（必會）中級經濟師（財政稅收）《實務》考前沖刺知識點精練300題（含詳解）

PAGEPAGE1（必會）中級經濟師（財政稅收）《實務》考前沖刺知識點精練300題（含詳解）一、單選題1.下面關于稅收饒讓的表述中正確的為（）。A、稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的B、稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題C、通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D、通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除答案：A解析：本題考查稅收饒讓。稅收饒讓指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。選項BCD的說法都是錯誤的。2.稅務機關對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查，該企業(yè)上年度銷售收入1600萬元，檢查發(fā)現在“管理費用一業(yè)務招待費”明細賬上累計發(fā)生數12萬元已全額扣除，該企業(yè)應調增應納稅所得額（）萬元。A、4.8B、7.2C、8D、12答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。業(yè)務招待費的扣除限額＝min{年銷售收入的5‰，實際發(fā)生額的60％}＝min{1600x5‰，12x60％}＝7.2（萬元），因此，業(yè)務招待費應調增應納稅所得額＝12－7.2＝4.8（萬元）。3.在貨幣政策工具中，中央銀行對不動產以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制指的是（）。A、消費者信用控制B、不動產信用控制C、預繳出口保證金D、證券市場信用控制答案：A解析：本題考查消費者信用控制。消費者信用控制是中央銀行對不動產以外的各種耐用消費品的銷售融資加以控制。4.政府預算決策過程的實質是()。A、決策程序的法定性B、對公共偏好的選擇C、優(yōu)化預算決策路徑D、提高決策的透明度答案：B解析：本題考查政府預算的決策程序。政府預算決策過程的實質是對公共偏好的選擇。B項正確，ACD項錯誤。5.下列情況中，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金的是()。A、因納稅人、扣繳義務入計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的B、抗稅C、偷稅、騙稅D、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的答案：D解析：本題考查稅款追征與退還。D選項，因稅務機關的責任，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A選項，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。BC選項，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。6.財政的可控支出是（）A、債務利息支出B、基本建設投資支出C、社會保障支出D、失業(yè)救濟金支出答案：B解析：本題考查財政支出的分類和可控性。財政支出按照性質可以分為可控支出和不可控支出。可控支出是指政府可以通過調整政策和預算來控制其支出水平的支出，而不可控支出則是指政府無法通過調整政策和預算來控制其支出水平的支出。根據選項，A選項債務利息支出是不可控支出，因為政府需要按照合同約定支付債務利息，無法通過調整政策和預算來控制其支出水平；C選項社會保障支出也是不可控支出，因為社會保障是政府的基本職責，政府需要按照法律規(guī)定支付社會保障支出，無法通過調整政策和預算來控制其支出水平；D選項失業(yè)救濟金支出也是不可控支出，因為政府需要按照法律規(guī)定支付失業(yè)救濟金，無法通過調整政策和預算來控制其支出水平。而B選項基本建設投資支出是可控支出，因為政府可以通過調整預算和政策來控制其支出水平，例如增加或減少基建項目的投資規(guī)模，調整基建項目的建設進度等。因此，本題的正確答案是B。7.關于減免稅的說法，錯誤的是（）。A、減免稅有針對納稅人的．也有針對征稅對象的B、任何單位與部門都不得擅自減稅免稅C、征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅D、征稅對象沒有達到起征點的不征稅答案：C解析：本題考查稅制其他要素。選項C錯誤，起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點，征稅對象的數額達到起征點的就全部數額征稅，未達到起征點的不征稅。8.根據分稅制財政管理體制的規(guī)定，將同經濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為（）。A、中央稅B、中央地方共享稅C、地方稅D、中央地方共管稅答案：B解析：本題考查稅種的劃分。根據分稅制財政管理體制的規(guī)定，將同經濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃分為中央地方共享稅。9.政府有意識地運用財政政策手段來調節(jié)社會總供求，利用國家財力干預經濟運行，稱為()。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、相機抉擇的財政政策C、內在穩(wěn)定器D、健全財政政策答案：B解析：本題考查相機抉擇的財政政策。自動穩(wěn)定的財政政策：某些能夠根據經濟波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無須借助外力即可直接產生調控作用，A錯誤。相機抉擇的財政政策：政府有意識地運用財政政策來調節(jié)社會總供求，B項正確。內在穩(wěn)定器：資本主義經濟中，無需經常通過政府經濟政策的變動而有助于減輕就業(yè)水平、物價水平和收入水平等經濟因素的波動，使其自動趨于穩(wěn)定的減震器。自動穩(wěn)定器有多種，公共部門中的穩(wěn)定器最主要的是個人所得稅和公司所得稅，此外還有失業(yè)救濟金、各種社會福利支出、農產品價格維持制度等，C項錯誤。健全財政政策：完善財政政策，D項錯誤。10.準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負，這種方式是（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：C解析：本題考查稅收支出的形式。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。11.關于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是（）。A、以管資本為主推進經營性國有資產集中統一監(jiān)管B、重點考核商業(yè)類國有企業(yè)的成本控制、產品服務質量等C、對國有企業(yè)中市場化選聘的職業(yè)經理人，實行市場化的薪酬分配制度D、不搞全員持股，推行骨干員工持股答案：B解析：本題考查深化我國國有企業(yè)改革。選項B錯誤，對商業(yè)類國有企業(yè)，重點考核其業(yè)績指標、國有資產保值增值和市場競爭能力。12.公債發(fā)行的（）原則要求其利息支出及發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度地降低籌集資金的成本。A、景氣發(fā)行B、穩(wěn)定市場秩序C、發(fā)行成本最小D、發(fā)行有度答案：C解析：本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息支出及其發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。13.涉及中央與地方各級政府收支范圍和管理職權劃分的體制是（）。A、行政事業(yè)財務管理體制B、稅收管理體制C、預算管理體制D、財政監(jiān)督管理體制答案：C解析：本題考查預算管理體制的內容。由于預算管理體制對中央與地方各級政府收支范圍和管理職權的劃分，直接關系到財政資金的集中與分散、管理權限上的集權與分權的相互關系，是屬于宏觀調控的重大問題，對國家財政以至整個國民經濟有著重要的影響，因此預算管理體制是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心地位。14.對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；最高可上?。ǎ、20%B、40%C、50%D、60%答案：A解析：本題考查增值稅的若干免稅具體規(guī)定。對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；最高可上浮20%。15.采用分期收款方式銷售產品，納稅義務發(fā)生時間為()。A、合同規(guī)定的收款日期B、貨物發(fā)出時間C、最后一次收到貨款時間D、收到發(fā)票的時間答案：A解析：本題考查銷項稅額的檢查。采用分期收款方式銷售產品，按合同規(guī)定的收款日期作為銷售收人的實現時間，也就是納稅義務的發(fā)生時間。16.（）是反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質基礎。A、部門預算B、總預算C、財政收入D、地市級預算答案：A解析：本題考查部門預算。部門預算是編制政府預算的一種制度和方法，是由政府各部門依據國家有關法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質基礎。