對審計組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和(一)工程結(jié)算審計準(zhǔn)備階段1.送審項目資料的接收(X個工作日內(nèi)完成)(1)政府投資項目工程結(jié)算審計送審項目資料統(tǒng)一由局政府投資審計中心(以下簡稱“審計中心”)前臺崗位負(fù)(2)審計中心資料接收人員在辦理資料接收時，應(yīng)對初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審項目不屬本局審計管轄范圍的；送審項目立項、招投標(biāo)程序不合規(guī)的(有區(qū)政府或立項、招投標(biāo)主管部門同意手續(xù)的除外);送審工程項目資料明顯不完整、不規(guī)范的。(3)屬同一建設(shè)項目(以項目立項批復(fù)為準(zhǔn))不同施工標(biāo)段工程的竣工結(jié)算，原則上應(yīng)要求建設(shè)單位集中送審。(4)項目工程結(jié)算送審時，建設(shè)單位應(yīng)出具項目工程(5)項目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員(應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)書及本人身份證)送審，不得由施工單位代替，否(6)資料交接時，必須當(dāng)場清點完畢，填制送審項目(7)審計中心資料接收人員應(yīng)按要求及時登記送審項目資料接收情況臺帳(包括接收和未接收項目情況),并每月一次定期向中心負(fù)責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報送審項目資料接收(1)已接收的送審項目應(yīng)先進(jìn)行資料預(yù)審查，方可進(jìn)(2)送審項目資料預(yù)審查工作由審計中心審計項目復(fù)(3)送審項目資料預(yù)審查內(nèi)容主要應(yīng)包括：1)對建設(shè)單位填報的送審建設(shè)項目基本情況表各項內(nèi)容(包括項目建設(shè)主體、資金來源、工程類型、主要建設(shè)內(nèi)2)對照項目送審報送資料要求，對送審項目資料的完3)對送審項目主要建設(shè)程序的合規(guī)性進(jìn)行審查，列出審查發(fā)現(xiàn)存在的明顯違反政府投資項目建設(shè)程序的環(huán)節(jié)和4)對擬受理審計的項目，結(jié)合資料審查情況，提出下(4)審計中心審計項目復(fù)核組人員在預(yù)審查工作結(jié)束(5)對經(jīng)審查同意受理審計的工程項目，應(yīng)及時向建設(shè)單位發(fā)出受理審計通知書，編制待分配項目表，定期(一般應(yīng)為每周一次)將待分配項目表報送中心負(fù)責(zé)人和分管局長。對經(jīng)審查需要補(bǔ)報資料的，及時發(fā)出限時補(bǔ)件通知書；(6)送審項目資料預(yù)審查工作應(yīng)在收到建設(shè)單位送審(7)審計中心審計項目復(fù)核組人員應(yīng)按要求及時登記(1)對于已受理審計工程項目，需委托中介機(jī)構(gòu)審計(2)審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配(3)審計中心前臺崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長審簽的委托審計項目分配表，及時將委托審計項目資料移交給各協(xié)審單位，(二)工程結(jié)算協(xié)審單位審計階段(1)協(xié)審單位在接到委托審計任務(wù)后，應(yīng)認(rèn)真分析審中心。(2)項目審計組應(yīng)由至少X名人員組成，并確定一名審計組長(或主審),負(fù)責(zé)審計組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項目審計進(jìn)度(3)協(xié)審單位項目審計組長(主審)在實施審計前，應(yīng)根據(jù)項目特點編制《政府投資項目工程結(jié)算審計實施方案》,用以指導(dǎo)項目審計工作。項目審計實施方案編制完成(4)協(xié)審單位項目審計計劃安排在實施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時書面告知局審計中心項目聯(lián)系人。(1)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計(2)協(xié)審單位及其人員在項目初審階段不得與工程建(3)協(xié)審單位項目審計組在實施項目初審過程中遇到(4)協(xié)審單位項目審計組應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向局審計(5)初審階段結(jié)束，項目初審報告經(jīng)局審計中心審核(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料，組織進(jìn)行認(rèn)真踏勘與查驗。協(xié)審單位組織現(xiàn)場踏勘應(yīng)至少安排2(2)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場踏勘前，應(yīng)對審計項(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場踏勘，應(yīng)至少提前一(4)工程現(xiàn)場踏勘必須要求建設(shè)單位、施工單位人員(6)對于隱蔽工程，協(xié)審單位應(yīng)組織人員，結(jié)合竣工地查驗。確需破壞性檢查的，報審計機(jī)關(guān)同意后方可實施。(7)現(xiàn)場踏勘與查驗的結(jié)果，經(jīng)整理、匯總后編制現(xiàn)(8)現(xiàn)場踏勘和查驗是保證審計質(zhì)量的重要手段之一，全、記錄與事實嚴(yán)重不符等情況的，均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務(wù)分配資格)。4.出具項目中審報告(1)現(xiàn)場踏勘和查驗完成后，協(xié)審單位審計組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場踏勘和查驗結(jié)果，按照國家工程造價計價相關(guān)規(guī)定，及時對項目工程送審結(jié)算價進(jìn)行計算審核調(diào)整，并根據(jù)審核結(jié)果及時出具項目中審報告。(2)協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)點要求，向局審計中心及時提交項目中審報告，并連同現(xiàn)場踏勘記錄及簽證等資料復(fù)印件一并提交給審計機(jī)關(guān)復(fù)核。(3)審計中心應(yīng)按要求做好項目中審報告接收和登記5.組織對賬與簽證(1)對賬是協(xié)審單位組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位人員就工程結(jié)算中審結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核對并進(jìn)行簽證的過程。通過對賬，中審結(jié)果的所有明細(xì)內(nèi)容均要求有明確的答案，即是否真實、是否合法、(2)協(xié)審單位應(yīng)在項目中審報告經(jīng)審計中心審核同意后，方可進(jìn)入對帳階段。(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行對帳，應(yīng)至少提前一天告知審計中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計人員一同參與。(4)對帳地點一般應(yīng)安排在審計機(jī)關(guān)、協(xié)審單位或建(5)協(xié)審單位審計組長應(yīng)提前策劃對賬和簽證策略，關(guān)政策制度規(guī)定，在執(zhí)行政策制度基礎(chǔ)上再核實量的問題，(6)每次對賬，協(xié)審單位均應(yīng)作好對帳紀(jì)要，將對賬過程、結(jié)果及其證據(jù)記錄固定下來(如記錄當(dāng)天達(dá)成一致的內(nèi)容(如無價材料單價等)。(7)對帳中遇重大問題應(yīng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反饋情況。(1)對帳結(jié)束后，協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)對帳結(jié)果情況，對(2)協(xié)審單位應(yīng)將項目終審報告按規(guī)定程序書面征求建設(shè)單位意見，工程結(jié)算審計結(jié)果(項目協(xié)審結(jié)果定案表)確認(rèn)。