2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第二輪章節(jié)練習(xí)第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

\o"點(diǎn)擊文章標(biāo)題可訪問(wèn)原文章鏈接"\o"點(diǎn)擊文章標(biāo)題可訪問(wèn)原文章鏈接"2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第二輪章節(jié)練習(xí)第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)成立的甲股份有限公司B.在中國(guó)境內(nèi)成立的蘿卜深加工中心C.在中國(guó)境內(nèi)成立的聯(lián)合合伙企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)成立的向榮演藝工作室2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（）。A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)促銷(xiāo)提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計(jì)入企業(yè)的收入C.銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入3.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1000萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2018年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額是（）。A.1000＋（80－60）＝1020萬(wàn)元B.1000＋80＝1080萬(wàn)元C.1000＋60＝1060萬(wàn)元D.80萬(wàn)元4.某企業(yè)2016年度境內(nèi)境外應(yīng)納稅所得額合計(jì)為300萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于中國(guó)境外的抵免稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（）。A.55萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.75萬(wàn)元5.某企業(yè)2018年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。則該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除研發(fā)費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.20×75％＝15萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.20＋20×75％＝35萬(wàn)元D.20＋20×100％＝40萬(wàn)元6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是（）。A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款7.約翰是美國(guó)人，2019年3月10日來(lái)華工作，2020年3月15日回國(guó)，2020年11月6日返回中國(guó)，2020年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國(guó)，2020年12月1日返回中國(guó)，后于2021年1月7日離華回國(guó)，則該納稅人（）。A.2019年度為我國(guó)居民納稅人，2020年度為我國(guó)非居民納稅人B.2019年度為我國(guó)非居民納稅人，2020年度為我國(guó)居民納稅人C.2019年度和2020年度均為我國(guó)非居民納稅人D.2019年度和2020年度均為我國(guó)居民納稅人8.羅某2019年全年取得工資收入80000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%，王某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為6000元，無(wú)其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。已知全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的，適用3%稅率。假設(shè)不考慮其他因素，則羅某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。A.（80000－60000）×3%＝600元B.[80000－60000－6000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80000－60000－6000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80000－60000－6000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元9.某個(gè)體工商戶2018年的營(yíng)業(yè)收入為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本200萬(wàn)；實(shí)際支出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算2018年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（）。A.40萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.100萬(wàn)元10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。A.偶然所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.非居民納稅人的勞務(wù)報(bào)酬所得只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次C.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次D.非居民納稅人的特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次11.賈某從2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。賈某2016年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.1600元B.1820元C.3640元D.1660元12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的表述中不正確的是（）。A.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得不辦理匯算清繳B.納稅人取得利息、股息、紅利所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人無(wú)需自行繳納稅款13.某企業(yè)雇員王某2019年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬(wàn)元。王某取得該筆補(bǔ)償金應(yīng)計(jì)入工資薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅的金額為（）。A.87500元B.77500元C.0D.57500元14.甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬(wàn)元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實(shí)繳資本為20萬(wàn)元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，年利率10％，發(fā)生借款利息10萬(wàn)元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是（）。A.10萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.015.某生產(chǎn)企業(yè)2018年銷(xiāo)售貨物取得收入1500萬(wàn)元，出租一批貨車(chē)取得收入18萬(wàn)元，取得投資收益30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)180萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)46萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額是（）。A.227.7萬(wàn)元B.226萬(wàn)元C.225萬(wàn)元D.232.2萬(wàn)元16.某生產(chǎn)企業(yè)2008年至2014年的應(yīng)納稅所得額如下表：年度2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年應(yīng)納稅所得額（萬(wàn)元）－20－1058－7055－3080已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該生產(chǎn)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。A.5.6萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.8.75萬(wàn)元D.12.50萬(wàn)元17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司取得的加班補(bǔ)貼18.2019年1月，某電視劇制作中心編劇李某從該中心取得工資5000元、第三季度的獎(jiǎng)金2000元、劇本使用費(fèi)15000元，已知工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，適用預(yù)扣率3%；稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。則1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）。A.（5000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%×70%＝1680元B.（5000＋2000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%×70%＝1740元C.（5000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%＝2400元D.（5000＋2000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%＝2460元二、多項(xiàng)選擇題19.關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的原則表述正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.股息等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定20.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).財(cái)政撥款C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除B.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用C.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.自創(chuàng)商譽(yù)D.固定資產(chǎn)的大修理支出23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除24.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。A.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)過(guò)程中的相關(guān)支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A.家禽的飼養(yǎng)B.海水養(yǎng)殖C.香料作物的種植D.林木的培育和種植26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，均以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，分別繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)27.趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A.趙某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息紅利B.趙某持有B上市公司股票時(shí)間3年，取得的股息紅利C.趙某持有C上市公司股票時(shí)間1年，取得的股息紅利D.趙某持有D上市公司股票時(shí)間1個(gè)月，取得的股息紅利28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。A.投資者個(gè)人工資支出B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出C.分配給投資者股利D.公益性捐贈(zèng)29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有（）。A.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向公益事業(yè)的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓低值易耗品取得的收入31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得B.個(gè)人將房產(chǎn)出租，取得租賃所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險(xiǎn)金32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)C.企業(yè)債券利息收入D.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列適用25％企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。A.為購(gòu)入車(chē)輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用B.為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用C.為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用D.為企業(yè)職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。A.提供非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得B.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得專(zhuān)利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳D.對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅三、判斷題36.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除。（）

