化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法

化工企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法第一章

總則

第一條

為強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提升經(jīng)濟(jì)效益、強(qiáng)化廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用，依據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實際，制定本管理辦法。

第二條

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，其目的是促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第三條

集團(tuán)公司審計法務(wù)部在集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨立開展內(nèi)部審計工作。

第四條

公司內(nèi)部審計部門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章

審計機(jī)構(gòu)和人員

第五條

執(zhí)行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第六條

內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，由審計法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。

第七條

內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，忠于職守，保持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條

審計法務(wù)部每年應(yīng)向集團(tuán)公司提出內(nèi)部審計工作報告。

第九條

審計法務(wù)部執(zhí)行經(jīng)費包干制，設(shè)立審計專戶，列入集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算。

第十條

內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

第三章

審計范圍及內(nèi)容

第十一條

審計范圍是：集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨立核算及經(jīng)費包干單位。

第十二條

對財務(wù)收支進(jìn)行審計。定期對有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進(jìn)行財務(wù)收支審計監(jiān)督，重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的狀況。

第十三條

開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。納進(jìn)審計范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托，由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行狀況進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果報集團(tuán)公司審定，對違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

第十四條

對經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作，揭露經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)單位部門管理的規(guī)范、有序。

第十五條

對專項資金進(jìn)行審計。為保證各項專項資金充分發(fā)揮作用，審計部門應(yīng)有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條

對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行狀況，顯示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

第十七條

開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的熱點、工作中存在的難點問題，審計部門應(yīng)積極開展審計專項調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題，提出看法，為管理決策提供支持。

第十八條

集團(tuán)公司選聘會計師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作，審計法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證外部審計機(jī)構(gòu)和政府審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司實施的各項審計工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

第十九條

完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章

審計權(quán)限

第二十條

依據(jù)工作需要，要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料；對審計中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。

第二十一條

參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議，參加制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

第二十二條

在審計過程中行使以下權(quán)限：

〔一〕召開與審計事項有關(guān)的會議；

〔二〕審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；

〔三〕對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證實材料；

〔四〕對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重浪費行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時制止決定；

〔五〕提出改正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的看法以及改善經(jīng)營管理、提升經(jīng)濟(jì)效益的建議；

〔六〕對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。

〔七〕對改善經(jīng)營管理、提升經(jīng)濟(jì)效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻(xiàn)特別的單位和個人，可以提出表揚和獎勵的建議。

第五章

審計程序

第二十三條

內(nèi)部審計項目按以下程序進(jìn)行：

〔一〕編制年度審計項目計劃，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施；

〔二〕成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；

〔三〕制定審計方案；

〔四〕組織實施審計，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查狀況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；

〔五〕審計終結(jié)，擬定審計報告后，報集團(tuán)公司審核，形成審計看法；

〔六〕向被審計單位送達(dá)審計看法書或?qū)徲嫑Q定；

〔七〕對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定和審計看法書的執(zhí)行狀況。

第二十四條

被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計看法和審計決定，對審計看法和審計決定有異議的，可以在受到審計看法和審計決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復(fù)議申請，審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

第二十五條

內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，規(guī)范管理。按照上級審計機(jī)關(guān)的要求，做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

第六章

保證措施

第二十六條

被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證實材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告或者其他行政處分。

第二十七條

被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重，給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第二十八條

報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條

被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費行為的，對負(fù)有直接責(zé)