全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考核題庫(kù)588題（含答案）

2020年全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫(kù)588題［含參考答

案］

一、填空題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，

對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級(jí)或者撤職）的行政處分。

2.稅法的效力范圍包括時(shí)間效力.空間效力和對(duì)人效力

3.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。

4.我國(guó)增值是于1979年開(kāi)始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行。

5.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)采

或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

6.增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的

“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

7.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率.從量定額。

8.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車(chē)輛購(gòu)置稅

實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率。

9.避稅一旦出現(xiàn)在（國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易）領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)避稅就變成了（國(guó)際避稅）。

10.我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。

11.我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類(lèi)

12.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，車(chē)輛.船舶的所有人或者管理人為車(chē)船稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)

定繳納車(chē)輛稅。其中，所稱(chēng)車(chē)船，是指依法應(yīng)在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船。

13.2006年12月31日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

14.納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改

正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

15.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

16.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

17.稅收征收管理的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

18.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

19.當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中

征收，重點(diǎn)稽查，（強(qiáng)化管理）。

20.2008年12月31日，國(guó)務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》。

21.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

22.對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人（同一個(gè)違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

23.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的簡(jiǎn)單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

24.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱(chēng)為綠色稅收。

25.根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專(zhuān)司（偷稅）.逃避追繳

欠稅.騙稅.抗稅案件的查處，

26.市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀(guān)經(jīng)濟(jì)無(wú)效率，社會(huì)分配不公平。

27.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體

體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴(yán).違法必究。

28.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。

29.稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）.物.行為

30.行政處罰是對(duì)違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對(duì)違反行政法律規(guī)

范的相對(duì)人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

31.稅收法律關(guān)系的主體主要為國(guó)家.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

32.1986年繼美國(guó)政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）.寬稅基?簡(jiǎn)稅制.嚴(yán)征管

為特征的稅制改革浪潮。

33.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無(wú)償性.權(quán)利義務(wù)法定性

34.國(guó)際避稅是跨國(guó)納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過(guò)（個(gè)人或法

人）或沒(méi)有獨(dú)立法人資格的團(tuán)體或資金跨越稅境的流動(dòng)或非流動(dòng)，達(dá)到減輕或消除（稅收負(fù)

擔(dān)）的目的。

35.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)

期限.如實(shí)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容。

36.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

37.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

38.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息、，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

39.納稅評(píng)估期限以納稅申報(bào)的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

40.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，在對(duì)（跨國(guó)納稅人）行使各自的征稅權(quán)力的過(guò)程

中，發(fā)生的國(guó)家與國(guó)家之間的（稅收分配關(guān)系）。

41.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào).報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（上期實(shí)際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

42.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅單位和個(gè)人的（開(kāi)業(yè).變動(dòng).歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行法

定登記的一項(xiàng)制度，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項(xiàng)基本的工作制度。

43.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國(guó)家行使征稅權(quán)力，對(duì)納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫(kù)）的一種行政

行為。

44.印花稅領(lǐng)受憑證時(shí)自行購(gòu)買(mǎi)和粘貼印花稅票的方式來(lái)繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)

的憑證稅。

45.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

46.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，以納稅人

實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

47.（當(dāng)場(chǎng)收繳罰款）.通過(guò)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款.強(qiáng)制執(zhí)行三種方式可以實(shí)現(xiàn)

稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。

48.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國(guó)家機(jī)關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

49.聽(tīng)證程序指行政機(jī)關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過(guò)舉行聽(tīng)證會(huì)的形式，聽(tīng)取當(dāng)事人

的意見(jiàn)，允許當(dāng)事人申辯.質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見(jiàn)機(jī)會(huì)的行政處罰程序。

50.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對(duì)違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行

政處罰。

51.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

52.稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。

53.稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實(shí)施。

54.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立.領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

55.稅務(wù)行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。

56.稅收征管法制化用法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動(dòng)，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