征求意見書應(yīng)明確要求建設(shè)單位、施工單位在X(3)協(xié)審單位應(yīng)在征求意見基礎(chǔ)上，按規(guī)定期限向?qū)?4)審計中心應(yīng)按要求做好協(xié)審單位終審報告及其他(三)協(xié)審單位實施工程結(jié)算各環(huán)節(jié)審計應(yīng)予把握的重(1)審計重點經(jīng)批準(zhǔn)擅自行招標(biāo)(包括擅自自行公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、直接發(fā)包)、人為肢解工程規(guī)避區(qū)級公開招標(biāo)等問題。招標(biāo)文合同中規(guī)定建設(shè)單位所享有的權(quán)益在合同實際執(zhí)行中(2)審計要求2.工程變更聯(lián)系單的審計(1)審計重點量本應(yīng)重新組織招投標(biāo)的合同外建設(shè)內(nèi)容違規(guī)通過出具變變更造價的計算和聯(lián)系單的簽證有無違背合同或招投(2)審計要求在實施工程結(jié)算審計時，應(yīng)將上述內(nèi)容列入必審內(nèi)容。在報告中反映變更增加造價較大的內(nèi)容及變更的合規(guī)、對于查實的工程變更存在的問題及工程變更管理中存(1)審計重點(2)審計要求工程量計算應(yīng)依據(jù)施工合同、圖紙、工程變更聯(lián)系單、4.價格的審計(1)審計重點變更增加建設(shè)內(nèi)容相應(yīng)價格的確定方法是否符合合同加部分工程量或減少后剩余部分工程量的相應(yīng)單價是否按無信息價材料送審價格或簽證價是否偏離市場情況以(2)審計要求5.費用的審計(1)審計重點單項費率的計取是否符合實際狀況；是否正確和完整；各種獨立費用(如誤工費、點工費、技術(shù)措施費、包干費、施工配合費等)的計取是否正確。(2)審計要求凡是出現(xiàn)偏離情況的，均要求在報告中注明比對結(jié)果。(四)對協(xié)審單位在協(xié)審期間的其他要求(五)工程結(jié)算審計終結(jié)階段(1)政府投資項目工程結(jié)算審計質(zhì)量實行三級復(fù)核制(2)復(fù)核中對協(xié)審單位的要求(1)審計結(jié)果函由審計中心項目復(fù)核組成員負(fù)責(zé)草擬，(2)在審計結(jié)果函正式發(fā)出前，審計中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局部門按規(guī)定上交或劃入審計核減處理款及應(yīng)由施工單位承(3)根據(jù)審計核減處理款及施工單位承擔(dān)審計費上交相應(yīng)憑據(jù)(相關(guān)憑據(jù)應(yīng)復(fù)印留存),發(fā)放審計結(jié)果函(不得由施工單位代為領(lǐng)取),并辦理好相應(yīng)交接手續(xù)，做好臺帳(4)對于逾期未按規(guī)定上交審計核減處理款或施工單位承擔(dān)審計費的，投資審計中心應(yīng)每周一次定期匯總情況，及時向局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。4.審計項目歸檔(1)工程結(jié)算審計項目應(yīng)在審計結(jié)果文書發(fā)出后二個(2)工程結(jié)算審計項目資料的收集整理和歸檔工作由審計中心項目復(fù)核組人員負(fù)責(zé)。(3)工程結(jié)算審計項目完成歸檔后，應(yīng)交由局辦公室檔案管理員統(tǒng)一保管。檔案管理員應(yīng)建立工程結(jié)算審計檔案登記簿，及時登記檔案的交入和借閱情況。(一)審計依據(jù)原則選用審計依據(jù)時，必須遵循準(zhǔn)確性原則、針對性原則、做出審計判斷、表示審計意見和做出審計決定的審計依據(jù)。時，應(yīng)當(dāng)請示本級人民政府或上級審計部，或從是否合理、萬變的，因為影響經(jīng)濟(jì)活動的因素是多方面的因此，既要歷史地看問題，又要辯證地看問題，認(rèn)真仔細(xì)地研究多種問題中哪些是主要問題，哪些是本質(zhì)問題；多種因素、矛盾中，哪些是主要因素，哪些是主要矛盾，哪些是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，才能把握問題的實質(zhì)，才能選用適當(dāng)?shù)膶徲嬕罁?jù)，并據(jù)以做出正確的判斷，提出合理的意見和做出令人信服的決定。3.準(zhǔn)確可靠審計人員所運用的依據(jù)必須準(zhǔn)確可靠，決不能把道聽途說的主觀臆測作為判斷是非的依據(jù)。無論引用什么資料作為依據(jù)，均要查看原件、簽發(fā)單位和簽發(fā)時間，并判斷其適用舉的定額、標(biāo)準(zhǔn)，必須要有原文資料，并核實其有效期和適導(dǎo)的口頭指示和某種會議精神，如沒有文字依據(jù)，均不得作總之，準(zhǔn)確而合理地運用審計依據(jù)，有利于客觀公正地做出審計判斷，有利于提出合理的審計意見和做出正確的審計決定，有利于審計工作質(zhì)量的提高。(二)審計依據(jù)分類審計依據(jù)可按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，不同種類的審計依(1)外部制定的審計依據(jù)上級主管部門頒發(fā)的規(guī)章制度和下達(dá)的通知、指示文件等；(2)內(nèi)部制定的審計依據(jù)(1)法律、法規(guī)(2)規(guī)章制度主要有國務(wù)院各部委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制(3)預(yù)算、計劃、合同(4)業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)(1)財務(wù)審計依據(jù)財務(wù)審計的主要目標(biāo)是對被審單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性(2)經(jīng)濟(jì)效益審計依據(jù)經(jīng)濟(jì)效益審計的主要目標(biāo)是對被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的(一)審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況(二)基建程序、概算執(zhí)行情況(三)招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況(四)竣工結(jié)算編制及財務(wù)收支情況5.檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)。(五)設(shè)備材料采購及管理情況理不善，造成所購設(shè)備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問題；(六)工程價款結(jié)算及設(shè)計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況旁站記錄、監(jiān)理日記等)是否齊全；工程材料進(jìn)場是否符合(七)投資效益評價1.通過可行性研究報告、初步設(shè)計相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境指標(biāo)與決算資料、運營資料對比分析，評價投資效益，(八)延伸審計方面2.第二階段3.第三階段4.第四階段5.第五階段業(yè)主單位對造價咨詢單位審查的竣工結(jié)算進(jìn)行會審和確認(rèn)6.第六階段(1)委托方與我公司簽定的造價審計合同(2)業(yè)主單位與施工單位簽定的施工合同、協(xié)議書、(3)業(yè)主單位提供的本項目施工圖紙、招標(biāo)文件、圖(4)國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)。(6)經(jīng)審查批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計、專項施工方案。(8)材料、設(shè)備認(rèn)質(zhì)認(rèn)價資料。(9)與工程結(jié)算造價有關(guān)的工作通知、函件、報告或(10)影響工程造價的隱蔽檢查記錄及相關(guān)質(zhì)檢資料。(11)施工單位編制的經(jīng)審查合格的竣工圖。(12)施工單位編制的結(jié)算書。(二)預(yù)定審計時間(一)審計組成員要嚴(yán)格按照審計署《審計質(zhì)量控制辦(二)小組之間要相互協(xié)作，及時溝通，避免重復(fù)審計作，必須全面認(rèn)真地閱讀所有資料，對重點部分進(jìn)行記錄，2.現(xiàn)場踏勘材料、質(zhì)量等進(jìn)行全面核查，并逐項準(zhǔn)確計算核查工程量。