【旺旺食品公司財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化方案設(shè)計(jì)6500字（論文）】

旺旺食品公司財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化方案設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\f\h\u一、旺旺食品公司財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析 一、旺旺食品公司財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析（一）企業(yè)簡(jiǎn)介旺旺食品公司于1994年在湖南設(shè)立第一家工廠，旺旺秉持著“緣、自信、大團(tuán)結(jié)”的經(jīng)營(yíng)理念發(fā)展，經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)已發(fā)展為員工數(shù)五萬(wàn)多名的大型集團(tuán)企業(yè)。全體員工立志要讓集團(tuán)成為“綜合消費(fèi)食品王國(guó)”，并向著“中華第一、世界第一”的目標(biāo)邁進(jìn)。目前，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)涌現(xiàn)出大量大型的集團(tuán)公司，這些集團(tuán)公司的發(fā)展可直接影響到我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金是集團(tuán)公司維系生存發(fā)展的命脈，為了推動(dòng)旺旺公司整體發(fā)展、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益同步提升，加強(qiáng)旺旺公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作勢(shì)在必行。旺旺食品公司情況具體如下表1所示：表1：旺旺食品公司簡(jiǎn)介企業(yè)類型：股份有限公司經(jīng)營(yíng)模式：生產(chǎn)加工公司規(guī)模：100人以上法人代表：施湘郵政編碼：200336聯(lián)系電話：07411211123注冊(cè)資本：300,000，000.00傳真：07411211123店鋪主頁(yè)：/主營(yíng)商品：旺旺、旺仔、浪味、珍旺、老翁、米果、豆果、休閑食品、飲料等經(jīng)營(yíng)范圍：雪餅、仙貝、燒米餅、大禮包、小饅頭、浪味仙、煎卷、香蛋、煎豆、好豆、香酥豆、豆干、回味豆、牛奶、咖啡、奶茶、果奶、涼茶、冰紅茶、冰綠茶、蘋(píng)果、汽水、冰淇淋汽水、吸得凍等經(jīng)營(yíng)理念：世界米龍，結(jié)合志同道，高利潤(rùn)，高成果，開(kāi)創(chuàng)空前新事業(yè)，公司旺旺，大家旺旺。（二）旺旺食品公司財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析公司在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)因控制管理應(yīng)收賬款上存在很大的盲目性和隨意性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門(mén)盲目放賬、濫用信用資源，公司遭受巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)損失。成本費(fèi)用管理不善，導(dǎo)致公司成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會(huì)計(jì)信息不合法、不真實(shí)、不完整，公司財(cái)務(wù)報(bào)表失真，最終導(dǎo)致公司遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。在預(yù)算管理制度上，公司因預(yù)算管理不善，導(dǎo)致公司資金出現(xiàn)問(wèn)題等現(xiàn)象。根據(jù)旺旺公司財(cái)務(wù)管理制度在銷售與應(yīng)收賬款管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度等方面出現(xiàn)的以下問(wèn)題，編制了財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析表，如表2所示：表2：財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析表銷售與應(yīng)收賬款管理制度現(xiàn)狀分析應(yīng)收賬款人員內(nèi)部控制制度及職能不明確部門(mén)之間信息沒(méi)有進(jìn)行共享和溝通應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)流程順序雜亂成本管理制度現(xiàn)狀分析成本管理與核算不清晰成本管理計(jì)劃執(zhí)行情況不明確成本管理計(jì)劃沒(méi)有進(jìn)行檢查預(yù)算管理制度現(xiàn)狀分析預(yù)算組織管理體系不完善預(yù)算管理制度不完善預(yù)算編制的程序不完善二、財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化方案設(shè)計(jì)思路（一）設(shè)計(jì)目標(biāo)（1）首先強(qiáng)調(diào)的是利益的協(xié)同，企業(yè)的利益相關(guān)者之間，需要在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范下，得到利益關(guān)系的和諧統(tǒng)一，沒(méi)有明顯的利益沖突，即使存在某些沖突，也能夠依據(jù)明確的制度來(lái)進(jìn)行協(xié)調(diào)。（2）財(cái)務(wù)能力的協(xié)同：包括企業(yè)的盈利能力，償債能力、運(yùn)營(yíng)能力和發(fā)展能力。（3）發(fā)展能力對(duì)應(yīng)了資本增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。各種能力、各種指標(biāo)需要平衡發(fā)展，而不能只顧短期利益，而忽視企業(yè)某一種特定能力，尤其是片面強(qiáng)調(diào)盈利能力的提升。