17.關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。A、對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B、對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C、采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D、承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：D解析：本題考查車船稅的納稅人和征稅范圍。對于承受與房屋相關的附屬設施所有權或土地使用權的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；AB項正確。采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅。C項正確、承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅；D項錯誤。本題要求選擇錯誤的選項。18.根據發(fā)票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是（）。A、私自印制發(fā)票的B、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的C、非法代開發(fā)票的D、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：D解析：本題考查發(fā)票檢查。有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（1）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；（2）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。19.關于公共物品的說法，正確的是（）。A、公共物品的效用具有可分割性B、公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同C、公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質不同D、公共物品是市場經濟條件下特有的產物答案：B解析：公共物品的效用具有不可分割性。選項A錯誤。公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費該物品的特征不同。選項B正確，選項C錯誤。私人物品是市場經濟的產物。選項D錯誤。20.事業(yè)單位可不進行資產評估的情況有（）A、以非貨幣性資產對外投資B、單位分立或合并C、經批準整體或部分無償劃轉D、整體或部門改制為企業(yè)答案：C解析：本題考查的是事業(yè)單位資產評估的相關知識。根據《事業(yè)單位資產評估辦法》的規(guī)定，事業(yè)單位在以下情況下可以不進行資產評估：A.以非貨幣性資產對外投資：此選項不符合不進行資產評估的情況。B.單位分立或合并：此選項不符合不進行資產評估的情況。C.經批準整體或部分無償劃轉：此選項符合不進行資產評估的情況，因為無償劃轉的資產價值已經確定，不需要再進行評估。D.整體或部門改制為企業(yè)：此選項不符合不進行資產評估的情況。綜上所述，本題的正確答案為C。21.下列不屬于公債市場功能的是（）。A、實現公債的順利發(fā)行和償還B、合理有效調節(jié)社會資金的運行C、提高社會資金效率D、調節(jié)收入分配答案：D解析：本題考查公債市場的功能。公債市場的功能：（1）實現公債的順利發(fā)行和償還；（2）合理有效調節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率。22.政府預算監(jiān)督有廣義和狹義之分，狹義的預算監(jiān)督的主體是（）。A、司法機關B、財政機關C、社會輿論D、中央銀行答案：B解析：本題考查政府預算的審查、批準和監(jiān)督制度。廣義的政府監(jiān)督預算，是指預算監(jiān)督體系中具有監(jiān)督權的各主體，包括司法機關、社會輿論、國家權力機構等，依照法定的權限和程序，對各級政府預算所實施的檢查和監(jiān)督行為。ACD項錯誤。狹義的政府預算監(jiān)督，是指財政機關在財政管理過程中，依照法定的權限和程序，對各級政府預算的合法性、真實性、有效性實施審查、稽核、檢查活動。B項正確。23.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。A、連年的財政赤字B、累積的財政結余C、持續(xù)的財政緊縮D、階段性的貨幣政策答案：A解析：【知識點】財政赤字彌補方式的經濟效應。一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。24.下列固定資產可以計提折舊的是（）。A、以經營租賃方式租入的固定資產B、以融資租賃方式租出的固定資產C、未使用的房屋D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅資產的稅務處理。未使用的房屋要計提折舊。不得計算折舊扣除的固定資產有：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地。25.某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產品的對外售價，已知其生產成本為20000元，成本利潤率為5％，消費稅稅率為15％。企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為（）。A、借：應付職工薪酬3000貸：應交稅費——應交消費稅3000B、借：管理費用3000貸：應交稅費——應交消費稅3000C、借：稅金及附加3705．88貸：應交稅費——應交消費稅3705．88D、借：應付職工薪酬3705．88貸：應交稅費——應交消費稅3705．88答案：C解析：上述行為屬于自產自用行為，按照稅法的有關規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計算增值稅、消費稅。該產品無同類產品的對外售價，因此要按組成計稅價格計算。經查該產品生產成本為20000元。成本利潤率為5％，消費稅稅率為15％，其組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）=（20000+20000×5％）÷（1-15％）=21000÷85％≈24705．88（元）。應納消費稅=24705．88×15％≈3705．88（元）。26.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是（）。A、農副產品價格補貼B、職工副食品補貼C、農業(yè)生產資料價格補貼D、商業(yè)和外貿企業(yè)政策性虧損補貼答案：A解析：按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，財政補貼可以分為生產環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。其中，屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農副產品價格補貼、商業(yè)和外貿企業(yè)的政策性虧損補貼等。按財政補貼的內容分類，財政補貼可以分為現金補貼和實物補貼。其中，實物補貼主要體現為農副產品價格補貼、農業(yè)生產資料價格補貼等。選項A正確。27.總機構和二級分支機構應當在每月或每季度終了后（）日內就地申報預繳企業(yè)所得稅。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理?？倷C構和二級分支機構應當在每月或每季度終了后15日內就地申報預繳企業(yè)所得稅。28.政府預算決策的對象是（）。A、程序合理B、依據合法C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：政府預算決策的對象是公共偏好，包括：①預算決策是對公共偏好的選擇；②公共偏好以個人為評價基礎；③公共偏好采取政治程序決策。29.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，補充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除數額是（）萬元。A、305B、275C、200D、245答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。基本社會保險費準予扣除，即150萬元可以扣除。補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬元），即可以扣除的補充養(yǎng)老保險為50萬元，可以扣除的補充醫(yī)療保險為45萬元。商業(yè)保險費禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準予扣除數額=150＋50＋45＝245（萬元）30.某生產白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得含稅銷售收入64．35萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金1．17萬元，當期逾期未扣除的包裝貨物押金為3．51萬元，該企業(yè)當月應計提的增值稅銷項稅額為（）萬元。A、9．35B、9．52C、9．86D、10．33答案：B解析：（64．35+1．17）／（1+17％）×17％=9．