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文檔簡介
2023年4月全國自考稅法預(yù)測試題一、單項選擇題1、某科技公司部門主管李某,2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元,工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應(yīng)納稅所得額的計算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-202、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%3、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國家(B)居民和非居民(C)國家稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)(D)財政部4、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅。5、我國車輛購置稅的開征時間是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年6、A7、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計算式為()(A)280×40%×400(B)280×3%×400(C)280÷(1+4%)×4%×400(D)280÷(1+3%)×3%×4008、C9、D10、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定納稅地11、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日12、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈與稅(D)契稅13、一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)主管稅務(wù)機關(guān)指定地14、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人),在銷售場所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務(wù)。該數(shù)碼店業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理,正確的是()(A)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)免稅(B)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅(C)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的,按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅(D)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的,按服務(wù)繳納增值稅15、行為稅與特定目的稅法屬于()(A)稅收實體法(B)稅收程序法(C)稅收救濟法(D)稅收處罰法16、委托加工的應(yīng)稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,其應(yīng)納消費稅的計算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費)×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費×稅率17、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是()(A)進口材料取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額18、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標準是()(A)境內(nèi)工作時間(B)是否是中國公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間19、屬于中央政府固定收入來源的稅種是()(A)關(guān)稅(B)企業(yè)所得稅(C)個人所得稅(D)證券交易印花稅20、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%21、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)22、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費所得(D)財產(chǎn)租賃所得23、C24、地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是()(A)地方鐵路管理機構(gòu)(B)各車務(wù)段(C)鐵道部(D)其他指定機構(gòu)25、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。26、依法免征增值稅的圖書是()(A)高考輔導類圖書(B)向社會收購的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書(D)人工智能等高科技類圖書27、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額28、D【試題解析】進口貨物應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納增值稅。29、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨資企業(yè)法(C)個人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法30、根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為()(A)直接稅和間接稅(B)價內(nèi)稅和價外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅(D)普通稅和目的稅二、多項選擇題31、依法應(yīng)征收消費稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車(D)電動自行車(E)拖拉機32、稅收分配關(guān)系包括()(A)國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系(B)國家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系(C)國家內(nèi)部地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系(D)中國政府與外國政府之間的稅收分配關(guān)系(E)中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系33、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性34、我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征35、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣三、名詞解釋36、納稅主體37、實體稅法38、計稅依據(jù)39、稅法四、簡答題40、簡述稅收的形式特征。41、簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。42、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。43、簡述消費稅的特點。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。(3)進口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額和應(yīng)納增值稅稅額,并說明理由。46、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費用330萬元。(7)財務(wù)費用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式。
參考答案一、單項選擇題1、C2、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。4、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證5、B6、契稅屬于()(A)行為稅(B)目的稅(C)財產(chǎn)稅(D)資源稅7、D8、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地9、《煙葉稅法》的施行時間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日10、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報,并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。11、A12、A13、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。14、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務(wù)并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系,因此屬于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為,根據(jù)我國增值稅法規(guī)定,如能分別核算、準確核算銷售額,則分別征稅;如不能分別核算或者不能準確核算銷售額,則非應(yīng)稅勞務(wù)行為也要一并征收增值稅,因此C選項說法正確。15、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同,稅收實體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。16、A17、D18、D19、A【試題解析】中央政府固定收入包括:國內(nèi)消費稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費稅。20、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()(A)貨物移送的當天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天(C)合同約定的收款日期的當天(D)簽訂合同的當天21、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟制度以及財政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?2、D23、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標準(B)以稅收計稅依據(jù)為標準(C)以稅收最終歸宿為標準(D)以征稅對象的性質(zhì)為標準24、A【試題解析】鐵路運輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構(gòu)。(4)基建臨管線運營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機構(gòu)。(5)鐵路專用線運營業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機構(gòu)。25、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(B)營業(yè)外收入(C)接受捐贈收,(D)資產(chǎn)租賃收入26、B27、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。28、屬于消費稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計算機(D)電動汽車29、C30、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同,可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。二、多項選擇題31、A,C32、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關(guān)系是一種經(jīng)濟利益關(guān)系,它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關(guān)系:第一,國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關(guān)系;第二,國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系,這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來;第三,中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系。33、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。34、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。35、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。三、名詞解釋36、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。37、實體稅法:即稅收實體法,是指以規(guī)定和確認稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責為主的法律規(guī)范的總稱。38、計稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。39、稅法:是建立在一定物質(zhì)生活基礎(chǔ)上的,由國家制定、認可和解釋的,并由國家強制力保證實施的調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范系統(tǒng)。它是國家政治權(quán)力參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn),是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權(quán)益為基本任務(wù)的法律形式。四、簡答題40、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。41、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負舉證責任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。42、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對會計核算暫時不健全,但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機關(guān)批準,在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。43、消費稅的特點有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款,納稅擔保人未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款,由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納;逾期未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款,扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當?shù)呢敭a(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執(zhí)行措施。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時,必須注意三個問題:一是采取稅收強制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。二是稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行,但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施,或者采取強制執(zhí)行措施不當,使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法權(quán)益遭受損失的,應(yīng)當依法承擔
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