復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院《433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》專業(yè)碩士歷年考研真題匯編

目錄

2012年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

2013年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

2014年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

2015年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

2016年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

2017年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

2018年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

2012年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

一、單選題20分

1比較簡單的稅收理論

2有一道稅收歷史（有關(guān)唐朝租庸調(diào)制）

3后面有幾題是征管法里面“天數(shù)”的問題

二、多選題20分

（稅收理論、實(shí)務(wù)以及征管法）

三、判斷題20分

（稅收理論和征管法）

四、計(jì)算題30分

1有關(guān)國際重復(fù)征稅三種避免辦法（楊斌《稅收學(xué)原理》第十二

章322頁的原題）；

2有關(guān)增值稅的（比較簡單，某年注會原題）；

3稅收征管方面的：

（1）算欠稅滯納金；

（2）算罰款。

五、綜合題30分

1證明斯特恩線性所得稅模型為什么是累進(jìn)及隨著稅率的降低累

進(jìn)程度越高？（《稅收學(xué)原理》106頁）

2增值稅（2010年注會稅法考試計(jì)算題第1題）

六、論述題30分

1論述拉姆塞等比例規(guī)則和逆彈性規(guī)則及其貢獻(xiàn)和缺陷（《稅收

學(xué)原理》第五二章102頁）。

答：1927年拉姆塞（Ramsey，又譯拉姆齊）在其論文《對稅收理

論的貢獻(xiàn)》中提出最優(yōu)商品稅。拉姆塞的目標(biāo)是如何設(shè)置商品稅稅率

使“效用減少最小”即額外負(fù)擔(dān)最小。他假定貨幣的邊際效用是常數(shù)（忽

略分配問題），經(jīng)濟(jì)體系為沒有對外貿(mào)易時(shí)的完全競爭狀態(tài)并且生產(chǎn)總

是等于消費(fèi)，私人和社會純產(chǎn)品總是相等（即不存在外部性問題，不考

慮國家干預(yù)），稅收只是取得一定的財(cái)政收入而不考慮用稅收進(jìn)行財(cái)政

支出而產(chǎn)生的影響。

（1）等比例規(guī)則和逆彈性規(guī)則

①等比例減少規(guī)則

拉姆塞指出，整個(gè)稅制應(yīng)當(dāng)使應(yīng)稅商品的生產(chǎn)按照相同的比例減

少。要通過對既定的商品征收比例稅來獲得無窮小的稅收收入，那么，

稅收應(yīng)當(dāng)使每一種應(yīng)稅商品的生產(chǎn)等比例地減少?；I措稅收收入最合理

的辦法是對某些商品予以補(bǔ)貼，而對另一些則予以征稅。如果征稅使后

者減少的比例超過前者減少的比例，那么就要求對后者予以補(bǔ)貼。如果

應(yīng)稅商品在需求方面有替代性或者具有互補(bǔ)性，那么，應(yīng)當(dāng)遵循的原則

是：征稅應(yīng)當(dāng)使它們的消費(fèi)比例保持不變。

上述結(jié)論可以概述為等比例減少規(guī)則：要使稅收的額外負(fù)擔(dān)最小，

稅率的設(shè)置應(yīng)當(dāng)使各種商品的生產(chǎn)數(shù)量以相等的百分比減少。直觀的意

義是征稅前人們的消費(fèi)已經(jīng)達(dá)到帕累托最優(yōu)，已經(jīng)有一個(gè)最優(yōu)的消費(fèi)組

合，在偏好相同和不存在收入差距的假設(shè)下，只要征稅造成的消費(fèi)數(shù)量

等比例下降，征稅后消費(fèi)者損失的僅僅是因課稅而損失的消費(fèi)額，而沒

有改變消費(fèi)者的選擇，就不會造成額外負(fù)擔(dān)。

②逆彈性法則

