國有企業(yè)集團資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措

從本質(zhì)上來看，社會經(jīng)濟的持續(xù)進步是一個必然路徑，在經(jīng)濟能力持續(xù)提升的過程當中，企業(yè)扮演著十分重要的角色，發(fā)揮著十分重要的作用。從內(nèi)涵上來看，企業(yè)集團，實際上就是將資本作為橋梁和紐帶，將母公司作為主體，按照企業(yè)的各項管理制度和運營制度實現(xiàn)母公司和子公司、參股公司等不同主體的整合對接。對于國有企業(yè)而言，也要根據(jù)市場的變化進行戰(zhàn)略的調(diào)整，做到與時俱進，為國有資產(chǎn)應(yīng)用效率的提升打下堅實的基礎(chǔ)。隨著社會開放程度的進一步提升，國有企業(yè)也在積極引入現(xiàn)代化的管理制度，其中法人治理結(jié)構(gòu)的完善也是國有企業(yè)未來發(fā)展過程當中應(yīng)該關(guān)注的一個核心要素。要實現(xiàn)子公司管理制度的優(yōu)化，以便能夠充分發(fā)揮財務(wù)約束和財務(wù)監(jiān)督的作用。因此說，國有企業(yè)也應(yīng)該將財務(wù)管理工作納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度之上。但是在進行了文獻資料的查閱以及開展了一些走訪調(diào)研活動以后就可以十分明顯地看出，目前我國很多國有企業(yè)集團在資金管理過程當中還是存在著很多不科學、不規(guī)范之處。也正是由于這些問題的局限和制約，才直接造成了目前國有企業(yè)資金管理不科學的不良困境的出現(xiàn)。為此，文章首先對國有企業(yè)集團資金管理的基本內(nèi)涵進行了闡述和分析，并針對完善國有企業(yè)集團資金管理的問題提出了一定的應(yīng)對策略。其研究的核心意義就在于：可以為國有企業(yè)資金管理工作的開展和進步提供一些決策參考，可以讓國有企業(yè)在實力增強的過程當中擁有更為廣闊的空間。一、國有企業(yè)集團資金管理概述（一）資金管理的概念從理論層面上來看，資金管理，就是企業(yè)對自身的各種資金進行計劃管理、預算管理、監(jiān)督管理以及控制管理的各項活動的總稱。企業(yè)的資金管理工作一定要契合企業(yè)的實際需求和行業(yè)情況，對各類資金資源進行整合規(guī)劃，確保資金流向科學、利用高效，讓企業(yè)的資金能夠為企業(yè)盈利能力和競爭能力的提升做出更多的貢獻，具體來看，企業(yè)資金管理的核心目標就在于：進行資金的供應(yīng)組織活動，在確保資金充裕的前提之下促使企業(yè)各項活動都能夠有序開展；采取有效舉措實現(xiàn)資金的高質(zhì)量利用；為企業(yè)資金的科學使用提出整改方案和優(yōu)化建議，為企業(yè)管理水平的增強以及技術(shù)創(chuàng)新的實現(xiàn)打下堅實的物質(zhì)支撐。對于國有企業(yè)而言，只有進行科學的資金管理活動，才能夠確保國有企業(yè)組織的每一項成本開支都處于合理的、必需的狀態(tài)，可以規(guī)避一些不合理的資金支出模式；自身的管理成本等各項成本開支的不斷降低，也可以在一定程度上說明企業(yè)的利潤收益在不斷增加。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加速推進，國外的很多先進的管理理念和管理方法都已經(jīng)逐漸傳入到我國，其中很多的資源和內(nèi)容也為國有企業(yè)所吸收和利用。因此，從國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的維度上來進行分析，資金管理的優(yōu)化也是具有突出的價值和意義的。（二）國有企業(yè)集團強化資金管理的重要性1.為國有企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略的落實提供有效保障在我國經(jīng)濟持續(xù)向前發(fā)展的過程當中，國有企業(yè)是關(guān)鍵的推手，國有企業(yè)戰(zhàn)略的科學性和整個社會經(jīng)濟發(fā)展的高質(zhì)量性之間是存在著一定關(guān)聯(lián)性的。