全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密

全面預(yù)算管理1全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024目錄Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理Ⅳ、成功推行全面預(yù)算管理的注意事項2全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理3全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20241、什么是預(yù)算“預(yù)算”，預(yù)先算一算，算什么？算目標(biāo)：算企業(yè)能達(dá)到什么目標(biāo)，實現(xiàn)什么業(yè)績？算實現(xiàn)目標(biāo)的行動措施：算要實現(xiàn)既定目標(biāo)，應(yīng)該如何安排行動計劃？算資源：算要完成行動計劃，資源夠不夠？如果資源不夠，能否有其他渠道獲得資源，或者是否調(diào)整行動計劃和目標(biāo)？預(yù)算目標(biāo)業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算+資本預(yù)算）資金預(yù)算Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理4全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024預(yù)算三角：目標(biāo)導(dǎo)向和資源約束下的行動策略資源行動計劃目標(biāo)5全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20242、什么是預(yù)算管理即如何根據(jù)“預(yù)算”，管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動：有目標(biāo)的管理：根據(jù)預(yù)算，監(jiān)控經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有計劃的管理：根據(jù)預(yù)算，控制和分析經(jīng)營過程有激勵的管理：根據(jù)預(yù)算，考核經(jīng)營者和管理者有目的的花錢：根據(jù)計劃、需要、重要性來花錢有約束的花錢：保證總體資金平衡，防范資金風(fēng)險目標(biāo)管理計劃管理績效管理資源管理風(fēng)險管理Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理6全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20243、什么是全面預(yù)算管理全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理。全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預(yù)算管理。全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、子分公司負(fù)責(zé)人、車間及職能部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須均參與預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理7全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024全面預(yù)算管理五大過程目標(biāo)確定與分解預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核計劃和預(yù)算編制事前事中事后管理改進(jìn)預(yù)算控制31245何謂“全過程”8全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024何謂“全方位”經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算財務(wù)預(yù)算資金預(yù)算產(chǎn)、供、銷、研、日常管理等經(jīng)營性活動對外投資、對內(nèi)技改等資本性活動所有資金收入和支出經(jīng)營、資本、資金活動對企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流的綜合影響9全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024如何理解“全員”：不只是財務(wù)部門的事，也不僅是預(yù)算辦的事高層：戰(zhàn)略研討、設(shè)定目標(biāo)、預(yù)算批準(zhǔn)、過程監(jiān)控、追加調(diào)整、考核激勵各業(yè)務(wù)部門：行動計劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、過程分析、管理改進(jìn)、提供業(yè)績數(shù)據(jù)財務(wù)部門（預(yù)算辦）：預(yù)算組織、計劃預(yù)算審核、編制匯總、資金平衡、過程控制、匯總分析人力資源部門：考核指標(biāo)設(shè)定、組織考核、組織績效溝通和改進(jìn)審計部門：預(yù)算執(zhí)行結(jié)果鑒證、預(yù)算運行體系監(jiān)督……何謂“全員”10全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024Ⅱ、

為什么要開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理11全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)落地——戰(zhàn)略導(dǎo)向，細(xì)化戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)活動預(yù)測——經(jīng)濟(jì)預(yù)測，行動推演經(jīng)營過程受控——目標(biāo)導(dǎo)向，過程控制管理方式精細(xì)——數(shù)字表達(dá)，精細(xì)管理資金控制提前——資源配置，控制風(fēng)險績效管理依據(jù)——對接績效，戰(zhàn)略落地成本費用約束——成本目標(biāo)，費用約束12全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024Ⅲ、

如何開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理13全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024總體思路：依據(jù)四個導(dǎo)向、構(gòu)建四大體系、做好五層銜接、實現(xiàn)四項目標(biāo)戰(zhàn)略導(dǎo)向目標(biāo)導(dǎo)向績效導(dǎo)向風(fēng)險導(dǎo)向年度目標(biāo)體系計劃預(yù)算體系過程監(jiān)控體系績效管理體系戰(zhàn)略年度目標(biāo)計劃預(yù)算績效過程監(jiān)控銜接1銜接1銜接2銜接3銜接4薪酬銜接5戰(zhàn)略目標(biāo)落地經(jīng)營過程受控管理方式精細(xì)財務(wù)風(fēng)險降低四個導(dǎo)向四大體系五層銜接四項目標(biāo)14全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024各職能部門∕各分子公司集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算管理辦公室預(yù)算委員會∕董事會預(yù)算目標(biāo)測算預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解計劃和預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)下達(dá)計劃預(yù)算審核及匯總資源平衡預(yù)算方案修正預(yù)算方案審批預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算匯總分析預(yù)算分析會季度預(yù)算考核預(yù)算考核兌現(xiàn)組織預(yù)算考核預(yù)算執(zhí)行銜接月度計劃預(yù)算年中預(yù)算方案調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案審批年度預(yù)算管理總流程15全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024建立四層預(yù)算組織：保障全面預(yù)算管理的有序開展預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室投資中心成本中心利潤中心費用中心預(yù)算考核機(jī)構(gòu)預(yù)算審計機(jī)構(gòu)一級：決策機(jī)構(gòu)二級：專職機(jī)構(gòu)三級：責(zé)任網(wǎng)絡(luò)四級：信息網(wǎng)絡(luò)預(yù)算員預(yù)算員預(yù)算員預(yù)算員16全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024