拉姆塞提出逆彈性法則，指出對需求彈性相對小的商品課以相對高

的稅率，而對需求彈性相對大的商品課以相對低的稅率，以實(shí)現(xiàn)效率損

失最小，也就是實(shí)現(xiàn)對消費(fèi)者的消費(fèi)選擇的扭曲程度最小。如果勞動供

給絕對無彈性，那么就應(yīng)對所有商品平等征稅。如果某一商品是采用幾

種不同的方法生產(chǎn)的，或者是在幾個(gè)不同的地方生產(chǎn)的，而這些地方的

資源不具有流動性，這說明在它們之間予以差別對待是有益的。

鮑莫爾和布萊德福德（BaumolandBradford，1970）在拉姆塞成果

的基礎(chǔ)上對逆彈性規(guī)則作了更加明確的研究，說明在最優(yōu)商品稅體系

中，對各種商品征稅的稅率應(yīng)與應(yīng)稅商品的需求彈性成反比，即應(yīng)對需

求彈性大的商品征低稅，而對需求彈性小的商品征高稅。其意義在于,

扭曲性影響小的稅收由于其對經(jīng)濟(jì)主體的有效率決策干擾小，所以福利

損失小，效率高。而商品需求彈性越低，意味著被稅收干擾的可能性

小，稅收所造成的扭曲性影響就小，從而效率就高，極端情況下是對沒

有彈性的商品課稅，就不會造成效率損失。

（2）拉姆塞規(guī)則的貢獻(xiàn)和缺陷

①兩項(xiàng)規(guī)則的發(fā)現(xiàn)具有重要的學(xué)術(shù)意義，它們?yōu)閷ふ沂苟愂疹~外負(fù)

擔(dān)最小化的路徑提供了開創(chuàng)性的啟示；

②兩項(xiàng)規(guī)則所建立的非常嚴(yán)格的假定前提并不現(xiàn)實(shí)。

這些假定包括一個(gè)沒有對外貿(mào)易的完全競爭的封閉型經(jīng)濟(jì)體系，不

存在外部性問題，單人經(jīng)濟(jì)情況；貨幣的邊際效用對所有消費(fèi)者都是相

同的；只有兩種商品，課稅商品之間并不存在交叉價(jià)格效應(yīng)。顯然這樣

的假定條件過于理想化，與現(xiàn)實(shí)生活距離太遠(yuǎn)：

a．社會中的消費(fèi)者并不具有同一性，個(gè)人的消費(fèi)偏好很不相同。

正是由于個(gè)人的消費(fèi)偏好多種多樣，無法進(jìn)行一一測定，因此也就

無法找出一個(gè)征稅成本合適的可行辦法，在征收商品稅后，使原來已經(jīng)

達(dá)到帕累托狀態(tài)的生產(chǎn)者或消費(fèi)者的選擇不會改變。

b．原有的經(jīng)濟(jì)由于存在外部性、壟斷等市場失靈現(xiàn)象不是最優(yōu)

的。

拉姆塞著眼于稅收不改變原來的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，認(rèn)為不改變原來經(jīng)濟(jì)狀

態(tài)的稅收就是額外負(fù)擔(dān)最小的稅收，這顯然不現(xiàn)實(shí)。既然原來的經(jīng)濟(jì)狀

態(tài)不是最優(yōu)的，通過稅收的作用或許能夠優(yōu)化，因此商品稅不一定要著

眼于生產(chǎn)數(shù)量或消費(fèi)數(shù)量的等比例減少。

c．即使等比例規(guī)則是正確，但實(shí)際上難以安排一套稅率制度實(shí)現(xiàn)

生產(chǎn)或消費(fèi)數(shù)量的等比例減少。

要做到等比例減少需要測定消費(fèi)者每時(shí)每刻的消費(fèi)心理和生產(chǎn)者的

意愿，這存在信息獲取的困難，如果回到無數(shù)多的消費(fèi)者和生產(chǎn)者的現(xiàn)

實(shí)社會，獲取足夠的信息就更不可能；同樣在必須獲得足夠多的稅收收

入的前提下，只對無彈性或彈性低的少數(shù)商品課稅就不可能；即使能讓

生產(chǎn)等比例減少，卻未能同時(shí)讓消費(fèi)也同比例減少，經(jīng)濟(jì)總是會因稅收

而產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān)。

d．另一個(gè)重要假定即貨幣的邊際效用對所有個(gè)人都是一樣的，這

就是不考慮個(gè)人收入差異的公平問題。

因?yàn)樾枨髲椥孕〉纳唐吠ǔ６际巧畋匦杵?，而對窮人來說，生活

必需品方面的開支占其收入的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于富人，如果對生活必需品以

高稅率課稅，窮人負(fù)擔(dān)的稅收也就遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于富人，這樣的稅制是一種極

