資金管理工作內(nèi)容及作業(yè)流程

資金管理工作內(nèi)容及步驟XX企業(yè)資金管控各項(xiàng)工作根據(jù)“以資金預(yù)算為綱，資金集中管控”思緒進(jìn)行，資金管理以年度、季度及月資金預(yù)算為綱領(lǐng)，以每十二個(gè)月企業(yè)董事會(huì)相關(guān)融資方案等相關(guān)決議為依據(jù)，開(kāi)展日常資金管理工作。資金管控具體分為資金預(yù)算管理、投融資管理、資金管理三大類工作，本部分共分三節(jié)描述資金管控工作內(nèi)容、要求、時(shí)間安排和具體工作步驟。第一節(jié)資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理包含資金預(yù)算編制、資金管理匯報(bào)和或有負(fù)債管理等三項(xiàng)具體工作。一、資金預(yù)算編制（一）資金預(yù)算編制工作內(nèi)容、要求和時(shí)間安排資金預(yù)算編制包含年度、月度資金預(yù)算編制工作，是指開(kāi)展企業(yè)包含企業(yè)本部年度、月度現(xiàn)金流量估計(jì)工作，包含經(jīng)營(yíng)性、投資性和籌資性現(xiàn)金流量，將作為年度、月度融資方案和資金收支依據(jù)，要求誤差率不超出20％。下年度資金預(yù)算編制要求在每十二個(gè)月12月完成，月度資金預(yù)算編制要求在當(dāng)月5日之前完成。（二）資金預(yù)算編制步驟1、年度資金預(yù)算編制下屬單位上報(bào)下年度資金預(yù)算下屬單位上報(bào)下年度資金預(yù)算本部財(cái)務(wù)部審核本部財(cái)務(wù)部匯總初稿是否需要修改上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)下屬單位重新修改是否此步驟結(jié)束進(jìn)入月度資金預(yù)算和實(shí)施上報(bào)集團(tuán)審批下發(fā)各單位同意同意上報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批同意（1）開(kāi)啟年度資金預(yù)算編制每十二個(gè)月12月初，在年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算初編完成后，開(kāi)啟年度資金預(yù)算編制，企業(yè)本部財(cái)務(wù)部下發(fā)年度資金預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和編制模板，組織下屬單位編制下年度資金預(yù)算。（2）預(yù)算審核和修改企業(yè)本部財(cái)務(wù)部搜集初稿后，依據(jù)編制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并就相關(guān)問(wèn)題和下屬單位溝通后，要求進(jìn)行修改。（3）匯總資金預(yù)算，形成初稿企業(yè)本部財(cái)務(wù)部將各單位最終預(yù)算進(jìn)行合并抵消，形成下年度資金預(yù)算初稿，包含：下年度經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流量和投資性現(xiàn)金支出凈額和籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~等指標(biāo)。（4）年度資金預(yù)算企業(yè)內(nèi)部討論本部財(cái)務(wù)部將資金預(yù)算上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)討論，并依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)意見(jiàn)進(jìn)行修改。（5）年度資金預(yù)算上級(jí)審核企業(yè)將總經(jīng)理辦公會(huì)討論經(jīng)過(guò)下年度資金預(yù)算上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并依據(jù)集團(tuán)批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行修改。（6）年度資金預(yù)算董事會(huì)審批企業(yè)將集團(tuán)批復(fù)同意年度資金預(yù)算上報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意經(jīng)過(guò)。（7）年度資金預(yù)算下發(fā)和實(shí)施下發(fā)各單位下年度資金預(yù)算，作為月度資金預(yù)算編制和實(shí)施依據(jù)。