中建《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析作業(yè)指導(dǎo)書》

作業(yè)作業(yè)指導(dǎo)書中國建筑第四工程局有限公司2022年6月編制說明本作業(yè)指導(dǎo)書適用于局屬生產(chǎn)型二級單位的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析的開展與運(yùn) 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 4 4 4 5 5 6 6 8 9 9 10 10 10 10 10 10 10 11 11 12 13 17 17 17 17 19 19 19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 20 2011.1.2及時性原則。規(guī)定時間內(nèi)及時完成經(jīng)濟(jì)活動分析各環(huán)節(jié)工作。1.1.3謹(jǐn)慎性原則。收入應(yīng)真實(shí)、防止夸大，成本應(yīng)予估足，確保成本核算1.1.4完整性原則。項(xiàng)目各項(xiàng)成本歸集完整，無漏項(xiàng)、缺項(xiàng)。成本編制各環(huán)節(jié)內(nèi)容責(zé)任人員編制時限已完形象進(jìn)度確認(rèn)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理材料盤點(diǎn)及確認(rèn)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理、項(xiàng)目材料管理人員、現(xiàn)場工程師、鋼筋翻樣人員自施產(chǎn)值（自施合同收入）編制及確認(rèn)項(xiàng)目商務(wù)人員月度目標(biāo)成本編制項(xiàng)目商務(wù)人員每月25日至本月最后一天勞務(wù)、專業(yè)分供方月度結(jié)算項(xiàng)目商務(wù)人員每月23日之前項(xiàng)目辦理完畢，28日之前三級單位審批完畢材料分供方月度結(jié)算項(xiàng)目材料管理人員每月23日之前項(xiàng)目辦理完畢，28日之前三級單位審批完畢設(shè)備分供方月度結(jié)算項(xiàng)目設(shè)備管理人員每月23日之前項(xiàng)目辦理完畢，28日之前三級單位審批完畢月度現(xiàn)場管理費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)、水電費(fèi)、附加稅金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等確認(rèn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員每月28日之前完成實(shí)際成本歸集項(xiàng)目商務(wù)人員本月最后一天完成節(jié)超、盈虧對比分析項(xiàng)目商務(wù)人員召開經(jīng)濟(jì)活動分析會項(xiàng)目經(jīng)理21.5.1在項(xiàng)目策劃階段，確定項(xiàng)目目標(biāo)成本、各項(xiàng)成本控制措施。1.5.2在項(xiàng)目施工階段，將自施產(chǎn)值（自施合同收入）與實(shí)際成本進(jìn)行盈虧對比，將目標(biāo)成本與實(shí)際成本進(jìn)行節(jié)超對比，分析成本偏差產(chǎn)生的原項(xiàng)目部應(yīng)按主合同原則編制一套完整的施工圖預(yù)算，并準(zhǔn)確核定本項(xiàng)1）項(xiàng)目商務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理提供累計(jì)至本月20日的已完形象進(jìn)度確認(rèn)單提取對應(yīng)工程量，此項(xiàng)工作尤為重要，工程量的準(zhǔn)確直接影響到目標(biāo)成本的編制及與實(shí)際成本的對比。自施產(chǎn)值（自施合同收入）包括合同內(nèi)收入和合同外收入兩部分。