(1)首先對變更和新增項目在復(fù)核時應(yīng)充分利用評估(2)審查可調(diào)材料單價差調(diào)整是否依據(jù)甲乙雙方確認(rèn)的材料價格，有無混淆品種、(3)簽證和零星工程計價是否準(zhǔn)確。審查結(jié)算書中是否有以包干價結(jié)算的分項工程，(4)索賠費用的處理索賠費用的處理手續(xù)是否完善，的方案達(dá)成一致后，開始與施工單位進(jìn)行工程造價的核對。得到落實后，形成審核與被審核雙方共同認(rèn)可的審核結(jié)論，的情況，向業(yè)主單位匯報。內(nèi)容包括對初審中發(fā)現(xiàn)的問題，第二章項目組織機(jī)構(gòu)及人員管理針對本次招標(biāo)項目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)確保業(yè)主委托的審計服務(wù)工作的順利開展。該項目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負(fù)責(zé)人(項目組長、副經(jīng)理)、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人(項目總工)、專業(yè)工程師等。項目負(fù)責(zé)人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務(wù)的項目負(fù)責(zé)人，審計服務(wù)的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項目等不同類型的工程項目，工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。組織架構(gòu)圖內(nèi)勤管理人員項目主管內(nèi)勤管理人員(公司副總經(jīng)理)(公司技術(shù)負(fù)責(zé)人)項目副組長技術(shù)負(fù)責(zé)人機(jī)電注冊造價師暖通注冊造價師土建注冊造價師校核審核人員造價員招標(biāo)及合同工程師機(jī)構(gòu)人員設(shè)置姓名職稱性別執(zhí)業(yè)資格注冊編號項目組長項目副組長項目總工專業(yè)土建裝飾市政安裝安裝內(nèi)勤人員(一)項目組長職責(zé)確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。(二)項目副組長職責(zé)(三)項目總工職責(zé)1.協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工(四)專業(yè)造價工程師的職責(zé)(五)造價員職責(zé)(六)內(nèi)勤人員職責(zé)備注1臺式電腦戴爾辦公2手提電腦聯(lián)想辦公53網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器/辦公14投影儀愛普生辦公15打印機(jī)辦公36掃描儀佳能辦公37照相機(jī)索尼辦公58復(fù)印機(jī)辦公29辦公桌椅/辦公辦公電話步步高辦公5激光測距儀/辦公5滾輪測距儀/辦公3卷尺/辦公電子卡尺/辦公31汽車辦公3從事造價咨詢工作的相關(guān)專業(yè)軟件系統(tǒng)。變應(yīng)萬變，始終保持堅定的政治立場，在政治上、思想上、當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。其一，知識面要廣?，F(xiàn)代社會信息量大、知識更新快、作出正確的判斷和評價，以經(jīng)得起法規(guī)制度和歷史的檢驗。人員，在審計戰(zhàn)線均有用武之地，但必須隨著時代的發(fā)展，“實”,就是要實事求是。要敢于說真話，亮實情，不欺上瞞下，不弄虛作假，不圖虛名，不搞“花架子”,做到治多極化和經(jīng)濟(jì)全球化在曲折中發(fā)展，科技進(jìn)步突飛猛進(jìn)，次、寬領(lǐng)域?qū)ν忾_放的重要契機(jī)。隨著我國的經(jīng)濟(jì)、文化、職業(yè)道德是國家機(jī)關(guān)工作人員在從事正常職業(yè)時應(yīng)當(dāng)(一)依法審計，堅持原則(二)實事求是，客觀公正(三)廉潔奉公，保守秘密并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蝕的有一首歌的名字叫《眾人劃槳開大船》,其歌詞生動地吸引到關(guān)心、支持審計工作上來，努力形成黨委政府重視、毛蒜皮”,就事論事，道不出要害，說不明事理，給人一種力，變專業(yè)術(shù)語為通俗易懂的語言。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如果沒有良好的心態(tài)，就難以把握執(zhí)法尺度，甚至?xí)E用職權(quán)，遷怒于人。三要有耿直的性格。實事求是是審計人員必就難以實現(xiàn)審計真實性的要求。因此，審計人員一定要加強(qiáng)身體鍛煉，注意勞逸結(jié)合，保持身心健康。只有這樣，才能始終保持健康的體質(zhì)、充沛的精力、良好的心態(tài)、耿直的性格、昂揚(yáng)的斗志去完成黨和國家賦予的各項審計工作任務(wù)。據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公2.負(fù)責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負(fù)盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的1.審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、必須自先審核(重點審核工程量),并由審核人員簽署意見，(一)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求1.本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外),若在施工過門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬4.實行獨立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項由各子公(二)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求2.送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購材料的工程，還(三)對工程審計的審計時間要求同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。(1)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充(2)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需(3)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有2.5.1.培訓(xùn)目的本次培訓(xùn)旨在幫助審計人員快速掌握審計理論知識，提供審計項目實戰(zhàn)能力。自行填寫審計&內(nèi)控項目經(jīng)理、外聘師資X月X日—X月X日，原則上每周周一、周四晚上6:00進(jìn)行，如遇項目出差缺席人員較多則往后遞延。財務(wù)、審計專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)；內(nèi)控、審計相關(guān)專題培訓(xùn)1.財務(wù)、審計專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)審計助理必須參加，以學(xué)員根據(jù)計劃安排，提前預(yù)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容，對以前年度審計報告相關(guān)部分進(jìn)行篩選摘錄，以便于審計案例研討；培訓(xùn)結(jié)束后，學(xué)員要總結(jié)培訓(xùn)的內(nèi)容或是自己的見解。3.職業(yè)技能學(xué)習(xí)：審計助理每年提出自己的學(xué)習(xí)計劃(含專業(yè)資質(zhì)考試)及需要的資源支持(前提是不影響自己3.原則上培訓(xùn)按計劃安排，如臨時變更，講師需提前告知后勤管理人員。財務(wù)、審計專業(yè)基礎(chǔ)培訓(xùn)計劃安排如下表：培訓(xùn)時間培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)預(yù)習(xí)內(nèi)容培訓(xùn)責(zé)任人流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨2.