2、月度資金預(yù)算編制下屬單位以年度資金預(yù)算為依據(jù)，上報(bào)下屬單位以年度資金預(yù)算為依據(jù)，上報(bào)月度資金預(yù)算本部財(cái)務(wù)部審核本部財(cái)務(wù)部匯總初稿是否需要修改企業(yè)總會(huì)計(jì)師審核下屬單位重新修改是否此步驟結(jié)束進(jìn)入月度資金收支和融資管理總經(jīng)理同意下發(fā)各單位同意同意（1）開(kāi)啟年度資金預(yù)算編制每個(gè)月1日前，各單位以年度資金預(yù)算為依據(jù)，編制下月資金預(yù)算。（2）預(yù)算審核和修改企業(yè)本部財(cái)務(wù)部搜集初稿后，依據(jù)年度資金預(yù)算進(jìn)行審核，并就相關(guān)問(wèn)題和下屬單位溝通后，要求進(jìn)行修改。（3）匯總月度資金預(yù)算，形成初稿企業(yè)本部財(cái)務(wù)部將各單位最終預(yù)算進(jìn)行合并抵消，形成下月資金預(yù)算初稿，包含：下月經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流量和投資性現(xiàn)金支出凈額和籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~等指標(biāo)。（4）總會(huì)計(jì)師審核本部財(cái)務(wù)部將月度資金預(yù)算上報(bào)企業(yè)總會(huì)計(jì)師，并依據(jù)總會(huì)計(jì)師意見(jiàn)進(jìn)行修改。（5）年度資金預(yù)算上級(jí)審批本部財(cái)務(wù)部將修改后月度資金預(yù)算上報(bào)總經(jīng)理審批，并依據(jù)總經(jīng)理意見(jiàn)進(jìn)行修改。（6）月度資金預(yù)算下發(fā)和實(shí)施下發(fā)各單位下月資金預(yù)算，并作為月度資金收支和投、融資活動(dòng)依據(jù)。二、資金管理匯報(bào)及報(bào)表（一）資金管理匯報(bào)工作內(nèi)容、要求和時(shí)間安排資金管理匯報(bào)工作專指年度、六個(gè)月度和月度資金管理情況匯報(bào)和各類管理報(bào)表，而不包含具體工作完成后專題匯報(bào)。內(nèi)容：年度、六個(gè)月度、月度資金預(yù)算完成情況、項(xiàng)目融資落實(shí)情況、企業(yè)整體融資成本控制情況、帶息負(fù)債變動(dòng)情況、存量負(fù)債管理情況、資金歸集、貨幣余額情況、重大工作進(jìn)展情況和各級(jí)單位資金管控亮點(diǎn)工作等。時(shí)間要求：月度資金管理匯報(bào)及報(bào)表要求每個(gè)月5日前完成、六個(gè)月度、年度資金管理匯報(bào)及報(bào)表要求7月及1月15日（二）資金管理匯報(bào)及報(bào)表編制步驟步驟：下發(fā)月度、六個(gè)月度、年度資金管理報(bào)表模板→各單位上報(bào)上月資金管理完成情況→本部匯總報(bào)表，編制月度資金管理匯報(bào)→上報(bào)集團(tuán)資金管理月報(bào)、上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)月度資金管理月報(bào)三、或有負(fù)債管理（一）或有負(fù)債管理工作內(nèi)容、要求和時(shí)間安排或有負(fù)債管理工作指對(duì)于下屬全資、控股或參股企業(yè)融資活動(dòng)提供擔(dān)保、反擔(dān)?；蛱峁┤谫Y支持文件（包含融資擔(dān)保函、融資承諾函、融資意向書(shū)等）。時(shí)間要求：日常。（二）擔(dān)保、反擔(dān)保管理步驟1、管理步驟下屬單位上報(bào)擔(dān)保申請(qǐng)文件下屬單位上報(bào)擔(dān)保申請(qǐng)文件財(cái)務(wù)部開(kāi)啟內(nèi)部立項(xiàng)審批程序領(lǐng)導(dǎo)指示停止辦理否是辦理?yè)?dān)保、反擔(dān)保協(xié)議審查、簽署上報(bào)集團(tuán)審批同意同意是是否超股比、對(duì)境外、對(duì)參股企業(yè)擔(dān)?；蚍磽?dān)保上報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意同意，授權(quán)企業(yè)辦理否登記立案，對(duì)外披露、后續(xù)管理（三）融資支持函管理步驟下屬單位融資支持函包含融資擔(dān)保函、融資承諾函、融資意向書(shū)等融資支持性文件。具體辦理步驟以下：1、管理步驟下屬單位上報(bào)申請(qǐng)文件下屬單位上報(bào)申請(qǐng)文件財(cái)務(wù)部開(kāi)啟內(nèi)部決議程序領(lǐng)導(dǎo)指示停止辦理否是財(cái)務(wù)部依據(jù)申請(qǐng)辦理支持性文件上報(bào)企業(yè)總會(huì)計(jì)師同意同意否經(jīng)過(guò)律師判定融資支付文件是否含有擔(dān)保性質(zhì)保依據(jù)擔(dān)保及反擔(dān)保步驟辦理是登記立案，后續(xù)管理第二節(jié)投融資管理投融資管理工作包含融資管理和投資管理，其中，融資管理是指依據(jù)年度資金預(yù)算中缺口，安排年度融資方案，并在年度融資方案指導(dǎo)下開(kāi)展各類融資活動(dòng)，投資管理是指利用富裕資金開(kāi)展定時(shí)存款、理財(cái)及其它投資活動(dòng)，還包含財(cái)政貼息、企業(yè)利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。