造價(jià)公司跟蹤審計(jì)實(shí)施專項(xiàng)方案

××市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核實(shí)施方案××市大學(xué)城建設(shè)委員會(huì)：在貴單位相關(guān)人員指導(dǎo)和配合下，對(duì)××市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程情況進(jìn)行了了解和實(shí)地踏勘。依據(jù)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部、審計(jì)署和××市人民政府相關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目投資管理和控制方面相關(guān)要求，結(jié)合二00七年一月二十三日下午有財(cái)務(wù)處王處長(zhǎng)、工程建設(shè)部熊主任、趙主任、造價(jià)處田主任等相關(guān)部分責(zé)任人參與座談會(huì)精神，草擬了××市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核方案，方便貴企業(yè)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)了解我們此次造價(jià)跟蹤審核工作思緒及工作內(nèi)容，即審核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、關(guān)鍵、方法及策略。一、工程概況××市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房項(xiàng)目三期一、二標(biāo)段工程在××市沙坪壩區(qū)陳家橋鎮(zhèn)，由三期第一標(biāo)段工程和三期第二標(biāo)段工程組成。三期第一標(biāo)段工程有16棟住宅樓，建筑面積約34948平方米，其中住宅為七層，會(huì)所為四層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3500萬(wàn)元，計(jì)劃工期十二個(gè)月；三期第二標(biāo)段工程有19棟住宅樓，建筑面積約37495平方米，其中住宅為七層，地下人防工程為一層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3800萬(wàn)元，計(jì)劃工期十二個(gè)月。二、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核目標(biāo)在實(shí)施工程造價(jià)跟蹤審核過(guò)程中發(fā)覺問(wèn)題和加強(qiáng)監(jiān)督管理，同時(shí)在施工過(guò)程中立即糾正和處理問(wèn)題，按目標(biāo)計(jì)劃實(shí)施控制，以避免項(xiàng)目投資超預(yù)算和資金浪費(fèi)和流失，使項(xiàng)目投資得到有效、合理控制。施工階段工程造價(jià)跟蹤審核目標(biāo)關(guān)鍵有五個(gè)方面：（一）合理確定工程建安造價(jià)，在建設(shè)單位和各施工單位辦理工程最終止算前立即審核建安造價(jià)合理性和正確性，擠掉各單位工程結(jié)算中“水份”；（二）審核各時(shí)期進(jìn)度款支付合理性和正確性，并審核施工過(guò)程中施工協(xié)議實(shí)施情況，以避免工程款超付而造成資金流失；（三）可實(shí)施目標(biāo)控制，跟蹤項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施情況，有效控制投資超預(yù)算情況發(fā)生；（四）經(jīng)過(guò)跟蹤審核加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督和管理，包含工程變更及簽證和索賠審核和材料價(jià)格審核，加強(qiáng)施工中工程造價(jià)動(dòng)態(tài)管理，并監(jiān)督工程監(jiān)理及參建各方在造價(jià)控制中是否確實(shí)推行其職責(zé)，避免無(wú)須要變更和簽證發(fā)生；（五）經(jīng)過(guò)工程造價(jià)跟蹤審核，為辦理工程結(jié)算和相關(guān)管理部門決議提供依據(jù)，同時(shí)，為該項(xiàng)目完工決算和項(xiàng)目綜合驗(yàn)收打下基礎(chǔ)。三、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核關(guān)鍵內(nèi)容、時(shí)間計(jì)劃施工階段造價(jià)跟蹤審核關(guān)鍵具體工作內(nèi)容：1、對(duì)工程建設(shè)中包含施工協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等提出咨詢意見。