（二）設(shè)計(jì)原則公司財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)作為實(shí)施內(nèi)部控制，在基礎(chǔ)上結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的特點(diǎn)制定相應(yīng)的設(shè)計(jì)原則，以保證設(shè)計(jì)工作的質(zhì)量。（1）合法性原則合法性原則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)必須法規(guī)和政策,體現(xiàn)到財(cái)務(wù)管理制度中去。（2）制衡性與有效性的原則制度建立過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理，只有確保財(cái)務(wù)管理制具有制衡性,才能使其真正做到行之有效。（3）效益性原則公司財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)要考慮成本，效益的關(guān)系,以達(dá)到制度科學(xué)化,效益最大。（4）適應(yīng)性與穩(wěn)定性原則內(nèi)部環(huán)境的變化對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是十分必要的，,制度應(yīng)具有相對(duì)穩(wěn)定性和連續(xù)性，證就必須堅(jiān)持保持其穩(wěn)定性。（三）設(shè)計(jì)思路公司財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)具體操作并與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面人員共同完成的，同時(shí)也可以視乎需要聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)參與，提供專業(yè)意見(jiàn)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)類型確定調(diào)查對(duì)象，主要調(diào)查與設(shè)計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并收集相關(guān)資料、使設(shè)計(jì)人員做到心中有數(shù)。其中調(diào)查的內(nèi)容至少應(yīng)該包括企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、主要業(yè)務(wù)、營(yíng)運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及所處的外部環(huán)境等。三、旺旺食品公司財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化方案（一）銷售與應(yīng)收賬款管理制度設(shè)計(jì)在旺旺食品公司里，應(yīng)收賬款管理方面存在的主要問(wèn)題包括缺乏對(duì)客戶資信進(jìn)行評(píng)估，沒(méi)有深入研究信用政策的制定問(wèn)題，應(yīng)收賬款日常管理沒(méi)有專人負(fù)責(zé)和跟蹤分析，缺乏內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)業(yè)務(wù)員的收款情況進(jìn)行監(jiān)督。銷售與應(yīng)收賬款管理制度就是在解決這些問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行設(shè)計(jì)的，其設(shè)計(jì)要點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：1、旺旺食品公司各相關(guān)部門(mén)職責(zé)劃分（1）各銷售部門(mén)負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、建立客戶信用檔案及銷售臺(tái)賬、催收貨款等；（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售合同、發(fā)貨通知單的審核，銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、反饋，填制銷售發(fā)票并監(jiān)督管理貨款的回收；（3）運(yùn)輸部門(mén)（或者貨運(yùn)責(zé)任人）負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。2、應(yīng)收賬款的催收及管理無(wú)論組織和管理模式如何嚴(yán)密，也有出現(xiàn)漏洞的時(shí)候。當(dāng)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款不可避免地發(fā)生時(shí)，有效的收款工作和主管人員的責(zé)任心就顯得尤其重要。以下是對(duì)應(yīng)收賬款催收與管理法：（1）要依法理財(cái)，對(duì)到期的應(yīng)收賬款，及時(shí)提醒客戶依約付款。（2）對(duì)逾期的應(yīng)收賬款，采取多種方式催收。根據(jù)款項(xiàng)及金額大小，采取信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律等方法。（3）確定合理追款策略。如客戶屬于一時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)努力可改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境者，企業(yè)可暫緩收款，幫助其度過(guò)難關(guān)，以便收回款項(xiàng)。（4）對(duì)逾期金額較大的企業(yè)，及時(shí)向法院起訴，通過(guò)訴訟方式解決。（5）對(duì)其他應(yīng)收款的催收，則采取個(gè)人工資清欠、內(nèi)部通報(bào)批評(píng)等、對(duì)情況較為嚴(yán)重的可按企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度處罰。