一、融資管理融資管理包含：年度融資方案編制、金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)管理、項(xiàng)目企業(yè)融資管理、企業(yè)本部融資管理、其它融資管理、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)融資方案、出具貸款承諾函等內(nèi)容；（一）年度融資方案編制1、年度融資方案編制內(nèi)容、要求年度融資方案編制是和年度資金預(yù)算同時(shí)開(kāi)展，是指依據(jù)企業(yè)年度資金預(yù)算中資金缺口，進(jìn)行年度融資預(yù)安排方案，將作為年度融資工作依據(jù)。下年度資金預(yù)算編制要求在每十二個(gè)月1月之前完成。2、年度融資方案編制步驟下屬單位上報(bào)下年度融資方案下屬單位上報(bào)下年度融資方案本部財(cái)務(wù)部審核本部財(cái)務(wù)部匯總初稿是否需要修改企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)討論下屬單位重新修改是否此步驟結(jié)束進(jìn)入日常融資工作集團(tuán)審核下發(fā)各單位同意同意上報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批同意（1）開(kāi)啟年度融資方案編制每十二個(gè)月12月初，在年度資金預(yù)算編制開(kāi)啟同時(shí)，開(kāi)啟年度融資方案編制，企業(yè)本部財(cái)務(wù)部下發(fā)年度融資方案編制標(biāo)準(zhǔn)和編制模板，組織下屬單位編制下年度資金預(yù)算。（2）預(yù)算審核和修改各單位依據(jù)資金預(yù)算中資金缺口，并結(jié)合本身情況，編制出下年度融資方案，企業(yè)本部財(cái)務(wù)部搜集初稿后，依據(jù)編制標(biāo)準(zhǔn)初步審核，并就相關(guān)問(wèn)題和下屬單位溝通后，要求進(jìn)行修改。（3）匯總資金預(yù)算，形成初稿企業(yè)本部財(cái)務(wù)部將各單位最終方案進(jìn)行匯總，形成下年度融資方案初稿，包含：存量帶息負(fù)債續(xù)借籌措方案、存量帶息負(fù)債置換方案、新增帶息負(fù)債籌措方案。（4）年度融資方案企業(yè)內(nèi)部討論本部財(cái)務(wù)部將融資方案上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)討論，并依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)意見(jiàn)進(jìn)行修改。（5）年度融資方案上級(jí)審核企業(yè)將總經(jīng)理辦公會(huì)討論經(jīng)過(guò)年度融資方案上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并依據(jù)集團(tuán)批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行修改。（6）年度融資方案董事會(huì)審批企業(yè)將集團(tuán)批復(fù)同意年度融資方案上報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意經(jīng)過(guò)。（7）年度融資方案下發(fā)和實(shí)施下發(fā)各單位年度融資方案，作為日常融資工作開(kāi)展依據(jù)。（二）金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)管理金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)展規(guī)模、所處行業(yè)等基礎(chǔ)情況進(jìn)行評(píng)判，經(jīng)過(guò)內(nèi)部審批后給企業(yè)開(kāi)展各類金融信貸業(yè)務(wù)綜合授信。金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)是和金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)前提。屬于日常工作范圍。包含已經(jīng)有授信續(xù)做和新增授信工作。