一、年度目標(biāo)確定17全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024年度目標(biāo)體系戰(zhàn)略年度目標(biāo)計劃預(yù)算績效過程監(jiān)控銜接1銜接1銜接2薪酬年度目標(biāo)基于戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析、自身訴求、管理改善要求而定；公司層年度目標(biāo)按發(fā)展規(guī)模、盈利能力、可持續(xù)發(fā)展、運營管理四類確定；年度目標(biāo)應(yīng)分解到高層領(lǐng)導(dǎo)和中層部門；年度目標(biāo)在年會上傳達(dá)并以1號文件形式（經(jīng)營管理大綱）發(fā)布。企業(yè)應(yīng)逐步完善對戰(zhàn)略的管理機(jī)制：提煉、總結(jié)公司愿景、總體戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略目標(biāo)；進(jìn)一步明確各業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)競爭策略；進(jìn)一步提出人力資源和財務(wù)等的職能支持戰(zhàn)略；在董事會正式通過后向全體員工進(jìn)行宣貫；進(jìn)一步明確近2年的組織模式；在每年預(yù)算開展前，建立戰(zhàn)略檢討機(jī)制并修正戰(zhàn)略，以支持年度全面預(yù)算管理開展。18全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024要點：清晰的發(fā)展戰(zhàn)略年度戰(zhàn)略研討平衡的目標(biāo)體系基于規(guī)劃、分析、改善定目標(biāo)值，目標(biāo)層層分解至上而下定目標(biāo)，自下而上做計劃19全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024基于平衡計分卡思維的年度目標(biāo)體系——本土企業(yè)實踐衡量集團(tuán)的成長能力衡量集團(tuán)的行業(yè)地位發(fā)展規(guī)模類指標(biāo)盈利能力類指標(biāo)衡量集團(tuán)的當(dāng)前盈利能力為保障生存和未來發(fā)展提供現(xiàn)金流可持續(xù)發(fā)展類指標(biāo)衡量集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展能力為未來發(fā)展創(chuàng)造盈利能力衡量企業(yè)核心競爭力的重要指標(biāo)運營管理類指標(biāo)衡量集團(tuán)的管理能力是前三類指標(biāo)的基礎(chǔ)保障做大做精做久做實做強(qiáng)20全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024

二、計劃和預(yù)算編制21全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024明確計劃管理的綜合牽頭部門；建立年度計劃和月度計劃兩級計劃管理機(jī)制；年度計劃以年度目標(biāo)為導(dǎo)向，月度計劃以年度計劃為導(dǎo)向。以年度目標(biāo)為導(dǎo)向，以計劃為基礎(chǔ)、以資金平衡為約束編制預(yù)算；建立年度預(yù)算和月度預(yù)算兩級預(yù)算機(jī)制；分為經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四類預(yù)算，建立二級或三級預(yù)算表格；各部門是預(yù)算編制主體，預(yù)算辦總體組織、財務(wù)部門綜合平衡、預(yù)算委員會決策。戰(zhàn)略年度目標(biāo)計劃預(yù)算績效過程監(jiān)控銜接2薪酬銜接2銜接3計劃預(yù)算體系22全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20241、預(yù)算編制周期預(yù)算周期預(yù)算作用涵蓋范圍預(yù)算特點年度預(yù)算年度目標(biāo)規(guī)劃年度資金平衡指導(dǎo)年度技改投資和新產(chǎn)品開發(fā)作為年度考核依據(jù)經(jīng)營預(yù)算年度技改預(yù)算（詳細(xì)編制）年度新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算（詳細(xì)編制）資金預(yù)算財務(wù)預(yù)算宏觀控制關(guān)注結(jié)果（目標(biāo)）年度考核（季度預(yù)算）短期預(yù)測指導(dǎo)控制經(jīng)營活動作為季度考核依據(jù)經(jīng)營預(yù)算中觀控制關(guān)注過程和結(jié)果季度考核月度預(yù)算

