稅法期末考試試題

（名詞解釋5個、簡答題3題、論述題2個、計算題3個）1、稅收是國家為行使其職能、滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厍夜潭ǖ厝〉秘斦杖氲囊环N方式。2、直接稅：納稅義務(wù)人就是稅收的實際負(fù)擔(dān)人（負(fù)稅人），納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種，如企業(yè)所得稅、個人所得稅、車輛購置稅等。3、間接稅：納稅義務(wù)人不是稅收的實際負(fù)擔(dān)人（負(fù)稅人），納稅義務(wù)人能夠通過銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)來把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種，如關(guān)稅、消費稅、增值稅等4、征稅對象按其性質(zhì)不同，可劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、資源、財產(chǎn)、行為五大類5、增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)（也可以稱為“銷售加工修理修配勞務(wù)”，“加工修理修配勞務(wù)”簡稱“勞務(wù)”），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個人，就其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的增值額和進(jìn)口貨物金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。6、增值稅的基本稅率為13%，適用于納稅人銷售或者進(jìn)口貨物（適用9%的低稅率的除外）、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。7、進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支個或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。8、企業(yè)所得稅是對企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。9、企業(yè)所得稅取得的收入指銷售貨物收入（不同銷售方式下）、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。10、某企業(yè)201×年銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利使用權(quán)收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入200萬元，捐贈收入20萬元，債務(wù)重組收益10萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是多少？【答案及解析】確定計算業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬元）轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)、捐贈收入、債務(wù)重組收益均屬于營業(yè)外收入范疇，不能作為計算業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)。第一標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%：30×60%=18（萬元）；第二標(biāo)準(zhǔn)為限度計算：4000×5‰=20（萬元）。兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者：其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是18萬元。11、某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當(dāng)年捐贈的調(diào)整金額是多少？[答案及解析]其當(dāng)年可在所得稅前列支的公益救濟(jì)性捐贈限額為：300X12%=36（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。12、免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅（2012）39號）附件5列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。13視同銷售貨物（1）將貨物交付其他單位或個人代銷。（2）銷售代銷貨物。（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。（5）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。（6）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。（7）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。（8）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或個人。14、計算企業(yè)所得稅時不得扣除項目：1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。2．企業(yè)所得稅稅款。3．稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金。4．罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機關(guān)處以罰金和被沒收財物。5．超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。6．贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)贊助支出。7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。8．企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行金企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。9．與取得收入無關(guān)的其他支出。15、個人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的-種所得稅，是政府利用稅收對個人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。16、個人所得稅的納稅人按照國際通常的做法，依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，并分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。17、從事個體運輸?shù)哪硺I(yè)戶，為了擴大經(jīng)營規(guī)模，2011年1月經(jīng)公證向某單位借款20萬元，雙方商定，到年底一并還本付息，利率按高出金融機構(gòu)同期貸款利率5個百分點計算，而當(dāng)時的銀行同期貸款利率為7%。同時，該業(yè)戶為了穩(wěn)定雇工，還按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)支付3名工人工資。年內(nèi)，該業(yè)戶在經(jīng)營過程中還發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5萬元。當(dāng)年，該業(yè)戶共取得營運收入50萬元，其他允許在稅前扣除的費用為230000元。請計算該業(yè)戶當(dāng)年應(yīng)納的個人所得稅。準(zhǔn)予列支的借款利息支出=200000×7%=14000（元）準(zhǔn)予列支的雇員工資支出=2000×12×3=72000（元）準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費=500000×5‰=2500（元） 50000*60%=30000應(yīng)納稅所得額=500000-14000-72000-2500-230000-3500×12=97500（元）應(yīng)納的個人所得稅稅額=97500×30%-9750=19500（元）1、環(huán)境保護(hù)稅2、增值稅3、消費稅4、個人所得稅5、土地增值稅6、房產(chǎn)稅7、船舶噸稅8、企業(yè)所得稅1、企業(yè)所得稅的居民企業(yè)與非居民企業(yè)有何區(qū)別?居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所的但取得與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有直接聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.2、簡述稅務(wù)行政處罰的原則是什么?(一)法定原則法定依據(jù);法定機關(guān)設(shè)定;法定機關(guān)實施;法定程序?qū)嵤?二)公正、公開原則處罰規(guī)定公開;處罰程序公開。(三)以事實為依據(jù)原則(四)過罰相當(dāng)原則(五)處罰與教育相結(jié)合原則(六)監(jiān)督、制約原則3、個人所得稅的專項附加扣除的具體內(nèi)容是什么?是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除。4、簡述我國稅務(wù)行政復(fù)議具有哪些特點?(一)稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為為前提。(二)稅務(wù)行政復(fù)議因當(dāng)事人的申請而產(chǎn)生。(三)稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行。(四)稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟相銜接。5、納稅主體的權(quán)利和義務(wù)的內(nèi)容是什么?各列5條。權(quán)力：知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期申報權(quán)義務(wù)：依法進(jìn)行稅務(wù)登記、按時如實申報、按時繳納稅款、代扣代收稅款、接受依法檢查6、經(jīng)認(rèn)證,有哪些情形下不得作為増值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機關(guān)退還原件,購買方可要求銷售方重新開具増值稅專用發(fā)票?無法認(rèn)證;納稅人識別號認(rèn)證不符;專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符7、企業(yè)所得稅的專項附加扣除的具體內(nèi)容是什么?8、發(fā)票的開具和保管中，任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有哪些行為？任何單位和個人不得有虛開發(fā)票行為。任何單位和個人不得有轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的行為。不得拆本使用發(fā)票。禁止倒買倒賣發(fā)票的行為（P33）9、目前我國實行的稅款征收方式主要有哪些？查賬征收;查定征收;查驗征收;定期定額征收1、某進(jìn)出口公司2018年12月進(jìn)口120輛小汽車，每輛到岸價格（美稅完稅價格）7萬元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷售出其中110輛，每輛價稅合并銷售價22。6萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110％，消費稅稅率為5％。請問該公司進(jìn)口小汽車應(yīng)納的進(jìn)口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少？2、某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生如下務(wù)課堂（1）向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售額為150萬元。（2）委托A公司加工一批化妝品，提供的材料成本為90萬元，支付A公司加工費10萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，A公司沒有同類化妝品的銷售價格。已知化妝品的消費稅稅率為15%。要求：（1）計算化妝品公司發(fā)放職工福利應(yīng)繳納的消費稅；（2）計算A公司代收代繳的消費稅（分步列出計算過程，計算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù)）3、某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當(dāng)直接給受實災(zāi)其民發(fā)放慰問金10萬元，通過政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當(dāng)年捐贈的調(diào)整金額是多少？4、某企業(yè)201×年銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利使用權(quán)收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入200萬元，捐贈收入20萬元，債務(wù)重組收益10萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是多少？5、某歌星參加A單位舉辦的演唱