2023年注冊會計師《稅法》真題模擬匯編（共358題）

2023年注冊會計師《稅法》真題模擬匯編

（共358題）

1、下列關(guān)于稅款征收方式的陳述，不正確的是（）。（單選題）

A.查定征收一般適用于財務(wù)會計制度健全的納稅單位

B.定期定額征收一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

C.委托代征稅款一般適用于小額.零散稅源的征收

D.查驗征收一般適用于經(jīng)營品種比較單一.經(jīng)營地點.時間和商品來源不固定的納稅單位

試題答案：A

2、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）?（多選題）

A.人造石油

B.地面抽采的煤層氣

C.深水油氣田開采的天然氣

D.充填開采置換出來的煤炭

試題答案：C,D

3、李某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值30萬元的房產(chǎn)

于2015年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房

產(chǎn)稅為0元。（單選題）

A.288

B.576

C.840

D.864

試題答案：A

4、下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的有（）o（多選題）

A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為

B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為

C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可、行政審批行為

D.矛兌務(wù)機關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為

試題答案：A,B,C,D

5、個人財產(chǎn)拍賣時，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)

原值的，按（）計算繳納個人所得稅。（單選題）

A.轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率

B.轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率

C.轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率

D.轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

試題答案：C

6、全面營改增后，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。（多選題）

A.共同使用于增值稅免征項目和應(yīng)稅項目的購進固定資產(chǎn)

B.專用于集體福利或者個人消費的購進固定資產(chǎn)

C.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)

D.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)等不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服

務(wù)和建筑服務(wù)

試題答案：B.C

7、某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注

明價款500萬元、稅額85萬元；當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯6部并負(fù)責(zé)安裝，開具普通發(fā)票取得含稅銷

售額737.1萬元、安裝費35.1萬元、保養(yǎng)費14.04萬元、維修費7.02萬元。則該企業(yè)12

月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（單選題）

A.-61.90

B.-40.10

C.24.94

D.30.26

試題答案：C

8、企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人的下列情形中，視為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）。（單選題）

A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到15樂或者雙方直接或間接同為第三方所持有的

股份達(dá)到15%

B.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到20%,或者雙方直接或間接同為第三方所持有的

股份達(dá)到20%

C.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%,或者雙方直接或間接同為第三方所持有的

股份達(dá)到25%

D.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到10%,或者雙方直接或間接同為第三方所持有的

股份達(dá)到10%

試題答案：C

9、某機關(guān)2011年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應(yīng)并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的

有（）（多選題）

A.控購費

B.增值稅稅款

C.零部件價款

D.車輛裝飾費

試題答案：C.D

10、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序，正確的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)行政處罰聽證的主持人，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的非本案調(diào)查機構(gòu)的人員擔(dān)任

B.有稅收違法行為但情節(jié)輕微依法可以不受行政處罰的，應(yīng)作出不予行政處罰的決定

C.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000元以上,或者對法人或其他組織做出10000元以

上罰款的稅務(wù)違法案件

D.稅務(wù)案件的審查機構(gòu)必須在收到調(diào)查機構(gòu)移交案卷之日起10日內(nèi)審查完畢

試題答案：A,B,C,D

11、下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

C.矛兌務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征

稅的方式

D.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實

核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式

試題答案：A,B,C,D

12、以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。（多選題）

A.納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)立即退還

B.稅收優(yōu)先于債權(quán)

C.因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記

賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但必須開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還

D.對采用電算化會計系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其會計電算化系統(tǒng)進行檢查，但不得復(fù)制

其電子數(shù)據(jù)

試題答案：A,B,C,D

13、下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。（多選題）

A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉庫

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.股份公司的露天游泳池

試題答案：A,B

14、2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所）支付利息30萬元、

財產(chǎn)價款200萬元（該財產(chǎn)的凈值為60萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。（單選題）

A.9

B.17

C.23

D.29

試題答案：B

15、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有（）。（多選題）

A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)