國有企業(yè)資金管理工作的優(yōu)化要以預算作為支撐，確保財政資金分配的科學性，同時還要實現(xiàn)企業(yè)各個集團資金流的整合對接。2.增強對集團子公司的財務(wù)控制力度多個法人的聯(lián)合與協(xié)作，就構(gòu)成了國有企業(yè)集團主體。但是通常來看，國有企業(yè)集團下設(shè)的單位組織類型是比較豐富的。而且，國有企業(yè)涉及的行業(yè)領(lǐng)域比較多，管理就會相對復雜，對于資金的科學管理可以掌握國有企業(yè)集團以及下設(shè)各個單位的資金總量，為資金的科學利用做好前期的規(guī)劃，這就可以規(guī)避資金濫用造成的浪費。3.有助于防范企業(yè)的經(jīng)營風險目前，我國信息技術(shù)水平在不斷地提升，但是由于資金管理制度不夠健全等多方面因素的影響和制約，也導致國有企業(yè)的資金防范工作不力的局面出現(xiàn)，給國有企業(yè)的長遠發(fā)展帶來了難以逆轉(zhuǎn)的嚴重損失。在這種宏觀環(huán)境之下，要提升資金管理的科學性，要采取有效的措施保證資金的安全性，這也是目前我國大多數(shù)國有企業(yè)集團在戰(zhàn)略發(fā)展過程當中面臨的一個共性任務(wù)。4.有利于提高資金使用效率一般來說，國有企業(yè)的資金來源主要有兩個方向：其一，財政經(jīng)費的撥付；其二，市場融資以及企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金。國有企業(yè)在資金利用之前都會進行預算活動，但是由于一些臨時性或者是突發(fā)性情況的出現(xiàn)，也會造成資金用途發(fā)生變更、資金難以及時收回等等問題。一旦出現(xiàn)了這種情況，將會造成國有企業(yè)的資金額度降低、資金配置不科學。這也就意味著，國有企業(yè)資金管理的科學化發(fā)展，可以確保資金的周轉(zhuǎn)有序。二、國有企業(yè)集團資金管理存在的問題相比較一些中小型的民營企業(yè)集團而言，國有企業(yè)的規(guī)模一般都比較大，對于資金的需求總量也是比較可觀的，如此一來，也就對資金管理活動提出了更高了要求。通過有效的資金控制，確保資金的利用效率不斷提升，讓各種資金瓶頸都能夠得到有效解決。（一）缺少資金規(guī)劃通過實際調(diào)研以后就發(fā)現(xiàn)，有一些國有企業(yè)對于自身發(fā)展的實際情況以及外界市場情況、行業(yè)情況了解不全面，對于政府的依賴程度過高，自身的發(fā)展戰(zhàn)略不明晰、不科學，盲目投入造成大量資金浪費，這就讓企業(yè)面臨著更加嚴重的經(jīng)營風險。同時還有一些國有企業(yè)的管理者對于資金利用的重視程度不夠，不能夠?qū)瘓F內(nèi)部的成本進行科學規(guī)劃和有效控制，這也會在無形之中增加企業(yè)的資金壓力。（二）資金管理制度不規(guī)范對于國有企業(yè)集團而言，資金管理活動應(yīng)該是一個綜合性的、系統(tǒng)性的活動，只有多個部門的相互配合才能夠取得預期的效果。然而，國有企業(yè)改革涉及的主體比較豐富，因此轉(zhuǎn)型速度相對較慢。國有企業(yè)資金管理制度不夠健全、不夠完善，約束控制效果不明顯。由于缺乏制度層面上的支撐，也造成了企業(yè)管理者以及工作人員對于資金管理的重視程度不夠。國有企業(yè)資金管理活動流于形式的局面應(yīng)該盡快改變。（三）資金管理方式落后隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，很多企業(yè)也開始朝著集團化的發(fā)展方向進步。過度單一的資金管理模式，也已經(jīng)不能夠契合企業(yè)快速發(fā)展的基本需求。國有企業(yè)擁有的子公司數(shù)量一般都比較多，但是資金管理活動沒有高度統(tǒng)一，不同的分公司各自運營，資金流動性很差，這也是造成國有企業(yè)資金管理壓力不斷增加的關(guān)鍵影響因素。