1、企業(yè)本部金融機(jī)構(gòu)授信業(yè)務(wù)管理步驟資金管理中心上報(bào)金融機(jī)構(gòu)授信方案→財(cái)務(wù)部主任審批→資金管理中心具體辦理授信材料申報(bào)→金融機(jī)構(gòu)審批后和企業(yè)簽署綜合授信協(xié)議→進(jìn)入借款步驟（三）項(xiàng)目企業(yè)融資管理項(xiàng)目企業(yè)融資管理是指項(xiàng)目企業(yè)依據(jù)年度融資方案，落實(shí)融資金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保條件、利率水平、融資品種、融資期限等具體方案，最終取得金融機(jī)構(gòu)信貸支持過(guò)程。項(xiàng)目融資不僅處理新增貸款需求，還處理短期借款續(xù)借、存量貸款置換等資金缺口。1、項(xiàng)目企業(yè)融資管理步驟依據(jù)年度融資方案，項(xiàng)目企業(yè)向財(cái)務(wù)部上報(bào)具體落實(shí)方案，溝通融資進(jìn)展情況→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、初審項(xiàng)目企業(yè)具體開(kāi)展相關(guān)工作→項(xiàng)目企業(yè)依據(jù)金融機(jī)構(gòu)審批文件上報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意同意融資事項(xiàng)→財(cái)務(wù)部會(huì)簽同意，并經(jīng)各董事簽字同意后，出具董事會(huì)決議和授權(quán)文件→項(xiàng)目企業(yè)授權(quán)人簽署借款協(xié)議，并在月度資金預(yù)算管理下辦理提款等相關(guān)工作，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、登記立案→依據(jù)協(xié)議要求，辦理相關(guān)抵質(zhì)押工作和還本付息（四）企業(yè)本部融資管理步驟企業(yè)本部融資管理特指企業(yè)本部經(jīng)過(guò)籌措金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款、信托貸款等常規(guī)性貸款管理步驟。步驟包含：本部資金管理中心依據(jù)年度融資方案和月度資金預(yù)算確定月度融資方案，經(jīng)過(guò)簽報(bào)上報(bào)總會(huì)計(jì)師及總經(jīng)理審批→審批后，資金管理中心具體辦理協(xié)議簽署、借據(jù)填寫等相關(guān)手續(xù)→金融機(jī)構(gòu)放款，并按攝影關(guān)管理要求使用資金→會(huì)計(jì)記帳，登記立案→資金管理中心負(fù)責(zé)還本付息管理（六）其它融資管理1、其它融資管理內(nèi)容、要求和時(shí)間安排其它融資包含經(jīng)過(guò)企業(yè)債券、企業(yè)債券、境外人民幣債券、中期票據(jù)、短期融資券和私募債券等直接融資工具進(jìn)行資金籌措過(guò)程。以上金融工具標(biāo)準(zhǔn)上只能由企業(yè)本部依據(jù)工具發(fā)行條件負(fù)責(zé)籌措，屬于日常工作。2、其它融資管理步驟財(cái)務(wù)部提出其它融資需求和方案財(cái)務(wù)部提出其它融資需求和方案企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)討論依據(jù)討論意見(jiàn)修改方案是否需要辦理停止辦理否是授權(quán)企業(yè)具體開(kāi)展相關(guān)工作同意上報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批同意集團(tuán)審核停止辦理否財(cái)務(wù)部組織具體實(shí)施、最終發(fā)行成功財(cái)務(wù)部組織分配資金、還本付息、信息披露管理（1）財(cái)務(wù)部上報(bào)其它融資方案財(cái)務(wù)部依據(jù)年度資金預(yù)算和金融市場(chǎng)情況制訂其它融資方案，上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。（2）總經(jīng)理辦公會(huì)討論企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)討論其它融資方案，決定是否進(jìn)行操作，并對(duì)其它融資方案提出修改意見(jiàn)。（3）集團(tuán)審核企業(yè)將總經(jīng)理辦公會(huì)討論經(jīng)過(guò)其它融資方案上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，集團(tuán)審核，決定是否進(jìn)行操作，并對(duì)其它融資方案提出修改意見(jiàn)。（4）其它融資方案董事會(huì)審批企業(yè)將集團(tuán)批復(fù)同意其它融資方案上報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意經(jīng)過(guò)。董事會(huì)授權(quán)企業(yè)開(kāi)展具體工作。