小企業(yè)內(nèi)部控制制度

小企業(yè)內(nèi)部控制制度篇一：公司內(nèi)部控制制度青海明膠股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條概述第二條機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條主要內(nèi)容第二章環(huán)境控制第一條人力資源第二條組織架構(gòu)及職能第三條管理人員的任免第四條員工的招錄、調(diào)配和解辭第五條培訓(xùn)第六條保密義務(wù)第七條考核第八條獎(jiǎng)罰第九條專業(yè)技術(shù)人員任職資格的評(píng)聘第十條涉外人員管理第十一條工資第十二條人事檔案管理時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-1-頁共21頁第十三條考勤管理第十四條工作紀(jì)律第十五條請(qǐng)假、休假第十六條退休第十七條福利待遇第三章業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理制度第一條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及審批權(quán)限第二條資金支出程序第三條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及審批人的責(zé)任第四章會(huì)計(jì)稽核制度第五章內(nèi)部牽制制度第一條概述第二條會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制第三條物資采購保管內(nèi)部牽制第四條產(chǎn)品生產(chǎn)的內(nèi)部牽制第五條產(chǎn)品銷售的內(nèi)部牽制第六條其他業(yè)務(wù)的內(nèi)部牽制第七條附則第六章貨幣資金控制制度第一條概述第二條崗位分工和授權(quán)時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-2-頁共21頁第三條預(yù)算內(nèi)資金的支付第四條預(yù)算外資金的支付第五條銀行賬戶第六條票據(jù)和印章管理第七條監(jiān)督檢查第七章銷售業(yè)務(wù)控制制度第二條崗位分工及授權(quán)第三條銷售與發(fā)貨的控制第四條貨款回收與賬目核對(duì)第五條監(jiān)督檢查第六條附則第八章采購業(yè)務(wù)控制第一條概述第二條崗位分工及授權(quán)第三條計(jì)劃與審批控制第四條入庫依據(jù)第五條采購價(jià)格控制第六條采購與驗(yàn)收控制第七條貨款支付與賬目核對(duì)第八條采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-3-頁共21頁第九章成本費(fèi)用控制制度第一條概述第二條崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第三條成本費(fèi)用控制的基本模式第四條采購成本的控制第五條制造成本的控制第六條期間費(fèi)用的控制第七條成本費(fèi)用的核算第八條成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查第十章會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第二條會(huì)計(jì)核算的基本要求第三條會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)告第四條成本管理制度第五條固定資產(chǎn)管理制度第六條存貨管理制度第七條資金管理制度第八條財(cái)務(wù)檔案管理制度第九條財(cái)務(wù)印鑒章管理規(guī)定第十一章公司微機(jī)事項(xiàng)監(jiān)督管理制度第十二章公司網(wǎng)站信息管理辦法時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-4-頁共21頁第十三章公司總部微機(jī)管理辦法第十四章公司信息披露管理制度第十五章公司重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度第十六章內(nèi)部審計(jì)控制第一條概述第二條內(nèi)部審計(jì)工作第三條審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條審計(jì)對(duì)象和范圍第五條審計(jì)種類和方式第六條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第七條審計(jì)中心的主要職權(quán)第八條審計(jì)程序第九條審計(jì)檔案第十條獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第一條為有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，根據(jù)《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《公司章程》各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-5-頁共21頁第二條職責(zé)1、股東大會(huì)：股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；選舉和更換董事(獨(dú)立董事),決定有關(guān)董事(獨(dú)立董事)的報(bào)酬(津貼)事項(xiàng)；審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；對(duì)公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；修改公司章程；對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議等應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的事項(xiàng)。2、董事會(huì)：全面執(zhí)行股東大會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案；在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘公司總裁、董事會(huì)秘書；根據(jù)總裁的提名，聘任或者解聘公司副總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；批準(zhǔn)公司的基本管理制度；制訂公司章程的修改方案；管理公司信息披露事項(xiàng)；向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所；聽取公司總裁的工作匯報(bào)并檢查總裁的工作等項(xiàng)職責(zé)。3、監(jiān)事會(huì)：主要對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-6-頁共21頁面審核意見；對(duì)董事、總裁執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；檢查公司的財(cái)務(wù)；當(dāng)董事和總裁的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和總裁予以糾正，必要時(shí)向股東大會(huì)或國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)報(bào)告；提議召開臨時(shí)股東大會(huì)，在董事會(huì)不履行《公司法規(guī)定的召集和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)，召集和主持股東大會(huì)；股東大會(huì)授予的其它職權(quán)。