（短期預(yù)測）月度資金平衡指導(dǎo)控制經(jīng)營活動（經(jīng)營預(yù)算）資金預(yù)算中觀控制關(guān)注過程和結(jié)果（周計劃）控制付款周資金計劃微觀控制關(guān)注過程23全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20242、預(yù)算編制內(nèi)容動能預(yù)算營業(yè)費用預(yù)算包裝料預(yù)算物料消耗預(yù)算營業(yè)成本預(yù)算銷量預(yù)算價格預(yù)測銷售收入預(yù)算銷售費用預(yù)算銷售成本預(yù)算管理費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算其他預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算研發(fā)預(yù)算銷售預(yù)算費用預(yù)算經(jīng)營預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算在建工程預(yù)算對外投資預(yù)算資本預(yù)算資金預(yù)算籌資預(yù)算財務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表產(chǎn)量預(yù)算輔助材料預(yù)算其他成本預(yù)算工資及福利預(yù)算采購預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備稅金預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算匯總24全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024預(yù)算編制注意事項：把預(yù)算編制過程當(dāng)做是一個對未來行動進(jìn)行思考和謀劃的過程不能為了編制而編制，把預(yù)算編制當(dāng)成“填表”各業(yè)務(wù)部門是核心，而不是財務(wù)一定不要忘記年度戰(zhàn)略和目標(biāo)導(dǎo)向預(yù)算和計劃一定要融合25全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024方法適用范圍應(yīng)用說明固定預(yù)算適用于固定成本費用預(yù)算的編制固定成本費用的劃分彈性預(yù)算適用于變動成本費用預(yù)算的編制變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制增量預(yù)算適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)編制合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說明增減變動原因零基預(yù)算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制使用周期不宜過短，否則會增加工作量定期預(yù)算適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預(yù)算的編制合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量滾動預(yù)算適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作。預(yù)算基礎(chǔ)好的企業(yè)可實施年度滾動預(yù)算。確定預(yù)算適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標(biāo)編制合理使用此方法，可以減少預(yù)算編制工作量概率預(yù)算適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長期預(yù)算的編制運用加權(quán)平均方法計算期望值4、預(yù)算編制方法26全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20245、預(yù)算審核匯總平衡目標(biāo)的審核資源預(yù)算的審核形式的審核是否按照統(tǒng)一要求的格式業(yè)務(wù)事項是否清楚，或是否提供了支持性附件相關(guān)人員的簽字是否齊全審核各責(zé)任中心是否突破了各自分解的預(yù)算目標(biāo)審核匯總后的預(yù)算數(shù)是否達(dá)到公司總的預(yù)算目標(biāo)要求目標(biāo)分解有消耗標(biāo)準(zhǔn)的按公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核沒有標(biāo)準(zhǔn)的常規(guī)資源消耗結(jié)合歷史數(shù)據(jù)審核。專項資源消耗結(jié)合計劃方案審核其他非財務(wù)資源也可結(jié)合工作標(biāo)準(zhǔn)和計劃進(jìn)行審核總體資源消耗不超過年度目標(biāo)審核之后進(jìn)行平資源衡計劃的目標(biāo)性和針對性計劃事項的要素完整性、具體操作性計劃之間的關(guān)聯(lián)性年度計劃的分解安排計劃的審核27全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024