B.年度利潤總額在500萬元以上

C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

試題答案：A,C.D

16、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算

征收企業(yè)所得稅的有（）（多選題）

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費

試題答案：A,C.D

17、下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，不符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。（多選

題）

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定

試題答案：B,C,D

18、小王2018年平均每個月工資收入10000元，年底取得年終獎1萬元，請問小王該筆年終獎

應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（單選題）

A.300

B.500

C.485

D.291

試題答案：A

19、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）（多選題）

A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

B.用于出口的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

C.用于銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

D.用于對外贈送的自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

試題答案：B,C.D

20、某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款120

萬元、稅額20.4萬元；從汽車貿(mào)易公司購進一輛小汽車，取得增值稅機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明

價款40萬元、稅額6.8萬元。游艇的消費稅稅率為10%,小汽車消費稅稅率為5%。下列關(guān)于

上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項的表述中，正確的有（）o（多選題）

A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費稅2萬元

B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅12萬元

C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購置稅12萬元

D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購置稅4萬元

試題答案：B.D

21、某貿(mào)易公司2014年6月以郵運方式從國外進口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30

萬元、郵費1萬元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關(guān)稅稅率為15%、

消費稅稅率為30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）。（單選題）

A.9.00萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.15.28萬元

試題答案：D

22、位于市區(qū)的某公司2011年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳

納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。

則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為（）。（單選題）

A.15萬元

B.17萬元

C.21萬元

D.53萬元

試題答案：C

23、對專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按（）稅目征收印花稅。（單選題）

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.權(quán)利、許可證照

試題答案：B

24、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于保險業(yè)務(wù)營業(yè)額的確定，說法正確的有（）（多選題）

A.納稅人辦理初保業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

B.納稅人從事儲金業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人在納稅期限內(nèi)的儲金平均余額乘以中國人民銀行公布

的1年期存款的月利率

C.保險企業(yè)已征收過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，

不允許從營業(yè)額中減除

D.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

試題答案：A,B.D

25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）（單選題）

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.個體工商戶

試題答案：C

26、下列關(guān)于稅率的說法正確的是（）。（單選題）

A.營業(yè)稅采用的是地區(qū)差別比例稅率

B.定額稅率具有計算簡單，稅負(fù)透明度高等優(yōu)點

C.我國個人所得稅中的“工資薪金”所得項目采用的是超額累進稅率

D.我國目前還沒有采用超率累進稅率

試題答案：C

27、下列項目中，屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）。（單選題）

A.納稅人違反“兩稅”而加收的滯納金

B.納稅人減免的“兩稅”

C.海關(guān)代征的流轉(zhuǎn)稅

D.受托方代扣代繳的“兩稅”

試題答案：D

28、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)，因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙

商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議.于2017年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，

下列做法正確的是（）。（單選題）

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理設(shè)立稅務(wù)登記：乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何乖兌務(wù)登

記手續(xù)

試題答案：B

29、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（）。（多選題）

A.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取

得的所得

B.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個

體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

C.承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，

承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅

D.分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款，納稅年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳

試題答案：A,C.D

30、甲企業(yè)將國有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，以下說法正確的是（）。（單選題）

A.甲企業(yè)繳納土地增值稅和契稅

B.乙企業(yè)繳納土地增值稅和契稅

C.甲企業(yè)繳納土地增值稅，乙企業(yè)繳納契稅

D.甲企業(yè)繳納契稅，乙企業(yè)繳納土地增值稅

試題答案：C

31、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定正確的有（）。（多選題）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額定為有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距定為20倍

B.納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并以

此作為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)

定最高稅額的30%

D.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適

當(dāng)降低，但降低額不得超過暫行條例規(guī)定最低稅額的30%

試題答案：A.B.D

32、某企業(yè)職工2019年每月取得工資收入5000元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別