57.稅收征管的納稅服務(wù)申報(bào)管理）.納稅評(píng)估.（稅務(wù)檢查）等項(xiàng)職能的依次行使就構(gòu)成稅

收征管運(yùn)行的全過(guò)程。

58.人的非流動(dòng)是較為常見(jiàn)的國(guó)際避稅方式，主要是通過(guò)（信托）和其他（受托協(xié)議）來(lái)避

稅。

59.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專(zhuān)司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

60.稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

61.政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件

下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

62.稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿(mǎn)足程序的合法性，而且不得越權(quán)或?yàn)E用裁量權(quán)對(duì)稅收事

項(xiàng)任意處理。

63.稅收法律關(guān)系是指國(guó)家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國(guó)家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

64.結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政.社會(huì).經(jīng)濟(jì).管理四個(gè)方面把稅收原則歸納

為“財(cái)政.公平.效率和法治”。

65.稅收的三個(gè)特征：強(qiáng)制性無(wú)償性固定性。

66.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實(shí)行。

67.我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行效率型兼顧公平的原則。

68.自2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定

69.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

70.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值

稅的納稅義務(wù)人。

71.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

72.自2007年起，國(guó)務(wù)院發(fā)布《車(chē)船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負(fù)擔(dān)，統(tǒng)一開(kāi)征車(chē)船

稅。

73.依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標(biāo)是

稅收法治。

74.稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件，一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在，二是社

會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在

75.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易

辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額X征收率

76.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵(lì)性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

77.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的的自然人.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

78.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

79.稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。

二、計(jì)算題

80.20（萬(wàn)元）

81.一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額為2000萬(wàn)元（包括產(chǎn)

品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元，其他收入100萬(wàn)），發(fā)生各項(xiàng)成本

費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)，職工

福利費(fèi)50萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，稅收滯納金10萬(wàn)，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金

支出100萬(wàn)）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計(jì)算應(yīng)納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一彌補(bǔ)以

前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為：2000-100=1900萬(wàn)該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=lOOO-

QOO-lSOO.S%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

82.06+150000=

83.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)

證）。本月銷(xiāo)售棉布情況是：銷(xiāo)售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專(zhuān)

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)

品收入

84.40+

（1+17%）X17%=

85.40（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=

86.50+10X7%=

87.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅：

（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：900+5700+

88.中國(guó)居民企業(yè)A在某國(guó)設(shè)立一分公司B,2008年A公司來(lái)自中國(guó)本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬(wàn)元，來(lái)自B公司的所得為7萬(wàn)元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無(wú)減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國(guó)

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來(lái)自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬(wàn)抵免限額為：10萬(wàn)*25%=

89.33（元）

（4）銷(xiāo)售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

90.A企業(yè)是2008年1月1日注冊(cè)成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下：

（1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元；

（2）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；

（3）持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元；

（4）持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元；

（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元；

（6）本年度開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為100萬(wàn)元，使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,

按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)

規(guī)定相同，折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益.

(2008年度除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng))要求:(1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度

應(yīng)交的所得稅.

(2)計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額.

(3)計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄.

答案：

(1)本年應(yīng)交所得稅=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200—國(guó)債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值

增加額30+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10+固定資產(chǎn)折舊

(100/5-100/10))X25%=

91.06(元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：

92.5萬(wàn)應(yīng)納企業(yè)所得稅=

(100+10)*25%-

93.某集團(tuán)公司兼營(yíng)運(yùn)輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)50000元，運(yùn)抵邊境時(shí)改由國(guó)外運(yùn)

輸公司承運(yùn)，支付其承運(yùn)費(fèi)20000元。

(2)承接一項(xiàng)裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動(dòng)力價(jià)款共計(jì)150000元，全部由對(duì)方

提供，公司收取裝飾費(fèi)用40000元。

(3)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設(shè)備完稅價(jià)格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運(yùn)抵租用企業(yè)