52（萬元）。31.大部分國家提交的績效報告是（）。A、月報B、半年度報告C、年度績效報告D、季報答案：C解析：本題考查構建績效評價框架體系。目前，除少數國家如澳大利亞、新西蘭等需提交月報和年中報告外，其他國家僅需要在預算年度結束后提交年度績效報告。32.根據“公共勞務收費法”理論，對公園收費應該采取的政策是()。A、免費政策B、低價政策C、平價政策D、高價政策答案：C解析：本題考查“公共勞務”收費法。免費和低價政策，是指社會成員可以最大限度的使用這些”公共勞務“，如強制進行義務教育、強制注射疫苗等，故AB項錯誤；平價政策，適用于無須特別鼓勵，又無必要特別加以控制使用的”公共勞務“，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等，故C項正確；高價政策，適用于從全社會利益來看必須限制使用的”公共勞務“，如繁華地段的機動車停車收費，故D項錯誤。33.國際避稅產生的內在動機是（）。A、稅收管轄權的重疊B、跨國納稅人對利潤的追求C、各國稅收制度的差別D、稅法的缺陷答案：B解析：本題考查國際避稅產生的原因。跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產生的內在動機。34.為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了（），即在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，應當回避A、獎懲制度B、回避制度C、采購制度D、監(jiān)察制度答案：B解析：公正原則是指采購方及其代理人相對于作為技標人、潛在投標人的若干供應商而言，應當站在公允的立場上，對所有的供應競爭者都應當平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度?！墩少彿▽嵤l例》進一步明確，在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，應當回避。35.俱樂部理論主要論證的問題是（）。A、地方政府的適當規(guī)模B、中央政府分權C、政治體制及經濟體制D、以上都不對答案：A解析：俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數量的理論。俱樂部理論實際上是論證了地方政府的適當規(guī)模問題。即在理論上能夠斷定，如果存在多個地方政府，就可以通過人們在不同轄區(qū)之間進行移居來提高資源配置的效率。假設地方政府所提供的公共物品和服務存在富余現象，即新增加一個成員的邊際成本為零，而每增加一個成員后的平均成本卻得到了節(jié)約，這時地方政府之間就會出現競爭，如果欲加入者是一個比較富裕的人地方政府就會更愿意提供比較好的條件來吸引他們。這實際上就是經濟學家提布特所指出的地方政府相互競爭，從而提高資源配置效率的過程。36.企業(yè)虧損補貼的對象是（）。A、商品B、企業(yè)C、居民D、銀行答案：B解析：本題考查財政補貼的分類。企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)，故B項正確ACD項與題目不符，為干擾項。故此題正確答案為B。37.俱樂部理論是指（）。A、研究公共物品和服務的受益范圍B、研究非純公共品的供給、需求與均衡數量的理論C、各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生的相關制度D、以上都不對答案：B解析：本題考查俱樂部理論。研究公共物品和服務的受益范圍，是研究財政分權的出發(fā)點，A項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數量的理論，B項正確。財政聯邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生的相關制度，C項錯誤。38.我國國有資產監(jiān)督管理委員會代表國務院監(jiān)管國有資產，履行的是()。A、債權人職責B、債務人職責C、出資人職責D、執(zhí)行人職責答案：C解析：本題考查國有資產管理體制的基本內涵。國家國有資產監(jiān)督管理委員會：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。C項正確。ABD項教材未提及，為干擾項。39.關于行政單位國有資產管理活動應遵循的原則，說法不正確的是（）。A、資產管理與預算管理相結合B、資產管理與財務管理相結合C、投資管理與風險管理相結合D、實物管理與價值管理相結合答案：C解析：行政單位國有資產管理活動，應當遵循以下原則：資產管理與預算管理相結合；資產管理與財務管理相結合；實物管理與價值管理相結合。40.納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉移給最終消費者的稅負轉嫁的形式被稱為（）。A、前轉B、后轉C、消轉D、稅收資本化答案：A解析：本題考查稅負轉嫁的形式。前轉是指納稅人在進行貨物或勞務交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。41.某企業(yè)于2015年11月購入專門用于研發(fā)的儀器5臺，共支出300萬元。關于該業(yè)務的企業(yè)所得稅稅務處理的說法，正確的是（）。A、允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除B、根據加計扣除的規(guī)定，允許扣除450萬元C、應當根據設備的折舊年限分期均勻計入成本費用D、根據加計扣除的規(guī)定，允許扣除600萬元答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。該企業(yè)購入儀器5臺，共支出300萬元。儀器的單位價值為60萬元，因此，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。42.硬赤字的計算口徑是（）。A、（經常收入+債務收入）-（經常支出+債務支出）B、（經常支出+債務支出）-（經常收入+債務收入）C、經常收入-經常支出D、經常支出-經常收入答案：A解析：所謂硬赤字是指用債務收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字，其計算口徑是:（經常收入+債務收入）-（經常支出+債務支出）=財政赤字。使用這種計算方法時財政收入不僅包括經常收入，而且包括債務收入，即把舉債收入列為財政收入，然后減去當年支出。顯然，利用這種計算方法計算出來的財政赤字，無法利用債務收入進行彌補。對于硬赤字的彌補而言，財政只能通過向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤字的經濟后果將是向社會投放沒有物資保證的貨幣購買力，從而構成通貨膨脹，引起物價上漲，沖擊經濟的正常運行。因此硬赤字對國民經濟的危害是十分明顯的。43.關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是（）。A、市場在提供純公共物品方面無能為力B、不完全競爭導致壟斷C、市場經濟條件下的分配是很公平的D、市場經濟不可能自動平穩(wěn)的發(fā)展答案：C解析：【知識點】市場失靈與公共財政。在市場經濟條件下，收入分配是由每個人提供的生產要素的數量及其市場價格決定的，由于人們所擁有的生產要素的數量及其質量的差異，分配往往是很不公平的，選項C錯誤。44.“公平、簡便、節(jié)省”稅收原則的提出者是（）。A、威廉·配第B、攸士第C、亞當·斯密D、瓦格納答案：A解析：本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。威廉·配第提出了公平、簡便、節(jié)省的稅收原則，他在歷史上第一次提出稅收原則。45.財政應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡的預算政策是（）。A、預算平衡政策B、功能財政預算政策C、周期平衡預算政策D、充分就業(yè)預算平衡政策答案：C解析：周期平衡預算政策是美國經濟學家阿爾文漢森于20世紀40年代提出的，是指財政應從經濟周期波動的整個周期來考察預算收支的平衡，即應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡，而不是在某一個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡。46.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡數量的理論是（）。A、公共物品及服務理論B、集權分權理論C、財政聯邦主義D、俱樂部理論答案：D解析：公共產品和服務理論認為，研究財政分權問題，應將分析公共產品和服務受益范圍的層次性作為出發(fā)點；集權分權理論認為，在任何國家，無論是聯邦制國家，還是單一制國家，中央政府(聯邦政府)都是國家利益的代表者，而地方政府則是地方利益的代表者；財政聯邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生的相關制度；俱樂部理論是指研究非純公共物品的供給、需求與均衡數量的理論。47.應稅消費品的委托加工業(yè)務，實行從價定率辦法計算納稅，其組成計稅價格的計算公式是（）。A、（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）B、（材料成本+加工費）÷（1+消費稅稅率）C、（材料成本-加工費）÷（1-消費稅稅率）D、（材料成本-加工費）÷（1+消費稅稅率）答案：A解析：本題考查消費稅委托加工方式的檢查。委托加工業(yè)務，實行從價定率辦法計算納稅的，其消費稅組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）。