取得季度獎金5500元。企業(yè)決定以12月份獎金作為全年一次性獎金。則該職工2019年應(yīng)納個

人所得稅為（）元。（就全年一次性獎金該職工選擇單獨計算納稅，不考慮該職工應(yīng)享受的

專項附加扣除和依法確定的其他扣除）（單選題）

A.1500

B.1450

C.1100

D.660

試題答案：D

33、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。（多選題）

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

試題答案：A,C.D

34、某公司注冊資本為200萬元。2017年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款400萬元，

母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款300萬元,使用期限均為3個月（2017年6月1日至8月31日），

按照金融機構(gòu)同期同類貸款利率6%,共支付利息10.5萬元。假設(shè)該公司2017年全年各月的

所有者權(quán)益：實收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為-20

萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息為。萬元。（單選題）

A.0

B.6.60

C.8.00

D.10.50

試題答案：D

35、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2011年沈陽分支機構(gòu)營業(yè)

收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額三項分別是80萬、30萬、40萬；大連分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬、

資產(chǎn)總額三項分別是60萬、40萬、60萬；2012年第三季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，

沈陽分支機構(gòu)第三季度預(yù)繳稅款為（）。（單選題）

A.37.60萬元

B.67.2萬元

C.75.2萬元

D.82.3萬元

試題答案：A

36、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）（單選題）

A.中國人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C.銀行銷售金銀

D.非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

試題答案：D

37、企業(yè)取得的下列各項所得中可以免征企業(yè)所得稅的有（）。（多選題）

A.林產(chǎn)品的采集所得

B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C.香料作物的種植所得

D.農(nóng)作物新品種的選育所得

試題答案：A.D

38、下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的是（）。（單選題）

A.個人租房合同

B.企業(yè)總賬賬簿

C.農(nóng)牧業(yè)保險合同

D.技術(shù)合同

試題答案：C

39、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的項目是（）。（單選題）

A.調(diào)出發(fā)票查驗

B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者

其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

試題答案：B

40、在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（）o（單選題）

A.作為申請人的公民下落不明的

B.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

D.作為中請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

試題答案：B

41、某居民納稅人，2012年財務(wù)資料如下：收入合計40萬元，成本合計35萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)

核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%,2012

年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。（單選題）

A.0.75

B.1.55

C.2

D.3

試題答案：B

42、2019年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈

給貧困地區(qū)。李某8月份該筆稿酬被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）。（單選題）

A.6160元

B.6272元

C.8400元

D.8960元

試題答案：B

43、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。（單選題）

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助

C.企業(yè)所得稅稅款

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

試題答案：D

44、某油田2011年10月共計開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增

值稅）18000000元，同時還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費5850元；支付運輸費用20000

元（運輸發(fā)票已比對）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%,則該油田10月應(yīng)繳納的資源稅為

O。（單選題）

A.900000元

B.900250元

C.901000元

D.901250元

試題答案：D

45、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2013年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350

萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取

得收入3萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（單選題）

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

試題答案：B

46、下列屬于增值稅價外費用的是（）。（單選題）

A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.建材廠銷售建材并送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費

C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)

試題答案：B

47、某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額75

萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為

20%,營業(yè)稅稅率為5%,計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。（單選題）

A.2.5

B.10

C.5

D.20

試題答案：C

48、中國公民丁先生2019年1?12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企業(yè)年金15000

元。丁先生2019年應(yīng)納個人所得稅（）。（不考慮丁先生應(yīng)享受的專項附加扣除和其他扣

除等）（單選題）

A.3330元

B.450元

C.1910元

D.2450元

試題答案：B

49、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是（）。（單選題）

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除

C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理

D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報

試題答案：D

50、下列支付的運費中（均取得了運輸發(fā)票），允許計算扣除進項稅額的有（）。（多選題）

A.銷售貨物支付的運輸費用

B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用

C.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

D.購貨時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費（運輸發(fā)票開給購貨方）

試題答案：A,B,C,D

51、下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述不正確的是（）。（單選題）

A.當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

B.對于法律上有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)