（四）資金籌集方式復雜經(jīng)濟的不斷發(fā)展也讓國有企業(yè)的資金需求總量不但增加，融資便成為國有企業(yè)獲得資金的一個關(guān)鍵渠道。融資的多元化發(fā)展也在無形之中增加了國有企業(yè)資金管理的難度。如何進行融資渠道的科學選擇，也是擺在國有企業(yè)集團面前的一個突出問題。（五）資金管控評價體系不健全隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，績效制度以及績效問題也成為一個全新的關(guān)注點。然而，現(xiàn)實情況在于，很多國有企業(yè)并沒有在科學績效體系的構(gòu)建上下功夫。企業(yè)所獲得的利潤總額等是企業(yè)績效評價所關(guān)注的核心要素，但是對于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵的財務(wù)指標要素卻不夠重視，很多國有企業(yè)的資金回報率偏低，這也會造成國有企業(yè)資金風險的增加。三、改善國有企業(yè)集團資金管理問題的策略（一）建立完善的資金管理制度問題是普遍存在的，要實現(xiàn)這些問題的處理和解決，第一個核心要素就是要具有規(guī)范的、科學的資金管理制度。要根據(jù)國家的有關(guān)標準和法律規(guī)范進行資金授權(quán)制度、資金管理制度的應(yīng)用。同時，還要明確企業(yè)內(nèi)部不同部門、不同員工的基本職責，在確保資金安全的情形之下實現(xiàn)資金利用效率的提升。（二）利用信息技術(shù)提高資金管理效率當前，我國社會已經(jīng)正式進入了信息時代。信息技術(shù)的發(fā)展和進步，對于各個行業(yè)領(lǐng)域都產(chǎn)生了極為深刻的影響作用。國有企業(yè)也要抓住信息化這一個全新的契機，為財務(wù)管理、資金管理的智能化、高效化發(fā)展搭建一個堅實的平臺支撐。隨著社會科學技術(shù)水平在不斷提升，很多企業(yè)都引入了ERP等智能管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理的優(yōu)化保駕護航。借助于ERP系統(tǒng)的作用，可以讓企業(yè)各個活動環(huán)節(jié)的聯(lián)系更加密切，這就可以為資金的高質(zhì)量應(yīng)用創(chuàng)造良好環(huán)境。同時，通過這一個軟件不僅可以實現(xiàn)信息的智能化收集，同時也可以實現(xiàn)信息的高度流通和交互共享，一旦出現(xiàn)問題也可以得到有效的處理和解決。在全新的經(jīng)濟背景之下，國有企業(yè)的管理人員要提起對資金信息化管理的重視程度，企業(yè)的資金管理部門也要多方收集信息，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際需求、根據(jù)外界環(huán)節(jié)的變化情況進行資金管理方式的創(chuàng)新和變革。而且尤其需要提出的就是，信息化的財務(wù)管理模式以及資金管理模式，可以將大力的人力資源從相對繁重、復雜的財務(wù)工作當中解放出來，讓資金預算活動、核算活動等等都變得更加智能化、精準化和高效化。（三）實施全面預算管控資金全面預算管理，實際上是基于預算管理工作至上的一種發(fā)展和進步。全面預算管理涉及的內(nèi)容更加豐富，無論是采購領(lǐng)域的預算控制還是銷售環(huán)節(jié)的預算控制，都要涵蓋其中，這也就意味著，財務(wù)預算活動應(yīng)該是涉及多個部門的一個立體化、多維度的業(yè)務(wù)活動過程，全面預算管理在資金管理控制層面上所發(fā)揮的積極作用和亮點優(yōu)勢，也應(yīng)該引起國有企業(yè)管理人員以及財務(wù)工作人員的高度重視。集團化發(fā)展、多元化發(fā)展成為很多國有企業(yè)集團的未來發(fā)展方向。無論是采購環(huán)節(jié)、研發(fā)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)還是銷售環(huán)節(jié)，都應(yīng)該加強對于資金的科學管理，以預算作為支撐，實現(xiàn)嚴格的資金支出審批。