綜合模擬2019年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考點練習(xí)題及答案四含答案

2019年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考點練習(xí)題

及答案四含答案

2019年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考點練習(xí)題及答案四

【例題：2015年單選】相對于封建專制的預(yù)算來說，現(xiàn)代預(yù)算

最鮮明的特征是()。

A.預(yù)測性

B.綜合性

C.法律性

D.集中性

【答案】C

【解析】本題考查政府預(yù)算的基本特征。相對于封建專制的預(yù)算

來說，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是法律性。

【例題：單選】注重研究政府預(yù)算的配置和資金使用的效率問題，

是從()視角研究的政府預(yù)算。

A.經(jīng)濟(jì)學(xué)

B.政治學(xué)

C.管理學(xué)

D.法學(xué)

【答案】A

【解析】經(jīng)濟(jì)學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的就是政府預(yù)算的

配置和資金使用效率問題。

【例題：2017年單選】關(guān)于預(yù)算資金需求方行為特征的說法，

正確的是()。

A.預(yù)算資金需求方具有集體決策機(jī)制的特點

B.預(yù)算資金需求方具有雙重的委托代理關(guān)系

C.預(yù)算資金需求方有追求預(yù)算資金規(guī)模最大化的傾向

D.預(yù)算資金需求方有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能

【答案】C

【解析】本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金需求方

的行為特征包括兩方面：追求自身利益最大化和追求預(yù)算規(guī)模最大化

的內(nèi)在沖動。

【例題：2013年單選題】關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的

說法，正確的是()。

A.有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動

B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

C.有委員會決策機(jī)制的特點

D.面臨不同偏好加總的困難

【答案】B

【解析】預(yù)算資金供給方的行為特征包括：具有雙重委托一代理

關(guān)系;政府預(yù)算管理活動可能會誘發(fā)設(shè)租尋租的行為。

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【例題：2014年多選】部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，

體現(xiàn)的原則是（）

A.合法性原則

B.科學(xué)性原則

C.穩(wěn)妥性原則

D.重點性原則

【答案】D

【解析】根據(jù)重點性原則，要先保證基本支出，后安排項目支出;

先重點、急需項目，后一般項目。

【例題：2016年多選】下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制

原則的是()。

A.綜合預(yù)算的原則

B.成本效益的原則

C.優(yōu)先保障的原則

D.追蹤問效的原則

E.定員定額管理的原則

【答案】ACE

【解析】本題考查部門預(yù)算制度?；局С鲱A(yù)算的編制原則包括

綜合預(yù)算的原則、優(yōu)先保障的原則和定員定額管理的原則。追蹤問效

的原則屬于項目支出預(yù)算的原則。

【例題：2015年單選】一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處

理方式是()。

A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

B.直接加入政府性基金

C.補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金

D.增加預(yù)備費

【答案】A

【解析】本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。對于一般公共預(yù)算執(zhí)行

中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)

基金。

【例題：2017年單選】關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說法，錯誤的

是()。

A.地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過債務(wù)形式融資

B.地方政府舉借的債務(wù)要列入本級預(yù)算調(diào)整方案

C.地方政府舉借債務(wù)只能通過發(fā)行地方政府債券籌措

D.地方政府債券只能用于公益性資本支出

【答案】A

【解析】本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方債務(wù)在國務(wù)院確定的

限額內(nèi)，可以通過地方政府債券舉借債務(wù)的方式進(jìn)行籌措。除此之外,

地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。所以A項錯誤。

【例題：2017年單選】政府采購中，適用于緊急情況(如招標(biāo)后

沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況)或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方

式稱為()。

A.單一來源采購

B.選擇性招標(biāo)采購

C.競爭性談判采購

D.限制性招標(biāo)采購

【答案】c

【解析】本題考查政府采購制度。競爭性談判采購適用于適用于

緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購，所以選擇c項。

【例題：2014年單選】我國政府采購法對政府采購主體所做的

界定中不包括（）。

A.國家機(jī)關(guān)

B.事業(yè)單位

C.社會團(tuán)體

D.國有企業(yè)

【答案】D

【解析】本題考查政府采購制度。政府采購是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)

單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)