對需上繳上級管理費(fèi)或投資收益費(fèi)用項(xiàng)目，需扣除上級管理費(fèi)或投資收3合同內(nèi)收入組成一般為分部分項(xiàng)工程費(fèi)+措施項(xiàng)目費(fèi)+總包管理配合服務(wù)費(fèi)+局內(nèi)分包繳納的總包管理費(fèi)+人工/材料調(diào)差+業(yè)主獎勵，各項(xiàng)費(fèi)①模板：若項(xiàng)目模板收入按接觸面積單價計(jì)價時，則按主合同計(jì)算規(guī)則，按“累計(jì)已完形象進(jìn)度計(jì)算的模板工程量（開累）×主合同單價”計(jì)入；若項(xiàng)目模板收入總價包干時，則按主體結(jié)構(gòu)已完產(chǎn)值占主體結(jié)③垂直運(yùn)輸費(fèi)：此項(xiàng)合同收入×實(shí)際工期（當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月務(wù)費(fèi)金額計(jì)入；項(xiàng)目部額外收取的甲指分包合同之外的總包管理配合5）人工/材料調(diào)差：根據(jù)每月人工、材料信息價格漲幅，按主合同約合同外收入組成一般包括簽證、變更、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價及索賠業(yè)主未確認(rèn)造價的按照主合同原則、與成本相匹配原則、資料準(zhǔn)備齊全原則、保守原則計(jì)取收入，或在業(yè)主未簽字確認(rèn)前均不計(jì)入；實(shí)際4但部分項(xiàng)目為滿足業(yè)主工期要求，在單價未確定時已先行施工，此部分收入暫按成本單價計(jì)入，并在經(jīng)濟(jì)活動分析報告中說明認(rèn)價進(jìn)展情2）關(guān)注因主合同約定等原因造成的差額不能在下期報量或竣工結(jié)算月度目標(biāo)成本編制（開累）直接費(fèi)勞務(wù)費(fèi)目標(biāo)成本按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的施工圖預(yù)算量×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中勞務(wù)費(fèi)測算單價專業(yè)分包工程費(fèi)目標(biāo)成本（含其他服務(wù)類專業(yè)分包）按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的施工圖預(yù)算量×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中專業(yè)分包工程費(fèi)測算單價材料費(fèi)工程主材按當(dāng)期開累形象進(jìn)度計(jì)算的施工圖預(yù)算量×（1-項(xiàng)目目標(biāo)成本測算時考慮的結(jié)余率）×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算材料費(fèi)測算單價板、木枋等）按當(dāng)期開累形象進(jìn)度對應(yīng)的主體結(jié)構(gòu)已完產(chǎn)值/主體結(jié)構(gòu)總產(chǎn)值×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中模板木枋成本總和管、扣件等）按當(dāng)期開累形象進(jìn)度對應(yīng)的主體結(jié)構(gòu)已完產(chǎn)值/主體結(jié)構(gòu)總產(chǎn)值×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中鋼管扣件成本總和其他零星材料按當(dāng)期開累形象進(jìn)度對應(yīng)的已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中其他零星材料成本總和機(jī)械費(fèi)目標(biāo)成本（當(dāng)期開累形象進(jìn)度施工月數(shù)－因自身原因造成的工期延誤）×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中機(jī)械費(fèi)的月平均測算成本安全文明施工費(fèi)目標(biāo)成本臨時設(shè)施費(fèi)目標(biāo)成本按當(dāng)期開累形象進(jìn)度對應(yīng)的已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中臨時設(shè)施費(fèi)成本總和5境保護(hù)費(fèi)用目標(biāo)成本按當(dāng)期開累形象進(jìn)度對應(yīng)的已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中安全、文明及環(huán)境保護(hù)費(fèi)用總和間接費(fèi)現(