2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫及參考答案

2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫

第一部分單選題(200題)

1、()是指國家機關、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產

取得的收入。

A.行政事業(yè)性收費

B.政府性基金

C.國有資產有償使用收入

D.國有資本經營收益

【答案】：C

2、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行

開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳

納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國

家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地

產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元

(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同

類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D

3、國家征稅憑借的權力是(??)o

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】：A

4、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加

（）O

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關根據情況決定

【答案】：B

5、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】：C

6、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億

元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的

財政償債率為（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】：C

7、根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的

是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】：B

8、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：A

9、該商場當日應作進項稅額轉出的金額（）（題干暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C

10、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)

（）O

A.名義增長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：C

11、某機械制造企業(yè)2010年發(fā)生經營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用

以后年度的所得彌補該虧損，根據企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補

虧損年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】：D

12、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】：D

13、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下

列業(yè)務：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D

14、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產品的價值，這是從（）

的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

【答案】：B

15、對單位價值在（）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之

內。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】：C

16、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政,

稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除;

超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應納稅所得額20%

【答案】：A

17、現(xiàn)代社會保障制度的核心內容是（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：A

18、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持（）原則。

A.量出為入

B.量入為出

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：B

19、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】：A

20、關于耕地占用稅的說法，正確的是(??)o

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用

稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】：A

21、下列房產中，應繳納房產稅的是()。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】：B

22、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬

元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。

2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】：D

23、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5

月有關生產經營情況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A

24、采用財政授權支付方式的支出是（）。

A.工資支出

B.財政直接支付的購買支出

C.零星支出

D.專項轉移支付

【答案】：C

25、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自

重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電

車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅

額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】：D

26、（）的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C

27、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年

度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A

28、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致

性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織,

卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表

現(xiàn)中的（）。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B

29、財政產生的物質基礎是（）。

A.私有制的產生

B.國家的產生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產品的出現(xiàn)

【答案】：D

30、根據征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是

（）O

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：D

31、發(fā)行價格低于證券票面標明的價格是指（）。

A.折價發(fā)行

B.平價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.競價發(fā)行

【答案】：A

32、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】：C

33、社會保障制度首創(chuàng)于（）o

A.英國

B.法國

C.德國

D.荷蘭

【答案】：C

34、納稅人轉讓房產，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是

（??）O

A.轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費

【答案】：C

35、關于國債的說法，錯誤的是（）o

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢斦Y金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內發(fā)行的國家公債