的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

2019年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考點練習(xí)題及答案三

【真題：2016年單選】屬于稅法非正式淵源的是()。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屬于稅法的正式淵源，D選項屬于非正式淵源。

【真題：2014年單選】關(guān)于稅法解釋的說法，錯誤的是()。

A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋

B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

D.稅收司法解釋具有法律效力

【答案】C

【解析】在我國稅收司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高

人民檢察院，并且所做的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適

用法律、法規(guī)的依據(jù)。

【真題：2014年多選】稅法的正式淵源包括（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.國際稅收條約

D.稅收判例

E.稅收習(xí)慣

【答案】ABC

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【解析】本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括：憲法;稅

收法律;稅收法規(guī);部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;地方性法規(guī)、地方政府

規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;自治條例和單行條例;國際稅收條約或協(xié)定。

稅法的非正式淵源主要是：習(xí)慣、判例、稅收通告等。

【真題：2011年單選】《稅務(wù)登記管理辦法》屬于（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件

D.地方性法規(guī)

【答案】c

【解析】《稅務(wù)登記管理辦法》屬于部委規(guī)章和規(guī)范性文件。

【例題：2017年單選】關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。

A.累進(jìn)稅率中使用時間較長的是超率累進(jìn)稅率

B.對于累進(jìn)稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等

級稅率越低

C.一般來說，稅率的累進(jìn)程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅

率的差距越小

D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素

【答案】D

【解析】本題考查的是稅制要素。累進(jìn)稅率中，使用時間較長和

應(yīng)用較多的是超額累進(jìn)稅率，所以A項錯誤;累進(jìn)稅率是指隨征稅對

象數(shù)額和相對比例增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率，所以B

項錯誤;C項的邊際稅率和平均稅率的說法也是錯誤的。

【真題：2014年單選】關(guān)于減免稅的說法，錯誤的是()。

A.減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C.征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅

D.征稅對象沒有達(dá)到起征點的不征稅

【答案】C

【解析】起征點是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點。在征

稅對象超過起征點全額征稅。因此C錯誤。

【例題：單選題】通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅

屬于()。

A.稅率式減免

B.稅額式減免

C.稅基式減免

D.稅源式減免

【答案】C

【解析】本題考查稅制要素。通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)

的減稅免稅屬于稅基式減免。

【真題：2012年單選】下列稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的是（）o

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.消費稅

D.個人所得稅

【答案】B

【解析】按照稅種的性質(zhì)和作用進(jìn)行分類，財產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、

契稅、車船稅和船舶稅。

【真題：2013年多選】宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括()。

A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

B.國民收入負(fù)擔(dān)率

C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率

E.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率

【答案】AB

【真題：2016年單選】某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬

元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬

元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為()。

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】B

【解析】企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售(營

業(yè))收入xl00%=34/1000=3.4%。

2019年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考點練習(xí)題及答案二

【真題：2014年單選】政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的

投資決策標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

B.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D.資本一勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)

【答案】C

【解析】資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集

型項目。

【真題：2015年單選】資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)

投資的項目類型是()。

A.勞動密集型項目

B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項目

C.資本密集型項目

D.知識密集型項目

【答案】C

【解析】資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集

型項目。

【真題：2017年單選】政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過

招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組建項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在

雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回

投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資方式稱為()。

A.BOO方式

B.TOT方式

C.BOT方式

D.BBO方式

【答案】C

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【解析】本題考查財政投資性支出?；A(chǔ)設(shè)施投資的提供方式包

括五種形式，題干中描述的定義是BOT投資方式的定義。

【真題：2016年單選】關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（）。

A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性

B.基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行

業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征，這些特點決

定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成。

【真題：2016年多選】財政投融資的基本特征包括（）。

A.財政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序

B.財政投融資是一種政策性融資

C.財政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制

D.財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

E.財政投融資的資本金是政府投入的

【答案】BCDE

【解析】財政投融資的基本特征

L財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2.財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

3.計劃性與市場機(jī)制相結(jié)合

4.財政投融資由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)一一政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)

籌管理和經(jīng)營

5.財政投融資的預(yù)算管理比較靈活

【真題：2013年單選】關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是()。

A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系

D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

【答案】B

【解析】農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積

累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

【真題：2016年單選】關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是()