的運(yùn)輸費(fèi)用10000元，安裝調(diào)試費(fèi)40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金

5萬(wàn)兀。

(4)銷(xiāo)售商品房20套，每套售價(jià)200000元，由于價(jià)格偏低，經(jīng)納稅評(píng)估和稅務(wù)約談，納

稅人同意按成本利潤(rùn)率操心計(jì)算并調(diào)整計(jì)稅價(jià)格。經(jīng)核實(shí)，其商品房開(kāi)發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤(rùn)率為10%。

(5)將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

元。

(6)將原3000000元購(gòu)買(mǎi)的辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)

納的營(yíng)業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。解

答：

(1)該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

(50000-20000)X3%=900(元)

(2)應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：

(150000+40000)X3%=5700(元)

(3)設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)

稅：［50000-

(752000+2+12)]X5%=

94.5%）-（10-200*2%）-10-100=756TJito計(jì)算應(yīng)納稅所得額為=1900-756=1144萬(wàn)元

95.06X5%=

三、單選題

96.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，相對(duì)人對(duì)具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟，應(yīng)

當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起（D）內(nèi)提起，法律另有規(guī)定的除外

A.15日

B.30日

C.2個(gè)月

D.3個(gè)月

97.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

98.復(fù)議決定撤銷(xiāo)或確認(rèn)其行政行為違法的（C）

A必須責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責(zé)令申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請(qǐng)人在重新作出具體行政行為

99.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本

機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)三十日內(nèi)依法處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權(quán)處理的國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。處理期間，（B）對(duì)具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

100.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機(jī)關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員獎(jiǎng)懲

C稅務(wù)機(jī)關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰行為。

101.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登

記證件。

A.15

B.30

C.I0

D.7

102.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體商戶(hù)和從事生產(chǎn).經(jīng)

營(yíng)的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記。

A.15

B.30

C.10

D.7

103.納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對(duì)該違法行為進(jìn)行稅務(wù)

行政處罰的追溯時(shí)效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

104.在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（D）提出管轄權(quán)異

議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書(shū)面形式

C.在人民法院首次開(kāi)庭前10日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式

D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動(dòng)履行法定職責(zé)的不作為案件中，原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請(qǐng)的證據(jù)材料

B.被告認(rèn)為原告的起訴超過(guò)法定起訴期限的，由被告負(fù)舉證責(zé)任

C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無(wú)正當(dāng)理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

105.人民法院判決撤銷(xiāo)復(fù)議機(jī)關(guān)維持的具體行政行為，復(fù)議決定（B）

A并不當(dāng)然無(wú)效

B自然無(wú)效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

106.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī).火車(chē).輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低

年限是（B）o

A3年

B4年

C5年

D10年

107.以下關(guān)于具體行政行為，說(shuō)法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對(duì)特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

108.（B）是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個(gè)顯著特征。

A：強(qiáng)制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

109.稅務(wù)行政處罰的通常是（A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

A.地域管轄

B.級(jí)別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

110.國(guó)務(wù)院部?委員會(huì)和直屬機(jī)構(gòu).省級(jí)和較大市的人民政府可以通過(guò)制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

111.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部

分準(zhǔn)予扣除

B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

112.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

113.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級(jí)本質(zhì)

D.法的政治屬性

114.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標(biāo)準(zhǔn)。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對(duì)人事先提出申請(qǐng)

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解

D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低

115.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，無(wú)論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)

當(dāng)預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

116.下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類(lèi)型是（A）

A：口頭通知生效B：即時(shí)生效C：受領(lǐng)生效D：附條件生效

117.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請(qǐng)

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

118.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無(wú)正當(dāng)理由不受

理的，（A）應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。

A上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C同級(jí)人民政府

D同級(jí)監(jiān)察部門(mén)

119.行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個(gè)機(jī)構(gòu)辦理的，該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定（C）統(tǒng)一機(jī)構(gòu)受