內(nèi)控審計程序表，事務(wù)所相應(yīng)的底稿3.審計報告中相應(yīng)的內(nèi)容；原始憑證里面的相應(yīng)的會計分錄4.資金管理制度應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其2.進(jìn)入金蝶、SAP等系統(tǒng)查看相關(guān)科目的處理他應(yīng)收款3.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿4.審計報告中相關(guān)的內(nèi)容非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程長期待攤費用1.理論的財務(wù)、審計知識(CIA、CPA等)2.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿3.審計報告的相關(guān)內(nèi)容、審計底稿的相關(guān)內(nèi)容負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款如銀行借款的手續(xù)3.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿4.部門審計報告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費1.理論的財務(wù)、審計、稅務(wù)知識2.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿3.SAP的人力資源模塊的內(nèi)容4.部門審計報告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容報表分析報表的內(nèi)分析掌握理論的報表編制、熟悉報表內(nèi)容所有者權(quán)益所有者權(quán)益實收資本資本公積未分配利潤1.理論的財務(wù)、審計、財務(wù)管理知識2.企業(yè)實際中這些科目的來源渠道3.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿4.部門的審計報告、工作底稿的相關(guān)內(nèi)容收入主營業(yè)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入1.理論的財務(wù)、審計知識2.實際的信用管理、營銷管理、產(chǎn)品分銷、內(nèi)部轉(zhuǎn)移3.熟悉業(yè)務(wù)流程：銷售訂單、發(fā)貨、開票、入賬、退貨4.內(nèi)控審計程序、事務(wù)所底稿5.審計報告、工作底稿相關(guān)內(nèi)容成本主營業(yè)成本其他業(yè)務(wù)成本1.理論的知識、制度生產(chǎn)、貨運、質(zhì)量控制3.審計報告、工作底稿相關(guān)內(nèi)容營業(yè)稅費銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出1.理論知識，會編制利潤表2.翻看熟悉發(fā)票類原始憑證，了解記賬過程3.事務(wù)所程序性底稿，審計報告和工作底稿相關(guān)內(nèi)容內(nèi)控、審計相關(guān)專題培訓(xùn)計劃安排如下表所示：培訓(xùn)專題培訓(xùn)責(zé)任人或講師實施月度培訓(xùn)對象稅務(wù)管理專題全體內(nèi)控審計人員審計工作底稿的編制全體內(nèi)控審計人員如何做好項目管理全體內(nèi)控審計人員如何做好審計助理全體內(nèi)控審計人員如何做好審計整改全體內(nèi)控審計人員SAP的藍(lán)圖介紹、運用全體內(nèi)控審計人員流程信息化管理全體內(nèi)控審計人員審計項目計劃撰寫與進(jìn)點會的召開全體內(nèi)控審計人員審計項目管理及有效督導(dǎo)全體內(nèi)控審計人員審計報告的撰寫全體內(nèi)控審計人員反舞弊全體內(nèi)控審計人員內(nèi)部審計的基本程序和全體內(nèi)控審計人思路員全體內(nèi)控審計人員第三章項目審計工作流程審核小組從委托單位及相關(guān)單位搜集工程造價審核必審核小組在分階段了解和熟悉工程項目所使用的工程(一)項目實施過程中的投資控制(1)勘查現(xiàn)場，對施工現(xiàn)場的具體情況進(jìn)行了解。(2)審核工程量清單及招標(biāo)控制價的合理性，參加工程標(biāo)底(或工程量清單)編制交底會。(3)對工程招標(biāo)標(biāo)段劃分及各標(biāo)段間臨界點設(shè)置的合(4)審核工程招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的商務(wù)條業(yè)績、信譽(yù)、工期、施工能力(裝備、技術(shù)、方案、管理、(5)對工程投標(biāo)文件中發(fā)現(xiàn)的問題及時向甲方提出建(6)需要時，列席項目建設(shè)相關(guān)合同的談判會議。的計量、計價方法，材料、設(shè)備的采購方式以及合同形式。在評標(biāo)過程中，對投標(biāo)報價作詳細(xì)的投標(biāo)報價分析(即清標(biāo)),調(diào)整“準(zhǔn)中標(biāo)單位”的不平衡報價，使中標(biāo)單價趨1)審查招標(biāo)文件內(nèi)容的完整性，招標(biāo)程序的合理、合2)審查施工招標(biāo)文件的計價要求、合同主要條款。3)審查施工招標(biāo)工程的審批手續(xù)、資金來源、設(shè)計文4)審查工程量清單，根據(jù)設(shè)計要求重點審查工程量清5)審核暫定價格材料的價格是否準(zhǔn)確，計價要求、評1)工程招標(biāo)完畢，對中標(biāo)人或中標(biāo)候選人的投標(biāo)文件有無故意對清單子目不予報價或采用不正當(dāng)?shù)耐稑?biāo)技巧和1)審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為2)合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動是否合法，有無損3)審查合同價款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款是否4)審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支5)審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否6)工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一7)審查合同價與中標(biāo)價是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。圖1為建設(shè)項目公開招標(biāo)的程序流程圖(詳見下頁)招標(biāo)方式策劃業(yè)主/項目管理者確定招標(biāo)方式策劃業(yè)主/項目管理者確定編制招標(biāo)文件業(yè)主/項目管理者批準(zhǔn)編制招標(biāo)文件發(fā)出招標(biāo)文件招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查發(fā)出招標(biāo)文件投標(biāo)文件分析是否滿足業(yè)主要求組織專家評標(biāo)報價分析發(fā)中標(biāo)及未中標(biāo)報價分析通知書需澄清的問題簽訂合同在工程項目實施階段，我們所要控制的工程付款包括：(1)工程預(yù)付款：不得超過當(dāng)年建筑工程工作量的30%,安裝工程的預(yù)付款控(2)工程進(jìn)度款：3.工程變更及索賠的控制——工程設(shè)計變更及工程洽(1)建筑物功能為滿足使用上的要求引起的工程變更；(2)設(shè)計規(guī)范修改引起的工程變更；(3)采用復(fù)用圖或標(biāo)準(zhǔn)圖引起的工程變更；(4)技術(shù)交底會上的工程變更；(5)施工中遇到需要處理的問題引起的工程變更；(6)發(fā)包人提出的工程變更；(7)承包人提出的工程變更；(1)建立工程變更的相關(guān)制度；(2)要有嚴(yán)格的程序；(3)明確合同責(zé)任。復(fù)核(二)項目施工完成后的結(jié)算審核8.編寫竣工結(jié)算審核說明本工程是否要隨之調(diào)整；補(bǔ)充合同(協(xié)議)的內(nèi)容等等。見后，簽定《基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表》,出具《基本根據(jù)核對情況，最終我們以核實和簽字的結(jié)果為依據(jù)，形成審核意見，出具正式的《基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告》規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人及造價工程師簽發(fā)后交技術(shù)管理部門應(yīng)根據(jù)本單位特點制訂符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的審核資料收集、整理與留存歸檔制度。