三、對接績效和薪酬28全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024戰(zhàn)略年度目標(biāo)計劃預(yù)算績效過程監(jiān)控薪酬績效是對目標(biāo)、計劃和預(yù)算完成情況的綜合評價和激勵保證；高層以結(jié)果為主要導(dǎo)向，可以年度目標(biāo)和預(yù)算為主實施年度績效評價；中層兼顧結(jié)果和過程，可以年度目標(biāo)、預(yù)算和月度計劃為主實施月度績效評價；基層以過程、職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)為主要導(dǎo)向，主要以崗位評價目標(biāo)和月度計劃為主實施月度績效評價；優(yōu)化考核指標(biāo)和績效數(shù)據(jù)統(tǒng)計方式；堅持加強(qiáng)績效面談、績效輔導(dǎo)、績效反饋等績效管理措施。高層年薪制績效薪酬比例分配薪酬調(diào)整銜接4銜接5績效管理體系29全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024戰(zhàn)略績效管理總體框架一級KPI一級K0年度目標(biāo)體系二級KPI二級K0各責(zé)任體系目標(biāo)體系年度規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略三級KPI三級K0各責(zé)任崗位目標(biāo)體系責(zé)任體系負(fù)責(zé)人績效考核責(zé)任崗位績效考核績效監(jiān)控與溝通績效結(jié)果激勵運用薪酬職業(yè)發(fā)展培訓(xùn)管理改進(jìn)三年規(guī)劃日常工作標(biāo)準(zhǔn)（KWS)30全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024績效考核指標(biāo)一票否決指標(biāo)KO（關(guān)鍵管理工作）KPI（關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)）主要量化指標(biāo)來源于年度目標(biāo)體系及其分解（縱向分解）部分量化指標(biāo)來源于日常部門職責(zé)或崗位職責(zé)的優(yōu)化（自身職責(zé)）來源于集團(tuán)年度或部門當(dāng)期重要計劃和管理工作分解重大事故類指標(biāo)，如重大經(jīng)濟(jì)事故、質(zhì)量事故、安全事故等，與相關(guān)責(zé)任部門掛鉤來自于與其他部門或崗位的關(guān)聯(lián)性指標(biāo)（橫向關(guān)聯(lián)）KWS（關(guān)鍵工作標(biāo)準(zhǔn)）來源于崗位工作職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)31全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024公司層指標(biāo)（高層）部門層指標(biāo)（中層）員工層指標(biāo)（基層）指標(biāo)類型重點關(guān)注結(jié)果主要為KPI關(guān)注過程和結(jié)果KPI和KO重點關(guān)注過程主要為KO和KWS考核周期年度、半年度重視年度計劃季度、月度重視月度計劃月度重視月度計劃32全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024績效結(jié)果對接薪酬33全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024對于大部分企業(yè)，應(yīng)首先考慮將績效考核結(jié)果與薪酬掛鉤崗位體系價值評估任職資格績效體系能力素質(zhì)考核業(yè)績考核根據(jù)不同崗位確定崗位工資根據(jù)能力素質(zhì)考核確定職級升降薪酬3P體系崗位工資技能工資績效工資（為崗位付酬）（為能力付酬）（為業(yè)績付酬）根據(jù)業(yè)績考核確定績效工資根據(jù)不同能力素質(zhì)確定技能工資34全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024高度重視績效溝通和管理改進(jìn)，使“績效考核”走向“績效管理”績效目標(biāo)設(shè)定溝通績效周期業(yè)績溝通績效面談與改進(jìn)輔導(dǎo)績效現(xiàn)狀反饋分析癥結(jié)所在協(xié)商管理改進(jìn)辦法觀察績效改善情況績效得以改善進(jìn)入下一績效周期績效仍然未有改善進(jìn)行教導(dǎo)面談績效得以改善高度重視績效管理35全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024

四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控36全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024戰(zhàn)略年度目標(biāo)計劃預(yù)算績效過程監(jiān)控薪酬建立周調(diào)度、月計劃、季分析、半年述職、年度規(guī)劃的“五會”過程監(jiān)控機(jī)制；高度重視預(yù)算分析和管理改進(jìn)活動；建立預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的資金控制權(quán)限和流程；各部門和財務(wù)部建立預(yù)算臺賬；建議預(yù)算追加和調(diào)整機(jī)制；適時開展預(yù)算預(yù)警和預(yù)算審計活動。預(yù)算管理的過程監(jiān)控體系37全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20241、建立預(yù)算臺賬，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行流程(1)建立預(yù)算臺帳各責(zé)任單位預(yù)算臺帳預(yù)算辦公室預(yù)算臺帳(2)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行流程預(yù)算內(nèi)流程預(yù)算外流程預(yù)算授權(quán)38全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20242、對資源的監(jiān)控：嚴(yán)格資金支付控制嚴(yán)格周計劃執(zhí)行付款月度資金預(yù)算控制周計劃資金收支兩條線資金分項目控制、分塊控制和集中控制資金預(yù)算與對外支付系統(tǒng)對接完善各項費用標(biāo)準(zhǔn)39全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20243、對計劃的監(jiān)控：分解細(xì)化計劃并嚴(yán)格執(zhí)行年度計劃分解細(xì)化到季度/月度重視改進(jìn)計劃重視專項類計劃計劃必須可執(zhí)行可考核：時間/目標(biāo)/責(zé)任人等對計劃執(zhí)行情況定期講評，越是基層周期越短40全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/20244、對目標(biāo)的監(jiān)控：堅持經(jīng)營分析與預(yù)警管理，強(qiáng)化過程績效控制月度或季度預(yù)算分析每月第四周：資金預(yù)警每季第三月：季度目標(biāo)預(yù)警每年第四季：年度度目標(biāo)預(yù)警41全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024預(yù)算分析：揭示差異、剖析原因、管理改進(jìn)、追蹤監(jiān)控按營銷部門南方130%重微型事業(yè)部0%北方118%液壓缸事業(yè)部190%重慶149%成都120%海外0%按產(chǎn)品（按大類）產(chǎn)品116.84%貿(mào)易90.48%油站產(chǎn)品112.59%銷售收入127.2%內(nèi)勤73.67%配件83.37%重微型油站0%液壓缸117.36%1Q目標(biāo)完成率!!補(bǔ)充說明：海外的銷售收入，按核算內(nèi)部方式，實際應(yīng)為：11.9萬元，從Q2開始調(diào)帳泵業(yè)事業(yè)部94%完成預(yù)警嚴(yán)重預(yù)警42全面預(yù)算管理上市公司咨詢項目內(nèi)訓(xùn)密5/8/2024周調(diào)度每周對