48.根據企業(yè)所得稅法，當高新技術企業(yè)最近一年銷售收入小于5000萬元（含）時，其近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于（）。A、3%B、4%C、5%D、6%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：（1）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；（2）企業(yè)最近3個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例的比例符合如下要求：其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。（3）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%；（5）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。49.（），國務院國有資產監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立。A、2003年1月1日B、2003年4月6日C、2004年5月1日D、2005年7月1日答案：B解析：本題考查國有資產管理體制的含義。2003年4月6日，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（簡稱國資委）正式掛牌成立。50.某國政府根據社會經濟運行的不同情況有選擇地使用相應的措施來調節(jié)經濟，該國政府所運用的財政政策是（）。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、相機抉擇的財政政策C、擴張性財政政策D、功能財政政策答案：B解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。51.假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應（）。A、明顯B、不明顯C、中性D、以上都有可能答案：B解析：本題考查財政赤字的排擠效應。假定其他條件不變，在利率水平很低，貨幣需求對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應較小，甚至可能沒有排擠效應，即財政赤字只帶來產量和收入的增加而不帶來利率的提高及投資、消費的減少。52.一般納稅人的下列銷售行為中，應暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是（）。A、典當業(yè)銷售死當物品B、銷售自己使用過的固定資產C、銷售舊汽車D、銷售舊貨答案：A解析：本題考查增值稅的征收率。選項A，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。選項B，一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項CD，納稅人銷售舊貨（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。53.具有穩(wěn)定經濟功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”的稅種是（）。A、增值稅B、消費稅C、房產稅D、所得稅答案：D解析：【知識點】政府間收入的劃分。所得稅采用累進稅率制度，具有穩(wěn)定經濟功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”。54.社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是（）。A、現收現付式B、完全基金式C、部分基金式D、個人賬戶式答案：A解析：本題考查社會保障的內容。從資金的角度看，現收現付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的就是代際之間的收入轉移。55.關于政府間轉移支付制度理論依據的說法，錯誤的是()。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、賦予地方政府更大的自主權D、糾正某些公共物品與服務的外部性答案：C解析：本題考查實行政府間轉移支付的理論依據。實行政府間轉移支付的理論依據有：1.糾正政府間的縱向財政失衡；A項正確。2.糾正政府間的橫向財政失衡；B項正確。3.糾正某些公共物品或服務的外部性；D項正確。4.加強中央財政對地方財政的宏觀調控。不包括C項。56.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產建設，所占用耕地適用的定額稅率為20元／平方米。該企業(yè)應納的耕地占用稅（）萬元。A、0B、40C、80D、100答案：C解析：本題考查耕地占用稅應納稅額的計算。耕地占用稅應納稅額=實際占用的耕地面積（平方米）*適用定額稅率=4×20=80（萬元）。57.A國居民王先生在B國取得所得10萬元，已知A國實行收入來源地管轄權，A國稅率為20％；B國實行居民管轄權，B國稅率為10％。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協定，則王先生這筆所得在A國應納所得稅（）萬元。A、0B、1C、2D、3答案：A解析：本題考查稅收管轄權。A國實行收入來源地管轄權．只對來源于本國境內的所得擁有征稅權力。B國實行居民管轄權，只對本國居民的所得擁有征稅權力。王先生是A國居民，其所得來源于B國，因此，A、B兩國對王先生的所得都沒有征稅權力，王先生的這筆所得應納稅款為0元。58.稅務機關對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現該企業(yè)生產領用的材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應做的賬務調整為（）。A、紅字借記“原材料”5000元B、紅字借記“原材料”45000元C、紅字貸記“原材料”5000元D、紅字貸記“原材料”45000元答案：D解析：本題考查賬務調整的基本方法。會計科目正確，金額錯誤，即多記了45000元，應該用紅字沖銷，即紅字貸記45000元。59.西方經濟學者把政府從價格再分配中取得的收入稱為（）。A、擠出稅B、通貨膨脹稅C、價格稅D、通貨緊縮稅答案：B解析：西方經濟學者在討論政府財政收入時，經常提到一種由于通貨膨脹導致的“隱性”收入，這種收入被稱為“通貨膨脹稅”。當貨幣價值下降（即通貨膨脹發(fā)生時），政府通過發(fā)行貨幣來籌集資金的成本實際上降低了，因為同樣數量的貨幣現在代表的實物價值減少了。這意味著政府實際上從貨幣貶值中獲得了額外的購買力，即取得了“通貨膨脹稅”。因此，正確答案是B，通貨膨脹稅。60.財政分權管理體制的基本內容和制度保障是（）。A、政府間事權的劃分B、政府間財權的劃分C、政府間收入的劃分D、集權和分權的程度答案：A解析：本題考查政府間事權的劃分。政府間事權的劃分是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。61.財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是()。A、收支平衡B、收支不平衡C、收入大于支出D、支出大于收入答案：B解析：本題考查財政平衡的含義。財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態(tài)，B項正確，A項錯誤。CD項說法不全面，屬于財政收支不平衡，錯誤。62.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，其消費稅政策是()。A、由受托方代收代繳稅款B、由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C、由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅D、以受托方為納稅人繳納消費稅答案：B解析：本題考查委托加工應稅消費品的計稅依據。納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，故B項說法正確。委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款，故A項說法錯誤。CD項與本題無關，為干擾項。63.下列關于耕地占用稅征收管理的表述錯誤的是（）。A、耕地占用稅由稅務機關負責征收B、納稅人臨時占用耕地，應繳納耕地占用稅C、納稅人保證在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，不需要繳納耕地占用稅D、獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅答案：C解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。選項C錯誤，納稅人臨時占用耕地，應繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。64.決定動用本級政府預備費的權力屬于（）。A、上級人大B、本級人大C、上級政府D、本級政府答案：D解析：本題考查政府間財政管理權的劃分。各級人民政府決定預算預備費的動用。65.負荷定價適用的財政支出項目是（）。A、公路運輸B、免疫防疫C、醫(yī)療服務D、電力供應答案：D解析：【知識點】財政支出效益分析的方法。負荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，在電力、燃氣、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統地制定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務適用平價政策，免疫防疫適用免費和低價政策。66.目前，世界上多數國家統計本國財政赤字的口徑是（）。A、硬赤字B、軟赤字C、周期性赤字D、主動赤字答案：B解析：本題考查財政赤字的計算口徑。目前，世界上多數國家都采用軟赤字的計算口徑來統計本國的財政赤字。67.在稅收制度的基本要素中，體現征稅程度的是（）。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、計稅依據答案：C解析：本題考查稅收制度的基本要素。稅率是應納稅額與征稅對象數額（量）之間的法定比例，是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。68.自2015年4月1日起，個體工商戶以外的其他個人的年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，若選擇按小規(guī)模納稅人納稅，則下列說法正確的是（）。A、不需要向主管稅務機關提交書面說明B、應當在納稅申報日向主管稅務機關提交書面說明C、應當在納稅申報目前兩個工作日內向主管稅務機關提交書面說明D、應當在納稅申報日前五個工作日內向主管稅務機關提交書面說明答案：A解析：本題考查一般納稅人的登記及管理。個體工商戶以外的其他個人的年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，不需要向主管稅務機關提交書面說明。69.關于發(fā)票印制的說法，正確的是（）。A、增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制B、發(fā)票可以根據各省市的需要套印當地的發(fā)票監(jiān)制章C、發(fā)票監(jiān)制章由國務院主管部門制作D、我國的發(fā)票可以在境外印制答案：A解析：本題考查發(fā)票管理。選項B錯誤，發(fā)票應當套印全國統一發(fā)票監(jiān)制章；選項C錯誤，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關制作；選項D錯誤，禁止在我國境外印制發(fā)票。70.下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是()。A、高檔皮大衣B、高檔化妝品C、煙絲D、啤酒答案：A解析：本題考查消費稅的征收范圍。高檔化妝品、煙絲、啤酒均屬于消費稅的征收范圍，故BCD項不符合題意。消費稅征收范圍沒有高檔皮大衣，故A項正確。71.某企業(yè)2018年4月將一臺賬面原值100萬元、已提折42萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內復運入境。經海關審定的境外修理費5萬元、料件費14萬元、運費1．5萬元。假定設備的進口關稅稅率為20％。則該企業(yè)應繳納關稅為（）萬元。A、3．2B、3．8C、8．4D、12．0答案：B解析：運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明，并且在海關規(guī)定的期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格，則該企業(yè)應繳納關稅=（5+14）×20％=3．8（萬元）。72.關于政府間轉移支付制度理論依據的說法，錯誤的是（）。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、賦予地方政府更大的自主權D、糾正某些公共物品與服務的外部性答案：C解析：本題考查政府間轉移支付概述。選項C錯誤，應該是加強中央財政對地方財政的宏觀調控。73.解決市場失靈問題，采取的方式是（）。A、企業(yè)采取自我約束方式B、政府采取非市場方式C、個人采取自我約束方式D、政府采取市場方式答案：B解析：本題考查市場失靈與公共財政。市場失靈問題，個人和經濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈問題。74.()主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具。A、健全財政政策B、功能財政預算政策C、周期平衡預算政策D、預算平衡政策答案：D解析：本題考查政府預算的政策。政府預算的政策：①健全財政政策②功能財政預算政策③周期平衡預算政策④充分就業(yè)預算平衡政策⑤預算平衡政策預算平衡政策主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具，政府預算調節(jié)經濟，可能會引起人為的通貨膨脹或經濟緊縮。75.關于財政支出規(guī)模增長趨勢的各種理論解釋中，“政府活動擴張法則”的提出者是（）。A、羅斯托B、瓦格納C、皮考克D、鮑莫爾答案：B解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。“政府活動擴張法則”由19世紀德國經濟學家瓦格納提出。76.發(fā)行公債應根據社會經濟狀況而定，必須有利于社會經濟的穩(wěn)定和發(fā)展，遵循的是公債發(fā)行的（）原則。A、景氣發(fā)行B、穩(wěn)定市場秩序C、發(fā)行成本最小D、發(fā)行有度答案：A解析：本題考查公債的發(fā)行原則。景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應根據社會經濟狀況而定，必須有利于社會經濟的穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)行成本最小原則，是指證券的利息支出及其發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度的降低其籌集資金的成本。發(fā)行有度原則,即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會、居民的應債能力，即所能籌集到的資金。穩(wěn)定市場秩序原則，指發(fā)行公債不應導致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定。77.下列各項中，不屬于調節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段是（）。A、遺產稅B、消費稅C、土地使用稅D、房產稅答案：A解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調節(jié)企業(yè)的利潤水平，主要是通過調節(jié)使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的經營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每一個企業(yè)獲得大致相同的利潤。這主要通過包括稅收、財政補貼等在內的各種財政手段進行調節(jié)。例如，通過征收消費稅剔除或減少價格的影響；通過征收資源稅、房產稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產、土地狀況的不同而形成的級差收入的影響；通過征收土地增值稅調節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響等。BCD屬于調節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段。A項是調節(jié)居民個人收入水平的手段。78.關于貨幣政策的說法，錯誤的是（）。A、我國貨幣政策的基本目標是保持貨幣幣值穩(wěn)定，并以此促進經濟增長B、貨幣政策由中央銀行制定C、擴張性貨幣政策的功能是刺激社會需求的增長D、當貨幣供應量大于經濟過程對貨幣的實際需要量時，應采取緊縮性貨幣政策答案：D解析：本題考查貨幣政策。選項D錯誤，當貨幣供應量大于經濟過程對貨幣的實際需要量時，應采取擴張性貨幣政策，刺激社會總需求的增長。79.李某因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的財產和用品是（）。A、李某收藏的古玩字畫B、李某接送小孩上學必需的小汽車C、李某送給愛人的紀念結婚十周年的鉆戒D、李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅答案：D解析：【知識點】稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。80.事業(yè)單位國有資產產權登記不包括（）。A、占有產權登記B、變更產權登記C、注銷產權登記D、評估產權登記答案：D解析：本題考查事業(yè)單位國有資產的產權登記。事業(yè)單位國有資產產權登記包括占有產權登記、變更產權登記和注銷產權登記。81.林木類生產性生物資產最低折舊年限為（）年。A、3B、5C、10D、20答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅資產的稅務處理。林木類生產性生物資產最低折舊年限為10年，畜類生產性生物資產為3年。82.實現公共物品資源配置效率的基本途徑是()。A、完善公共部門的組織制度B、完善民主、科學的財政決策機制C、完善所得稅制度D、完善事業(yè)單位撥款制度答案：B解析：本題考查解決公共物品效率供給問題的基本途徑。實現公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策機制，故B項正確。完善公共部門的組織制度是完善公共物品生產效率的基本途徑，故A項錯誤。CD項與本題無關，為干擾項，83.