xiàn)場管理費(fèi)目標(biāo)成本將測算總額按已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值×現(xiàn)場管理費(fèi)成本總和政府規(guī)費(fèi)目標(biāo)成本按當(dāng)期開累形象進(jìn)度對應(yīng)的已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中政府規(guī)費(fèi)成本水電費(fèi)目標(biāo)成本按當(dāng)期開累形象進(jìn)度對應(yīng)的已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值×項(xiàng)目目標(biāo)成本測算中水電費(fèi)成本總和附加稅金目標(biāo)成本基數(shù)×測算費(fèi)率財(cái)務(wù)費(fèi)用目標(biāo)成本計(jì)息天數(shù)×資金利率的編制，目標(biāo)成本形象進(jìn)度須與自施產(chǎn)值（自施合同收入）形象進(jìn)度入。如：勞務(wù)分包合同中為鋁模施工，而測算均考慮木模施工，則目度調(diào)整），無類似項(xiàng)按實(shí)際成本單價計(jì)入，并對相關(guān)變更項(xiàng)的認(rèn)價進(jìn)展在經(jīng)濟(jì)活動分析報告中說明，對于已向業(yè)主確認(rèn)變更認(rèn)價的內(nèi)容，目標(biāo)成本計(jì)入方式為：確認(rèn)收入×（1-一次經(jīng)營效益率）。按自施產(chǎn)值（自施合同收入）中的施工圖預(yù)算量計(jì)入（主合同計(jì)量原），測算階段無法預(yù)估合同外費(fèi)用的發(fā)生事項(xiàng)，僅當(dāng)所發(fā)生的合同外費(fèi)用業(yè)主已對費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)，該部分才能計(jì)入月度目標(biāo)成本；其中工程量保持與自施產(chǎn)值（自施合同收入）、實(shí)際成本相匹配原則；單價計(jì)入6方式為：確認(rèn)收入×（1-一次經(jīng)營效益率）；如合同外費(fèi)用未被業(yè)主主要包含：工程主材（如鋼筋、商品混凝土、商品砂漿、砌體、止水鋼板、鋼筋網(wǎng)片等）、周轉(zhuǎn)材料（如模板、木枋等）、周轉(zhuǎn)料具（如目標(biāo)成本工程量按相對應(yīng)的自施產(chǎn)值（自施合同收入）的施工圖預(yù)算不同的合同調(diào)差方式對鋼筋單價的影響較大?，F(xiàn)舉例如下：某項(xiàng)目主實(shí)際價格2700元/t，則該鋼筋目標(biāo)成本單價為=3050-（3050×臨時設(shè)施用鋼筋應(yīng)分別放置于機(jī)械費(fèi)和臨時設(shè)施費(fèi)目標(biāo)成本中；措施7當(dāng)測算中混凝土工程量按照施工預(yù)算量計(jì)取的，則當(dāng)期累計(jì)混凝土目標(biāo)成本工程量也按相應(yīng)自施產(chǎn)值（自施合同收入）中的施工圖預(yù)算量參照鋼筋單價確認(rèn)及調(diào)差方式；如過程中混凝土價格波動不大，測算價格與實(shí)際價格基本無差異，則混凝土目標(biāo)成本單價可參照實(shí)際成本用、臨時設(shè)施用混凝土應(yīng)分別放置于機(jī)械成本和臨時設(shè)施成本中；措按照測算原則進(jìn)行計(jì)入，所有自購材料必須單獨(dú)列項(xiàng)；如某項(xiàng)原測算購模式，但實(shí)際履約過程中包含在粗裝修或?qū)I(yè)分包中，則需對此類①按目標(biāo)成本測算中投入總量及單價計(jì)入。如測算中木模投入總量為②此項(xiàng)須先進(jìn)行總量對比，再攤銷計(jì)入，不能直接將測算工程量進(jìn)行如實(shí)際施工方案與測算方案不同，如原測算采用木模，實(shí)際部分采用鋁模，則目標(biāo)成本計(jì)入時仍按照原測算方案木模板工程量計(jì)入，鋁模8測算時如果周轉(zhuǎn)材料考慮了殘值，則相應(yīng)的目標(biāo)成本金額應(yīng)將殘值成將測算費(fèi)用總額按主體結(jié)構(gòu)已完產(chǎn)值占主體結(jié)構(gòu)總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入。