2024年會計人員繼續(xù)教育課堂考試綜合匯編

2023年度會計人員繼續(xù)教育課堂試題匯總-李晶(專家)東北財經(jīng)大學1、我國將在()期間，力爭所有完畢營業(yè)稅轉征增值稅任務。A十二五2、應稅服務的年應征增值稅銷售額(應稅服務年銷售額)超過規(guī)定原則的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定原則的納稅人為小規(guī)模納稅人。應稅服務年銷3、增值稅確定銷項稅額的“當期”,即()。④A納稅義務發(fā)生時間CB納稅義務發(fā)生前期Cc納稅義務發(fā)生后期D納稅義務發(fā)生中期4、提供應稅服務是指有償提供應稅服務，但不包括稅服務。下列項目中，屬于非營業(yè)活動的有()。5、下列有關折扣銷售方式下銷售額確定的表述，對的的有()。D納稅人應在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明價款和折扣額6、納稅人發(fā)生視同銷售業(yè)務時，常常會波及到()等多種稅種。7、.納稅人發(fā)生以物易物方式銷售貨品時，雙方都應作()處理，以各自8、營改增試點納稅人從銷售方或者提供方獲得的增值稅專用發(fā)票(含貨品運送業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上◎對的錯誤●對的錯誤④二、營業(yè)稅改增值稅12、我國目前最大的地方稅種是()13、我國現(xiàn)行的增值稅，屬于()CCC14、2023年6月1日起，我國營改增的行業(yè)是()15、營改增后，應稅服務的詳細范圍包括()16、營業(yè)稅改征增值稅的重要意義有()重要戰(zhàn)略舉措，對稅制改革的影響詳細表目前()18、2023年1月1日起，鐵路運送和郵政業(yè)納入了營改增試點。()對的錯誤C對的錯誤三、民間非營利組織會計21、下列報表中，不屬于民間非營利組織編制的會計報表的是()。23、某民間非營利組織于2023年初設置，2023年度獲得捐贈收入200萬元 (其中限定性收入50萬元，非限定性收入150萬元),獲得政府補助收入160萬元(其中限定性收入60萬元，非限定性收入100萬元),獲得其他收入50萬元，發(fā)生業(yè)務活動成本180萬元，其他費用30萬元，則該民間非營利組織2023年末非限定性凈資產(chǎn)的金額為()萬元。記()科目。25、甲社會團體的個人會員每年應交納會費200元，交納期間為每年1月1日至12月31日，當年未準時交納會費的會員下年度自動失去會員資格。該社會團體共有會員1000人。至2023年12月31日，800人交納當年會費，100人交納了2023年度至2023年度的會費，100人尚未交納當年會費，該社會團體2023年度應確認的會費收入為()元。C總預算會計與預算單位之間體現(xiàn)的政府的財政部門與其他部門之間的資金分派關系，各預算單位是實際的財政資金使用主體。()⑥對的C錯誤27、2023年某基金會共收到并確認捐贈收入400萬元，其中300萬元該基年末該基金會的限定性凈資產(chǎn)為()萬元。對的錯誤29、對于民間非營利組織接受的勞務捐贈，不應確認為收入。()對的大記30、民間非營利組織的所有者是有關資源的提供者。()資金，收屆時必須借記“受托代理資產(chǎn)”科目。()對的錯誤⑥對的C錯誤費用，其會計等式為：收入-費用=利潤()⑥對的C錯誤⑥對的C錯誤Cc分為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用五大會計要素CD對于某些特殊的交易事項引入公允價值計量屬性38、民間非營利組織收到受托代理資產(chǎn)為非現(xiàn)金資產(chǎn)時，假如憑據(jù)上標明的金額與受托代理資產(chǎn)的公允價值相差較大，受托代理資產(chǎn)應當以其標明的金額作39、對于民間非營利組織，下列各項在期末不一定轉入非限定性凈資產(chǎn)的是CA業(yè)務活動成本CCC籌資費用CD捐贈收入40、匯兌分為信匯、電匯兩種，詳細使用哪種方式由()選擇。CA收款人B匯款人41、按國家有關規(guī)定從成本費用中提取的職工福利費，應計入()科目。CA專用基金B(yǎng)應付福利費CD其他應付款42、財政資金是指以()為中心，它不僅包括中央政府和地方政府的財政收支，還包括與國家財政有關系的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的貨幣收支。CA國家稅收CB地方稅收C國家財政43、國稅部門重要征收的稅種中不包括()。B企業(yè)所得稅C消費稅44、稅收和政府債務收入以外的財政收入，稱為()。B政府非稅收入46、要堅強財政資金管理，在規(guī)范各類賬戶管理中，不包括()。47、某企業(yè)2023年12月1日購入的一項環(huán)境保護設備，原價為1000萬元，使用年限為23年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定容許按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為0。2023年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2023年末該項設備的是()萬元。C640(1000-200-160)雙倍余額48、下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是()。6A企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的估計負債CB企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了估計負債1000萬元Cc企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資原則可以于當期扣除的部分為800萬元CD稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元49、按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不確認遞延所得稅的是()。CA企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權CB期末按公允價值調增可供發(fā)售金融資產(chǎn)的金額⑥c因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認的商譽CD企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的估計負債50、企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是差異CB期末按公允價值調減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣臨時性差異Cc期末按公允價值調增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅臨時性差異51、下列項目中，產(chǎn)生可抵扣臨時性差異的有()。CA期末固定資產(chǎn)賬面價值不小于其計稅基礎CB可供發(fā)售金融資產(chǎn)期末公允價值不小于獲得時成本52、某企業(yè)2023年因債務擔保確認了估計負債600萬元，但擔保發(fā)生在關該估計負債有關的費用不容許稅前扣除。那么2023年末該項估計負債的計稅基礎為()萬元。53、下列項目中，也許會產(chǎn)生臨時性差異的是()。CA因擔保而發(fā)生的支出(稅法不容許扣除)④B可以在稅前補虧的未彌補虧損Cc獲得國債利息收入CD超過稅前扣除限額的業(yè)務招待費支出54、一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和此前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設備的計稅基礎C55、甲企業(yè)于2023年初以100萬元獲得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2023年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元。則該項投資性房地產(chǎn)在2023年末的計稅基礎為()萬元。C56、A企業(yè)在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之前發(fā)生了500萬元的籌建費用，在發(fā)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之后5年內(nèi)分期計入應納稅所得額。假定企業(yè)在20×6年開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，當期稅前扣除了100萬元，那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎為()萬元。時應予以調整的項目是()。58、某企業(yè)20×6年12月因違反當?shù)赜嘘P環(huán)境保護法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)境保護部門的懲罰告知，規(guī)定其支付罰款100萬元。稅關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不容許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項罰款尚未支付。則20×6年末該企業(yè)產(chǎn)生的應納稅臨時性差異為()萬元。59、某企業(yè)計提了100萬