（）是發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)。A、發(fā)票印制管理B、發(fā)票領購管理C、發(fā)票開具D、發(fā)票保管答案：A解析：本題考查發(fā)票檢查。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)。84.我國國有資本經營預算的目標是()。A、國有資產的盈利B、國有資產的宏觀運營C、國有資產的微觀運營D、國有資產的經營效率答案：B解析：本題考查國有資本經營預算。我國國有資本經營預算以國有資產的宏觀運營為目標，反映國家作為資產所有者代表與國有企業(yè)之間的收益分配和再投資關系。85.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應當向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳申報，辦理時間是（）。A、取得所得的次年1月1日至3月31日內B、取得所得的次年3月1日至5月31日內C、取得所得的次年1月1日至5月31日內D、取得所得的次年3月1日至6月30日內答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的扣繳申報。需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理納稅申報，并報送“個人所得稅年度自行納稅申報表”，故D項正確。ABC項與本題不符，為干擾項。86.在收入方面，財政“內在穩(wěn)定器”主要是指（）。A、稅收的減免稅調節(jié)B、國債發(fā)行量的調節(jié)C、累進所得稅制度的調節(jié)D、國債償還期的調節(jié)答案：C解析：本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能?！皟仍诜€(wěn)定器”調節(jié)主要表現在財政收入和支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制。在財政支出方面，主要是體現在轉移性支出（社會保障、財政補貼、稅收支出等）的安排上。87.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款為10000元（含稅）?？铐椧咽盏剑髽I(yè)賬務處理為：借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務收入10000企業(yè)上述賬務處理會造成（）。A、少計提銷項稅額1300元B、少計提銷項稅額1150．44元C、少計提銷項稅額300元D、少計提銷項稅額291．26元答案：B解析：本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。該企業(yè)銷售服裝以不含稅價款為依據，計算增值稅銷項稅額，銷項稅額=10000／（1+13％）×13％=1150．44（元）。88.關于政府預算決策程序的說法，錯誤的是（）。A、政府預算決策程序具有法定性B、政府預算決策過程的實質是對公共偏好的選擇C、國家偏好能否與公共偏好一致與國家政體無關D、政府預算的政治決策程序具有強制性答案：C解析：本題考查政府預算的決策程序。選項C錯誤，公共偏好由國家進行歸集，使公共偏好演變?yōu)榱嗽从趥€人偏好的國家偏好。89.下列情形中，納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是（）。A、增設或撤銷分支機構的B、改變生產經營期限和隸屬關系的C、改變開戶銀行和賬號的D、改變住所或經營地點需要改變主管稅務機關的答案：D解析：本題考查注銷稅務登記。改變住所或經營地點涉及主管稅務機關變動的需要向原主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記，并在規(guī)定的期限內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。90.關于政府預算管理體制的說法，錯誤的是（）。A、政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現B、政府預算管理體制是正確處理各級政府之間的分配關系，確定各級預算收支范圍和管理職權的一項根本制度C、預算收支范圍主要涉及國家財力在中央與地方如何分配的問題D、政府間的事權劃分是財政分權管理體制的基本內容和制度保障答案：C解析：本題考查財政預算管理體制。選項C錯誤，預算收支范圍涉及國家財力在中央與地方，及地方各級政府問如何分配的問題。91.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數量的理論是（）A、公共產品及服務理論B、集權分權理論C、財政聯邦主義D、俱樂部理論答案：D解析：本題考查俱樂部理論。公共產品及服務理論是財政學的理論基礎，分析公共物品和服務的收益范圍的層次性，A項錯誤。集權分權理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權與分權問題，B項錯誤。財政聯邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生的相關制度，C項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數量的理論，D項正確。92.我國所得稅稅制改革立足于促進社會公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全（）的個人所得稅制為重點，完善所得稅制。A、分類B、綜合C、綜合與分類相結合D、工薪所得與資本所得相結合答案：C解析：深化稅制改革的目標是形成稅法統一、稅負公平、調節(jié)有度的稅收制度體系，促進科學發(fā)展、社會公平和市場統一。要圍繞優(yōu)化稅制結構，加強總體設計和配套實施，推進所得稅類、貨物和勞務類稅收制度改革，逐步提高直接稅比重，加快健全地方稅體系，提升稅收立法層次，完善稅收法律制度框架。（一）完善直接稅體系：建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，優(yōu)化稅率結構，完善稅前扣除，規(guī)范和強化稅基，加強稅收征管，充分發(fā)揮個人所得稅調節(jié)功能。（二）健全間接稅體系。（三）積極穩(wěn)妥推進健全地方稅體系改革。（四）全面落實稅收法定原則。93.決定政府預備費動用的機構是（）。A、各級人民代表大會B、各級人民代表大會常務委員會C、各級人民政府D、各級財政部門答案：C解析：本題考查我國預算管理權限的劃分。各級人民政府是決定預算預備費動用的機構。94.以下應按規(guī)定繳納契稅的是（）。A、出讓土地使用權的國土資源管理局B、銷售別墅的某房地產公司C、承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D、購買花園別墅的個人答案：D解析：本題考查契稅。在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，選項AB不是契稅的納稅人。國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅，選項C免繳契稅。95.某商業(yè)企業(yè)2019年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數50人，資產總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A、18%B、20%C、25%D、27%答案：B解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等3個條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。96.在納稅檢查中發(fā)現某企業(yè)當期有一筆屬于職工福利費的費用支出30000元記入到財務費用之中，對此應做的會計賬務調整分錄為（）。A、借：財務費用30000貸：銀行存款30000B、借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款30000C、借：應付職工薪酬30000貸：財務費用30000D、借：財務費用30000貸：應付工資30000答案：C解析：【知識點】賬務調整的基本方法。此筆賬務處理涉及的會計科目用錯，賬務調整為：借：應付職工薪酬30000貸：財務費用3000097.下列對世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的理由中，說法錯誤的是（）。A、減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎B、許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性C、疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三理論基礎D、政府提供公共衛(wèi)生的另一個重要理由是公平的收入分配答案：D解析：本題考查衛(wèi)生支出。世界銀行提出了政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的三條理由：第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎；超壓卷，軟件考前一周更新，第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性；第三疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三理論基礎。D選項不是三個理由之一。98.國際重復征稅的免除最有效的方法是（）。