理行政許可申請(qǐng)，統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。

A.本級(jí)行政機(jī)關(guān)

B.下級(jí)行政機(jī)關(guān)

C.一個(gè)機(jī)構(gòu)

D.一級(jí)組織

120.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事

宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類(lèi)中（B）。

A.日常檢查

B.專(zhuān)項(xiàng)稽查

C.專(zhuān)案稽查

D.專(zhuān)項(xiàng)整治

121.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是（D）

A.法律規(guī)范是法律條文的載體

B.一個(gè)法律規(guī)范就等于一個(gè)法律條文

C.一個(gè)法律規(guī)范不能包括在幾個(gè)法律條文中

D.一個(gè)法律條文可以包括幾個(gè)法律規(guī)范

122.專(zhuān)項(xiàng)稽查是指對(duì)（C）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。

A.個(gè)別

B.單一

C.某類(lèi)

D.某個(gè)

123.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達(dá)形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法

124.我國(guó)法律在對(duì)人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護(hù)主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護(hù)主義相結(jié)合

125.“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是（C）

A.授權(quán)性規(guī)則

B.調(diào)整性規(guī)則

C.強(qiáng)行性規(guī)則

D.任意性規(guī)則

126.（C）全國(guó)人大常和會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

127.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議（A）

A可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

B應(yīng)當(dāng)書(shū)面申請(qǐng)

C必須書(shū)面申請(qǐng)

D應(yīng)當(dāng)口頭申請(qǐng)

128.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書(shū)面提請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)

129.信賴(lài)保護(hù)原則起源于（C）行政法

A：中國(guó)B：美國(guó)C：德國(guó)D：法國(guó)

130.亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財(cái)政.公平.效率.法治

C平等.確實(shí).便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

131.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

132.下列選項(xiàng)中，不屬于書(shū)證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

133.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

（B）扣除。

A全額

B加計(jì)

C減半

D加倍

134.下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是（A）

A.不滿(mǎn)14周歲的人；

B.已滿(mǎn)14周歲未滿(mǎn)16周歲的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

135.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

136.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驅(qū)逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

137.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（

D）-

A.收入來(lái)源地

B.個(gè)人戶(hù)籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.選擇其中一地

138.計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財(cái)產(chǎn)原值

D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

139.在缺乏完整的書(shū)證.物證.當(dāng)事人又拒不合作的情形下，（B）能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案

件的事實(shí)真相。

A.鑒定結(jié)論

B.證人證言

C.視聽(tīng)材料

D.現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄

140.演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該（

B.）。

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅

C.按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅

D.按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅一次

141.偽造.變?cè)斓陌l(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書(shū)證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

142.某外貿(mào)進(jìn)出口公司為了騙取出口退稅，對(duì)某批產(chǎn)品采用虛報(bào)出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬(wàn)元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬(wàn)元），則對(duì)該外貿(mào)進(jìn)出口

公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實(shí)行數(shù)罪并罰：

D.以詐騙罪定罪處罰。

143.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請(qǐng)復(fù)議時(shí)，可以向下列哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)（B）

A國(guó)務(wù)院

B國(guó)家稅務(wù)總局

C財(cái)政部

D全國(guó)人大常委會(huì)

144.對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議（B）

A不能申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

B一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但法律另有規(guī)定時(shí);可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

C一般情況下，不能申請(qǐng)復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時(shí)可以經(jīng)過(guò)一級(jí)復(fù)議后申請(qǐng)?jiān)購(gòu)?fù)議

145.稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長(zhǎng)

B.稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)

C.市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

146.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對(duì)被申請(qǐng)人作出具體的行政和行為進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為其依據(jù)不合法，

本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60日

147.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)

議于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

148.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來(lái)實(shí)現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟(jì)彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

149.政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（B）

A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性

150.李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作

時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得

稅稅額為（

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

151.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計(jì)算。

A按企業(yè)財(cái)務(wù).會(huì)計(jì)處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