【答案】：D

36、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經營預算

D.社會保險基金預算

【答案】：A

37、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率,

即收入10000元（含）以下稅率為10%,收入10000元以上部分稅率

為20%,則李先生應納稅額為（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C

38、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】：B

39、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定

的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收

對勞動產生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：C

40、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C

41、下列表述中正確的有（）。

A.稅收周款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】：A

42、個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的,

可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。

A.不超過應納稅所得額的10%的部分

B,不超過應納稅所得額的30%的部分

C.不超過應納稅所得額的40%的部分

D.不超過應納稅所得額的50%的部分

【答案】：B

43、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業(yè)支出

B.農業(yè)、環(huán)境保護支出

C.一般公共服務支出

D.基本建設支出

【答案】：D

44、居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律

成立但（）在中國境內的企業(yè)。

A.總機構

B.財務部門

c.人事部門

D.實際管理機構

【答案】：D

45、下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C.國債利息收入

D.國有企業(yè)收到的財政補貼

【答案】：A

46、納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的

房產，應由（）繳納房產稅。

A.單位

B.個人

C.使用人

D.產權所有人

【答案】：C

47、下列企業(yè)中，適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】：D

48、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代

表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它

是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

【答案】：A

49、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是

()O

A.稅收

B.國有資產收益

C.發(fā)行彩票

D.相款

【答案】：A

50、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵

我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運

輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60版消費

稅稅率9%,增值稅稅率13沆

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】：A

51、政府專項債務收支納入()管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】：C

52、()的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。

A.《政府采購暫行辦法》

B.《聯(lián)邦采購法》

C.《中華人民共和國政府采購法》

1).《中華人民共和國政府采購規(guī)定》

【答案】：C

53、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】：A

54、關于公共物品的說法，正確的是()。

A.消費者增加，受益程度下降

B.消費者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】：C

55、在影響財政收入規(guī)模的各因素當中，最主要的影響因素是

()O

A.經濟發(fā)展水平

B,收入分配政策

C.收入分配制度

D.市場價格變動

【答案】：A

56、設立償債基金的好處在于（）。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A

57、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值

稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】：C

58、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）o

A.國有資產監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】：D

59、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】：A

60、國民經濟償債率以（）為宜。

A.5%?6%

B.5%~10%

C.10%?15%

D.15%?20%

【答案】：A

61、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）0

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】：C

62、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調節(jié)收入差距

【答案】：D

63、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5

月有關生產經營情況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A

64、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元,

按稅法準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】：C

65、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據是（）。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】：A

66、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據組織財政收入

的合理負擔原則這是指（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A

67、經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū),

耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過

規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】：D

68、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】：C

69、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的

稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使

財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

I）.“檔次爬升”效應

【答案】：D

70、財政支出的內容是由（）確定的。

A.經濟發(fā)展速度

B.國內生產總值

C.法律法規(guī)

D.財政收入內容

【答案】：C

71、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預算

D.企業(yè)存款

【答案】：C

72、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200萬

元，該企業(yè)當年被認定為技術先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該

企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B

73、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取

得的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D

74、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C

75、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是()。

A.納稅人在市區(qū)

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D.納稅人在農村

【答案】：A

76、2015年6月，某視頻公司購進專用研發(fā)設備一臺，價格80萬元,

會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅

前扣除該研發(fā)設備的折舊額為(??)□

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】：C

77、()是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比

重。

A.財政收入的部門構成

B.財政收入的項目構成

C.財政收入的所有制構成

D.財政收入構成

【答案】：C

78、中央預算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前,

需報()審核。

A.國務院

B.國家發(fā)展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】：A

79、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預

算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】：D

80、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）o

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】：C

81、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠

認真履行納稅義務的納稅單位的是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：A

82、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。

A,建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增

值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增

值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

【答案】：D

83、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取

得的收入情況如下：

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D

84、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C

85、關于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】：C

86、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（）。

A.征稅對象

B.計稅依據

C.稅目

D.稅率

【答案】：A

87、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7樂5%、3%,1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A

88、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D

89、政府憑借公共權力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有（）。

A.國有資產所有權

B.征稅權

C.發(fā)債權

D.融資權

【答案】：B

90、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7虬5%,3%、1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A

91、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是(??)o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】：D

92、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷

地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為()。

A.拉攏

B.尋租

C.專營

D.設租

【答案】：B

93、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照

()計算納稅。

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】：C

94、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】：A

95、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一

次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】：D

96、征稅對象的全部數(shù)額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為

()O

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：A

97、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是()O

A.公債依存度

B.歷年累積債務的總規(guī)模

C.當年發(fā)行公債的總額

D.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】：A

98、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5

月有關生產經營情況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A

99、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.225%

D.3%-6%

【答案】：B

100、在市場經濟體制下，起主導作用的是（）。

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】：D

101、無形資產的攤銷年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D

102、甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100

萬元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3%,則甲應納契

稅（）。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

【答案】：B

103、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅

率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）o

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（上消費稅稅率）

D.組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】：C

104、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為

（）O

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：B

105、從事生產經營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之日起（）內

按照規(guī)定設置賬簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1個月

【答案】：B

106、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。

A.市場價格變動

B.經濟體制

C.收入分配政策

D.經濟發(fā)展水平

【答案】：D

107、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

【答案】：B

108、公債負擔率是指（）。

A.公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額/財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額/財政收入

【答案】：A

109、房產稅的稅率形式是（）。

A,定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】：C

110、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C

111、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】：D

112、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A

113、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A,開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】：C

114、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來

取得的財政收入是（）。

A.稅收收入

B.收費收入

C.債務收入

D.國有資產收益

【答案】：B

115、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是

（）O

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

【答案】：B

116、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的

增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完

稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）

日內。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】：C

117、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%,同期銀行貸

款利率為8%,則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】：B

118、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養(yǎng)殖漁船

C.商用客車

1）.軍隊專用車輛

【答案】：C

119、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是

（）O

A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期滿后將房地產抵債

C.國家出讓國有土地使用權

D.房地產出租

【答案】：B

120、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增

值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D

121、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200

萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。

2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A

122、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一

次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A

123、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅

處理中，正確的是(??)O

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】：D

124、公債負擔是指（??）o

A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額義100%

B.當年公債發(fā)行總額/國內生產總值X100%

C.公債余額/國內生產總值義100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額X100%

【答案】：C

125、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】：C

126、政府預算按內容劃分為（）。

A.預算編制和預算審議批準

B.預算編制和審議批準

C.經常預算和資本預算

D.中央預算和地方預算

【答案】：C

127、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年

度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013

年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C

128、設立償債基金的好處在于（）。

A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A

129、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)