在協(xié)議簽署前，對(duì)建設(shè)單位和施工單位草擬施工協(xié)議具體條款進(jìn)行逐項(xiàng)審核，對(duì)建設(shè)單位不公平和不利條款提出咨詢意見，方便建設(shè)單位立即更正；對(duì)補(bǔ)充協(xié)議有違反主協(xié)議精神條款也對(duì)建設(shè)單位立即提出，以免造成損失；對(duì)設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，以供建設(shè)單位參考；對(duì)于已簽署現(xiàn)場(chǎng)簽證要進(jìn)行正當(dāng)性、合理性、邏輯性分析，以判定簽證資料真假；以上文件審核在提供資料后2天內(nèi)完成；2、對(duì)工程中關(guān)鍵部分參與驗(yàn)收。對(duì)工程中關(guān)鍵部分，如挖孔樁驗(yàn)樁、條基驗(yàn)槽、基礎(chǔ)鋼筋隱蔽、主體鋼筋隱蔽等，配合相關(guān)單位一起，參與驗(yàn)收；此項(xiàng)工作依據(jù)建設(shè)單位邀請(qǐng)，立即到場(chǎng)參與；3、對(duì)月進(jìn)度拔款進(jìn)行審核。對(duì)施工單位報(bào)送月進(jìn)度報(bào)表報(bào)價(jià)審核，關(guān)鍵對(duì)工程量、材料價(jià)格、取費(fèi)進(jìn)行審核，如為工程量清單報(bào)價(jià)，則關(guān)鍵對(duì)工程量和單價(jià)套用進(jìn)行審核，并出具審核結(jié)果和當(dāng)月（期）付款提議書，此項(xiàng)審核工作完成時(shí)間為3天；4、對(duì)當(dāng)月（期）已完成工程進(jìn)行描述。進(jìn)度描述，對(duì)當(dāng)月（期）完成工程量和計(jì)劃完成工程量進(jìn)行比較，以判定當(dāng)月（期）進(jìn)度是否符累計(jì)劃工期，對(duì)達(dá)不到計(jì)劃，找出原因，向建設(shè)單位提出提議；完成工程量描述，完成工程量名稱、數(shù)量和施工方法進(jìn)行方案描述；此項(xiàng)工作完成時(shí)間為2天；5、參與造價(jià)確定和控制相關(guān)工作會(huì)議。對(duì)這類會(huì)議，只要建設(shè)單位有邀請(qǐng)，我們將主動(dòng)參與，給建設(shè)單位作好參謀；6、對(duì)材料價(jià)格確實(shí)定提供咨詢。當(dāng)建設(shè)單位要對(duì)部分材料確定價(jià)格時(shí)，我們將依據(jù)協(xié)議和市場(chǎng)行情，向建設(shè)單位提供合理價(jià)格提議；8、索賠管理。對(duì)承包方提出索賠，要立即、正確向業(yè)主提供咨詢意見；9、結(jié)算審核。當(dāng)建設(shè)工程經(jīng)過(guò)完工驗(yàn)收后，將立即審核施工單位報(bào)送結(jié)算，確定工程結(jié)算價(jià)，方便建設(shè)單位和施工單位立即辦理結(jié)算。此項(xiàng)目工作時(shí)間按財(cái)建[]369號(hào)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行措施》要求時(shí)間內(nèi)完成，具體時(shí)間見下表：工程完工結(jié)算審查期限序號(hào)送審金額要求時(shí)間1500萬(wàn)元以下從接到完工結(jié)算匯報(bào)和完整完工結(jié)算資料之日起20天2500萬(wàn)元—萬(wàn)元從接到完工結(jié)算匯報(bào)和完整完工結(jié)算資料之日起30天3萬(wàn)元—5000萬(wàn)元從接到完工結(jié)算匯報(bào)和完整完工結(jié)算資料之日起45天45000萬(wàn)元以上從接到完工結(jié)算匯報(bào)和完整完工結(jié)算資料之日起60天10、對(duì)施工過(guò)程出現(xiàn)和可能出現(xiàn)隱患提出提議。依據(jù)我們對(duì)現(xiàn)場(chǎng)了解和我所對(duì)工程施工方面積累經(jīng)驗(yàn)，向建設(shè)單位提出提議，以避免造質(zhì)量成事故和安全隱患。11、對(duì)比分析。對(duì)已結(jié)算工程，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，具體包含單位工程指標(biāo)、基礎(chǔ)部分指標(biāo)、主體部分指標(biāo)、安裝部分指標(biāo)，并對(duì)具體指標(biāo)進(jìn)行分析，對(duì)指標(biāo)偏高和偏低均要找出原因，要整理出節(jié)省投資方法和方法，對(duì)便建設(shè)單位參考；12、結(jié)算資料歸檔。