淺議債務(wù)重組在銀行貸款清收中的運用

PAGEPAGE4淺議債務(wù)重組在銀行貸款清收中的運用「本文摘要」如果引入非金融機構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式在銀行與企業(yè)之間也開展債務(wù)重組對于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應(yīng)該是有幫助的不良貸款清收被稱為天下第一難的工作為降低不良貸款比例降低不良貸款總額金融機構(gòu)投入了大量的人力、物力開展了清收盤活工作取得了豐碩成果創(chuàng)造了豐富的經(jīng)驗但不良貸款占比高、不良貸款余額大仍是各家銀行的心病如何防范不良貸款反彈如何創(chuàng)新清收方式最大限度地減少貸款損失可謂仁者見仁、智者見智筆者認(rèn)為如果引入非金融機構(gòu)企業(yè)之間債務(wù)重組方式在銀行與企業(yè)之間也開展債務(wù)重組對于化解不良貸款、防范不良貸款反彈應(yīng)該是有幫助的為此筆者作了一點粗淺探索以期拋磚引玉一、債務(wù)重組的定義及其表現(xiàn)形式按照企業(yè)會計準(zhǔn)則——債務(wù)重組的定義債務(wù)重組是指債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項也就是說不論形式如何只要修改了原定債務(wù)償還條件的即債務(wù)重組時確定的償還條件不同于原協(xié)議均作為債務(wù)重組債務(wù)重組的特點是債權(quán)人作出讓步承擔(dān)債務(wù)重組損失債務(wù)重組的目的是最大限度地收回債權(quán)或提高債權(quán)的安全度債務(wù)重組分為持續(xù)經(jīng)營條件下的債務(wù)重組和非持續(xù)經(jīng)營條件下的債務(wù)重組所謂持續(xù)經(jīng)營就是企業(yè)能夠保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)不斷；非持續(xù)經(jīng)營即企業(yè)不能通過生產(chǎn)、信用等能力確保企業(yè)連續(xù)經(jīng)營從而處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)債務(wù)重組主要有以下幾種形式一是債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)；二是債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)即債務(wù)人以其所擁有的非現(xiàn)金資產(chǎn)如短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等清償債務(wù)；三是債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（股本）即債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（股本）同時債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)四是混合重組即用現(xiàn)金資產(chǎn)、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)資本（股本）混合進行清償；五是以延長債務(wù)償還期限和降低利率或免除利息的方式清償二、債務(wù)重組存在的客觀基礎(chǔ)市場競爭加劇與經(jīng)營風(fēng)險的存在企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)臨時性財務(wù)困難、出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈和無法按期還本付息的情況一旦債務(wù)人出現(xiàn)上述情況債權(quán)人要積極清收通過加大清收力度確保本息完整收回但通常情況下債權(quán)人用正常的清收方法很難達到此目的為了收回和保全其債權(quán)債權(quán)人往往還要采用以下兩種措施一是通過法律程序要求債務(wù)人破產(chǎn)然后用破產(chǎn)財產(chǎn)清償債務(wù)；二是采取債務(wù)重組的辦法減輕債務(wù)人負(fù)擔(dān)使債務(wù)人渡過臨時性財務(wù)困難繼續(xù)經(jīng)營下去逐步恢復(fù)償還能力最大限度收回債權(quán)對不能持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)通過債務(wù)重組可以搶在企業(yè)宣告破產(chǎn)前最大限度地將其有價值的財產(chǎn)收回“破產(chǎn)”與“債務(wù)重組”法比較后者明顯優(yōu)于前者在“破產(chǎn)”法優(yōu)勢資產(chǎn)與之進行重組更為重要的是要利用系統(tǒng)中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)對劣質(zhì)企業(yè)的債務(wù)進行重組5、對停產(chǎn)時間長的獨立企業(yè)要搶在企業(yè)宣布破產(chǎn)前加緊處置企業(yè)資產(chǎn)沒有簽訂抵押擔(dān)保合同的要迅速與企業(yè)簽訂抵押擔(dān)保合同這樣在企業(yè)破產(chǎn)時銀行可享受優(yōu)先受償權(quán)從而減少損失不能簽訂抵押合同的即使降低條件也要迅速與企進行債務(wù)重組這樣可盡量將企業(yè)有價值的資產(chǎn)全部收進銀行從而減少損失五、債務(wù)重組要解決的幾個問題一是法律問題債務(wù)重組的一個重要條件就是債權(quán)人要做出合理讓步即承擔(dān)債務(wù)重組損失在銀行與債務(wù)人進行的債務(wù)重組中銀行承擔(dān)的損失、做出的讓步主要是減免利息、減免本金、降低利率、延長貸款償還期限、同意用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償本息等但按照有關(guān)政策和法律規(guī)定只有國務(wù)院才有權(quán)減免企業(yè)貸款本金和貸款利息銀行無權(quán)減免這是銀行與企業(yè)債務(wù)重組成功實施必須要迫切解決的問題按照商業(yè)銀行法的有關(guān)精神商業(yè)銀行經(jīng)營是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束因此商業(yè)銀行根據(jù)市場變化情況和貸戶實際情況為最大限度地減少損失而與企業(yè)進行債務(wù)重組應(yīng)該是合情合理的現(xiàn)在非金融機構(gòu)企業(yè)之間進行債務(wù)重組已是一項很正常不過的業(yè)務(wù)而由于銀行與企業(yè)之間進行債務(wù)重組受到政策局限導(dǎo)致銀行處理不良貸款出現(xiàn)風(fēng)險的貸款相當(dāng)被動缺乏應(yīng)有的經(jīng)營活力因此急需出臺相關(guān)政策和法律推動銀行與企業(yè)債務(wù)重組發(fā)展讓銀行與企業(yè)之間的債務(wù)重組走上正?；陌l(fā)展軌道二是思想認(rèn)識問題要充分認(rèn)識到債務(wù)人破產(chǎn)對銀行貸款的危害當(dāng)前進入銀行清收盤活領(lǐng)域的欠貸企業(yè)絕大多數(shù)已喪失了清償能力如果破產(chǎn)破產(chǎn)財產(chǎn)要按破產(chǎn)費用、破產(chǎn)企業(yè)職工工資、所欠稅款、債務(wù)先后順序進行銀行貸款排在最后因此只要是破產(chǎn)清算銀行貸款能夠收回的希望就很小所以說企業(yè)破產(chǎn)就是銀行貸款的合理蒸發(fā)為了搶在企業(yè)破產(chǎn)前收回貸款減少損失銀行就必須與企業(yè)進行債務(wù)重組三是要科學(xué)界定損失范圍債務(wù)重組是以