3、客戶信用管理要理順應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)流程，要從客戶資信管理控制、授信程序控制、以及應(yīng)收賬款的監(jiān)督控制三個(gè)方面著手，為此，在制度設(shè)計(jì)過(guò)程中提出以下規(guī)定：（1）客戶資信管理的方法，如下表2所示：表2：客戶資信管理方法表工作步驟工作內(nèi)容客戶資料獲取與分析獲取定性信息和資料要求計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提出或修訂具體資料，清單按資料清單來(lái)收集信息，銷售業(yè)務(wù)部提供協(xié)助信用等級(jí)的評(píng)估信用評(píng)估分析經(jīng)營(yíng)狀況分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析信用管理員所分析的結(jié)果要形成評(píng)估分析報(bào)告交計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核客戶分類管理在具體分類方法和分類標(biāo)準(zhǔn)選擇上，可結(jié)合自己客戶群特點(diǎn)，利于業(yè)務(wù)操作和賒銷風(fēng)險(xiǎn)控制兩方面考慮客戶的分類管理?？砂达L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別分為A、B、C三等（2）授信程序控制授信程序控制目的在于合理及時(shí)確定信用標(biāo)準(zhǔn)，信用額度，信用期限以及他信用條件。制度設(shè)計(jì)的重點(diǎn)放在如何通過(guò)合理的程序確保這些分析和決策工作有序，高效進(jìn)行。授信控制的流程如圖3所示：表3：授信控制的流程客戶銷售業(yè)務(wù)部計(jì)劃業(yè)務(wù)部主管副總經(jīng)理賒銷額度，期限確認(rèn)通知拒絕函信用資料現(xiàn)金交易提出賒銷申請(qǐng)賒銷額度，期限確認(rèn)通知拒絕函信用資料現(xiàn)金交易提出賒銷申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)初選補(bǔ)充調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)初選補(bǔ)充調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)信用評(píng)估信用評(píng)估審核審核審核確認(rèn)審核確認(rèn)例外決策例外決策授信后處理訂單的流程圖如下圖4所示：表4：授信后處理訂單的流程圖客戶銷售業(yè)務(wù)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部物流部收貨確認(rèn)賒銷申請(qǐng)付款拒絕訂單提貨單收貨確認(rèn)賒銷申請(qǐng)付款拒絕訂單提貨單追收款項(xiàng)訂單審核追收款項(xiàng)訂單審核提供發(fā)票收款監(jiān)控超額超期與否開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入數(shù)據(jù)庫(kù)提供發(fā)票收款監(jiān)控超額超期與否開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入數(shù)據(jù)庫(kù)收到發(fā)貨通知到倉(cāng)庫(kù)提貨并發(fā)貨收到發(fā)貨通知到倉(cāng)庫(kù)提貨并發(fā)貨(3)應(yīng)收賬款的控制應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制是一項(xiàng)與實(shí)踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段，因此、在具體設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)要具體問(wèn)題具體分析：A:銷售部門(mén)接受客戶訂單B:銷售部門(mén)將訂單與客戶的銷售折扣轉(zhuǎn)給信用管理部門(mén)核準(zhǔn)信用限額C:信用部門(mén)核準(zhǔn)信用后的轉(zhuǎn)銷售部門(mén)D:銷售部門(mén)與客戶簽訂銷售合同，根據(jù)合同編制統(tǒng)一的銷售通知單E:銷售部門(mén)將銷售通知單、發(fā)運(yùn)單專物流部門(mén)F:物流部門(mén)根據(jù)銷售通知單、裝運(yùn)單辦理發(fā)貨并取得裝運(yùn)憑證G:倉(cāng)庫(kù)將付貨后的一聯(lián)銷售通知單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)H:會(huì)計(jì)部門(mén)以發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等為依據(jù)進(jìn)行賬簿記錄，并通過(guò)開(kāi)戶銀行或直接向客戶收取貨款R:開(kāi)戶銀行將收款通知轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)J:賒銷情況下、由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行催款企業(yè)銷售部門(mén)經(jīng)理掌握著付款期限的決定權(quán)、可能使得其追求業(yè)績(jī)而不顧企業(yè)利益、任意確定收款期限和銷售折扣，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以要回，產(chǎn)生呆賬、壞賬。因此，企業(yè)應(yīng)建立信用部門(mén)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行合理、有限的控制。（二）預(yù)算管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)1、鑒于戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理目標(biāo)構(gòu)建根據(jù)既定目標(biāo)，集團(tuán)全面預(yù)算管理要超越傳統(tǒng)的純財(cái)務(wù)預(yù)算范疇，將戰(zhàn)略、規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、分析評(píng)估和績(jī)效考核利用預(yù)算編制體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致，因此，全面預(yù)算編制體系涉及：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。