審核資料應(yīng)在技術(shù)總負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由項目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)整理整理歸檔的資料一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.審核合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；2.作為審核依據(jù)的相關(guān)項目資料、設(shè)計成果文件、會議3.經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終審核報告；4.與所有中間及最終審核報告相關(guān)的計算、計量文件、5.內(nèi)部管理所需的其他資料。檔案資料按照國家及行業(yè)規(guī)定的保存年限保存，國家及行業(yè)無規(guī)定的保存10年。審計工作流程表項H準(zhǔn)項H準(zhǔn)備階段H項結(jié)束階段確定服務(wù)范圍編制咨血技劃編制變更報告及工程星變更價款的審核與確結(jié)(決)算階我結(jié)(決)算階我編制工程竣工結(jié)(決》算報告編制工程竣工結(jié)(決》算報告在跟蹤審計服務(wù)工作具體操作中嚴(yán)格執(zhí)行本公司的質(zhì)(一)自校的主要內(nèi)容1.是否完成了項目計劃書規(guī)定的全部內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定(二)專業(yè)造咨詢員對本人完成的初步成果自校確認(rèn)無漏項和錯誤后，填寫《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》,將未決事項和需要提請上一級復(fù)核人員重點復(fù)核的問題在流(三)專業(yè)咨詢員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和員提交的專業(yè)成果復(fù)核職責(zé)，對整個項目的審計質(zhì)量負(fù)責(zé)。(一)復(fù)核的主要內(nèi)容1.各專業(yè)的初步成果是否完成了審計服務(wù)合同約定的5.了解有關(guān)當(dāng)事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生原(二)項目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可(三)經(jīng)項目總工復(fù)核確認(rèn)初步成果無誤后，在《工程需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復(fù)核意(四)項目總工將審計報告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附單位的委派和授權(quán)，具有與審計項目相關(guān)專業(yè)知識及水平，(一)審核的主要內(nèi)容：3.對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風(fēng)險因8.對審計成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是否予以充分(二)項目負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)(三)項目負(fù)責(zé)人完成審核確認(rèn)無誤后，在《工程造價技術(shù)負(fù)責(zé)人對本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核必須要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度，及時報送量編制“變更部分結(jié)算”,經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組(一)如我公司有幸中標(biāo)，將于收到中標(biāo)通知收后立即提供項目組人員安排、工作計劃，并于合同生效后7日內(nèi)向(三)在跟蹤審計過程中，審計時限承諾如下：析，出具造價控制書面建議文件；(約定時間)封閉前參加隱蔽工程驗收；(及時進(jìn)行)3.參加工程例會和圖紙會審；(及時進(jìn)行)意見；(2個工作日內(nèi))6.跟蹤設(shè)計修改和現(xiàn)場簽證，掌握施工圖紙變更情況，進(jìn)行核定；(2個工作日內(nèi))7.審核施工單位的索賠報告；(2個工作日內(nèi))于2小時內(nèi)趕到現(xiàn)場，以滿足咨詢服務(wù)工作的需要。9.整理工程審計檔案，交付甲方。(審計結(jié)束后一周之(四)針對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證，我公司承諾做到一單一審，根據(jù)托人要求及時提交審核意見(視工作量而定),(五)在項目建設(shè)過程中，我公司將每周出具跟蹤審計1.工程竣工結(jié)算報告金額在500萬元以下，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天。2.工程竣工結(jié)算報告金額在500萬元至2000萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天。3.工程竣工結(jié)算報告金額在2000萬元至5000萬元，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天內(nèi)提交初審結(jié)論，45天內(nèi)提交咨詢報告書。工程竣工結(jié)算報告金額在5000萬元以上，審核時間為從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天內(nèi)第四章審計方法與工作內(nèi)容是指按照國家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或他幾個分項工程量。這是一種加快工程量審計速度的方法。這一分組中，先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積(室外地坪以下部分)、基礎(chǔ)墊層計算出來，而槽坑回填土、外運土的體積按下式確定：回填土量=挖土量一(基礎(chǔ)砌體+墊層體積);余土外運量=基礎(chǔ)砌體+墊層體積。在這種分組中，先把底層建筑面積、樓(地)面面積計心樓板工程量由樓面工程量乘以樓板的折算厚度(查表);底層建筑面積加挑檐面積，乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)就是屋面工程量；底層建筑面積乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)是指用已經(jīng)審計的工程造價同擬審類似工程進(jìn)行對比工程建筑面積之比與兩個工程分部分項工程量之比例基本全相同時，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(價值)、用工等幾個單方基本工程進(jìn)行詳細(xì)審計。此方法的優(yōu)點是簡單易懂、便于掌握，為重點，確定采用新工藝、新材料工程為重點，確定甲乙雙方自行協(xié)商增加工程項目為重點。抓住工程造價中的重點進(jìn)第一、專業(yè)造價師及時跟蹤現(xiàn)場，并承諾每周不少于5次，每次不少于1人，必要時全天跟蹤(如隱蔽工程和其它(一)現(xiàn)場跟蹤的準(zhǔn)備階段4.提供非承包商原因所致設(shè)備或材料未及時送達(dá)引起5.提供應(yīng)業(yè)主要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加(二)施工合同跟蹤——跟蹤工程實施階段額大于10萬元的甲方直接分包(或委托)合同。3.主要審核：合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，3.