將測算費(fèi)用總額按已完主體結(jié)構(gòu)產(chǎn)值占主體結(jié)構(gòu)總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入。將測算費(fèi)用總額按已完自施產(chǎn)值占自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)主要包含：塔吊、施工電梯、輸送泵、零星吊車及挖機(jī)臺班費(fèi)等，注基礎(chǔ)（基礎(chǔ)+預(yù)埋支座）、司機(jī)及塔吊指揮人員工資等，編制目標(biāo)時應(yīng)按照設(shè)備型號分別列出上述費(fèi)用組成，與實(shí)際成本按照量價分離①嚴(yán)格按照測算單價執(zhí)行，租賃時間按照當(dāng)期形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)所對應(yīng)的②目標(biāo)成本中租賃時間的計(jì)入不得超過測算總時間，但項(xiàng)目已與業(yè)主分為天泵租賃和地泵租賃，編制時單價按照測算單價執(zhí)行，工程量按將測算費(fèi)用總額按已完自施產(chǎn)值占自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)9主要包含：臨時設(shè)施勞務(wù)費(fèi)、臨時設(shè)施專業(yè)分包工程費(fèi)、臨時設(shè)施材及金額最后統(tǒng)一攤銷，便于了解臨時設(shè)施總①臨時設(shè)施勞務(wù)費(fèi)：分為生產(chǎn)區(qū)臨時設(shè)施、管理人員辦公生活臨時設(shè)施、工人生活區(qū)臨時設(shè)施等；如實(shí)際施工臨時設(shè)施內(nèi)容較測算清單項(xiàng)相比較，項(xiàng)次更多，則當(dāng)期目標(biāo)成本清單項(xiàng)可按照實(shí)際施工內(nèi)容清單②臨時設(shè)施專業(yè)分包工程費(fèi)：按測算量價分別進(jìn)行編制，另應(yīng)按測算③臨時設(shè)施材料費(fèi)：按照測算量價分別進(jìn)行編制，另應(yīng)按測算殘值比④臨時設(shè)施其他費(fèi)：除上述內(nèi)容外其他事項(xiàng)放置于臨建其他中，如租將測算總額按已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值比例攤業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他相關(guān)管理費(fèi)等。將測算總額按已完自施產(chǎn)值占自施主要包含工程排污費(fèi)、工程交易費(fèi)、項(xiàng)目辦理施工許可證費(fèi)用、工程存在測算中考慮，而實(shí)際未繳納的情況，將測算總額按已完自施產(chǎn)值占自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入；對于實(shí)際已繳納的情況，將測算總額按照將測算總額按已完自施產(chǎn)值占自施總產(chǎn)值比攤計(jì)算。（銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)0時，不可抵扣部分的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本。施合同收入）、目標(biāo)成本保持一致，主要包括三部分：①月度實(shí)際成本歸集直接費(fèi)勞務(wù)費(fèi)實(shí)際成本截至當(dāng)期勞務(wù)分包月度結(jié)算工程總造價（除安全文明施工費(fèi)以外），由項(xiàng)目商務(wù)人員歸集。專業(yè)分包工程費(fèi)實(shí)際成本（含其他服務(wù)類專業(yè)分包）截至當(dāng)期專業(yè)分包月度結(jié)算工程總造價，由項(xiàng)目商務(wù)人員歸集。材料費(fèi)實(shí)際成本鋼筋根據(jù)當(dāng)期現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，按（驗(yàn)收+調(diào)入－調(diào)出－剩余原材料－未用半成品）的原則進(jìn)成本，由項(xiàng)目材料人員混凝土截至當(dāng)期混凝土材料實(shí)際消耗成本，由項(xiàng)目材料管理人員歸集。其他工程主材截至當(dāng)期其他工程主材實(shí)際消耗成本，由項(xiàng)目材料管理人員歸集。