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

【答案】C

【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限

度的生活需要。

【真題：2015年多選】我國的社會救助主要包括()

A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟(jì)金

B.對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

C.對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助

D.對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障

E.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

【答案】BDE

【解析】A失業(yè)(待業(yè))保險是對被終止勞動合同給予的救助

C社會福利主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物

質(zhì)幫助。

社會救助是通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低

限度的生活需要。

【真題：2014年單選】關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是()。

A.社會保險是社會保障的核心內(nèi)容

B.社會保障支出是彈性很大的支出

C.社會保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

D.社會保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險的局限

【答案】B

【解析】財政支出的分類按照政府對財政支出的控制能力分類分

為不可控制性支出和可控制性支出。不可控制性支出是根據(jù)現(xiàn)行法律、

法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，剛性很強(qiáng)的支出，包括社會保障支出。因此

社會保障支出剛性很強(qiáng)的支出。

2019年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》考點練習(xí)題及答案一

【例題：多選】在公共物品所具有的特征中，屬于非核心特征的

有0。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效應(yīng)

【答案】AD

【解析】公共物品的四個特征是密切聯(lián)系的，其中核心特征是：

受益的非排他性與取得方式的非競爭性;效用的不可分割性和提供目

的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非競爭性的自然延伸。

【例題：單選】關(guān)于公共物品的說法，不正確的（）。

A.公共物品的效用是不能分割的

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

【答案】D

【解析】提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社

會福利的最大化。

【真題：2016年單選】解決市場失靈問題，采取的方式是（）

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

【答案】B

【解析】市場失靈問題，個人和經(jīng)濟(jì)組織是無能為力的，需要以

政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。

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【例題：單選】關(guān)于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是

()。

A.市場在提供純公共物品方面無能為力

B.不完全競爭導(dǎo)致壟斷

C.市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的

D.市場經(jīng)濟(jì)不可能自動平穩(wěn)的發(fā)展

【答案】C

【解析】在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個人提供的生產(chǎn)要

素的數(shù)量及其市場價格決定的，由于人們所擁有的生產(chǎn)要素的數(shù)量及

其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的，選項C錯誤。

【例題：單選】個人或經(jīng)濟(jì)組織活動的行為活動影響了其他個人

或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這

種現(xiàn)象稱為()。

A.成本收益轉(zhuǎn)移

B.極差成本收益

C.外部效應(yīng)

D.收益成本效應(yīng)

【答案】c

【解析】外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社

會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影

響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的

收益。

【例題：2017年真題】調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間

的配置，通常采取的手段是()。

A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)

B.調(diào)整資本存量結(jié)構(gòu)

C.調(diào)整中央對地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模

D.調(diào)整財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

【答案】D

【解析】本題考查的是資源配置職能。調(diào)節(jié)全社會的資源在政府

部門和非政府部門之間的配置，主要體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值

比重的高低上。所以答案選擇D項。

【例題：單選】財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是()。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

【答案】B

【解析】財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是資源配置職能。

【例題：單選】實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是()。

A.完善民主、科學(xué)的財政決策體制

B.完善文官晉升制度

C.完善公共部門的組織制度

D.完善激勵約束制度

【答案】A

【解析】實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科

學(xué)的財政決策體制。

【例題：多選】財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑包括()。

A.調(diào)節(jié)個人收入水平

B.調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平

C.充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能

D.調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平

E.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平

【答案】AE

【解析】財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民

的個人收入水平來實現(xiàn)的。

【例題：多選】調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的財政手段有0

A.財產(chǎn)稅

B.社會保障支出

C.遺產(chǎn)稅

D.消費稅

E.房產(chǎn)稅

【答案】DE

2018年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考前名師預(yù)測試卷1

一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1

個最符合題意）

L財政資源配置采用的程序是（）o

A.政治程序

B.審計程序

C.經(jīng)濟(jì)程序

D.社會程序

2.關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

3.資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項目類型是（）。

A.勞動密集型項目

B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項目

C.資本密集型項目

D.知識密集型項目

4.政策性銀行資本金的主要來源是()o

A.商業(yè)銀行的貸款

B.中央銀行的貸款

C.政府預(yù)算投資

D.發(fā)行金融債券所籌資金

5.把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的依據(jù)是()o

A.財政支出的目的性

B.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位

C.財政支出的受益范圍

D.財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

6.關(guān)于公共物品的說法，正確的是()o

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化

2018年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考前導(dǎo)師預(yù)測試卷解析關(guān)注考試學(xué)習(xí)群:

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7.財政履行收入分配職能的目標(biāo)是()o

A.實現(xiàn)收入分配效率

C.實現(xiàn)資源合理配置

B.實現(xiàn)收入分配公平

D.實現(xiàn)公平競爭

8.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的"充分就業(yè)"是指()。

A.全體社會成員都有工作

B.全體社會成員都有固定的工作

C.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作

D.在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達(dá)到較高水平

9.關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是()o

A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系

D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)

科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等

10.財政實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是（）o

A.完善公共部門的組織制度

B.完善激勵約束制度

C.完善民主、科學(xué)的財政決策體制

D.確保公共部門的行為不偏離政府的意圖

11.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）O

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項

目金額2響的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額2響

的，未超過部分免征土地增值稅，超過部分征稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地

增值稅

D.因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)免征土地增值稅

12.目前在我國財政預(yù)算管理中，作為沖減財政收入的財政補(bǔ)貼

項目是()。

A.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

B.價格補(bǔ)貼

C.職工生活補(bǔ)貼

D.財政貼息

13.下列貨物中，其進(jìn)項稅額不得進(jìn)行抵扣的是()o

A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

B.用于集體福利的購進(jìn)貨物

C.分配給投資者的購進(jìn)貨物

D.無償贈送給某單位的購進(jìn)貨物

14.檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（）o

A.征稅成本最小化

B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

C.稅收額外收益最小化

D.稅收收入最大化

15.高等教育服務(wù)被看作是一種（）

A.混合物品

B.純公共物品

C.私人物品

D.公共物品

16.下列財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法，錯誤的是（）o

A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果

B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度

C.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求呈相反方向變化

D.財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能

17.關(guān)于稅收支出具體形式的說法，錯誤的是（）。

A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不予征稅

B.稅收抵免是把合乎規(guī)定的特殊支出，從應(yīng)稅所得中扣除

C.優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延遲繳納

18.從歷史和現(xiàn)實來看，（）始終是影響財政支出規(guī)模的主要因素,

甚至是決定性因素。

A.經(jīng)濟(jì)性因素

B.社會性因素

C.政治性因素

D.文化性因素

19.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（）。

A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋

B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋

C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

20.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論〃認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出

的側(cè)重點是()o

A.基礎(chǔ)設(shè)施投資

B.加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

C.對私人企業(yè)的補(bǔ)貼

D.社會福利支出

21.關(guān)于我國稅法淵源的說法，不正確的是()。

A.《稅收征收管理法》屬于稅收法律

B.由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定的實施細(xì)則及有關(guān)規(guī)范性內(nèi)

容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)

C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會可以制定地方性法

D.《稅務(wù)登記管理辦法》由國家稅務(wù)總局制定

22.企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應(yīng)記入的會計科目為()o

A.管理費用

B.銷售費用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

23.某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2016年從中國境

內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息30萬元，假設(shè)不考慮其他因素，該內(nèi)資

企業(yè)應(yīng)為該外國企業(yè)代扣代繳所得稅()萬元。

A.3

B.4.5

C.6

D.7.5

24.關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.適用6%稅率

B.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融

商品轉(zhuǎn)讓

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳

納增值稅

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)

繳納增值稅

25.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是（）。

A.商場待售的載貨汽車

B.武裝警察部隊專用車

C.無償出借的載客汽車

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船

26.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)()o

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

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853532125,專業(yè)老師為你答疑解惑。

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況決定是否征收

27.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是()。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)納消費品，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

28.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化

妝品消費稅稅率為1%,則該筆收入應(yīng)納消費稅為()元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.750