定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為

12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B

130、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下

列業(yè)務：

A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務無需繳納增值稅

【答案】：D

131、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的土地

C.新建商場占用的土地

D.灌溉設施占用的土地

【答案】：C

132、下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。

A.生物藥品制造企業(yè)

B.房地產企業(yè)

C.機械企業(yè)

D.汽車企業(yè)

【答案】：B

133、以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是（）。

A.農業(yè)生產資料價格補貼

B.農副產品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

【答案】：D

134、根據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）o

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D,企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】：D

135、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是

（）0

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：C

136、城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額

為（）。

A.1.5-30元

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6-12元

【答案】：C

137、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】：C

138、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予

減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D,所得額的20%

【答案】：D

139、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進

經濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經濟擺在首位。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：A

140、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是

（??）O

A.債務收入

B.政府性基金

C.耨沒收入

D.行政性收費

【答案】：A

141、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】：D

142、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷

售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】：C

143、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是

（）o

A.經常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】：C

144、關于充分就業(yè)的說法，錯誤的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做

B.這里的“就業(yè)”即工作或勞動，是泛指一切用自己的勞動來維持自

己生活的勞動

C.在各種所有制經濟實體、各行各業(yè)的勞動，均屬就業(yè)范疇

D.就業(yè)人口全部都就業(yè)了

【答案】：D

145、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者

為了維持原有收益水平而增加投資，則產生了稅收的（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.財政效應

D.均衡效應

【答案】：B

146、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C

147、在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區(qū)參與投票競爭，這

體現(xiàn)了政府采購的（）原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

【答案】：B

148、在財政支出方面，發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的主要是（）

A.預算調節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

【答案】：D

149、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市

作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃

合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅

稅率為1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B

150、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B

151、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】：D

152、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】：C

153、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。

A.土地使用權

B.開征范圍內的土地

C.耕地

D.用于農業(yè)的土地

【答案】：B

154、下列消費品不征收消費稅的是（）。

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】：A

155、事業(yè)單位的事業(yè)結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家

有關規(guī)定提?。ǎ﹐

A.事業(yè)基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

【答案】：D

156、稅收首要的和基本的職能是（）o

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】：C

157、企業(yè)所得稅的計稅依據是（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅收入額

c.應納稅利潤總額

D.應納稅凈利潤額

【答案】：A

158、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長

率時，財政收入名義（），實際（）。

A.正增長；正增長

B.正增長；負增長

C.降低；正增長

D.降低；降低

【答案】：B

159、對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，按

同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.遞減稅率

【答案】：A

160、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：D

161、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】：C

162、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】：C

163、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

【答案】：B

164、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原油

B.天然氣

C.液體鹽

D.成品油

【答案】：D

165、關于稅款征收措施的說法，正確的是（??）o

A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

c.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經縣以上稅務局(分局)局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C

166、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入

160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100

萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600

萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支

出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固

定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款

項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C

167、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的有

()O

A.載客汽車

B.掛車

C.船舶

D.拖船

【答案】：B

168、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假

設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10玳則大華公司5月份應納稅額為

()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：C

169、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取

得的收入情況如下：

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】：A

170、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬

元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在

職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B

171、某酒廠為一般納稅人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】：B

172、原始社會末期，()的出現(xiàn)為財政的產生提供了可能。

A.私人產品

B.公共產品

C.社會產品

D.剩余產品

【答案】：D

173、以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是(??)o

A,貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】：A

174、公債負擔率是指()。

A.當年公債發(fā)行額與當年GDP的比率

B.公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發(fā)行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