37.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年。（）

38.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對(duì)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%。（）

39.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

40.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或其他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。（）

41.個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2％、14％、8％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。（）

42.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢，股權(quán)已作變更登記，所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款應(yīng)與退還。（）

43.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

44.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

45.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）

四、不定項(xiàng)選擇題46.張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%，利息支出16萬(wàn)元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資9萬(wàn)元，雇員工資20萬(wàn)元。

（3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬(wàn)元。

（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元，合同違約金4萬(wàn)元。

（5）張某2019年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。

已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類(lèi)貸款利率為4.8%；在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；股息所得個(gè)人所得稅率為20%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（）。A.9.6萬(wàn)元B.0C.6.4萬(wàn)元D.16萬(wàn)元（2）甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出的是（）。A.0.15萬(wàn)元B.0.5萬(wàn)元C.0.725萬(wàn)元D.0.8萬(wàn)元（3）甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.合同違約金4萬(wàn)元B.張某工資9萬(wàn)元C.行政罰款3萬(wàn)元D.雇員工資20萬(wàn)元（4）計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1.9×50%×20%＋0.7×20%＝0.33萬(wàn)元B.（1.9＋0.7）×50%×20%＝0.26萬(wàn)元C.（1.9＋0.7）×20%＝0.52萬(wàn)元D.1.9×20%＋0.7×50%×20%＝0.45萬(wàn)元47.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。

（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。

（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。

（4）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。

（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲企業(yè)下列收益中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.國(guó)債利息收入5萬(wàn)元B.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元C.銷(xiāo)售邊角料收入40萬(wàn)元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬(wàn)元（2）甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬(wàn)元B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元C.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元（3）甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。A.稅收滯納金4萬(wàn)元B.銀行罰息6萬(wàn)元C.合同違約金5萬(wàn)元D.支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元（4）甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（）。A.10－1.3－6＝2.7萬(wàn)元B.10－6＝4萬(wàn)元C.10＋1.3＝11.3萬(wàn)元D.10＋1.3－6＝5.3萬(wàn)元48.中國(guó)公民胡某2019年1月收入情況如下：

（1）將其自有的一間住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元；當(dāng)月對(duì)房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元；（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）