C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款

試題答案：B

52、以下不符合2009年1月1日起新增企業(yè)所得稅征管范圍規(guī)定的是（）。（單選題）

A.繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理

B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理

C.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理

D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理

試題答案：B

53、李某在一家雜志社工作，月工資4000元，其中包括70元的托兒補助費。2017年5月，李

某所在單位另發(fā)放加班費320元。則李某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。（單選題）

A.22.50

B.23.50

C.25.00

D.28.00

試題答案：A

54、核算、反映和監(jiān)督國家和各級政府預(yù)算資金的集中、分配及其結(jié)果的會計是（）。（單選題）

A.財政總預(yù)算會計

B.行政單位會計

C.事業(yè)單位會計

D.企業(yè)會計

試題答案：A

55、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2017年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵

償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)

定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是（）?（單選題）

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

試題答案：C

56、2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取

得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y

行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%,

銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為

（）萬元。（不考慮增值稅）（單選題）

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

試題答案：B

57、按照稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人

批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人：但是延期不得超過（）?（單選題）

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

試題答案：B

58、中國公民鄭某2012年1?12月每月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年

一次性獎金10000元。鄭某2012年12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（單選題）

A.230

B.291

C.310

D.215

試題答案：B

59、下列情況，滿足收入確認(rèn)條件的有（）。（多選題）

A.某報社2017年6月1日收取一房地產(chǎn)開發(fā)公司廣告費100萬元,約定以半年時間大版面宣傳

其所開發(fā)的樓盤，6月20日將廣告刊登在報紙上，該報社應(yīng)于6月1日確認(rèn)收入

B.某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費用，預(yù)計需要2年完成，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確

認(rèn)收入

C.申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務(wù)或商品，該會員費應(yīng)在

整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

D.買一贈一方式銷售商品，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的

銷售收入

試題答案：B,C,D

60、下列項目中，屬于稅務(wù)行政訴訟管轄中的裁定管轄有（）?（多選題）

A.地域管轄

B.管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移

C.指定管轄

D.移送管轄

試題答案：B,C,D

61、下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（）（多選題）

A.外國政府無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅

B.以煤肝石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力實行增值稅即征即退100%的政策

C.對新疆維吾爾自治區(qū)新華書店銷售的出版物實行增值稅即征即退50%的政策

D.對符合條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的大型環(huán)保和資源綜合利用設(shè)備而確有必要進口

的部分關(guān)鍵零部件，免征進口環(huán)節(jié)的增值稅

試題答案：A.D

62、下列應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)”中“鑒證咨詢服務(wù)”計征6%增值稅的有（）。（多選題）

A.會計師事務(wù)所提供的代理記賬服務(wù)

B.建筑設(shè)計院提供的工程勘察勘探服務(wù)

C.建筑設(shè)計院提供的建筑圖紙審核服務(wù)

D.相關(guān)機構(gòu)提供的醫(yī)療事故鑒定服務(wù)

試題答案：C,D

63、下列各項中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。（單選題）

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實施許可合同

試題答案：C

64、下列有關(guān)車船稅計稅單位的表述正確的有（）。（多選題）

A.客車以“每輛”為計稅單位

B.貨車以“凈噸位”為計稅單位

C.三輪汽車以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位

D.機動船舶以“載重噸位”為計稅單位

試題答案：A.C

65、某自行車廠為增值稅一般納稅人，某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料

成本占65%）,每輛對外銷售額為420元（不含稅），則本月進項稅額的抵減額為（）元。

（單選題）

A.312

B.510

C.610.3

D.714

試題答案：A

66、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。（單選題）

A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)

天

B.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的7

日內(nèi)

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10

日內(nèi)

D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30

日內(nèi)

試題答案：A

67、下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)

所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（）（單選題）

A.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)

B.專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C.在國務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)

D.在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)

試題答案：A

68、境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)也無

代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由（）。（單選題）

A.海關(guān)代為征收

B.該境外單位職員自己繳納

C.以購買勞務(wù)者代扣代繳

D.境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機關(guān)申報

試題答案：C

69、以下不屬于特許權(quán)使用費所得項目的是（）。（單選題）

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的所得

B.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得

試題答案：D

70、某公司進口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進

口后裝配調(diào)試費用30萬元，該貨物進口關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2017年