29.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，消

費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B.取得全部價款的當(dāng)天

C.每一期收取貨款的當(dāng)天

D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

30.某公司2013年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，

關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%,消費稅稅率為56%,定額

稅率150元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

31.下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是（）。

A.對經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅

B.對經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人區(qū)別課稅

D.對經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人同等課稅

32.對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，正確的涉稅處理為()。

A.委托方就加工收入計算繳納消費稅

B.受托方就加工收入計算繳納消費稅

C.委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

D.受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

33.我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是()o

A.國有資產(chǎn)的盈利

B.國有資產(chǎn)的宏觀運營

C.國有資產(chǎn)的微觀運營

D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率

34.廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適

用住房相關(guān)的印花稅處理為（）。

A.免征印花稅

B.減半征收印花稅

C.緩征印花稅

D.照章征收印花稅

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用

的原材料5000元誤記為

50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）o

A.紅字借記"原材料〃5000元

B.紅字借記“原材料〃45000元

C.紅字貸記"原材料"5000元

D.紅字貸記“原材料"45000元

36.關(guān)于個人出租住房適用簡易計稅方法計繳增值稅的說法，正

確的是（）。

A.免征增值稅

B.按3%征收率計算應(yīng)納稅額

C.接5%征收率計算應(yīng)納稅額

D.接5%征收率減接1.5%計算應(yīng)納稅額

37.關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）o

A.畜力車采用以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)

B.船舶采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)

C.摩托車采用以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)

D.電車采用以自重噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)

38.下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

A.飛機(jī)場占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

39.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）o

A.土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)贈與的以市場價格為計稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)

D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)

40.關(guān)于我國公債收入使用的說法，不正確的是()。

A.我國的公債資金應(yīng)主要用于社會主義建設(shè)事業(yè)

B.我國在公債實踐中，一貫強(qiáng)調(diào)公債的建設(shè)性用途

C.目前我國已在法律中明確規(guī)定債務(wù)收入的使用方向

D.從1992年起，我國開始實行復(fù)式預(yù)算，并規(guī)定，建設(shè)性預(yù)算

不必在各年內(nèi)平衡，建設(shè)性預(yù)算赤字可以通過發(fā)行公債籌措的資金予

以彌補(bǔ)

41.關(guān)于預(yù)算資金需求方行為特征的說浩，正確的是()。

A.預(yù)算資金需求方具有集體決策機(jī)制的特點

B.預(yù)算資金需求方具有雙重的委托代理關(guān)系

C.預(yù)算資金需求方有追求預(yù)算資金規(guī)模最大化的傾向

D.預(yù)算資金需求方有誘發(fā)設(shè)租尋租的可能

42.政府承擔(dān)的所有債務(wù)中，在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不

依附于任何事件，可以根據(jù)某些特定的因素來預(yù)測和控制的負(fù)債指的

是（）°

A.直接債務(wù)

B.或有債務(wù)

C.必然債務(wù)

D.或有顯性債務(wù)

43.下列各項中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）o

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅

B.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅有關(guān)稅法而加收的滯納金

C.內(nèi)資企業(yè)違反消費稅有關(guān)稅法而加收的罰款

D.內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳的增值稅、消費稅稅款

44.下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說法，錯誤的是（）。

A.政府預(yù)算決策程序具有法定性

B.政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇

C.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算

決策的路徑

D.如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利

益，可以不被執(zhí)行

45.公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以（）的身份，按照國家法律的規(guī)定

或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

A.債權(quán)人

B.債務(wù)人

C.所有權(quán)人

D.執(zhí)行權(quán)人

46.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理

論是()O

A.公共物品和服務(wù)理論

B.重商主義理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

2018年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考前導(dǎo)師預(yù)測試卷解析關(guān)注考試學(xué)習(xí)群:

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47.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)上年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)

現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬元，接照金融機(jī)構(gòu)的

同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14萬元，則在計算上年度應(yīng)納

稅所得額時，允許扣除利息()萬元。

A.0

B.6

C.14

D.20

48.政府預(yù)算決策的對象是()o

A.程序合理

B.依據(jù)合法

C.公共偏好

D.政府需要

49.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年5月30日采用繳款提貨方

式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款17000元，貨物

尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理

中正確的是()o

A.借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000

B.借：銀行存款117000

貸：應(yīng)付賬款117000

C.借:銀行存款117000

貸：庫存商品117000

D.借：銀行存款117000

貸：應(yīng)付賬款100000

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000

50.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)

