2017年稅務(wù)師考試試題及答案：稅法一(模擬題1)

2017年稅務(wù)師考試試題及答案：稅法一(模擬題1)導(dǎo)語：2017年稅務(wù)師考試試題及答案：稅法一(模擬題1)，更多2017年稅務(wù)師考試試題及答案相關(guān)信息請訪問會計職稱考試頻道。點擊查看：2017年稅務(wù)師考試模擬試題及答案匯總（稅法一）1、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加合計為()萬元A7B4C6.4D7.5答案：C解析：當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。應(yīng)納城建稅及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.42、某公司地處市區(qū)，2009年6月實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅合計為500萬元，因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費稅20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計為()萬元A5.1B5.3C5D3.5答案：C解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。3、某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金(滯納時間為50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計()元A1215100B1216115C1241200D1256715答案：D解析：城建稅=580000×7%=40600元補繳城建稅、營業(yè)稅=580000+40600=620600元滯納金=620600×50×0.5‰=15515元補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計=620600×2+15515=1256715元4、關(guān)于教育費附加的規(guī)定，下列表述正確的是()。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還己征的教育費附加B.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加C.自2004年1月1日起，對當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費附加D.貨物運輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個人，在代開發(fā)票時，按開票金額征收教育費附加答案：A解析：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費附加;貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人)，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.外商投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)D.貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。6.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有()。A.應(yīng)稅車輛的饋贈人B.應(yīng)稅車輛的購買者C.免稅車輛的受贈者D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者[答案]BC.D[解析]本題考核車輛購置稅的納稅義務(wù)人。稅法規(guī)定，車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括：購買使用行為;進(jìn)口使用行為;受贈使用行為;自產(chǎn)自用行為;獲獎使用行為;其他使用行為。因此本題的正確選項為BC.D。7根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.應(yīng)稅車輛的購買使用行為B.應(yīng)稅車輛的銷售行為C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D.以獲獎方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為[答案]AC.D[解析]本題考核車輛購置稅的應(yīng)稅行為。8按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是()。A.掛車B.電車C.農(nóng)用運輸車D.防汛部門專用車[答案]D[解析]稅法規(guī)定，車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報汛(警)、聯(lián)絡(luò)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛實行法定免稅。9根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有()。A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車D.農(nóng)用運輸車[答案]A.B[解析]本題考核車輛購置稅的法定減免稅。10A公司2008年10月接受捐贈小汽車10輛，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤率為8%。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為()元。A.86400B.100000D.80000[答案]B[解析]納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。因此本題正確選項為B11某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2008年9月經(jīng)營情況如下：購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元;購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價款為7890元，貨物均已驗收入庫。銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛。其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛;將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn);將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價為180000元/輛，國家稅務(wù)總局對同類型轎車核定的最低計稅價格為180000元;載重汽車不含稅售價為58000元/輛，轎車消費稅稅率為8%，成本利潤率為8%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費稅1512000元B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費稅1771840元C.