周轉(zhuǎn)材料（如模板、木枋等）截至當(dāng)期模板木枋的累計(jì)購買成本，按主體結(jié)構(gòu)已完產(chǎn)值/主體結(jié)構(gòu)總產(chǎn)值比例進(jìn)行攤銷計(jì)入，由項(xiàng)目材料管理人員歸集。周轉(zhuǎn)料具（如鋼管、扣件截至當(dāng)期累計(jì)租賃成本（若租賃合同中明確鋼管扣件損耗由我司承擔(dān)，租賃成本中考慮鋼管≤1%年損耗、普通扣件≤2%年損耗），由項(xiàng)目材料管理人員歸集。其他零星材料截至當(dāng)期其他零星材料實(shí)際消耗成本，由項(xiàng)目材料管理人員歸集。機(jī)械費(fèi)實(shí)際成本截至當(dāng)期機(jī)械費(fèi)結(jié)算金額，由項(xiàng)目設(shè)備管理人員歸集。安全文明施工本臨時設(shè)施費(fèi)實(shí)際成本1.臨時設(shè)施勞務(wù)、專業(yè)分包工程費(fèi)：按截至當(dāng)期月度結(jié)算工程金額，按已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入，由項(xiàng)目商務(wù)人員歸集。2.臨時設(shè)施材料費(fèi)：按截至當(dāng)期臨時設(shè)施用材料成本，按已完自施產(chǎn)值/自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入，由項(xiàng)目材料管理人員歸集。3.租房、租地等費(fèi)用：按截至當(dāng)期實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)入賬的金額計(jì)入，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸集。安全、文明及環(huán)境保護(hù)費(fèi)用1.勞務(wù)費(fèi)中安全文明施工費(fèi)按實(shí)際結(jié)算金額，由項(xiàng)目商務(wù)人員歸集；2.專業(yè)分包工程費(fèi)中屬于安全、文明及環(huán)境保護(hù)費(fèi)用的部分，如CI合同、保安合同、監(jiān)控系統(tǒng)合同、安全體驗(yàn)館合同、智慧工地、臨水臨電工程合同等，按實(shí)際結(jié)算金額，由項(xiàng)目商務(wù)人員歸集；3.材料費(fèi)中屬于安全、文明及環(huán)境保護(hù)費(fèi)用的部分，如安全防護(hù)棚、圍擋、安全帽等，按截止當(dāng)期實(shí)際消耗成本計(jì)入，由項(xiàng)目材料管理人員歸集；4.自行采購的如雨靴、手套、工作服、防疫支出等用于安全的，采用報銷形式的，按實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)入賬的金額計(jì)入，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸集。間接費(fèi)現(xiàn)場管理費(fèi)實(shí)際成本截至當(dāng)期發(fā)生的累計(jì)現(xiàn)場管理費(fèi)成本，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員政府規(guī)費(fèi)實(shí)際成本截至當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)場累計(jì)政府規(guī)費(fèi)成本，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸集。水電費(fèi)實(shí)際成本截至當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)場累計(jì)水電費(fèi)成本，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員附加稅金實(shí)際成本實(shí)際發(fā)生的計(jì)費(fèi)基數(shù)×費(fèi)率，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸集。財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)際成本截至當(dāng)期累計(jì)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸集。