152.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

153.某企業(yè)于2008年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

154.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

D.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為

155.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是（B）。

A.吊銷(xiāo)稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒(méi)收非法財(cái)物

D.停售發(fā)票

156.行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財(cái)政部

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.物價(jià)部門(mén)

D.省級(jí)財(cái)政部門(mén)

答：D25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.I倍

D.5倍

157.某公司外購(gòu)一專(zhuān)利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同

時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，

該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷(xiāo)費(fèi)用合計(jì)為（B）萬(wàn)元

A100

B150

C110

D

158.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C-

D+

159.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)

表，預(yù)繳稅款。

A10

B15

C7

D5

160.以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個(gè)人

161.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費(fèi)用

162.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。–）措施。

A.納稅擔(dān)保

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.司法強(qiáng)制執(zhí)行

163.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人

民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請(qǐng)行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

164.下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息,紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

D財(cái)政撥款

165.

A稽查局對(duì)張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》,要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（C）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.當(dāng)事人逾期后立即

B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行

政處罰決定書(shū)》60日之后

C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》3個(gè)月之后

D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》15日之后

166.申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C.警告

D.罰金

167.行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門(mén)分別實(shí)施的，本級(jí)人民政府可以確定一個(gè)

部門(mén)受理行政許可申請(qǐng)并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門(mén)分別提出意見(jiàn)后（A）,或者組織有關(guān)部門(mén)（）.（）?

（）

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

168.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實(shí)施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服申請(qǐng)復(fù)議后又依法撤回申請(qǐng)，并在法定期間內(nèi)對(duì)原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請(qǐng)復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當(dāng)受理。

169.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項(xiàng)目有（B）項(xiàng)

A：37B：31C：50D：29

170.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行

B當(dāng)事人協(xié)商認(rèn)為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認(rèn)為可以停止執(zhí)行

171.行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體的行政行為的，被申請(qǐng)人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實(shí)和理由

B同一事實(shí)

C同一理由

D新的事實(shí)和理由

172.行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，（A）可以撤回；撤回行政

復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止。

A經(jīng)說(shuō)明理由

B經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C無(wú)須說(shuō)明理由

D經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院批準(zhǔn)

173.大陸法系國(guó)家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

174.關(guān)于行政許可審查，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（B）

A.申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料齊全.符合法定形式，能夠當(dāng)場(chǎng)決定的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)作出書(shū)

面的行政許可決定

B.行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人

C.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

在法定期限內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名

以上工作人員進(jìn)行核查

175.下列選項(xiàng)中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一?定的自由.裁量性

B.強(qiáng)制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

176.法律離不開(kāi)國(guó)家，從屬于國(guó)家是因?yàn)椋―）

A.國(guó)家的基本制度需要法律來(lái)確認(rèn)

B.國(guó)家形式和國(guó)家機(jī)構(gòu)需要法律來(lái)確認(rèn)

C.法律是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實(shí)施依賴(lài)于國(guó)家

177.美國(guó)法和英國(guó)法是普通法系的兩個(gè)分支，二者的共同點(diǎn)是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實(shí)行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

178.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷(xiāo)的行政行為

B.無(wú)效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會(huì)公共利益的情形下，行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽(tīng)證

B.行政許可聽(tīng)證只能依申請(qǐng)人或利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會(huì)

公告，并舉行聽(tīng)證。

D.申請(qǐng)人.利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆?tīng)證費(fèi)用

179.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進(jìn)行選擇

D：是否主動(dòng)實(shí)施行政行為為標(biāo)準(zhǔn)

180.行政主體實(shí)施行政行為，只要是法律.法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實(shí)施，