A、低稅法B、扣除法C、免稅法D、抵免法答案：D解析：國際重復征稅免除的方法包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。其中，抵免法是目前解決國際重復征稅最有效的方法，因此在國際上廣為通行。99.關于納稅擔保的說法，錯誤的是（）。A、國家機關不得作為納稅擔保人B、法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人C、納稅擔保人是指在中國境內具有納稅能力的自然人、法人或者其他經濟組織D、納稅擔保包括符合條件的納稅保證人提供的納稅保證，以及符合擔保條件的財產提供的擔保答案：C解析：本題考查納稅擔保。選項c錯誤，納稅擔保人是指在中國境內具有納稅擔保能力的公民、法人或者其他經濟組織。100.關于事業(yè)單位國有資產管理體制的說法，錯誤的是（）。A、國家統一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用B、各級財政部門是政府負責事業(yè)單位國有資產管理的職能部門C、各級人民政府實施綜合管理D、事業(yè)單位的主管部門實施監(jiān)督管理答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國有資產管理。選項C錯誤，各級財政部門對事業(yè)單位的國有資產實施綜合管理。101.解決市場失靈問題，采取的方式是（）A、企業(yè)采取自我約束方式B、政府采取非市場方式C、個人采取自我約束方式D、政府采取市場方式答案：B解析：市場失靈是指市場機制不能有效地分配資源，導致資源配置效率低下、社會福利下降的現象。為了解決市場失靈問題，需要采取相應的措施。選項A中，企業(yè)采取自我約束方式并不能解決市場失靈問題，因為企業(yè)的行為是受利潤驅動的，自我約束很難得到有效執(zhí)行。選項C中，個人采取自我約束方式也不能解決市場失靈問題，因為個人的行為也是受利益驅動的，自我約束同樣難以得到有效執(zhí)行。選項D中，政府采取市場方式也不能解決市場失靈問題，因為市場方式本身就是導致市場失靈的原因之一。因此，選項B中，政府采取非市場方式是解決市場失靈問題的有效措施，例如通過政策調控、監(jiān)管等手段來引導市場行為，保障公共利益，維護市場秩序。因此，答案為B。102.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負率為（）A、3．0%B、3．4%C、17%D、68%答案：B解析：增值稅稅負率是指企業(yè)繳納的增值稅占銷售收入的比例。根據題目中的數據，該企業(yè)的銷售收入為1000萬元，繳納的增值稅為34萬元，因此增值稅稅負率為34÷1000×100%=3.4%。故選B。103.下列有關車船稅的說法，不正確的是（）。A、對暫不使用的車船不征稅B、對公務用警車免征稅C、對外籍人員的汽車應征稅D、捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅答案：A解析：選項B、D符合免征車船稅的規(guī)定，沒有A選項。104.下列房產中，應征收房產稅的是（）。A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產B、宗教寺廟自用的房產C、老年服務機構自用的房產D、個人擁有的非營業(yè)用房答案：A解析：本題考查房產稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)無租使用免稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。選項BCD都免征房產稅。105.若某個地區(qū)出現義務教育提供不足，需要進行政府間轉移支付，其理論依據是（）。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、糾正公共物品或服務的外部性D、加強中央對地方的宏觀調控答案：C解析：本題考查政府間轉移支付概述。某些地方性公共物品或服務出現提供數量不足和質量不佳的問題，如義務教育、公共衛(wèi)生等，其實行政府間轉移支付的依據是糾正公共物品或服務的外部性。106.財政支出按不同的依據可分為不同的類型，下列各項中同時屬于購買性支出、消費性支出、創(chuàng)造性支出、可控制性支出、特殊利益支出的是（）。A、文教衛(wèi)生支出B、國防支出C、基本建設支出D、債務利息支出答案：A解析：本題考查財政支出的分類。國防支出是一般利益支出而非特殊利益支出，排除B項?；窘ㄔO支出是積累性支出而非消費性支出，排除C項。債務利息支出是轉移性支出、不可控制性支出，排除D項。107.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售產品取得含稅價款169.5萬元，另收取包裝物押金5萬元，并分別在賬務記錄中反映，其應稅銷售額為（）萬元。A、169.5B、150C、174.5D、155.5答案：B解析：本題考查包裝物押金的增值稅處理。收取的包裝物押金單獨核算的，不計入銷售額。應稅銷售額=169.5／（1+13%）=150（萬元）。108.個人銷售額增值稅的起征點為月銷售額（）元。A、1000～10000B、5000～10000C、5000～20000D、1000～20000答案：C解析：對個人銷售額未達到起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。具體起征點則由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和同家稅務局根據實際情況在幅度內確定。109.下列選項中，不需要辦理注銷稅務登記的是（）。A、納稅人變更經營范圍B、納稅人因資不抵債而破產C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人因地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)答案：A解析：本題考查注銷稅務登記。選項BCD需要辦理注銷稅務登記。選項A屬于稅務登記的內容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務登記。110.關于稅率的說法，錯誤的是（）。A、在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B、在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高C、在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關D、超額累進稅率下，一定征稅對象的數額只適用一個等級的稅率答案：D解析：本題考查稅收制度的基本要素。選項D錯誤，在全額累進稅率下，一定征稅對象的數額只適用一個等級的稅率。在超額累進稅率下，一定征稅對象的數額會同時適用幾個等級的稅率。111.作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于（）。A、剛性和普遍性B、剛性和針對性C、靈活性和針對性D、靈活性和普遍性答案：C解析：本題考查財政補貼的優(yōu)點。財政補貼最主要的優(yōu)點在于靈活性和針對性。112.能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會保障預算模式是()。A、一攬子社會保障預算B、政府公共預算C、基金預算D、政府公共預算下的二級預算答案：A解析：本題考查一攬子社會保障預算。一攬子社會保障預算，即將政府一般性稅收收入安排的社會保障支出、各項社會保障基金收支、社會籌集的其他社會保障資金收支、社會保障事業(yè)單位的收入等作為一個有機的整體，編制涵蓋內容全面的一攬子的社會保障資金預算。優(yōu)點是能夠全面反映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。113.中觀財政政策的目的是（）。A、實現就業(yè)結構的充分性與合理化B、實現產業(yè)結構的合理化C、實現社會總需求與總供給的平衡D、抑制通貨膨脹答案：B解析：本題考查中觀財政政策的目的。中觀財政政策，是指以產業(yè)結構為調節(jié)對象，努力實現產業(yè)結構合理化的財政政策。114.根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照（）確認收入的實現。A、船舶交付日期B、船舶完工日期C、實際收款日期D、納稅年度內完成的工作量答案：D解析：企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。115.李某因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的財產和用品是（）。A、李某收藏的古玩字畫B、李某接送小孩上學必需的小汽車C、李某送給愛人的紀念結婚十周年的鉆戒D、李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅答案：D解析：本題考查稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。116.檢查范圍比較全面，可以從多方面進行比較分析，相互考證和發(fā)現問題，檢查的結論比較可靠的納稅檢查方法是（）。A、抽查法B、順查法C、分析法D、詳查法答案：D解析：本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法是對被查期內的全部憑證、賬冊、報表和其他會計資料，進行全面、系統、細致的檢查的一種方法。運用這種檢查方法，檢查的范圍比較全面，可以從多方面進行比較分析、相互考證和發(fā)現問題，檢查的結論比較可靠。117.下列關于稅負轉嫁的表述中，正確的是（）。