總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前①提供業(yè)主方發(fā)出現(xiàn)場圖紙變更引起費用變動的計算⑥對承包商的施工報價及材料報價會同業(yè)主進(jìn)行市場①定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報計劃(每月),提交一②協(xié)助業(yè)主對施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)造價控制主要有兩個階段，圖紙設(shè)計階段和工程施工階段，而施工階段的造價控制是由施工組織設(shè)計指導(dǎo)生產(chǎn)而決定施工組織設(shè)計是為了完成某一具體的施工任務(wù)對施工即從施工角度說明擬建工程在規(guī)定的期限內(nèi)與建設(shè)地即在施工組織總設(shè)計和施工單位總平面布置的指導(dǎo)下，施工組織設(shè)計是指導(dǎo)工程投標(biāo)與簽訂工程承包合同價是提出施工中進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制、安全控制，安排；是業(yè)主在評標(biāo)過程中選擇施工隊伍的重要考核依據(jù)；2.工程概況3.施工部署4.施工準(zhǔn)備6.施工總進(jìn)度計劃7.主要分項工程施工方法8.主要資源需用計劃審查施工部署是否能按業(yè)主的總體進(jìn)度要求完成施工施工組織中勞動力組織和施工機(jī)械的配置是否能滿足2.施工準(zhǔn)備施工準(zhǔn)備中是否分項分部編制實施性的施工組織設(shè)計(一)影響工程造價從工程造價實際的管理角度來講，合同管理水平的高低直接影響著工程造價的合理與否，關(guān)系著合同雙方的切身利(二)關(guān)系企業(yè)實力現(xiàn)階段，市場競爭更加激烈，各個企業(yè)比拼的已經(jīng)不單單是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，而是企業(yè)在日常管理經(jīng)營過程中表現(xiàn)出來的綜合實力。采用較為科學(xué)合理的合同管理制度方案，可以增強(qiáng)相關(guān)合作伙伴對自身的信賴程度，依靠具有法律效應(yīng)的合同進(jìn)行具體行為的約束管理，保障了建筑項目工程的質(zhì)量，樹立起公司良好的品牌效應(yīng)。(一)合同管理在簽訂前對工程造價的影響在合同簽訂前進(jìn)行合同管理，主要是通過建筑工程項目的施工難度和施工成本的分析，有選擇性地簽署不同類型的合同，保障合同雙方的利益都不會受到損害。比如對于風(fēng)險較小、工期較短、成本投入較少的建筑工程項目便可以選擇相對穩(wěn)定的固定總成本合同類型；對于風(fēng)險較大、工期較長、成本投入較大的建筑工程項目就需要根據(jù)實際情況選擇非固定成本可加酬的合同類型。合同簽訂前進(jìn)行合同管理，便需要相關(guān)負(fù)責(zé)人具體洽談，就建筑項目工程中可能出現(xiàn)的爭議分歧進(jìn)行分析協(xié)商，以科學(xué)合理的方法手段解決問題，盡力降低建筑項目工程造價，力爭達(dá)到合同雙方都能滿意。同時要將合同中的語言用詞進(jìn)行完整的梳理，避免出現(xiàn)合同中出現(xiàn)有歧義、含義模糊、重復(fù)解釋等的合同條例規(guī)定不明確的情況出現(xiàn)，細(xì)化每個環(huán)節(jié)方面，確保合同的合理性和正確性，從而能促成合同雙方達(dá)成合作，使合同雙方愉快簽訂合同，為建筑項目工程的順利進(jìn)展打下良好的基礎(chǔ)。(二)合同管理在履行中對工程造價的影響在合同履行中進(jìn)行合同管理，可以依據(jù)相關(guān)合同的法律效益對建筑工程項目中的突發(fā)問題進(jìn)行解決，按照合同訂立的雙方責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行建筑項目工程突發(fā)問題的承擔(dān)解決，避免發(fā)生違約糾紛，導(dǎo)致工程進(jìn)度拖緩和成本投入增加，進(jìn)而使得建筑項目的工程造價提高。在實際的工程造價中，工程主要施工期，成本投入70%左右是在材料采購和設(shè)備使用上，材料費用和設(shè)備花費在很大程度上影響著工程造價的高低。市場上材料和設(shè)備的種類、質(zhì)量、價格不盡相同，是建筑施工過程中比較容易出問題的環(huán)節(jié)，如果不進(jìn)行有效的合同管理，對于相關(guān)資金成本花費作出明確的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)要求，用強(qiáng)有力的法律進(jìn)行采買花費的全，拔高了實際的工程造價，損害了建筑工程雙方的利益。(三)合同管理在竣工后對工程造價的影響(一)施工合同審核范圍2.合同金額大于10萬元(含本數(shù))的甲方直接分包(或委托)合同(二)施工合同主要審核內(nèi)容詐)的目的，嚴(yán)峻干擾了市場秩序。雖然，從法律上講，因?qū)徍嘶虼_認(rèn)負(fù)責(zé)簽訂合同的單位或個人是否已取得相應(yīng)的法人名稱不對、印章和名稱不一致等),也要進(jìn)行審查，防位的地址(包括送達(dá)地址)和電話聯(lián)系方式等信息是否正確；資格、信用等；合同是否有第三方參與，假如有設(shè)計單位、同一方或雙方主體必須具備相應(yīng)的資質(zhì)或經(jīng)營許可才可從開發(fā)業(yè)務(wù)需要開發(fā)資質(zhì)等。工程來源是否正當(dāng)(如需要經(jīng)過招標(biāo)的是否經(jīng)過招標(biāo)),是否需要主管部門的批準(zhǔn)手續(xù)，工方的損失，輕則延誤履行期限，重則違約不能履行。因此，一般重大工程項目、重要項目或者較大額度的采購等合同，抽象、原則，給履行帶來困難，為以后發(fā)生糾紛埋下種子。因此損失的承擔(dān)是一個需要嚴(yán)格界定，而又沒有相關(guān)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，容易產(chǎn)生糾紛的內(nèi)容之一，因此對其進(jìn)行周密的預(yù)計，和具體的規(guī)定也就成為提高合同可行性的需要了。同樣道理合同保密、質(zhì)量保證、技術(shù)開發(fā)等內(nèi)容雖然不和合同標(biāo)的直接發(fā)生聯(lián)系，但是卻是有違締約目的的內(nèi)容，需要從締約目的和后期利益的角度對其相關(guān)條款加以重視和完善。3.審查合同內(nèi)容是否完備①審查合同權(quán)利義務(wù)。確定權(quán)利義務(wù)條款是否完整、將來能夠?qū)崿F(xiàn)。首先審查合同中規(guī)定的己方的義務(wù)實現(xiàn)是否存在障礙，有無依靠外界因素的情況，在需要對方配合的情況下，配合的程序是否已經(jīng)列明；其次審查己方的權(quán)利(主要是付款)是否包含條件，付款是否具有確定性，是否附加了條件和期限，是否受到外界影響，是否受到對方或第三方前置行為的影響，是否設(shè)置了不合理的付款條件，多個付款條款是否有矛盾等；對施工合同條款中的數(shù)量表述一定要明確具體，切忌模糊不清。而且要明確計量單位和計量方法。如承包工程面積要寫清楚是建筑面積還是使用面積，土方體積是松土體積還是壓實體積，這對單位造價包干工程的總造價就有很大的影響。計量方法、計量單位的使用要符合規(guī)定，以免雙方發(fā)生爭議。必要時要明確規(guī)定工程數(shù)量的正負(fù)尾數(shù)，如土方工程。無明晰的標(biāo)準(zhǔn)，驗收范圍(如驗收依據(jù)、設(shè)計任務(wù)書、設(shè)計施工圖、技術(shù)說明、驗收規(guī)范等)有無書面的雙方簽字確認(rèn)適，驗收的期限、程序設(shè)計是否合理，如何提出質(zhì)量異議、同中的質(zhì)量條款是合同中最為復(fù)雜的條款和最容易產(chǎn)生糾紛的條款之一。不同的工程質(zhì)量對工程造價有很大的影響。工程期限包括計劃開工日、實際開工日、計劃完工日、最終結(jié)算時間，從而影響到支付工程款的時間價值(利息)及工期索賠，最終影響到工程造價。合同工期的定義(合同支付方式(如按月支付、分段結(jié)算、一次性結(jié)算)中相關(guān)依據(jù)是否科學(xué)、可行，具有操作性；工程價款計量如何進(jìn)行，計算方法(如按什么定額計算),貨幣種類，支付時間和方式。合同價款的性質(zhì)(暫定價或可調(diào)價、固定單價或固定總價);價款的調(diào)整條件和方法；價款調(diào)整的依據(jù)；固定總價時修改的雙方交換意見的程序、費用等內(nèi)容的約定是否理。料的內(nèi)容、份數(shù)、提交時限和逾期提交的責(zé)任，竣工資料、理；合同終止、解除或者符合約定交付工程時的撤場時限、慮合同糾紛發(fā)生的可能。)審查施工合同解決爭議的條款時要注意：盡量選擇雙方協(xié)商，協(xié)商不成時申請仲裁或訴訟。盡量選擇就近建設(shè)方的地方，這樣可以節(jié)約解決爭議費用，(三)其他內(nèi)容1.