而無(wú)需與行政相對(duì)方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（C）。

A.從屬法律性

B.效力先定性

C.單方意志性

D.強(qiáng)制性

181.下列選項(xiàng)中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為

B.全國(guó)人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

182.下面關(guān)于可撤銷(xiāo)的行政行為的說(shuō)法正確的是（B）。

A.可撤銷(xiāo)的行政行為自始無(wú)效

B.可撤銷(xiāo)的行政行為只有在被撤銷(xiāo)后才失去效力

C.沒(méi)有可能實(shí)施的行政行為是行政行為可撤銷(xiāo)的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標(biāo).任務(wù)，可由有權(quán)國(guó)家機(jī)關(guān)作出撤銷(xiāo)決定

183.人民法院以（B）為由，判決撤銷(xiāo)具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權(quán)

D.濫用職

權(quán)

184.以文字.符號(hào).圖畫(huà)等所表達(dá)和記載的內(nèi)容.含義來(lái)證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是（B）。

A.物證

B.書(shū)證

C.勘驗(yàn)筆錄

D.檢查筆錄

185.稽查局采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，實(shí)施扣押.查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)

產(chǎn)，稽查局（B）。

A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管

B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押.查封期間辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)

186.下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

187.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

188.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準(zhǔn)予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒(méi)有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

189.《調(diào)查（詢(xún)問(wèn)）筆錄》正文部分采用（A）形式。

A.問(wèn)答

B.設(shè)問(wèn)

C.自述

D.自問(wèn)

190.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對(duì)象以前年度帳簿及有關(guān)資料時(shí)應(yīng)經(jīng)（A）批準(zhǔn)，填寫(xiě)《調(diào)取帳

簿資料通知書(shū)》.《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對(duì)象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至6個(gè)月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)或地州市以上稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)；3個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)

至6個(gè)月；

191.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬(wàn)以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬(wàn)元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬(wàn)元以上的。

192.依據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票又虛開(kāi)的，按（C）處罰。

A.非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票罪；

B.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪；

C.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪；

D.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪與虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。

193.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實(shí)性

C適當(dāng)性

D合法性和適當(dāng)性

194.一般情況下，公民.法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90H

D.1年

195.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

196.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)指派（D）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

197.對(duì)于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時(shí)效應(yīng)按照修訂后的《稅收征

管法》（B）的規(guī)定處理。

A.10年

B.5年

C.3年

D.2年

198.要求聽(tīng)證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證要求，逾期不提出的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。

A.30

B.IO

C.5

D.3

199.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)制定行政法規(guī)，設(shè)定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物

200.稅務(wù)行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級(jí)別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

201.如果兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)對(duì)行政處罰的管轄問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議或者因特殊情況無(wú)法行使管轄

權(quán)時(shí)，由（A）指定某個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使管轄權(quán)，稱(chēng)之為指定管轄。

A.共同的上級(jí)機(jī)關(guān)

B.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)卣?/p>

D.國(guó)家稅務(wù)總局

202.稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶(hù)）處以50元以下.對(duì)法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡(jiǎn)易程序

C.普通程序

D.聽(tīng)證程序

203.在主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

204.沈先生2008年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅

費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元（有合法證明），修繕費(fèi)由沈先生承

擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額（D）元。

A.1970

B.1090

C.1050

D.290企業(yè)所得稅部分

205.A公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

206.下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國(guó)有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營(yíng)有限責(zé)任公司

D私營(yíng)合伙企業(yè)

207.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。

A繳納的營(yíng)業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失

208.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)

209.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車(chē)接送學(xué)生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

210.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā).受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A公平交易原則

B獨(dú)立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

211.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B）支

出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A管理費(fèi)用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

212.居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得

稅。

A分別

B匯總

C獨(dú)立

D就地預(yù)繳

213.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納

稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價(jià)格法

B再銷(xiāo)售價(jià)格法

C成本加成法

D交易凈利潤(rùn)法

214.關(guān)于部門(mén)規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門(mén)規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門(mén)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國(guó)務(wù)院總理簽署公布部門(mén)規(guī)章

D.部門(mén)規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

215.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

216.納稅權(quán)利本位主義表明，（C）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。

A.征收機(jī)關(guān)權(quán)力

B.征收機(jī)關(guān)義務(wù)

C.納稅人權(quán)利

D.納稅人義務(wù)

217.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經(jīng)濟(jì)效率

D.生態(tài)效率

218.個(gè)體戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

219.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（

A.）?