對(duì)已審核完成結(jié)算資料，按××市檔案館要求進(jìn)行歸檔處理，方便相關(guān)單位審查和審計(jì)；此項(xiàng)目工作完成時(shí)間為3天；四、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核組織形式和人員配置依據(jù)工程施工階段造價(jià)跟蹤審核范圍及內(nèi)容，圍繞施工階段工程造價(jià)確定和控制目標(biāo)，我們擬成立×××?xí)?jì)師事務(wù)全部限責(zé)任企業(yè)××市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審核組，下設(shè)三個(gè)專業(yè)組和派駐現(xiàn)場(chǎng)代表；配置項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人1名，項(xiàng)目責(zé)任人1名，專業(yè)組長(zhǎng)3名，常駐現(xiàn)場(chǎng)代表1名，其它審核人員3人（暫定）。造價(jià)跟蹤審核組織形式和審核人員情況詳見下圖、表。（一）××市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程項(xiàng)目工程施工階段造價(jià)跟蹤審核組織框圖（二）工程施工階段造價(jià)跟蹤審核人員情況表姓名性別年紀(jì)學(xué)歷職稱執(zhí)業(yè)資格從事專業(yè)從事造價(jià)工作年限備注男32?？乒こ處熢靸r(jià)工程師建筑、安裝8男29?？乒こ處熢靸r(jià)員建筑7男31?？乒こ處熢靸r(jià)員建筑8男38大專工程師高級(jí)造價(jià)員安裝15男28本科工程師造價(jià)員建筑5男25本科助工造價(jià)員市政3男23本科助工造價(jià)員市政1說(shuō)明：1、上述人員將依據(jù)審核工作進(jìn)度需要陸續(xù)進(jìn)場(chǎng)。2、依據(jù)審核工作需要若上述人員不足，企業(yè)可隨時(shí)增派人員。五、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核工作依據(jù)1、法律、法規(guī)：《中國(guó)建筑法》、《中國(guó)協(xié)議法》、《中國(guó)招投標(biāo)法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《××市建筑管理?xiàng)l例》等國(guó)家及地方相關(guān)法律、法規(guī)。2、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范：國(guó)家現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目施工、驗(yàn)收規(guī)范、規(guī)程、質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等。3、協(xié)議或協(xié)議：本工程施工總承包協(xié)議，各子項(xiàng)工程協(xié)議、監(jiān)理協(xié)議、造價(jià)咨詢合相同。4、設(shè)計(jì)、施工文件：工程建設(shè)前期文件、概算文件、工程設(shè)計(jì)圖及相關(guān)配套圖集、施工組織方案、工程變更相關(guān)資料、施工驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)、相關(guān)簽證資料、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等。5、定額依據(jù)：按1999年《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額××市基價(jià)表》、1999年《××市市政工程預(yù)算定額》、《××市安裝工程單位基價(jià)表》、1999年《××市建筑工程費(fèi)用定額》、《××市安裝工程費(fèi)用定額》及相關(guān)文件實(shí)施。六、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核工作方法及關(guān)鍵依據(jù)本工程實(shí)際情況，結(jié)合其特點(diǎn)和造價(jià)跟蹤審核內(nèi)容，根據(jù)國(guó)家對(duì)工程造價(jià)跟蹤審核和完工結(jié)算審核要求及貴單位相關(guān)要求，圍繞造價(jià)控制和投資控制目標(biāo)，采取“逐項(xiàng)審查法（或全方面審查法）”和“關(guān)鍵審查法”相結(jié)合方法進(jìn)行工程造價(jià)跟蹤審核?！爸痦?xiàng)審查法”關(guān)鍵用于工程預(yù)算、工程進(jìn)度計(jì)價(jià)審核和工程完工結(jié)算審核方面；“關(guān)鍵審查法”關(guān)鍵用于協(xié)議咨詢和工程變更、索賠審核方面。