如下圖所示：圖1：戰(zhàn)略目標(biāo)圖2、規(guī)范預(yù)算編制操作流程企業(yè)預(yù)算能否得到執(zhí)行，預(yù)算編制工作既是前提，也是關(guān)鍵。在預(yù)算編制中，有關(guān)企業(yè)流動(dòng)資金，企業(yè)的成本預(yù)算，企業(yè)的銷售價(jià)格和成本等變量有時(shí)可以準(zhǔn)確地估計(jì)，有時(shí)難以確定。在難以確定的情況下，我們需要就要依靠經(jīng)驗(yàn)和分析來(lái)對(duì)相關(guān)變量進(jìn)行近似預(yù)測(cè)，在一個(gè)可以確定的范圍內(nèi)進(jìn)行概率估算，然后對(duì)每一個(gè)變量進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出有依據(jù)的預(yù)算值。企業(yè)要科學(xué)合理的預(yù)算，應(yīng)把握以下關(guān)鍵點(diǎn)：一是要全員參與，共同準(zhǔn)備，以廣大群眾為基礎(chǔ)，防止企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)消息閉塞，不考慮經(jīng)濟(jì)變化和市場(chǎng)行情，預(yù)算編制不科學(xué)，不符合企業(yè)實(shí)際所需。應(yīng)根據(jù)時(shí)代的變化，和企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)編制，使編制內(nèi)容有據(jù)可查、有章可循。針對(duì)現(xiàn)行旺旺集團(tuán)預(yù)算程序存在的缺陷，提出程序相關(guān)的聚合建議，對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行定制開(kāi)發(fā)和優(yōu)化，幫助企業(yè)進(jìn)行持續(xù)性的改進(jìn)，以確保實(shí)際預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施。預(yù)算的編制一般安排在第四季度進(jìn)行，具體操作程序如表5.1所示。表5：旺旺集團(tuán)預(yù)算編制操作流程時(shí)間管理要點(diǎn)具體內(nèi)容10月上旬召開(kāi)預(yù)算動(dòng)員會(huì)（1）總結(jié)預(yù)算形勢(shì)；（2）收集預(yù)算編制建議；（3）預(yù)算委員會(huì)明確來(lái)年預(yù)算編制的重點(diǎn)和目標(biāo)。10月中旬銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，管理預(yù)算（1）根據(jù)預(yù)算目標(biāo)結(jié)合市場(chǎng)行情編制銷售預(yù)算；（2）根據(jù)銷售預(yù)算倒推生產(chǎn)預(yù)算；（3）編制費(fèi)用預(yù)算和管理預(yù)算等較為固定的費(fèi)用預(yù)算；（4）預(yù)算委員會(huì)匯總預(yù)算并開(kāi)會(huì)協(xié)調(diào)、溝通預(yù)算調(diào)整；（5）預(yù)算委員會(huì)下達(dá)調(diào)整預(yù)算。10月下旬銷售收入、成本及利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)測(cè)（1）財(cái)務(wù)部匯總編制預(yù)計(jì)損益表，結(jié)果報(bào)預(yù)算委員審核；（2）預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；分解預(yù)算目標(biāo)。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)調(diào)整預(yù)算；（4）業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)調(diào)整后預(yù)算目標(biāo)編制明細(xì)預(yù)算。11月上中旬明細(xì)預(yù)算編制，匯總預(yù)算（1）各預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)溝通、完善明細(xì)預(yù)算；（2）財(cái)務(wù)部審核、確定明細(xì)預(yù)算，匯總預(yù)算，上報(bào)未達(dá)標(biāo)明細(xì)預(yù)算；（3）預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)確定明細(xì)預(yù)算；（4）財(cái)務(wù)部匯總平衡后預(yù)算，將總預(yù)算上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核。11月下旬預(yù)算委員會(huì)審批（1）預(yù)算管理委員會(huì)審核總預(yù)算；（2）預(yù)算委員會(huì)審核同意后，上報(bào)公司董事會(huì)審批。12月上旬公司董事會(huì)審批公司董事會(huì)召開(kāi)預(yù)算管理專題會(huì)議審批下期預(yù)算。12月中旬預(yù)算編制生效財(cái)務(wù)部將經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，在預(yù)算管理系統(tǒng)中進(jìn)行編制生效，作為下期預(yù)算工作的基礎(chǔ)。3、設(shè)立預(yù)算監(jiān)控預(yù)警企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)集團(tuán)及各下級(jí)單位重點(diǎn)關(guān)注的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控,系統(tǒng)提供自動(dòng)預(yù)警功能。根據(jù)集團(tuán)管控需求設(shè)置了重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)，并靈活設(shè)定了監(jiān)控頻率、觸發(fā)條件、報(bào)告對(duì)象等。安全值、警戒值等多區(qū)段設(shè)定預(yù)警條件，并通過(guò)儀表盤(pán)動(dòng)態(tài)圖形顯示出來(lái)，使預(yù)警監(jiān)控更加綜合、直觀、形象化。