（2）取得保險(xiǎn)賠款20000元；

（3）取得企業(yè)債券利息5000元；

（4）從A上市公司取得股息所得16000元（持股6個(gè)月），從B非上市公司取得股息所得7000元。

已知，個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）胡某取得當(dāng)月的財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額是（）。A.（2500－500）×（1－20％）×10％＝160元B.（2500－800）×10％＝170元C.（2500－800－500）×10％＝120元D.2500×（1－20％）×10％＝200元（2）胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中正確的是（）。A.（20000＋5000）×20%＝5000元B.5000×50%×20%＝500元C.0D.5000×20%＝1000元（3）下列關(guān)于各項(xiàng)收入應(yīng)繳納所得稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅B.保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅（4）胡某取得股息收入應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。A.16000×20％×50％＋7000×20％＝3000元B.16000×20％＋7000×20％＝4600元C.16000×20％＋7000×20％×50％＝3900元D.16000×20％×50％＋7000×20％×50％＝2300元答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】A【答案解析】企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（選項(xiàng)B、選項(xiàng)D）、合伙企業(yè)（選項(xiàng)C），它們是個(gè)人所得稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】D【答案解析】債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)收入總額—銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】A【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；則應(yīng)納稅所得額＝1000＋（80－60）＝1020（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】C【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝300×25%＝75（萬(wàn)元），境外抵免稅額20萬(wàn)元，境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－25＝30（萬(wàn)元）。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】C【答案解析】加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，就可按35萬(wàn)元（20×175%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—加計(jì)扣除、加速折舊和器具一次性稅前扣除,企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】D【答案解析】按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅-納稅申報(bào),企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】A【答案解析】居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所；（2）或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人，選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅人和所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】B【答案解析】應(yīng)納稅額＝（每一納稅年度的收入額－費(fèi)用6萬(wàn)－專(zhuān)項(xiàng)扣除－專(zhuān)項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除）×適用稅率－速算扣除數(shù)。專(zhuān)項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金?！驹擃}針對(duì)“綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】C【答案解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該個(gè)體工商戶2018年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的扣除限額＝600×15%＝90（萬(wàn)元）；實(shí)際支出100萬(wàn)元；則在計(jì)算2018年的應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為90萬(wàn)元。【該題針對(duì)“經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】A【答案解析】本題考核“個(gè)人所得稅每次收入的確定”的知識(shí)點(diǎn)。偶然所得，以每次收入為一次?！驹擃}針對(duì)“其他費(fèi)用扣除規(guī)定、每次收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】B【答案解析】從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。租賃期間發(fā)生的房屋修繕費(fèi)，每月扣除額以800元為限。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[3000－800（修繕費(fèi)）-800]×10％×2+（3000－800）×10％×7＝1820（元）。【該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】D【答案解析】納稅人取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】D【答案解析】超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分可視為一次取得數(shù)月的工資，薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“工資薪金所得,個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14.【正確答案】B【答案解析】凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（100－20）×10％×6÷12＝4（萬(wàn)元），不可以扣除的，可以扣除的是10－4＝6（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)-其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【正確答案】B【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×15％＝（1500＋18）×15％＝227.7（萬(wàn)元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元與上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)46萬(wàn)元共226萬(wàn)元，小于扣除限額227.7萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)金額為226萬(wàn)元?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅-業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16.【正確答案】C【答案解析】2010年彌補(bǔ)前兩年虧損完畢，2012年所得55萬(wàn)元彌補(bǔ)2011年虧損后，仍有虧損15萬(wàn)虧損未彌補(bǔ)，2014年所得彌補(bǔ)2011年余下的15萬(wàn)元虧損，再?gòu)浹a(bǔ)2013年30萬(wàn)虧損，則2014年的應(yīng)納稅所得額＝80－15－30＝35（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝35×25％＝8.75（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】B【答案解析】區(qū)分“勞務(wù)報(bào)酬所得”與“工資薪金所得”，主要看是否存在雇傭與被雇傭的關(guān)系，選項(xiàng)B屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)C屬于工資薪金所得；選項(xiàng)AD屬于工資薪金所得。【該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18.【正確答案】D【答案解析】季度獎(jiǎng)與全年一次性獎(jiǎng)金不同，季度獎(jiǎng)應(yīng)與取得當(dāng)月的工資合并計(jì)算個(gè)人所得稅；而劇本使用費(fèi)應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅＝（5000＋2000－5000）×3%＋15000×（1－20%）×20%＝2460（元）。【該題針對(duì)“綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題19.【正確答案】ABCD【答案解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確?？己说氖莵?lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】20.【正確答案】AB【答案解析】下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)CD屬于免稅收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】21.【正確答案】ABCD【答案解析】企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。③從事代理服務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目,企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)-其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】22.【正確答案】BC【答案解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對(duì)“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】23.【正確答案】ABCD【答案解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中無(wú)形資產(chǎn)的確定?！驹擃}針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理,生物性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】24.【正確答案】BCD【答案解析】自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費(fèi)用”科目核算；企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出?！驹擃}針對(duì)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理,生物性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】25.【正確答案】BC【答案解析】減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)AD屬于免稅所得?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—減、免稅所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】26.【正確答案】BD【答案解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅-納稅地點(diǎn),企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】27.【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B，自2015年9月8日起，個(gè)人持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“利息、股息、紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】28.【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，而不是成本費(fèi)用；選項(xiàng)C，為繳納個(gè)人所得稅后分配項(xiàng)目，選項(xiàng)D，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)可以扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得的形式、應(yīng)納稅所得額確定方式,經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】29.【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)B、選項(xiàng)C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“其他費(fèi)用扣除規(guī)定、每次收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】30.【正確答案】ABC【答案解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。選項(xiàng)D屬于銷(xiāo)售貨物收入。【該題針對(duì)“企業(yè)收入總額—其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】31.【正確答案】ABC【答案解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定,個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】32.【正確答案】ABD【答案解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠—暫免征稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】33.【正確答案】AB【答案解析】居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25％的稅率；在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用稅率20％?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】34.【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)-其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】35.【正確答案】ABC【答案解析】對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題36.【正確答案】Y【答案解析】本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅中無(wú)形資產(chǎn)的核算?！驹擃}針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理,生物性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】37.【正確答案】Y【答案解析】企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年。【該題針對(duì)“投資資產(chǎn)、存貨和資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】38.【正確答案】N【答案解析】企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對(duì)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—其他,企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】39.【正確答案】Y【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中納稅期限。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅-納稅期限,企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】40.【正確答案】Y【答案解析】【該題針對(duì)“經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】41.【正確答案】N【答案解析】個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2％、14％、2.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除?！驹擃}針對(duì)“經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】42.【正確答案】N【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退還?！驹擃}針對(duì)“財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】43.【正確答案】Y【答案解析】本題表述正確?？己说氖莻€(gè)人所得稅中的偶然所得?！驹擃}針對(duì)“偶然所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】44.【正確答案】N【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊：停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊?！驹擃}針對(duì)“生物性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】45.【正確答案】Y【答案解析】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題46.（1）【正確答案】A【答案解析】向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8%×200＝9.6（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“利息股息紅利所得、偶然所