【答案】：B

175、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是

()O

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】：A

176、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】：C

177、轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適

用稅率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】：A

178、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】：A

179、土地使用人根據國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有

的使用權利是（）o

A.國有土地使用權

B.地上建筑物

C.房地產使用權

D.社會福利

【答案】：A

180、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質各異的不同層次。

其中，民航屬于（）。

A.保證執(zhí)行國家職能的需要

B.半社會公共需要

C.準社會公共需要

D.大型公共設施

【答案】：D

181、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5

月有關生產經營情況如下：

A.將購進農產品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】：C

182、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期

改正，并處（）以下的罰款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D

183、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（)O

A.通過預算列支

B.依靠財政盈余

C.舉借新債

D.提高稅率

【答案】：C

184、部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】：D

185、根據行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應

在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】：A

186、財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，

這個職能是（）o

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】：B

187、財政直接調節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉移支付

【答案】：D

188、我國公債的發(fā)行機關是（）。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】：B

189、依據車船稅的相關規(guī)定，對城市，農村公共交通車船可給予定期

減免、免稅的優(yōu)惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關

【答案】：A

190、國內企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從

其當期應納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）o

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】：B

191、（）是政府非稅收入的征收主管機關。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】：C

192、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國有資產收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】：D

193、企業(yè)發(fā)生的職工教育經賽支出，不超過工資薪金總額（）

的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%。

D.5.5%

【答案】：B

194、公共產品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B

195、（）是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲

損害債權人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.保值公債

D.浮動利率公債

【答案】：C

196、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A

197、假設某年公債發(fā)行額為3000億元，當年公債還本付息額為2

000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則

當年的財政償債率為（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】：C

198、在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）o

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發(fā)展水平

【答案】：D

199、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)

契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其

住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交

換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D

200、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節(jié)國民收入的使用結構

D.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構

【答案】：A

第二部分多選題（200題）

1、根據書立、領受應稅憑證的不同，印花稅的納稅人可分為（）。

A.立合同人、立賬簿人、立據人

B.各類企、事業(yè)單位

C.機關、團體

D.領受人

E.在華經濟單位和個人

【答案】：AD

2、政府非稅收入的取得，憑借的是（）。

A.政府擁有的公共權力

B.國有資產的產權權利

C.非稅收入的立法權力

D.非稅收入的監(jiān)督權力

E.國民經濟的管理權力

【答案】：AB

3、下列有關契稅的說法正確的有（）。

A.契稅是向轉移人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是在我國境內發(fā)生土地使用權和房屋所有權轉移的

土地.房屋

C.對于經批準減免契稅的納稅人改變有關土地、房屋用途的，不再繳

納契稅

D.房屋買賣的計稅依據是成交價格

E.契稅實行3%—5%的幅度稅率

【答案】：BD

4、在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產權的收入是（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產有償使用收入

C.罰沒收入

D.國有資本經營收益

E.行政事業(yè)性收費

【答案】：ABD

5、消費稅的特點包括（）。

A.選擇性

B.單一性

C.多樣性

D.非特殊性

E.轉嫁性

【答案】：ABC

6、下列關于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有（）。

A.耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元

B.各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內,

根據本地區(qū)情況核定

C.以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據

D.耕地占用稅以每平方米為計量單位

E.耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率

【答案】：ABD

7、財政收入分配職能的目標是實現(xiàn)（）。

A.稅負公平

B.地區(qū)公平

C.經濟公平

D.社會公平

E.個人公平

【答案】：CD

8、下列關于部門預算編制的說法正確的有（）。

A.部門預算是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質基礎

B.部門預算不包括事業(yè)單位預算

C.部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制

D.部門預算是一個綜合預算

E.部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式

【答案】：ACD

9、某內資企業(yè)2019年度有關財務資料如下：

A.稅收罰款支出不得在稅前列支

B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

D.國家重點建設債券利息收入免征所得稅

【答案】：AC

10、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

B.經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低

額不得超過規(guī)定最低稅額的40%

C,城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的稅額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