A.實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無(wú)論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年

度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C.個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

220.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（C）。

A.郵政儲(chǔ)蓄存款利息500元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元（）

C.國(guó)有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元

D.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入4000元

221.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A三

B五

C二

D十

222.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

223.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動(dòng)下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會(huì)選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

224.對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料.進(jìn)貨銷(xiāo)貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

225.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠(chǎng)送稅務(wù)處理決定書(shū)，水泥加工廠(chǎng)總

經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請(qǐng)?jiān)搹S(chǎng)所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠(chǎng)，將

稅務(wù)處理決定書(shū)留在總經(jīng)理王某處，并在送達(dá)回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（D）簽

名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠(chǎng)總經(jīng)理王某

C.街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

226.在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車(chē)站檢查納稅人（C）。

A.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品

B.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品

227.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A）。

A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的機(jī)器設(shè)備

D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

228.稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的（C）。

A.調(diào)控能力

B.操作權(quán)力

C.管理權(quán)力

229.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實(shí)踐的特點(diǎn).法律意

識(shí)等因素對(duì)法所作出的分類(lèi)。

A法的歷史類(lèi)型

B法律體系C立法體制

D法系

230.法律事實(shí)包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀(guān)條件

D.行為

231.在壟斷資本主義時(shí)期，資本主義法制發(fā)生的一個(gè)重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護(hù)社會(huì)利益

D.強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利益

232.居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國(guó)債利息收入

B財(cái)政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益

D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

233.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時(shí)（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計(jì)

234.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

235.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個(gè)人獨(dú)

資企業(yè).合伙企業(yè)

236.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責(zé)令改

正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

A.上級(jí)機(jī)關(guān)

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.行政監(jiān)察機(jī)關(guān)

D.A與C

237.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.應(yīng)繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

238.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

239.對(duì)抗稅情節(jié)輕微.未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款.滯納金，并處

拒繳稅款（D）的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C.拒繳稅款1倍以上三倍以下

D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

240.（C）是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制.領(lǐng)購(gòu).開(kāi)具.取得.保管.繳銷(xiāo)和監(jiān)督。

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.金融部門(mén)

241.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

242.除國(guó)務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工

資薪金總額

243.企業(yè)銷(xiāo)售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱(chēng)銷(xiāo)售貨物收入。（X）

244.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)5年

以上。（X）

245.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計(jì)算折舊。（X）

246.依據(jù)法定條件和程序，簡(jiǎn)單的行政許可決定，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)

的，行政機(jī)關(guān)可以指派一名工作人員進(jìn)行核查。（錯(cuò)）

247.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)行政機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)決定的行政許可，下級(jí)行政機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料直接報(bào)送上級(jí)行政機(jī)關(guān)。（對(duì)）

248.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（X）

249.行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家賠償法

的規(guī)定給予賠償。

（對(duì)）

250.按稅務(wù)稽查一般分類(lèi)，專(zhuān)案稽查的基本特點(diǎn)是適用范圍單一，檢查對(duì)象廣泛。（錯(cuò)）

（范圍廣泛，對(duì)象特定）

251.企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（義）

252.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期

損益據(jù)實(shí)扣除。（X）

253.行政許可的申請(qǐng)書(shū)必須采用格式文本。（錯(cuò)）

254.真正的納稅服務(wù)是行政行為的重要組成部分，是執(zhí)法的服務(wù)，是納稅過(guò)程的服務(wù)，是

尊重和保護(hù)納稅人權(quán)利義務(wù)的服務(wù)。

答：正確。

255.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備.船舶.飛機(jī)等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)