圖2：預(yù)警系統(tǒng)圖（三）庫(kù)存管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì)1、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu),建立專門(mén)的庫(kù)存管理機(jī)構(gòu)為了使企業(yè)內(nèi)各部門(mén)的協(xié)調(diào)與合作，企業(yè)應(yīng)建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)。所謂扁平化組織結(jié)構(gòu),就是通過(guò)減少管理層次,壓縮職能機(jī)構(gòu),裁減人員而建立起來(lái)的一種緊湊而富有彈性的新型團(tuán)體組織,它可以減少管理人員、降低人工費(fèi)用,縮短上下層的距離,提高信息傳遞速度和領(lǐng)導(dǎo)決策的效率。所以旺旺集團(tuán)應(yīng)設(shè)置庫(kù)存管理機(jī)構(gòu),完善庫(kù)存管理功能。其職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定物料需求計(jì)劃和庫(kù)存控制策略、負(fù)責(zé)物料的采購(gòu)、運(yùn)輸、保管和配送以及供應(yīng)商管理等。具體來(lái)說(shuō)該機(jī)構(gòu)可以設(shè)置以下崗位。如圖:3：機(jī)構(gòu)主任采購(gòu)組長(zhǎng)機(jī)構(gòu)主任采購(gòu)組長(zhǎng)采購(gòu)員搬運(yùn)工庫(kù)房組長(zhǎng)綜合組長(zhǎng)駕駛員庫(kù)管員其中，機(jī)構(gòu)主任是直接向企業(yè)總裁匯報(bào)工作,主要負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)各小組管理；匯總審批物料需求計(jì)劃，嚴(yán)格控制庫(kù)存成本；優(yōu)化和規(guī)范庫(kù)存管理流程。采購(gòu)組長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)制定物料需求計(jì)劃；管理采購(gòu)合同；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考察、確定和管理。綜合組長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)確定原材料的訂購(gòu)批量和批次；協(xié)調(diào)本組和其他組關(guān)系；安排轉(zhuǎn)運(yùn)工、駕駛員的日常工作。庫(kù)房組長(zhǎng)負(fù)責(zé)原材料的分類管理；制定并控制各類物料的安全庫(kù)存量；監(jiān)控庫(kù)存情況并對(duì)庫(kù)存現(xiàn)狀進(jìn)行分析；安排庫(kù)房保管人員的工作。2、優(yōu)化庫(kù)存管理方式隨著旺旺集團(tuán)的發(fā)展，倉(cāng)庫(kù)管理手段--人工式管理在庫(kù)存管理中問(wèn)題日益突出，在一定程度上阻礙了公司的進(jìn)一步發(fā)展。為了縮短庫(kù)存的反應(yīng)時(shí)間，提高效率，應(yīng)建立一套新的庫(kù)存管理系統(tǒng)。庫(kù)存管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)如下圖4所示：圖4：系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖在圖4的基礎(chǔ)上，建立新庫(kù)存管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，如圖5所示：圖5：庫(kù)存管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖旺旺集團(tuán)目前的貨物入庫(kù)管理流程為簡(jiǎn)單的接收貨物，核對(duì)貨物的數(shù)量，最后就直接進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。這樣以來(lái)，很容易造成貨物信息的丟失，對(duì)以后的盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)造成不必要的繁瑣；來(lái)貨質(zhì)量也沒(méi)有保障。所以需要優(yōu)化貨物的入庫(kù)管理。優(yōu)化后的貨物入庫(kù)管理結(jié)構(gòu)圖如下：貨物入庫(kù)管理接貨貨物入庫(kù)管理接貨驗(yàn)收入庫(kù)制表確定商品存放位置安排接貨準(zhǔn)備裝卸搬運(yùn)工具核對(duì)證件驗(yàn)收數(shù)量驗(yàn)收質(zhì)量填寫(xiě)入庫(kù)單登記明細(xì)賬設(shè)置保管卡建立商品檔案在新系統(tǒng)庫(kù)存管理方式下，企業(yè)的庫(kù)存信息得到更好的公開(kāi)明朗化，其銷售流程也發(fā)生相應(yīng)的改變，如下圖7所示：圖7：銷售流程圖（四）優(yōu)化現(xiàn)金管理制度針對(duì)企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門(mén)的稽查部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督現(xiàn)金的收支情況，這也是流動(dòng)現(xiàn)金流管理中的重難點(diǎn)，要定期對(duì)現(xiàn)金的收支進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。一旦發(fā)現(xiàn)某一化解存在賬實(shí)不符，或者數(shù)據(jù)和平常差異巨大，需要存檔，計(jì)入稽核檔案，做深入調(diào)查，找出問(wèn)題存在的原因，問(wèn)責(zé)到人，并以示懲戒。建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系稽核現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢（1）稽核崗位負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記入稽核檔案，作為對(duì)出納崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。（2）由會(huì)計(jì)人員組成定期