2月6日，該公司于2月28日繳納稅款。下列說法正確的有（）o（多選題）

A.單獨計價的進口后裝配調(diào)試費用不計入進口貨物關(guān)稅的完稅價格

B.單獨計價的進口后裝配調(diào)試費用應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅的完稅價格

C.該公司應(yīng)納關(guān)稅和滯納金60.24萬元

D.該公司應(yīng)納關(guān)稅和滯納金57.23萬元

試題答案：A,D

71、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。（多選題）

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

試題答案：B.C

72、下列項目中，符合稅務(wù)行政處罰法定原則內(nèi)容的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機關(guān)按照法定程序?qū)嵤?/p>

B.稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實施

C.稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定

D.對公民和組織實施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰

試題答案：A,B.D

73、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。

（單選題）

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

試題答案：D

74、某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：將其生產(chǎn)的20箱A

牌高爾夫球移送至下設(shè)非獨立核算的門市部，當(dāng)月該門市部將其中的80%銷售，取得不含稅銷售

額410000元；A牌高爾夫球平均銷售價格（不含增值稅）為25000元/箱，最高銷售價格（不含

增值稅）為26000元/箱，當(dāng)月將5箱A牌高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料，則下列關(guān)于高爾夫

球生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（）。（高爾夫球及球具適用的消費稅稅率是10%）（多

選題）

A.非獨立核算門市部銷售高爾夫球的增值稅銷項稅額為69700元

B.該企業(yè)將高爾夫球換取生產(chǎn)資料應(yīng)繳納的消費稅為12500元

C.該企業(yè)將高爾夫球換取生產(chǎn)資料的增值稅銷項稅額為21250元

D.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅合計53500元

試題答案：A.C

75、進口自用應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為依據(jù)，組成計稅價格公式中不包括（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.消費稅

C.關(guān)稅完稅價格

D.關(guān)稅未完稅價格

試題答案：D

76、以下屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法的是（）.（單選題）

A.稅收征收管理法

B.個人所得稅法

C.企業(yè)所得稅法

D.資源稅暫行條例

試題答案：D

77、征稅對象又稱為（）。（多選題）

A.征稅客體

B.課稅對象

C.具體征稅項目

D.稅目

試題答案：A.B

78、某企業(yè)進口無鉛汽油100噸（1噸=1388升汽油），每噸進價3000元人民幣，假定關(guān)稅稅率

為10%,消費稅稅率為0.2元/升，則下列表述正確的有（）。（多選題）

A.繳納增值稅為60819.2元

B.繳納消費稅為25580元

C.繳納消費稅為27760元

D.繳納增值稅為60078元

試題答案：A.C

79、下列關(guān)于股票期權(quán)表述，不正確的是（）.（單選題）

A.員工取得可公開交易的股票期權(quán)時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權(quán)購買股票時，不

再計算繳納個人所得稅

B.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按"利息、股息、紅利所得“繳納個人所得

稅

C.員工將取得的一般股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

D.員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)取得的所得，屬于“工資、薪金所得”

試題答案：D

80、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為。納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起

行政訴訟的是（）。（單選題）

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認(rèn)抵扣稅款

D.確認(rèn)征稅范圍

試題答案：A

81、關(guān)于稅收立法權(quán)的規(guī)定，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.我國的稅收立法權(quán)是根據(jù)稅收執(zhí)法的級次來劃分的