令限期改正，可處以（）的罰款。

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.2000元以上，10000元以下

D.2000元以下

51.適用于緊急情況或涉及高科投應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是

0。

A.單一來源采購

B.競爭性談判采購

C.公開招標(biāo)采購

D.國內(nèi)國外詢價采購

52.關(guān)于政府或有債務(wù)的說法，不正確的是（）。

A.是由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)

B.是否會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)

是否最終要由政府來負(fù)擔(dān)

C.或有債務(wù)不是政府能夠完全控制的

D.或有債務(wù)最終完全轉(zhuǎn)化為財政負(fù)擔(dān)

53.輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費用，應(yīng)記

入的會計賬戶為（）。

A.生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本

B.生產(chǎn)成本）一輔助生產(chǎn)成本

C.制造費用

D.管理費用

54.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者把政府從價格再分配中取得的收入稱為（）o

A.擠出稅

B.通貨膨脹稅

C.價格稅

D.通貨緊縮稅

55.稅基流劫性較強(qiáng)、課稅對經(jīng)濟(jì)活動影響較大的稅收，應(yīng)由中

央政府實施征管，這體現(xiàn)了（）o

A.受益范圍原則

B.效率原則

C.法律規(guī)范原則

D.公平性原則

56.研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的財政分權(quán)理論是

0。

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

57.下列彌補(bǔ)財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是()o

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動用結(jié)余

D.增收節(jié)支

58.在我國分稅制管理體制中，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅

種劃分為()O

A.中央稅

B.中央與地方共享稅

C.地方稅

D.中央地方共管稅

59.財政在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對某些行業(yè)采取的低稅或免稅政

策所發(fā)揮的政策功能是（）。

A.控制功能

B.導(dǎo)向功能

C.協(xié)調(diào)功能

D.穩(wěn)定功能

60.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財政赤字的方法稱為（）o

A.債務(wù)平衡化

B.赤字債務(wù)化

C.債務(wù)軟化

D.債務(wù)硬化

二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個

或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，

所選的每個選項得0.5分）

61.下列各項中，免征契稅的有（）。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買的公有住房

B.因不可抗力喪失住房而重新購買的住房

C.承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

生產(chǎn)的

D.被撤銷的金融機(jī)構(gòu)在財產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的

契稅

E.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為另

一方所有的

62.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式的說法，正確的有()。

A.前轉(zhuǎn)多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上

B.前轉(zhuǎn)形式下，實際上稅收負(fù)擔(dān)者是貨物或勞務(wù)的出售者

C.稅收資本化多發(fā)生資本品的交易中

D.當(dāng)市場供求條件不允許納稅人提高商品價格時，逆轉(zhuǎn)便會發(fā)生

E.通過改善經(jīng)營管理，將稅負(fù)自行消化的形式是消轉(zhuǎn)

63.根據(jù)個人所得稅法，下列納稅人中，屬于應(yīng)該自行申報納稅

的有()o

A.年所得10萬元以上的

B.從中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的

C.從中國境內(nèi)三處取得工資、薪金所得的

D.從中國境外取得所得的

E.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

64.公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有()o

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效應(yīng)內(nèi)部化

2018年中級經(jīng)濟(jì)師財政稅收考前導(dǎo)師預(yù)測試卷解析關(guān)注考試學(xué)習(xí)群:

853532125,專業(yè)老師為你答疑解惑。

65.關(guān)于公共物品的說法，正確的有()o

A.公共物品具有共同受益與消費的特點

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

E.公共物品的效用是不能分割的

66.2017年6月，中國公民李某購入深交所上市的某互聯(lián)網(wǎng)金融

公司的股票，根據(jù)個人所得稅法，下列應(yīng)納稅所得額的說法中，正確

的有()。

A.持股期限少于1個月的，其股息紅利所得不計入應(yīng)納稅所得額

B.持股期限1個月的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

C.持股期限6個月的，其股息紅利所得減按50%計入應(yīng)納稅所得

額

D.持股期限1年的，其股息紅利所得減按20%計入應(yīng)納稅所得額

E.持股期限超過一年的，其股息紅利所得減按20%計入應(yīng)納稅所

得額

67.行政單位國有資產(chǎn)需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的情況有()o

A.資產(chǎn)拍賣

B.資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓

C.資產(chǎn)使用

D.資產(chǎn)置換

E.資產(chǎn)購置

68.關(guān)于資源性國有資產(chǎn)管理的說法，正確的有()。

A.資源的所有權(quán)由國家管理，各單位行使

B.勘察資源時征求有關(guān)部門的同意即可勘察

C.資源的開采權(quán)不得買賣、出租，但可以抵押給政府部門

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)和個人開采自然資源，應(yīng)依法申請批準(zhǔn)

E.自然資源由全民所有

69.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會保障制度的重要意義在于()o

A.社會保障制度可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)的缺陷

B.社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用

C.社會保障消除市場經(jīng)濟(jì)的缺陷

D.社會保障彌補(bǔ)商業(yè)保險的缺陷

E.社會保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平

70.關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()o

A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、

薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應(yīng)納稅所得額

B.個體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計費用

C.個人獨資企業(yè)的個人投資者每月可扣除4000元的生計費用

D.合伙企業(yè)的個人技資者每月可扣除5000元的生計費用

E.個人通過非營利的社會團(tuán)體向公益性青少年清動場所的捐贈,

準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除

71.印花稅的稅率形式有()o

A.定額稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.全額累進(jìn)稅率

E.超率累進(jìn)稅率

72.關(guān)于納稅檢查的說法正確的有()o

A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人

C.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶只需經(jīng)稅務(wù)所所

長的批準(zhǔn)

D.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶需憑全國統(tǒng)一格

式的檢查存款賬戶許可證明

E.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

73.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括()o

A.財政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

74.分稅制的含義包括（）。

A.分事

B.分稅

C.分權(quán)

D.分管

E.分利

75.作為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，（）的

頒布，標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階。

A.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

B.《行政單位財務(wù)規(guī)則》

C.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

D.《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》

E.《中華人民共和國預(yù)算法》

76.政策性銀行的資金來源中，能夠形成其負(fù)債的有（）。

A.長期性建設(shè)公債

B.財政撥款

C.集中郵政儲蓄

D.對商業(yè)銀行發(fā)行金融債券

E.對非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券

77.稅收的職能包括（）o

A.財政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.保障職能

D.救濟(jì)職能

E.監(jiān)督職能

78.國有無形資產(chǎn)包括()

A.專利權(quán)

B.土地使用權(quán)

C.商標(biāo)權(quán)

D.非專利技術(shù)

E.應(yīng)收及預(yù)付款項

79.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理

條件的有()o

A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營

活動

D.企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%

E.被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定

80.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有()。

A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的房屋，國家為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

E.納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納

房產(chǎn)稅

三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，

本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

㈠

甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，今年相關(guān)情況如下：

(1)共計擁有土地65000平方米,其中子弟學(xué)校占地3000平方米,

幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。

(2)開采煤炭150萬噸,銷售100萬噸,銷售收入300萬元。

(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1目起甲企業(yè)將原值200

萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物,

租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。

(4)8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手

續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。

已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，煤炭資源稅

稅率2%,房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20%。

81.關(guān)于甲企業(yè)納稅的說法，正確的有()。

A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅

D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅

82.甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

83.甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

84.甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

85.甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。

A.0

B.2

C.3

D.6

(二)

王某是一位作家，本年度取得以下收入：

(1)3月出版一本短篇小說集，取得稿費5萬元。該小說集中的一

篇小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元。

(2)3月份為國內(nèi)某單位講座，取得酬金6000元;5月份為另一單

位講座，取得酬金30000元。

(3)6月應(yīng)邀出國訪間期間，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支

付酬金歐元，境外繳納個人所得稅歐元(外匯牌價

2000807.9)O

(4)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年,

每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定接房產(chǎn)原值一次

扣除3響后的余值計征房產(chǎn)稅。

(5)9月獲得某中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤向個人股東轉(zhuǎn)增

的股本5萬元。

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