所有分供方成本支出均由合同來體現(xiàn)，相關(guān)量、價、清單項(xiàng)在分供方結(jié)算中反映。因此歸集項(xiàng)目分供方實(shí)際成本首先應(yīng)建立分供方合同臺5.3.2.1勞務(wù)、專業(yè)分包成本臺賬：量、價、清單項(xiàng)按分包合同執(zhí)行，為防止項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理、項(xiàng)目鋼筋翻樣人員、項(xiàng)目材料管理人員、現(xiàn)場工程師①鋼筋累計(jì)消耗量=累計(jì)進(jìn)場量+調(diào)入－調(diào)出－原材－半成品，其中進(jìn)場量數(shù)據(jù)由項(xiàng)目材料管理人員負(fù)責(zé)，原材可根據(jù)鋼筋后臺堆場庫存盤點(diǎn)，而變動較大的為鋼筋半成品盤點(diǎn)。②鋼筋半成品可從兩方面進(jìn)行校核：一是已綁扎未計(jì)入形象進(jìn)度，計(jì)入半成品，半成品工程量可依靠后臺翻樣料單與鋼筋翻樣計(jì)算的該段工程量進(jìn)行校核。二是某段后臺加工部分，部分存在后臺，部分運(yùn)至前臺，此部分半成品可審查該段勞務(wù)已下料的數(shù)據(jù)計(jì)算半成品。并建立領(lǐng)用臺賬，便于措施鋼筋、臨時設(shè)施用鋼筋管理，實(shí)際消耗量項(xiàng)目材料管理人員按照留存的混凝土小票，分主體、二次結(jié)構(gòu)、臨時設(shè)施用、機(jī)械用建立混凝土臺賬，在過程中及時校核、更新臺賬，并分析記錄每一批次的盈虧情況。此外，底板及以下混凝土的預(yù)算量須進(jìn)行手工算量，地下和地上的混凝土預(yù)算量項(xiàng)目材料管理人員每月將周轉(zhuǎn)材料采購結(jié)算單匯總至周轉(zhuǎn)材料成本管理臺賬中（須對材料規(guī)格要進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)）。另存在項(xiàng)目材料管理人員辦理工程量不足的情況，須將已發(fā)生未辦理的費(fèi)用在周轉(zhuǎn)材料管理項(xiàng)目材料管理人員根據(jù)當(dāng)月每次料具進(jìn)場計(jì)算租賃費(fèi)用，填寫周轉(zhuǎn)料具成本臺賬，統(tǒng)計(jì)每筆料具租賃費(fèi)用，可清晰反映本月及開工累計(jì)料對于其他材料成本臺賬與上述臺賬相同，項(xiàng)目材料管理人員應(yīng)針對每份合同建立臺賬，每月將已進(jìn)場材料結(jié)算金額在成本臺賬中登記（包括已結(jié)算及未結(jié)算內(nèi)容），據(jù)此臺賬項(xiàng)目商務(wù)人員可根據(jù)合同及材料項(xiàng)目材料管理人員應(yīng)將材料調(diào)撥及廢料處理情況在臺賬中登記，并按月將相關(guān)數(shù)據(jù)報表交至項(xiàng)目商務(wù)人員，并交予財(cái)務(wù)入賬，項(xiàng)目商務(wù)人項(xiàng)目設(shè)備管理人員須建立設(shè)備租賃成本臺賬，按月將已發(fā)生費(fèi)用分型號統(tǒng)計(jì)；并建立零星機(jī)械臺賬，按月將已發(fā)生費(fèi)用分事項(xiàng)、時間、申項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員須按月對項(xiàng)目現(xiàn)場管理費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)、水電費(fèi)、附加稅金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等間接費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立間接費(fèi)臺賬，此部分實(shí)際成本通過上述臺賬，各項(xiàng)實(shí)際成本組成清晰、完整，可結(jié)合臺賬數(shù)據(jù)分別合同單價。