總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前①提供建設(shè)單位方發(fā)出現(xiàn)場圖紙變更引起費用變動的⑥對承包商的施工報價及材料報價會同建設(shè)單位進(jìn)行3.工程進(jìn)度款審批的造價咨詢①定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報計劃(每月),提交一份進(jìn)度款審核工程造價報告，該報告內(nèi)容是對整個已投資成本作相應(yīng)的明細(xì)分析。②根據(jù)合同約定，提供在工程實施過程中應(yīng)扣減工程款③協(xié)助建設(shè)單位按合同支付進(jìn)度款，核審付款報審表。4.竣工驗收及工程索賠咨詢①協(xié)助建設(shè)單位處理施工索賠，審核已經(jīng)認(rèn)定索賠事實②協(xié)助建設(shè)單位對施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，現(xiàn)場監(jiān)理工程師僅對簽證事件的真實性和工程量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)(一)設(shè)計變更的必要性審核：b類變更：必要時(合同結(jié)算規(guī)則要求按分項、分部工程計算費用；或業(yè)主要求提供考核設(shè)計變更增加的費用),入《核查記錄》,同時按分項、分部工程進(jìn)行統(tǒng)計。否則，核查并與承包商協(xié)商后確定價款，填寫《核查記錄》,同時(二)設(shè)計變更的合規(guī)性審核：事前約定。根據(jù)變更引起造價變更的數(shù)額實行分級審批制，額較大的變更項目不能肢解為多個變更項目申報而逃避審(三)設(shè)計變更的真實性審核：按c類變更處理后由監(jiān)理單位協(xié)助業(yè)主與設(shè)計部門協(xié)商是否③由于監(jiān)理部門責(zé)任造成損失的，該部分費用按c類變用調(diào)整。材料的供應(yīng)及自購范圍也應(yīng)同原合同內(nèi)容相一致。審核工程量的計算是否按合同中約定的計量規(guī)則進(jìn)行(一)洽商簽證的必要性1.簽證對造價的影響程度，洽商簽證與設(shè)計變更相同，量和安全運行，且不增加或減少工程費用(或合同價款)。b類變更：必要時(合同結(jié)算規(guī)則要求按分項、分部工程計算費用；或業(yè)主要求提供考核設(shè)計變更增加的費用),入《核查記錄》,同時按分項、分部工程進(jìn)行統(tǒng)計。否則，核查并與承包商協(xié)商后確定價款，填寫《核查記錄》,同時(二)審核洽商簽證的真實性(三)審查洽商簽證的有效性(四)審核洽商簽證的正確性(一)真實性審核3.簽證是甲方與乙方之間在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補(bǔ)或動態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，(二)合理性審核(三)實質(zhì)性審核(一)注意簽證的時間(二)材料價格簽證確認(rèn)的方法客觀上，各地區(qū)《價格信息》對普及性材料有明確指導(dǎo)價，③上網(wǎng)查詢④當(dāng)事人調(diào)查(一)清單計價方法下，單價的使用原則。一般，在工程設(shè)計變更和工程外項目確定后7天內(nèi)，設(shè)3.當(dāng)投標(biāo)報價中沒有適用和類似于調(diào)整的工程量的單理人(甲方代表、監(jiān)理工程師)協(xié)商確定單價；協(xié)商不成，(二)清單計價方式下，單價的報審程序。(一)主要隱蔽工程一般包括：2.屋面工程3.裝飾工程(二)主要隱蔽工程驗收內(nèi)容主要包括：寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型(結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、土方的運輸方式、運距及各種引起索賠的2.基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收回填土的運距。為了控制造價，必須選用合理的運輸機(jī)械；4.工程竣工驗收3.施工單位在通知工程監(jiān)理公司實施正常監(jiān)理隱蔽工程驗收時，應(yīng)提前通知我公司，并提供驗收的部位及內(nèi)容，4.我公司工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。5.我公司工程師對現(xiàn)場實際所使用的材料在必要時進(jìn)6.我公司工程師對隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管(一)工作內(nèi)容1.招標(biāo)文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”,但材料單價已明確的，在進(jìn)場使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價”,業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和我低于投標(biāo)價格以上的5%,由業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理公司、我公(二)工作程序單”,經(jīng)三方簽字后提前7天送我公司進(jìn)行審核；我公司7天內(nèi)將審核(詢價)結(jié)果書面反饋給業(yè)主。工程進(jìn)度款是建設(shè)單位在工程竣工結(jié)算前支付的工程(一)工作內(nèi)容跟蹤審核過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，(二)工作程序1.施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，提交當(dāng)月 (或節(jié)點)完成形象進(jìn)度，監(jiān)理公司、業(yè)主有關(guān)部門在規(guī)定程量完成統(tǒng)計報表(按合同要求)及工程價款結(jié)算書，報項4.審核的結(jié)果由我公司在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫(一)索賠費用的管理施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)(二)索賠的內(nèi)容1.建設(shè)單位沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計圖紙數(shù)量3.建設(shè)單位或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，6.建設(shè)單位和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工7.建設(shè)單位未能及時按已審定的進(jìn)度款報表支付工程(三)索賠的分類與計算分類標(biāo)準(zhǔn)索賠類別說明按索工期索由于分承包人責(zé)任的原因而導(dǎo)致施工進(jìn)程延誤，要求批準(zhǔn)順延合同工期的索賠，稱之為工期索賠。工期索賠形式上是對權(quán)力的分類賠的要求，以避免在原定合同竣工日不能完獲得批準(zhǔn)合同工期順延后，承擔(dān)人不僅免除了承擔(dān)拖期違約賠償費的嚴(yán)重風(fēng)險，而且可能提前工期的得到獎勵，最終仍反映費用索賠費用索賠的目的是要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。當(dāng)施工的客觀條件改變導(dǎo)致承包人增加開支，要按索賠當(dāng)事人分類承包商發(fā)包人間索賠這類索賠大都是有關(guān)工程量計算、變更、工期、質(zhì)量和價格方面的爭議，也有中斷承包商與分包商間索賠其內(nèi)容與前一種大致相似，但大多數(shù)是分包商向總包商索要付款和賠償及承包商向承包商與供貨商間索賠其內(nèi)容多系商貿(mào)方面的爭議，如貨品質(zhì)量不符合技術(shù)要求、數(shù)量短缺、交貨拖延、按索賠的原因分類工程延誤索賠因發(fā)包人未按合同要求提供施工條件，如或因發(fā)包人指令工程暫?；虿豢煽沽κ录仍蛟斐晒て谕涎拥?，承包商對此提出工期范圍變更索賠工作范圍的索賠是指發(fā)包人和承包商對合其責(zé)任和損失不如延誤索賠那么容易確定，如某分項工程所包含的詳細(xì)工作內(nèi)容和技術(shù)要求，施工要求很難在合同文件中用語言描述清楚，設(shè)計圖紙也很難對每一個施工細(xì)節(jié)的要求都說的清清楚楚。另外設(shè)計的錯誤和遺漏，或發(fā)包人和設(shè)計者主觀意志的改變都會向承包商發(fā)布變更設(shè)計工作范圍內(nèi)的索賠很少能獨立于其他類型的索賠，例如，工作范圍的索賠通常導(dǎo)致延期索賠。