（5）其它融資方案組織和實(shí)施財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)其它融資方案組織和實(shí)施，具體包含：確定相關(guān)中介企業(yè)、組織中介企業(yè)草擬項(xiàng)目申請(qǐng)材料、監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批、發(fā)行方案確定、正式發(fā)行（6）其它融資后期管理正式發(fā)行后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金分配、信息披露、日常還本付息管理等相關(guān)工作。（六）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)融資方案、貸款承諾函管理1、內(nèi)容、要求和時(shí)間安排為配合企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中招投標(biāo)、上報(bào)核準(zhǔn)等工作，需要設(shè)計(jì)新項(xiàng)目融資方案，并經(jīng)過(guò)金融機(jī)構(gòu)出具貸款承諾函，支持項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作。融資方案設(shè)計(jì)需要合理性和經(jīng)濟(jì)性并存，貸款承諾函必需滿足項(xiàng)目同意單位要求。以上工作屬于日常工作。2、管理步驟（1）融資方案管理步驟項(xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）向財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中需要制訂融資方案申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部受理，組織研究項(xiàng)目融資方案→將融資方案上報(bào)財(cái)務(wù)部主任及總會(huì)計(jì)師同意→財(cái)務(wù)部反饋?lái)?xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）（2）金融機(jī)構(gòu)出具貸款承諾函管理項(xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）向財(cái)務(wù)部提出項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中需要出具貸款承諾函申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部受理，整理相關(guān)申請(qǐng)材料，確定出具貸款承諾函銀行→辦理完成后，財(cái)務(wù)部反饋至項(xiàng)目單位（本部相關(guān)部門）→財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記立案二、投資管理投資管理是企業(yè)合理利用各類金融產(chǎn)品、國(guó)家政策為企業(yè)取得額外收益或控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)。具體包含利用富裕資金開(kāi)展定時(shí)存款、理財(cái)及其它投資活動(dòng)，還包含財(cái)政貼息、企業(yè)利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。（一）投資收益管理1、投資收益管理內(nèi)容、要求和時(shí)間安排企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)存在富裕沉淀資金，往往以活期存款形式存在，投資收益管理是指利用七天通知、定時(shí)存款、保本型金融產(chǎn)品等無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和投資理財(cái)?shù)扔酗L(fēng)險(xiǎn)金融工具取得更高收益過(guò)程。投資收益管理屬于日常工作。2、管理步驟（1）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)金融工具管理步驟資金管理中心提出無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資方案→財(cái)務(wù)部主任審核→總會(huì)計(jì)師同意同意→資金管理中心辦理→登記立案、到期查對(duì)收益、會(huì)計(jì)記帳（2）有風(fēng)險(xiǎn)金融工具管理步驟標(biāo)準(zhǔn)上企業(yè)不開(kāi)展有風(fēng)險(xiǎn)金融工具，如有尤其事項(xiàng)辦理步驟以下：資金管理中心提出有風(fēng)險(xiǎn)投資方案→上