針對重大變更增加項(xiàng)，嚴(yán)禁先施工后定價，且項(xiàng)目與分包分包辦理月度結(jié)算時存在工程量偏低的情況，因此須對結(jié)算工程量進(jìn)包簽字確認(rèn)；對于未全部確認(rèn)的合同外費(fèi)用按照暫估金額計(jì)入實(shí)際成主要包含：工程主材（如鋼筋、商品混凝土、商品砂漿、砌體、止水鋼板、鋼筋網(wǎng)片等）、周轉(zhuǎn)材料（如模板、木枋等）、周轉(zhuǎn)料具（如①鋼筋須按主體、二次結(jié)構(gòu)、措施、塔吊用、臨時設(shè)施用等分類分型號分別統(tǒng)計(jì)；其中塔吊用、臨時設(shè)施用鋼筋應(yīng)分別放置于機(jī)械費(fèi)成本②工程量的核實(shí)：須按照型號進(jìn)行篩選匯總，與鋼筋成本管理臺賬中③單價的確定方式：鋼筋實(shí)際成本單價分型號按平均單價計(jì)入，即：①混凝土須按主體、二次結(jié)構(gòu)、塔吊用、臨時設(shè)施用等分類分標(biāo)號統(tǒng)計(jì)；其中塔吊用、臨時設(shè)施用混凝土應(yīng)分別放置于機(jī)械費(fèi)成本及臨時②工程量的確定方式：按混凝土成本臺賬分類分標(biāo)號匯總出混凝土實(shí)其他工程主材費(fèi)依據(jù)成本臺賬分型號分類統(tǒng)計(jì)，量價均按臺賬數(shù)據(jù)計(jì)①量價的確定方式：依據(jù)周轉(zhuǎn)材料成本臺賬進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，量價原則②殘值的計(jì)取：初期按照目標(biāo)測算時殘值比例進(jìn)行計(jì)入，后期按照項(xiàng)目實(shí)際調(diào)出情況考慮殘值，成本計(jì)入方式為：實(shí)際成本=進(jìn)場用量×實(shí)③攤銷方式：統(tǒng)一按主體結(jié)構(gòu)已完產(chǎn)值占主周轉(zhuǎn)料具費(fèi)用依據(jù)周轉(zhuǎn)材料成本臺賬進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)；須將周轉(zhuǎn)料具成本臺賬與結(jié)算金額對比，分析結(jié)算金額差異，核查是否存在未結(jié)、結(jié)其他零星材料費(fèi)依據(jù)成本臺賬分型號分類統(tǒng)計(jì)，量價均按臺賬數(shù)據(jù)計(jì)主要包含：塔吊、施工電梯、泵送泵、零星吊車及挖機(jī)臺班等費(fèi)用。此部分實(shí)際成本按照設(shè)備租賃臺賬以量價分離原則計(jì)入，并核查當(dāng)期按已完自施產(chǎn)值占自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入。結(jié)算時務(wù)必將現(xiàn)場實(shí)際施工情況反映到圖紙及方案中，對于過程中的變更事項(xiàng)，項(xiàng)目須留存變②臨時設(shè)施專業(yè)分包工程費(fèi)實(shí)際成本：按照專業(yè)分包合同清單項(xiàng)量價分別進(jìn)行編制，按已完自施產(chǎn)值占自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入，并考慮殘③臨時設(shè)施材料實(shí)際成本：按照按照材料合同清單項(xiàng)量價分別進(jìn)行編制，按已完自施產(chǎn)值占自施總產(chǎn)值比攤銷計(jì)入，并對考慮殘值（初期④臨時設(shè)施其他實(shí)際成本：主要包括租房、租地等費(fèi)用，按截至當(dāng)期①勞務(wù)費(fèi)中安全文明施工費(fèi)：按照勞務(wù)分包合同中約定安全文明施工同、保安合同、監(jiān)控系統(tǒng)合同、安全體驗(yàn)館合同、智慧工地、臨水臨③材料費(fèi)中屬于安全、文明及環(huán)境保護(hù)費(fèi)用的部分，如安全防護(hù)棚、④其他如雨靴、手套、工作服、防疫支出等用于安全的支出，采用報主要包含項(xiàng)目職工薪酬、雇傭勞務(wù)費(fèi)、現(xiàn)場辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他現(xiàn)場管理費(fèi)等，按截至當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)主要包含工程排污費(fèi)、工程交易費(fèi)、項(xiàng)目辦理施工許可證費(fèi)用、工程意外傷害保險費(fèi)、安全生產(chǎn)責(zé)任險費(fèi)、農(nóng)民工工傷保險費(fèi)、建筑工程主要包含施工區(qū)、辦公區(qū)、生活區(qū)及租房水電費(fèi)等，如采用現(xiàn)金繳納的，按實(shí)際繳納財(cái)務(wù)入賬的金額計(jì)取；如為業(yè)主代扣代繳的，按財(cái)務(wù)主要包含印花稅、環(huán)保稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教