工程造價(jià)跟蹤審核關(guān)鍵關(guān)鍵以下：1、協(xié)議條款約定；2、審核工程預(yù)算，為確定各單項(xiàng)（位）工程協(xié)議價(jià)或協(xié)議暫定價(jià)和控制目標(biāo)提供參考數(shù)據(jù)；3、施工過(guò)程中造價(jià)動(dòng)態(tài)分析管理和材料價(jià)格審核確定；4、隱蔽工程施工情況及工程量真實(shí)性；5、工程變更、索賠審核；6、工程進(jìn)度款支付審核和控制；7、各單項(xiàng)（位）工程結(jié)算審核；8、結(jié)算資料歸檔。七、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核工作程序和進(jìn)度安排（一）工程造價(jià)跟蹤審核工作程序1、獲取資料：包含工程項(xiàng)目同意建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等相關(guān)文件；工程批復(fù)概算相關(guān)資料；協(xié)議或協(xié)議；施工圖或完工圖；施工組織方案；隱蔽工程資料；工程變更、索賠簽證；進(jìn)度計(jì)價(jià)報(bào)表及付款等相關(guān)資料。2、開展審核工作A、協(xié)議咨詢：認(rèn)真了解和全方面審核協(xié)議相關(guān)條款，審查協(xié)議內(nèi)容完整性、嚴(yán)謹(jǐn)性，尤其關(guān)注和工程造價(jià)相關(guān)條款合理性、正確性，分析協(xié)議條款對(duì)工程造價(jià)可能產(chǎn)生影響和避免索賠；審查協(xié)議中相關(guān)變更及風(fēng)險(xiǎn)條款約定合理性、正確性和全方面性；審查總承包協(xié)議和各子項(xiàng)協(xié)議關(guān)聯(lián)性，是否實(shí)施了總承包協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)；督促甲乙雙方切實(shí)推行協(xié)議中相關(guān)條款約定。B、關(guān)鍵設(shè)備、關(guān)鍵材料采購(gòu)管理情況審核：關(guān)鍵審核招投標(biāo)及協(xié)議實(shí)施情況，關(guān)鍵材料實(shí)際消耗量使用情況和設(shè)備和材料價(jià)格等。C、對(duì)各單項(xiàng)（位）工程預(yù)算審核：審查分部分項(xiàng)工程是否按設(shè)計(jì)施工圖及圖說(shuō)計(jì)算，工程量計(jì)算是否符合要求計(jì)算規(guī)則，是否正確，是否符合招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)要求，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)、是否合適，材料用量是否和定額含量一致，定額換算是否正確，材料單價(jià)是否符合市場(chǎng)實(shí)際，各項(xiàng)取費(fèi)是否正確等。經(jīng)過(guò)審核各單項(xiàng)（位）工程預(yù)算，為確定協(xié)議價(jià)或暫定價(jià)及各單項(xiàng)（位）工程造價(jià)控制目標(biāo)提供數(shù)據(jù)，同時(shí)在施工過(guò)程中進(jìn)行造價(jià)動(dòng)態(tài)管理。D、進(jìn)度計(jì)量支付審核：參與關(guān)鍵工程及隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，審查已完工程質(zhì)量是否合格，是否符累計(jì)量條件，工程量計(jì)算是否真實(shí)、正確，尤其關(guān)注隱蔽工程計(jì)量；審查分項(xiàng)工程定額選套是否合適，材料價(jià)格及價(jià)差調(diào)整是否按協(xié)議價(jià)實(shí)施，取費(fèi)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)是否符合要求；審查材料用量是否和定額含量或設(shè)計(jì)用量一致；依據(jù)進(jìn)度計(jì)價(jià)款和已付工程預(yù)付款、進(jìn)度款，和協(xié)議約定進(jìn)度款支付百分比、預(yù)付款扣款百分比，嚴(yán)格控制進(jìn)度款支付，避免工程款超付。E、工程變更、索賠審核及管理：加強(qiáng)主動(dòng)控制，降低和避免工程變更、索賠事件發(fā)生；當(dāng)變更、索賠事件發(fā)生后，幫助業(yè)主立即、合理處理變更、索賠，關(guān)鍵審查變更、索賠依據(jù)是否成立和充足，是否為最優(yōu)變更和產(chǎn)生變更、索賠原因和責(zé)任界定，分析變更、索賠對(duì)工程造價(jià)控制影響和合理計(jì)算變更價(jià)款或索賠金額。