【答案】：ACD

11、下列船舶，免征船舶噸稅的是（）

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動船舶

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

E.警用船舶

【答案】:ABD

12、公債按照利率情況為標志，可分為（）o

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.自由公債

D.保值公債

E.實物公債

【答案】：ABD

13、下列關于稅收的說法，正確的有（）。

A.稅收的目的是為滿足行政事業(yè)單位的需要

B.稅收體現(xiàn)的是一種分配關系

C.稅收的手段是憑借政治權力，依據法律規(guī)定

D.稅收所表現(xiàn)出來的特征是非強制的，有償?shù)?/p>

E.國家征稅對每一個納稅人來說都存在直接返還性

【答案】：BC

14、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。

A,直接繳庫

B.集中匯繳

C.分級繳庫

D.代收匯繳

E.分批繳庫

【答案】：AB

15、稅前扣除的主要項目包括（）。

A.工資、薪金

B.職工福利費

C.工會經費

D.業(yè)務招待費

E.稅收滯納金

【答案】：ABCD

16、關于公債，下列說法正確的是（）。

A.憑證式公債需填制“國庫券收款憑證”

B.記賬式公債被稱為“儲蓄式公債”

C.憑證式公債安全性好，保管、兌現(xiàn)方便的特點

D.記賬式公債是“無紙化公債”

E.記賬式公債是世界各國發(fā)行公債的主要形式

【答案】：ACD

17、免征車船稅的車船有（）o

A.非機動駁船

B.養(yǎng)殖漁船

C.已經繳納船舶噸稅的船舶

D.低速貨車

E.拖拉機

【答案】：BC

18、影響公債規(guī)模的因素主要有（）。

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.國民經濟宏觀調控的任務

D.政府稅收能力

E.公債的使用方向.結構和效益

【答案】:ABC

19、財政是隨著國家的產生而產生的，以下屬于財政產生的條件的是

（）O

A.生產力的發(fā)展

B.剩余產品的出現(xiàn)

C.公有制

D.階級的出現(xiàn)

E.國家的出現(xiàn)

【答案】:ABD

20、下列合同中，免征印花稅的是（）。

A.財產租賃合同

B.運輸合同

C.貼息貸款合同

D.農牧業(yè)保險合同

E.營業(yè)賬簿

【答案】：CD

21、公共物品的核心特征是（）。

A.非排他性

B.非競爭性

C.不可分割性

D.非盈利性

E.追求利潤最大化

【答案】：AB

22、公募法作為公債發(fā)行的一種方式，其主要特點有（）。

A.發(fā)行條件通過投標決定

B.由認購者對準備發(fā)行的公債的收益和價格進行投標

C.推銷機構控制公債的收益和價格條件

D.拍賣過程由推銷機構負責組織

E.主要適用于中短期政府債券的發(fā)行

【答案】：AB

23、應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的包括（）。

A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

B.城市中國有企業(yè)占用的土地

C.縣城中賓館占用的土地

D.建制鎮(zhèn)中商店占用的土地

E.軍隊自用的土地

【答案】：BCD

24、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元;

上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人

員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.工資

B.職工福利費

C.會議費

D.電話費

【答案】：AB

25、調節(jié)居民個人收入，可以通過稅收進行調節(jié)，調節(jié)個人財產分布

的有（）。

A.個人所得稅

B.財產稅

C.遺產稅

D,贈與稅

E.社會保障稅

【答案】：BCD

26、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產開發(fā)的納稅人加計20%

扣除基數(shù)的項目有（）。

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務費用

E.建房直接成本

【答案】：AC

27、我國財政支出中必須堅持的原則有（）。

A.量入為出、收支結合原則

B.統(tǒng)籌兼顧原則、全面安排原則

C.厲行節(jié)約、講求效益原則

D.效益優(yōu)先原則

E.量出為入、收支結合原則

【答案】：ABC

28、下列支出中屬于積累性支出的有（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.生產性支農支出

D.企業(yè)挖潛改造支出

E.國防支出

【答案】:ABC

29、下列屬于政府支出功能分類科目的有（）。

A.一般公共服務支出

B.對個人和家庭的補助支出

C.國防支出

D.教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出

E.社會保障及就業(yè)支出

【答案】：ACD

30、房屋交換行為涉及的內容不包括（）。

A.以房產抵債

B.土地使用權出讓

C.房屋所有權交換

D.房產作為投資轉讓

E.房屋使用權交換

【答案】：ABD

31、下列關于政府預算編制程序的敘述正確的有（）。

A.政府編制預算的程序包括測算收支指標和編制預算草案

B.預算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結合，逐級匯總

的程序

C.預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段

D.預算草案永遠不能成為具有法律效力的正式預算

E.在編制預算草案的過程中，決定政府年度預算收支總額及債務總額

【答案】：ABC

32、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代

表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它

是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

E