任務(wù)2.3掌握國(guó)家稅收的基礎(chǔ)知識(shí)（同步練習(xí)）《財(cái)政與金融基礎(chǔ)知識(shí)》高教社（第四版）（解析版）

任務(wù)2.3掌握國(guó)家稅收的基礎(chǔ)知識(shí)同步練習(xí)解析一、單項(xiàng)選擇題 1.稅收的（）是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式最主要的特征。A.無(wú)償性 B.固定性C.強(qiáng)制性 D.不固定性答案：C解析：強(qiáng)制性是指政府以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定征稅，納稅人依法納稅。強(qiáng)制性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式最主要的特征。2.（）是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。A.征稅對(duì)象 B.納稅人C.負(fù)稅人D.扣繳義務(wù)人答案：B解析：納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。與之相關(guān)的還有負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人。其中，負(fù)稅人是指最終承擔(dān)稅款的人；扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象又稱課稅對(duì)象，是征稅的目的物。二、多項(xiàng)選擇題1.稅收制度核心的基本要素有（）。A.B.納稅地點(diǎn)C.D.答案：ACD解析：無(wú)論何種稅收，都離不開(kāi)三個(gè)方面的內(nèi)容，即向誰(shuí)征稅、對(duì)什么征稅、征多少稅。因此，納稅人、征稅對(duì)象、稅率也就構(gòu)成了稅收制度核心的三個(gè)基本要素，一般稱為稅制三要素。2.我國(guó)現(xiàn)行稅率主要基本形式有（）。A.定額稅率B.比例稅率C.靈活稅率 D.累進(jìn)稅率答案：ABD解析：我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有三種基本形式：定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率。三、判斷題1.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。（）答案：×解析：增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售量征收的一種稅。2.增值稅稅率為13%（）答案：×解析：增值稅基本稅率為13%。低稅率適用9%,銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)稅率適用9%或6%。小規(guī)模納稅人適用3%征收率，出口零稅率。3.增值稅是價(jià)外稅。（）答案：√解析：增值稅是價(jià)外稅，其稅款不包含在價(jià)格之中，因此增值稅的銷售額應(yīng)為不含增值稅的銷售額。4.凡中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，都屬于企業(yè)所得稅的納稅人。（）答案：√解析：凡中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，都屬于企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人按照國(guó)際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的自然人合伙人。5.個(gè)人所得稅采用固定稅率的計(jì)稅方法。（）答案：×解析：自2019年1月1日起，個(gè)人所得稅采用綜合與分類相結(jié)合的方式進(jìn)行計(jì)稅。居民個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得按照納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。取得經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得五項(xiàng)所得分別適用不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不同的稅率和不同的計(jì)稅方法。6.比例稅率是不分征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率。（）答案：√解析：比例稅率是不分征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率。又可分為：①統(tǒng)一比例稅率，即一個(gè)稅種只設(shè)一個(gè)比例稅率；②差別比例稅率，即不同納稅人或不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同產(chǎn)品采取不同的比例。名詞解釋定額稅率答案：定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對(duì)象直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不采用百分比的形式，它是稅率的一種特殊形式，一般適用于從量定額征收，所以又稱固定稅率。累進(jìn)稅率答案：累進(jìn)稅率是指將征稅對(duì)象按數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)分別規(guī)定不同的稅率，且稅率隨著數(shù)額的增加而提高的稅率形式。簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述稅收的特征。答案：(1)強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是指政府以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定征稅，納稅人依法納稅。強(qiáng)制性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式最主要的特征。(2)無(wú)償性。無(wú)償性是指征稅后，其稅款為政府所有，既不需要支付報(bào)酬，也不再直接返還給納稅人。(3)固定性。固定性是指國(guó)家以法律、法規(guī)的形式預(yù)先規(guī)定了征稅范圍、征稅比例及征稅其他問(wèn)題。該特征是政府穩(wěn)定取得財(cái)政收入的保證。2.簡(jiǎn)述我國(guó)的主要稅種。答案：（1）增值稅。增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（2）消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售量征收的一種稅。消費(fèi)稅的征收不僅可以增加財(cái)政收