發(fā)揮預算的作用，也可以規(guī)避一些非必要的成本開支造成企業(yè)資金壓力增加的風險。在全面預算管理活動實施的過程當中，對預算偏差出現(xiàn)的基本原因進行挖掘和分析。要能夠根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部資金狀況、外部行業(yè)競爭狀況等等進行預算的制定、調(diào)整和完善。這也就意味著，全面預算管理活動的實施，其核心要義就是要發(fā)揮其“導向性”作用，要用預算的指標體系去約束各個部門的實際成本開支活動。一旦實際成本開支超出了預算標準，就要對實際開支的問題進行挖掘和分析，找到其中的原因并尋求最為優(yōu)化的解決方案。在每年的年末，還要將全年的預算情況和實際成本支出情況進行對比分析，讓集團的決策層及時了解資金流向情況，為下一個年度的科學決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。由此可見，在國有企業(yè)資金管理活動開展的過程當中，全面預算管理發(fā)揮著十分重要的作用，扮演著十分重要的角色，這一項工作的科學推進應(yīng)該提起廣大財務(wù)工作人員的高度重視。（四）拓寬資金融資渠道，降低籌資成本政府的經(jīng)費扶持以及金融機構(gòu)的貸款支持是目前國有企業(yè)的主要資金來源渠道。與此同時，國有企業(yè)也要在融資渠道的拓展上付出更多的精力。融資租賃、天使投資等都可以成為國有企業(yè)獲得資金的來源。國有企業(yè)的融資活動還要確保靈活性，將長期貸款和短期貸款高度結(jié)合，在風險管理、成本節(jié)約、多渠道資金籌集等層面上進行探索。目前對于國有企業(yè)而言，企業(yè)能夠獲得的融資渠道也在朝著多元化的方向發(fā)展。實際上，傳統(tǒng)意義上的銀行貸款等等方式已經(jīng)不能夠完全滿足國有企業(yè)的資金使用需求，因此還要從天使投資、風險投資等多個層面上展開一些探索和創(chuàng)新。當國有企業(yè)自身的籌資成本不斷降低的時候，也就會促使國有企業(yè)的整體開支不斷走低，成本的節(jié)約也可以被看作是變相的盈利。（五）強化資金管理有效監(jiān)督第一，要從企業(yè)內(nèi)部管理活動的優(yōu)化上著手，對融資的各項事宜都要實施嚴格的管控，將事前控制、事中控制和事后控制高度整合。通過有效宣傳提升企業(yè)管理人員以及財務(wù)工作人員的風險防范意識，對企業(yè)的采購活動開支、倉儲費用開支、運輸費用開支等等進行高度整合，形成一個比較健全的資金管控流程，與此同時，還可以構(gòu)建風險預警監(jiān)督管理機制。第二，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計職能的健全和優(yōu)化。國有企業(yè)要發(fā)展，就要重視內(nèi)部審計的重要作用，讓內(nèi)部審計的監(jiān)督價值得到充分彰顯?！笆潞蟊O(jiān)督”是很多國有企業(yè)采取的傳統(tǒng)的監(jiān)督模式。實際上，隨著社會的發(fā)展和進步，這種審計模式也應(yīng)該逐漸地朝著事中監(jiān)督、事前監(jiān)督的方向轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化，通過實時管控，將預算工作與國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標對接，確保國有企業(yè)資金流向的科學性?？梢哉f，事前的科學規(guī)劃是根基、事中的有效監(jiān)控是保障、事后的及時總結(jié)是完善。這種連貫性的資金監(jiān)督管理模式，可以為預期的良好效果的實現(xiàn)打下堅實的基礎(chǔ)。對于國有企業(yè)集團而言，企業(yè)往來款項包含的內(nèi)容是比較豐富的。一旦這些款項出現(xiàn)問題，也會給企業(yè)的發(fā)展帶來一些風險危機。因此說，要注重往來款項的規(guī)范化管理。企業(yè)應(yīng)將供應(yīng)商和客戶的數(shù)據(jù)信息錄入系統(tǒng)。根據(jù)往來賬款的時間和金額，對供應(yīng)商和客戶進