如設(shè)計變更引起的工作量和技術(shù)要求的變化都可能被認(rèn)為是工作范圍的變化，為完成此變更可能增加時間，并影響原計劃工作的執(zhí)行，從而可能導(dǎo)致隨之施工加速索賠施工加速索賠經(jīng)常是延期或工作范圍索賠的結(jié)果，有時也被稱為“趕工索賠”,而加速施工索賠與勞動生產(chǎn)率的降低關(guān)系極如果發(fā)包人要求承包商比合同規(guī)定的工期提前，或者因工程前段的承包商的工程拖期，要后一階段工程額另一位承包商彌補(bǔ)這樣，承包商可以因施工加速成本超過原計劃的成本而提出索賠，其索賠的費用一般應(yīng)考慮加班工資，雇傭額外勞動力，采用額外設(shè)備，改變施工方法，提供額外監(jiān)督管理人員和由于擁擠，干擾加班引起的疲勞造成的勞動率損失等所引起費用的增加，在國外的許多索賠案例中對勞動生產(chǎn)率損失通常數(shù)量很大，但一般不易被發(fā)包人接受，這就要求承包商在提交施工加速索賠報告中提供施工加速對勞動生產(chǎn)率的不利現(xiàn)場條件索賠不利的現(xiàn)場條件是指合同的圖紙和技術(shù)規(guī)范中所描述的條件與實際情況有實質(zhì)性的不同或雖合同中未地下水文地質(zhì)條件，但也包括某些隱藏著的不可知的不利現(xiàn)場條件索賠近似于工作范圍索賠，然而又不大像大多數(shù)工作范圍索賠。不利現(xiàn)場條件索賠應(yīng)歸咎于確實不易預(yù)知的某個事實。如現(xiàn)場的水文、地質(zhì)條件在設(shè)計時全部弄得一清二楚幾乎是不可能的，只能根據(jù)某些地質(zhì)鉆孔和土樣實驗資料來分析和判斷。要對現(xiàn)場進(jìn)行徹底全面的調(diào)查將會耗費大量的成本和時的時間內(nèi)更不可能做這種現(xiàn)場調(diào)查工作，這種不利現(xiàn)合同內(nèi)索賠此種索賠是以合同條款為依據(jù)，在合同中有明文規(guī)定的索賠，如工期延誤、工程變更、工程師提供的放線數(shù)據(jù)有誤、發(fā)包人不按合同支付進(jìn)度款等。這種索賠由于在合同外索賠但可以根據(jù)合同文件的某些內(nèi)容合理推斷出，可以進(jìn)行此類索賠，而且此索賠并不違反合同文件的其他任何內(nèi)容，例如在國際工程承包中，當(dāng)?shù)刎泿刨H值可能給承包商造成損失，對于合同工期較短的，合同條件中可能沒有規(guī)定如何處理，當(dāng)由于發(fā)包人原因使工期拖延，而又出現(xiàn)匯率大幅度下跌時，承包商可以提出這方面的補(bǔ)償?shù)懒x索賠(又稱額外支道義索賠是指承包商在合同內(nèi)或合同外都找不到可以索賠的和合同依據(jù)或法律依據(jù)，因而沒有提出索賠的條件和理由，但而對其遭受的損失提出具有優(yōu)惠性質(zhì)的補(bǔ)償要求，即道義索賠。道義索賠的主動權(quán)在發(fā)包人手中，發(fā)包人在下面四種情況下，可能會同意并接受這種索賠：第一，若另找其他承包商，費用會更大；第二，為了樹立自己的形象；第三，出于對承包商的同情和信任；第四，謀求與承包商更理解按索賠的單項索賠在影響原合同正常運行的干擾事件發(fā)生時或發(fā)生后，由合同管理人員立即處理，并處理方式分類在合同規(guī)定的索賠有效期內(nèi)向發(fā)包人或監(jiān)理工程師提交索賠要求和報告。單項索賠通常原因單一，責(zé)任單一，分析起來相對容易，由于涉及的金額一般較小，雙方容易達(dá)成協(xié)議，處理起來也比較簡單。因此合同雙方應(yīng)可能地用此種方式來處理索綜合索賠工前和工程移交前，承包商將工程實施過程中因各種原因未能及時解決的單項索賠集中起來進(jìn)行綜合考慮，提出一份綜合索賠報告，由合同雙方在工程交付前后進(jìn)行最終談判，以一攬子方案解決索賠問題。在合同實施過程中，有些單項索賠問題比較復(fù)雜，不能立即解決，為了不影響工程進(jìn)度，經(jīng)雙方協(xié)商同意后留待以后解決。有的是發(fā)包人或監(jiān)理工程師對索賠采用拖延辦法，遲遲不做答復(fù)，時索賠談判曠日持久。還有的是承包商自身原因，未能及時采用單項索賠方式等，都有可能出現(xiàn)一攬子索賠。由于在一攬子索賠中許多干擾事件交織在一起，影響因素比較復(fù)雜而且相互交叉，責(zé)任分析和索賠值計算都很困難，索賠涉及的金額往往又很大，雙方都不愿或不容易做出讓步，使索賠的談判和處理都很困難。因此，綜合索賠的成功率2.索賠的計算(1)工期索賠計算干擾事件直接發(fā)生在關(guān)鍵路線上或一次性地發(fā)生在一兩種工期計算結(jié)果來計算索賠事件對工期影響的一種方法。(2)費用索賠計算是先對每個引起損失的索賠事件和各費用項目分別單3.人工費索賠額計算方法1)增加或損失工時計算①額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費索賠=增加工時×投②閑置人員人工費索賠額=閑置工時×投標(biāo)時人工單價×折扣系數(shù)(一般為0.75)2)勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費的索賠計算人工費索賠額=計劃工時×勞動生產(chǎn)率降低值正常情況3.索賠報告的審核完整索賠報告包括如下四個部分：(1)總論部分：概述索賠事項。(2)合同論證部分：敘述索賠的依據(jù)。(3)費用索賠或工期索賠的計算論證。(4)證據(jù)資料部分。一般工程項目施工過程中的變更和索賠現(xiàn)象比較多，結(jié)果超預(yù)算的問題也會經(jīng)常出現(xiàn)，為了有效控制這些情況，必須審核工程量清單和控制價的完整性和準(zhǔn)確性，為此，工程量清單和控制價的審核至關(guān)重要。(一)清單與控制價中常見的問題1.工程量工程量的計算是清單的重要組成部分，是一項繁瑣復(fù)雜的工作。工程量計算主要存在的問題為工程量計算錯誤及由于對工程量計算規(guī)則理解不同，造成工程量的錯算、漏算、2.清單項目特征的描述清單項目特征是構(gòu)成分部分項清單項目、措施項目自身價值的本質(zhì)特征，是清單的重要組成部分。在造價審核中經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)項目特征不按清單計價規(guī)范規(guī)定進(jìn)行描述，甚至沒下常會出現(xiàn)因清單計量單位和定額計量單位不一致造成清相同，套用甲定額按乙定額取費張冠李戴的現(xiàn)象時有發(fā)生。(二)清單、控制價審核的方法和主要內(nèi)容按工程量清單計價方式計算的工程預(yù)算還應(yīng)注意到工程量清單計價規(guī)范計算規(guī)則的編制原則一般是以工程實體計算，二者的計算規(guī)則經(jīng)常會是不一致的，如挖基礎(chǔ)土方，項目特征描述是編制分部分項工程量清單十分重要的人工、材料或機(jī)械中的全部還是部分?同時換算的方法是否準(zhǔn)確?采用的系數(shù)是否正確?這些都將直接影響單價的準(zhǔn)④審查設(shè)備、材料的實際價格(或指導(dǎo)價格)是否符合工程所在地的市場行情或規(guī)定；材料的產(chǎn)地、名稱、品種、的規(guī)格、品種、等級事先確定。例如，在某工程的預(yù)算中，如電氣配線，清單計量單位為“米”,而《全國統(tǒng)一安裝工⑥審核清單項內(nèi)包含的定額子目1.對確定作為結(jié)算對象的工程項目內(nèi)容作全面的清點，4.將各個專業(yè)的單位工程結(jié)算分別以單項工程為單位5.將各個單項工程匯總成整個建設(shè)項目的竣工結(jié)算書。7.復(fù)寫、打印或復(fù)印竣工結(jié)算書，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，(一)對工程量進(jìn)行審核包括：(1)是否按結(jié)構(gòu)外圍水平面積計算，突出外墻的構(gòu)件不計算面(如幕墻);(2)坡屋面、架空層及底層樓梯是否加以利用，不利2.土方工程(1)平整場地、挖土方、挖基礎(chǔ)土方工程量的計算是否符合計量規(guī)則和竣工圖紙標(biāo)注尺寸，有沒有重算和漏算；(2)回填土工程量注意地槽、地坑回填土的體積是否(3)審核土方的運距是否與合同相符，運土數(shù)量是否(4)工程量的放坡、工作面的加寬及其他措施費(如擋土板)均考慮在報價之中。(1)注意審核各種不同樁料，必須分別計算，施工方(2)樁料長度必須符合設(shè)計要求，樁料長度如果超過(3)人工挖孔樁的護(hù)壁是否按設(shè)計要求施工，擴(kuò)大頭(4)樁護(hù)壁、鉆孔樁固壁泥漿和泥漿池、溝道砌筑、4.砌筑工程(1)外墻與內(nèi)墻的計算長度及高度是否符合計量規(guī)則；(2)扣除的門窗洞口及埋入墻體各種鋼筋混凝土梁、(3)墻基與墻身的劃分是否符合規(guī)定；(4)計量規(guī)則規(guī)定按立方米或按平方米、米計算