B.中央稅、中央與地方共享稅的立法權(quán)集中在中央，地方稅的立法權(quán)在地方各級人大

C.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實施細(xì)則的權(quán)力

D.地區(qū)性稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放

試題答案：A,C,D

82、下列選項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（多選題）

A.學(xué)校教師食堂用地

B.工廠實驗室用地

C.公園內(nèi)茶社用地

D.百貨大樓倉庫用地

試題答案：B,C.D

83、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2016年銷售糧食白酒50000斤，

取得不含稅銷售額105000元；銷售甲類啤酒150噸，每噸不含稅售價3050元。另外本年收取糧

食白酒品牌使用費4680元；本年銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押

金1170元。2016年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其

余包裝物押金不再返還。該酒廠2016年應(yīng)納的消費稅為（）元。（單選題）

A.86250

B.92250

C.85900

D.96920

試題答案：C

84、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設(shè)備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進口增

值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。（單選

題）

A.甲進出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運代理人

D.國外銷售商

試題答案：A

85、下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。（多選題）

A.銷售折讓以折讓后的貨款為銷售額

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅

C.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

D.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價作為計

稅依據(jù)

試題答案：C,D

86、行政復(fù)議機關(guān)不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延

期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過（）。（單選題）

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

試題答案：C

87、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的是（）。（單選題）

A.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，按照原報關(guān)進口之日的稅率計稅

B.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，按原申報進口之日實施的稅率補稅

C.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人原第一次填寫報關(guān)單申報

辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅

D.進口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，按裝載此儀器的運輸工具申報進境之日實施的稅

率征稅

試題答案：D

88、在圍繞可比利潤法的爭論中，主張使用可比利潤法的國家是O。（單選題）

A.德國

B.美國

C.日本

D.中國

試題答案：B

89、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）（多選題）

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，不包括城市郊區(qū)的土地

試題答案：B,C

90、某啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為20萬元，成本利潤率10%,消

費稅單位稅額為每噸220元，則其納稅情況有（）。（多選題）

A.消費稅220元

B.消費稅1100元

C.增值稅37400元

D.增值稅37587元

試題答案：B.D

91、位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補

增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。（單選題）

A.3.25

B.3.5

C.4.9

D.4.55

試題答案：D

92、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是（）o（單選題）

A.《征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理

B.我國稅收的征收機關(guān)有稅務(wù)和海關(guān)部門

C.稅務(wù)機關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅

D.海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅.消費稅，仍適用《征管法》

試題答案：D

93、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中錯誤的是（）o（單選題）

A.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅

務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日

起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，按照所代扣、代

收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

試題答案：D

94、某體育用品公司進口--批高爾夫球具，海關(guān)應(yīng)征進口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%）,

則進口環(huán)節(jié)還需繳納（）（消費稅稅率為10%）。（多選題）

A.消費稅6.5萬元

B.消費稅7.22萬元

C.增值稅11.05萬元

D.增值稅12.28萬元

試題答案：B.D

95、以下各項中，符合延期繳納稅款相關(guān)規(guī)定的有（）。（多選題）

A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請

B.必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)

C.延期期限最長不得超過3個月

D.批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金

試題答案：A,B,C,D

96、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（）o（多選題）

A.被告必須是稅務(wù)機關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中

D.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序

試題答案：A,C,D

97、下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有（）o（多選題）

A.人民法院獨立行使審判權(quán)

B.由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t

C.不適用調(diào)解原則

D.實行回避原則

試題答案：B.C

98、某從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)本月采用“買一贈一”的方式促銷服裝。該商場本月

銷售服裝1000套，每套銷售價格為300元，同時贈送絲巾100條，每條絲巾的零售價格為50

元，則該商場本月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額是（）元。（單選題）

A.11538

B.8883.5

C.16981

D.17264

試題答案：B

99、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，其計入該居民企

業(yè)應(yīng)納稅所得額的時間是()?(單選題)

A.作出納稅申報的當(dāng)天

B.作出利潤分配決定的當(dāng)天

C.匯回中國境內(nèi)的當(dāng)天

D.無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

試題答案：D

100、甲企業(yè)與乙企業(yè)按3：1的占用比例共用一塊土地，該土地占地面積3000平方米，該土地

所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每半年繳納一次，甲

企業(yè)上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。(單選題)