A、前轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式B、后轉是指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式C、前轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致D、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中答案：D解析：本題考查稅負轉嫁。選項A所述的是后轉，選項B所述的是前轉。后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉的方式轉移稅收負擔所致，選項C錯誤。118.為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應采取的財政政策是（）。A、征收增值稅B、征收消費稅C、征收企業(yè)所得稅D、征收資源稅答案：B解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調節(jié)企業(yè)的利潤水平時，通過征收消費稅剔除或減少價格對企業(yè)利潤水平的影響。119.對于影響上年度的所得，在賬務調整時可記入的會計科目為（）。A、營業(yè)利潤B、本年利潤C、利潤分配D、以前年度損益調整答案：D解析：本題考查賬務調整的基本方法。綜合賬務調整法將紅字沖銷法與補充登記法綜合加以運用，一般適用于錯用會計科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務調整，如果涉及會計所得，對于影響本年度的所得可以直接調整“本年利潤”賬戶，而對于影響上年度的所得可以直接調整“以前年度損益調整”賬戶。120.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價款20000元?？铐椧咽盏健Ｆ髽I(yè)賬務處理為：借：銀行存款20000貸：資本公積20000企業(yè)上述賬務處理會造成()。A、少計提銷項稅額1300元B、少計提銷項稅額2300.88元C、少計提銷項稅額400元D、少計提銷項稅額384.62元答案：B解析：本題考查銷項稅額的檢查。含稅銷售額的銷項稅額的計算，增值稅是以不含稅的價款作為計稅依據的，其銷項稅額的計算方法為：20000/（1+13%）*13%=2300.88121.下列車船不屬于免征車船稅的是（）。A、警用車輛B、捕魚機動船舶C、國有企業(yè)專有車輛D、軍隊專用車輛答案：C解析：本題考查車船稅。選項C應照章征收車船稅。122.財政補貼分為生產補貼和生活補貼是按照()分類。A、補貼環(huán)節(jié)B、補貼項目和形式C、補貼經濟性質D、補貼內容答案：C解析：本題考查財政補貼的分類。按補貼環(huán)節(jié)可分為生產環(huán)節(jié)流通環(huán)節(jié)、分配環(huán)節(jié)、消費環(huán)節(jié)的補貼，故A項正確；按補貼項目和形式可分為價格補貼、企業(yè)虧損補貼等，故B項錯誤；按補貼的經濟性質分類可分為生產補貼和生活補貼，故C項正確；按補貼內容可分為現金補貼和實物補貼，故D項錯誤。123.從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于（）。A、混合轉移支付B、縱向轉移支付C、橫向轉移支付D、有條件轉移支付答案：B解析：本題考查縱向轉移支付的內容。從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于縱向轉移支付。124.財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于()。A、補償性支出B、購買性支出C、轉移性支出D、積累性支出答案：B解析：本題考查購買性支出。文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于購買性支出，故B項正確；補償性支出指用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出，如挖潛改造支出，故A項錯誤；轉移性支出指直接表現為資金無償的、單方面的轉移，包括政府部門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出，故C項錯誤；積累性支出是指直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出，故D項錯誤。125.通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于（）。A、稅率式減免B、稅額式減免C、稅基式減免D、稅源式減免答案：C解析：本題考查稅制其他要素。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅。126.某家具生產企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元，增值稅稅率13%。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為（）元。A、42717.95B、37400C、28300.89D、34000答案：C解析：本題考查包裝物應納增值稅的計算。應納增值稅=（200×1000+20000／（1+13%））×13%=28300.89（元）。本題中，包裝物押金沒有逾期，所以不用計算增值稅。127.個人或經濟組織的行為活動影響了他人或其他經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，稱為()。A、成本收益不協調B、不完全競爭C、外部效應D、經濟失衡答案：C解析：本題考查外部效應的概念。個人或經濟組織的行為活動影響了他人或其他經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，稱為外部效應，故C項正確。成本收益不協調與題目不符，為干擾項，故A項錯誤。不完全競爭指的是某些行業(yè)因具有經營規(guī)模越大、經濟效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報酬遞增的特點，而可能被少數企業(yè)所控制，從而產生壟斷現象，故B項錯誤；經濟失衡一般多用一國的各項經濟增長指標,儲蓄和負債,以及外匯儲備、國際貿易收支等作為經濟失衡的判斷標準，故D項錯誤。128.以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則是（）。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地兼屬人主義原則D、屬人兼屬地主義原則答案：B解析：本題考查稅收管轄權。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則。129.在社會保障制度的類型中，實際上是政府的強制儲蓄計劃的是（）。A、社會救濟型B、社會保險型C、節(jié)儉基金型D、普遍津貼型答案：C解析：本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉型基金雖然沒有任何收入再分配功能，卻具有強制儲蓄的功能，所以這種模式對于那些國民儲蓄率較低并期望通過居民儲蓄提高國民儲蓄率的國家具有很大的吸引力，它實際上是政府舉辦的一種強制儲蓄計劃。130.下列稅率中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）。A、25％B、20％C、15％D、24％答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)②對經認定的技術先進型服務企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)因此D選項24%不是企業(yè)所得稅稅率。131.下列指標中屬于衡量宏觀稅收負擔的指標是（）。A、企業(yè)稅收負擔率B、間接稅負擔率C、直接稅負擔率D、國民收入負擔率答案：D解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。宏觀稅收負擔的衡量指標包括：國民生產總值負擔率、國民收入負擔率，故D項正確；微觀稅收負擔的衡量指標包括：企業(yè)（個人）綜合稅收負擔率、純收入直接稅負擔率、企業(yè)流轉稅負擔率、企業(yè)所得稅稅負率，故AC項錯誤。B項與本題無關，為干擾項。132.關于政府預算資金需求方行為特征的說法，正確的是（）。A、有追求預算規(guī)模最大化的沖動B、有誘發(fā)設租尋租收益的可能C、有委員會決策機制的特點D、代表人民的利益答案：A解析：本題考查政府預算相關利益主體及其行為特征。預算資金需求方的特征有兩點：（1）總體上是追求自身利益的最大化即預算規(guī)模的最大化的利益集團。（2）有追求預算規(guī)模的最大化內在沖動。A項正確。B項屬于預算資金供給方的主要行為特征，錯誤。C項屬于預算資金制衡方的主要行為特征，錯誤。D項屬于預算資金制衡方的主要行為特征，錯誤。133.A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25％、30％，但B國對外國居民來源于本國的所得實行20％的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應征所得稅（）萬元。已知兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。A、25B、5C、5．75D、0答案：B解析：本題考查國際重復征稅的免除。該居民的B國所得在A國的抵免限額＝100×25％＝25（萬元）。該居民在B國實際已納稅額＝100×20％＝20（萬元），由于A國不給予稅收饒讓政策，實際已納稅額低于抵免限額，只能抵免20