4、總裁：對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是主持公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，并向董事會(huì)匯報(bào)工作；組織實(shí)施董事會(huì)決議、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬定公司的管理制度；制定公司的具體規(guī)章；提請(qǐng)聘任或者解聘公司副總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；··或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或解聘以外的所屬部門負(fù)責(zé)人員；公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。5、公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)起草、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。第三條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第二章環(huán)境控制第一條人力資源1、公司總裁辦公室負(fù)責(zé)總部人員引進(jìn)、人力資源規(guī)劃等制度的執(zhí)時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-7-頁共21頁行。工作范圍包括：?jiǎn)T工招錄、調(diào)配、解辭、任免、請(qǐng)假、休假、退休、獎(jiǎng)罰、薪酬福利、檔案管理、職稱管理、涉外管理、保密工作、考勤管理等工作內(nèi)容。2、各子公司綜合部負(fù)責(zé)所屬公司人員的引進(jìn)、人力資源規(guī)劃等事務(wù)的執(zhí)行，以及相關(guān)具體事務(wù)的辦理。第二條組織架構(gòu)及職能1、公司根據(jù)權(quán)力機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)相互分工、相互制衡和精干高效的原則，建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子的科學(xué)組織領(lǐng)導(dǎo)體制。2、股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，董事、監(jiān)事以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則，其人選的推薦、選舉程序根據(jù)《公司章程》執(zhí)行。3、公司和下屬各子公司實(shí)行法定代表人負(fù)4、各子公司根據(jù)實(shí)際情況，按照精簡(jiǎn)、高效的原則，根據(jù)其《公機(jī)構(gòu)設(shè)置不要求上下對(duì)口，力求精簡(jiǎn)，突出兼容5、公司各職能部門、各子公司副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)配備由公司總裁辦公會(huì)議決定。各子公司中層干部職數(shù)由所屬公司自行決定，并報(bào)公司總裁辦備案。第三條管理人員的聘任或解聘時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-8-頁共21頁1、公司按產(chǎn)權(quán)關(guān)系，本著下管一級(jí)、分級(jí)負(fù)責(zé)，分層管理、責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的原則予以管理。2、管理人員聘任或解聘程序：2.1總裁辦公室(各子公司綜合部)提供擬聘任或解聘人員的基2.2總裁(各子公司總經(jīng)理)提出擬聘任或解聘名單；2.3公司(各子公司)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)議討論通過；2.4總裁(各子公司總經(jīng)理)簽發(fā)聘任或解聘文件。3.1董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生或罷免；3.2總裁由董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)討論通過后聘任或解聘；3.3董事會(huì)秘書、證券事務(wù)代表由董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)討論通過后聘任或解聘；3.4副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，經(jīng)董事會(huì)討論通過后聘任或3.5公司各職能部門負(fù)責(zé)人由總裁提名，公司總裁辦公會(huì)議討論通過，由總裁聘任或解聘；3.6各子公司副總經(jīng)理以上管理人員由總經(jīng)理提名推薦，交由公司總裁辦公會(huì)議進(jìn)行任職資格審查，審查通過后由各子公司董事會(huì)聘任或解聘；3.7各子公司部門負(fù)責(zé)人由各子公司總經(jīng)理提名，各子公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論決定，報(bào)總裁辦公室備案。時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-9-頁共21頁4.1各級(jí)聘任的管理人員實(shí)行聘任制；4.2聘任期間，可享受所任職務(wù)的崗位工資和福利待遇；4.3任職期滿，不再聘任的，另行安排工作，按新工作崗位享受工資福利待遇。5.1有強(qiáng)烈的事業(yè)心和良好的職業(yè)道德，有開拓、創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)精神，廉潔奉公，個(gè)人修養(yǎng)水平和綜合素質(zhì)較高；5.2有一定的思想理論水平和專業(yè)知識(shí)，懂得國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定和經(jīng)濟(jì)政策，具備勝任所任職務(wù)的業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)、協(xié)調(diào)組織及管理能力；5.3公司職能部門負(fù)責(zé)人、各子公司副總經(jīng)理以上人員，一般應(yīng)該具有本科以上文化程度或中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格；5.4各子公司中層管理人員，一般應(yīng)具有大專以上文化程度或初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格；5.5公司職能部門負(fù)責(zé)人、各子公司副總經(jīng)理以上人員，一般應(yīng)有在本專業(yè)工作五年以上工作經(jīng)歷；5.6各子公司中層管理人員職務(wù)，一般應(yīng)有在本專業(yè)三年以上的工作經(jīng)歷；5.7德才兼?zhèn)?、業(yè)績(jī)突出的，可不受此限制；6、管理人員解聘規(guī)定：時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-10-頁共21頁6.1聘任試用期(12個(gè)月)不能勝任工作的，立即由聘任單位解6.2考核不合格的立即解聘；6.3以權(quán)謀私、貪污受賄，經(jīng)查證屬實(shí)的，立即解聘，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任；6.4爭(zhēng)名奪利，拉幫結(jié)派，搞小圈子，使企業(yè)工作受到影響并造成經(jīng)濟(jì)損失的立即解聘；6.5工作作風(fēng)差，脫離群眾，獨(dú)斷專行，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的立即解聘；6.6違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律的，立即解聘；6.7解聘后，工資待遇隨之改變。第四條員工的招錄、調(diào)配和解辭1、公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制。公司必須與員工簽訂勞動(dòng)合同，涉及公司商業(yè)秘密、生產(chǎn)工藝、流程等重要的技術(shù)、業(yè)務(wù)崗位還需要簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議或保密協(xié)議。公正、公開。3、各單位在年底須做好下一年度的四定(定機(jī)構(gòu)、定崗、定編、定員)計(jì)劃，報(bào)公司總裁辦審核匯總，并報(bào)送總裁審批。