F、工程完工結(jié)算審核：審查協(xié)議及變更條款實(shí)施情況，工程結(jié)算是否符合協(xié)議條款要求；審核各子項(xiàng)分部分項(xiàng)工程量真實(shí)性和正確性，是否和實(shí)際施工情況相符，和完工圖是否一致；審查工程變更、索賠、各項(xiàng)簽證和增加工程項(xiàng)目標(biāo)真實(shí)性、相關(guān)工程量正確性；審核材料價(jià)格和各項(xiàng)調(diào)價(jià)依據(jù)是否充足，調(diào)價(jià)方法是否正確，是否嚴(yán)格實(shí)施了協(xié)議約定條款。在委托單位或業(yè)主按資料清單完整提供了審核相關(guān)資料情況下，我們將依據(jù)各單項(xiàng)（位）工程實(shí)際情況安排審核人員和提出具體時(shí)間計(jì)劃。通常情況下，我們將采取以下程序進(jìn)行各單項(xiàng)（位）工程結(jié)算審核：（1）委托方（建設(shè)方）移交審核資料后，我們將立即安排專業(yè)人員熟悉相關(guān)資料；初步計(jì)算工程量及相關(guān)費(fèi)用；（2）在熟悉相關(guān)結(jié)算資料后，和委托方（建設(shè)方）相關(guān)專業(yè)人員及監(jiān)理工程師一起，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘并取證。共同復(fù)核計(jì)算結(jié)果；（3）將初審存在問(wèn)題和委托方溝通，并在征求委托方同意后，就工程造價(jià)審核存在差異情況和委托方（建設(shè)方）、監(jiān)理、施工單位進(jìn)行多方會(huì)審核實(shí)；（4）會(huì)審期間，對(duì)取得一致意見內(nèi)容，逐一書面列出，并由參與各方共同簽署基礎(chǔ)建設(shè)結(jié)算會(huì)審意見和結(jié)算審核定案表，若出現(xiàn)不能取得一致意見情況，審核人員將再次復(fù)核，并和各方進(jìn)行協(xié)商處理，若協(xié)商不成，在尊重協(xié)議和事實(shí)清楚前提下，結(jié)算審核結(jié)果由審核單位和委托方、建設(shè)方共同確定。（二）形成、提交結(jié)果文件1、審核小組在實(shí)施完每項(xiàng)審核項(xiàng)目程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)審核結(jié)論，形成審核初步結(jié)果文件。2、審核小組咨詢相關(guān)各方對(duì)審核項(xiàng)目初步結(jié)果意見。在經(jīng)事務(wù)所各級(jí)復(fù)核后，修改初步結(jié)果文件，形成正式審核結(jié)果文件。3、審核單位、審核人員在正式結(jié)果文件上簽字、蓋章，提交正式結(jié)果文件。（三）工程施工階段造價(jià)跟蹤審核工作進(jìn)度計(jì)劃1、安排進(jìn)度計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)：各項(xiàng)審核工作進(jìn)度安排，必需在確保審核工作質(zhì)量前提下，滿足工程進(jìn)度和業(yè)主需要，立即完成各項(xiàng)審核工作并提交審核結(jié)果文件。2、進(jìn)度計(jì)劃安排：正常情況下，自接收每項(xiàng)審核任務(wù)起，各項(xiàng)審核工作進(jìn)度計(jì)劃安排以下表：序號(hào)審核項(xiàng)目名稱進(jìn)度計(jì)劃（天）審核準(zhǔn)備實(shí)施審核形成初步結(jié)果咨詢相關(guān)各方意見修改、復(fù)核形成正式結(jié)果簽字、蓋章提交結(jié)果總時(shí)間1單項(xiàng)（位）工程預(yù)算審核120-30150.50.528-382每項(xiàng)協(xié)議咨詢0.510.50.51.00.543每一變更、索賠事項(xiàng)審核及造價(jià)分析0.52.00.510.50.554每個(gè)月進(jìn)度計(jì)量及支付審核30.50.50.50.555單項(xiàng)（位）工程完工結(jié)算審核140-50120.50.545-55說(shuō)明：1、審核準(zhǔn)備包含接收資料、審核人員組織、現(xiàn)場(chǎng)查勘等內(nèi)容；2、上述審核項(xiàng)目外工作任務(wù)，視具體情況具體安排；3、實(shí)施審核包含結(jié)算審核會(huì)審定案等工作時(shí)間。八、審核質(zhì)量、進(jìn)度確保方法為確保工程造價(jià)跟蹤審核工作質(zhì)量和進(jìn)度，我們將采取以下確保方法：1、組織方法：依據(jù)此次工程造價(jià)跟蹤審核范圍、內(nèi)容和工程建設(shè)實(shí)際情況和造價(jià)跟蹤審核特點(diǎn)，在成立由各相專業(yè)人員組成造價(jià)跟蹤審核組和保障基礎(chǔ)