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

試題答案：D

101、下列表述符合現(xiàn)行增值稅與消費稅法律法規(guī)規(guī)定的是()o(單選題)

A.將進口的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價

格計征增值稅

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，應(yīng)以同類消費品的平均價格計征消費稅與

增值稅

C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價計征消費稅，但以同類消費品

的平均價格計征增值稅

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)以納稅人同類消費品的最高售價計征消費稅，但

以同類消費品的平均價格計征增值稅

試題答案：D

102、下列各項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有().(多選題)

A.納稅人滯納增值稅而加收的滯納金和罰金

B.納稅人享受減免稅后實際繳納的增值稅

C.納稅人偷逃增值稅被查補的稅款

D.外貿(mào)出口企業(yè)繳納的增值稅

試題答案：B,C,D

103、下列稅費征收管理，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。（單選題）

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅

C.教育費附加

D.海關(guān)代征增值稅

試題答案：B

104、下列選項中屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）o（多選題）

A.公園管理單位辦公用土地

B.市政街道、綠化地帶等公共用地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.個人所有的居住房屋和院落用地

試題答案：A.B

105、某畫家出版?zhèn)€人書畫專輯取得稿酬50000元，該畫家通過相關(guān)部門向希望工程捐款5000

元，則其應(yīng)納個人所得稅為（）。（單選題）

A.3920元

B.4900元

C.5040元

D.5600元

試題答案：B

106、某企業(yè)2016年3月進口載貨汽車1輛；4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款

和價外費用為75萬元（不含增值稅），另支付車輛購置稅7.5萬元、車輛牌照費0.1萬元、

代辦保險費2萬元；5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛

購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元

B.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元

C.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

D.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

試題答案：C

107、某公司2012年6月將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，10月在海關(guān)規(guī)定期

限內(nèi)復(fù)運進境，該批貨物內(nèi)銷的市場售價為220萬元，海關(guān)審定的境外的加工費和料件費為160

萬元，該貨物復(fù)運進境發(fā)生運費15萬元，保險費5萬元，進口的關(guān)稅稅率為10%,該公司應(yīng)繳

納的關(guān)稅為（）萬元。（單選題）

A.22

B.18

C.16

D.2

試題答案：B

108、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于累計預(yù)扣法的表述中，正確的有（）。（多

選題）

A.居民個人取得的綜合所得，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款

B.年中計算出的本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值時，暫不退稅

C.納稅年度終了計算出的本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值時，結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅年度抵減下一納稅年度

綜合所得的應(yīng)納稅額

D.累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入一累計免稅收入一累計減除費用一累計專項扣除一累

計專項附加扣除一累計依法確定的其他扣除

試題答案：B.D

109、以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述正確的有（）。（多選題）

A.車船稅實行定額稅率

B.客貨兩用汽車按照貨車征稅

C.貨車包括半掛牽引車和掛車

D.拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的70%計算

試題答案：A,B,C

110、某供熱企業(yè)2012年向居民供熱取得收入300萬元，向非居民供熱取得收入100萬元，其

供熱廠房占地2000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元，則當(dāng)年該供熱企業(yè)應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（單選題）

A.10000

B.7500

C.5000

D.2500

試題答案：D

111、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。（單選題）

A.產(chǎn)權(quán)屬集體所有的房產(chǎn)出租的，由承租人繳納房產(chǎn)稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

C.房屋租典糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由國家繳納房產(chǎn)稅

試題答案：C

112、某外籍個人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止

2013年12月31日未離開中國。該外籍個人2013年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所

得的有（）o（多選題）

A.9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟論壇做主題發(fā)言取得的收入

B.因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入

C.10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國一公司駐該國常設(shè)機構(gòu)取得的租金收入

D.11月將其擁有的專利技術(shù)許可一境外公司在大陸的分支機構(gòu)使用取得的收入

試題答案：A.B.D

113、以下符合契稅政策規(guī)定的有（）。（多選題）

A.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申

報

C.納稅人在辦理土地、房屋產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)之后繳納契稅

D.對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為不征收契稅，法院判決撤銷房屋所有權(quán)證后，已納契稅款