特殊的，須填報(bào)招聘審批表，經(jīng)公司總裁辦復(fù)核，報(bào)行政副總審核，時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-11-頁共21頁經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可增加招聘。5.1公司總部招聘：用人部門填寫招聘審批單，送總裁辦復(fù)核后，報(bào)行政副總簽署審核意見，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由總裁辦負(fù)責(zé)招聘。5.2各子公司副總經(jīng)理以下員工的招聘：由各子公司綜合部自行招聘，但招聘前須報(bào)送公司總裁辦備案。5.3筆試：各單位根據(jù)招聘崗位要求，進(jìn)行書面考試(特殊崗位須持有國(guó)家頒發(fā)的上崗操作證，如司機(jī)駕駛執(zhí)照、電工證等)。5.4面試：5.4.1公司各職能部門、各子公司副總經(jīng)理以上的人員須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試后方可錄用；5.4.2公司各職能部門工作人員、各子公司中層管理人員由錄用部門領(lǐng)導(dǎo)和公司總裁辦共同面試合格后，方可辦理錄用手續(xù)。對(duì)于較為特殊的崗位還須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)面試合格后，方可辦理錄用手續(xù)；5.4.3各子公司其他員工經(jīng)其所屬公司部門負(fù)責(zé)人及該公司綜合部面試合格后方可錄篇二：公司內(nèi)控制度樣本******集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-12-頁共21頁第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)(或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì))、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)第四條內(nèi)部控制的制訂原則1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-13-頁共21頁內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)路和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。第二章貨幣資金第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn).1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)路和人員配備3.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-14-頁共21頁的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第七條貨幣資金不相容崗位包括：1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2.貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查；3.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是第十一條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。第十二條會(huì)計(jì)印章管理的要求。1.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管3.現(xiàn)金收(付)訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。4.財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-15-頁共21頁5.會(huì)計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。6.會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。7.會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。第十三條票據(jù)管理的要求。1.空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。第三章采購與付款第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)路和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；3.采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-16-頁共21頁第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1.請(qǐng)購與審批2.詢價(jià)與確定供應(yīng)商3.采購合同的訂立與審核4.采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄5.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計(jì)劃，填寫物品申購單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計(jì)劃。第十八條根據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。第十九條購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲(chǔ)部門需對(duì)符合時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-17-頁共21頁退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。第四章存貨第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處路的控制流程清晰；2.存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)第二十三條倉儲(chǔ)部門倉庫管理員要對(duì)預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送(收)貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式中心登記入賬)。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確時(shí)間：2022年1月16日學(xué)海無涯頁碼：第-18-頁共21頁認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。第二十四條倉儲(chǔ)部門必須設(shè)路存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)中心每月對(duì)倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單(一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門交財(cái)務(wù)中心登記入賬),領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。第二十六條公司倉儲(chǔ)部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，倉儲(chǔ)部門根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。第二十七條財(cái)務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據(jù)倉儲(chǔ)部門及采購部門等提供的資料進(jìn)