應(yīng)予退還

試題答案：A,D

114、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。（單選題）

A.畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

B.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場直接向環(huán)境排放畜禽養(yǎng)

殖廢棄物且未進行無害化處理的

C.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)背者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置

固體廢物的

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的

試題答案：B

115、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。［2015年

真題］（單選題）

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅

C.教育費附加

D.海關(guān)代征增值稅

試題答案：B

116、甲市乙縣稅務(wù)局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人田某以吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政

處罰，田某不服，向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議。則被申請人是（）。（單選題）

A.甲市稅務(wù)局

B.乙縣稅務(wù)局

C.乙縣人民政府

D.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

試題答案：B

117、下列項目中，需要計算繳納土地增值稅的是（）.（單選題）

A.個人繼承的房產(chǎn)

B.國有土地使用權(quán)的出讓

C.因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

試題答案：D

118、以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。（多選題）

A.餐廳購進用于銷售的香煙

B.某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)

票

C.某汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進汽車配件一批，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品，取得專用發(fā)票

試題答案：A.B

119、下列銷售行為，屬于增值稅征收范圍的有（）.（多選題）

A.張某將自己的房屋與李某的一項無形資產(chǎn)互換

B.王某找銀行貸款，將房屋抵押給銀行，債務(wù)到期將房屋過戶給銀行抵賬

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.中國郵政集團提供的郵政特殊服務(wù)

試題答案：A,B,C

120、下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。（多選題）

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

試題答案：A.C

121、關(guān)于車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。（單選題）

A.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

B.車船稅接年申報、分月計算、一次性繳納

C.車輛失而復(fù)得，次月計算繳納車船稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，應(yīng)按規(guī)定征收車船稅

試題答案：B

122、下列車輛，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）?（單選題）

A.摩托車

B,無軌電車

C.半掛車

D.電動自行車

試題答案：D

123、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政行為，可以依法向人民法院提

起行政訴訟。下列屬于法定行政訴訟受案范圍的有（）。（多選題）

A.稅務(wù)機關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

B.稅務(wù)機關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為

C.稅務(wù)機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務(wù)機關(guān)做出的行政處罰行為

試題答案：A.B.D

124、李某向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，但復(fù)議機關(guān)不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定，經(jīng)行政

復(fù)議機關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長，但是延長期限最多不超過（）日。（單選題）

A.15

B.30

C.60

D.90

試題答案：B

125、申請人對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請行政復(fù)議。（單

選題）

A.上一級國家稅務(wù)局

B.上一級國家稅務(wù)局和上一級地方稅務(wù)局

C.共同上一級稅務(wù)機關(guān)

D.省級人民政府

試題答案：C

126、下列各項中，不繳納車船稅的是（）。（單選題）

A.擁有家用小汽車的農(nóng)民

B.擁有商用汽車的外資企業(yè)

C.擁有小客車的個人

D.擁有警用小客車的武警某部

試題答案：D

127、下列不屬于稅收法律的是（）。（單選題）

A.《企業(yè)所得稅法》

B.《環(huán)境保護稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅收征管法》

試題答案：C

128、下列行為（）屬于國際避稅的表現(xiàn)形式。（多選題）

A.采取人員流動避稅

B.通過資金或貨物流動避稅

C.運用國際重復(fù)征稅的免除方法避稅

D.利用避稅地避稅

試題答案:A,B,C,D

129、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。（多選題）

A.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金支出不得扣除

B.投資者的工資不得在稅前扣除

C.個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費用，不可以在個人所得稅前扣除

D.投資者興辦兩個或兩個以上獨資企業(yè)，年度終了后，匯總計算應(yīng)納稅所得額，以此確定適用

稅率，計算全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例，

分別計算每個企業(yè)的應(yīng)納稅額

試題答案：A,B.D

130、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收

入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整，以下屬于調(diào)整方法的有（）。（多選題）

A.可