端不公平的稅制。

2論述增值稅擴(kuò)圍必要性和待解決的問題。

答：增值稅擴(kuò)圍改革是指將現(xiàn)行屬于營業(yè)稅征收的稅目納入增值稅

的征收范圍，其目的是通過合理稅制，消除服務(wù)業(yè)發(fā)展中的稅收制度性

障礙，促進(jìn)服務(wù)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

（1）增值稅擴(kuò)圍的必要性

①從稅制結(jié)構(gòu)角度，增值稅與營業(yè)稅并行破壞增值稅抵扣鏈條，增

值稅發(fā)揮作用有限

增值稅具有“中性”的優(yōu)點(diǎn)，但是要充分發(fā)揮增值稅的中性作用。前

提之一就是增值稅的稅基要盡可能地廣，包含所有的商品和服務(wù)?，F(xiàn)行

稅制中對第二產(chǎn)業(yè)的建筑業(yè)和大部分的第三產(chǎn)業(yè)課征的是營業(yè)稅而非增

值稅，增值稅征稅范圍較狹窄，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中增值稅的抵扣鏈條被打

斷，增值稅的中性效應(yīng)大打折扣。

②從產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的角度，將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增

值稅的征稅范圍之外，對流通和服務(wù)性產(chǎn)業(yè)的發(fā)展造成不利影響

a．由于營業(yè)稅是對營業(yè)額全額征稅，且無法抵扣，不可避免地會

產(chǎn)生重復(fù)征稅,進(jìn)而扭曲企業(yè)的生產(chǎn)和投資決策；

b．由于企業(yè)外購服務(wù)所含營業(yè)稅無法得到抵扣，企業(yè)更愿意自行

提供所需服務(wù)而非外購服務(wù)，導(dǎo)致服務(wù)生產(chǎn)內(nèi)部化，不利于服務(wù)業(yè)的專

業(yè)化分工和服務(wù)外包的發(fā)展；

c．出口適用零稅率是國際通行的做法,但由于我國服務(wù)業(yè)適用營業(yè)

稅,在出口時(shí)無法進(jìn)行退稅,導(dǎo)致服務(wù)含稅出口。與其他對服務(wù)業(yè)課征增

值稅的國家相比,我國的服務(wù)出口由此易在國際競爭中處于劣勢。

③從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實(shí)踐面臨新

的難題

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，存在著大量的混合銷售、兼營行為，隨著信息技

術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的商品服務(wù)化的趨勢漸強(qiáng)，商品和服務(wù)的界限難以清晰

界定，是適用增值稅還是適用營業(yè)稅的難題隨之而生。如果統(tǒng)一征收增

值稅，形成了完整的增值稅抵扣鏈條，從而結(jié)束稅制結(jié)構(gòu)復(fù)雜的局面，

消除了因征收多種稅而導(dǎo)致的稅負(fù)不公平、不合理的因素。

（2）待解決的問題

①中央與地方財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配

增值稅擴(kuò)圍意味著原來歸屬地方的營業(yè)稅收入，逐漸收歸中央，地

方政府的稅收收入將會大大減少。地方主體稅種缺失，財(cái)政能力有限，

必然影響到地方各項(xiàng)建設(shè)。因此，中央和地方財(cái)政收益該如何分配是增

值稅擴(kuò)圍后面臨的首要問題。

②各行業(yè)之間稅負(fù)差異的平衡

當(dāng)前我國營業(yè)稅按行業(yè)設(shè)置了三檔稅率，在增值稅擴(kuò)圍后，這些行

業(yè)如果按照當(dāng)前兩檔稅率征收增值稅，由于行業(yè)不同，行業(yè)稅負(fù)差異較

大。到底該設(shè)置幾檔稅率，稅率具體為多少才不至于引起新的稅負(fù)不平

衡，也是亟待解決的問題之一。

③稅收征管權(quán)的歸屬

目前，營業(yè)稅和增值稅分別歸屬地稅部門和國稅部門，而在增值稅

擴(kuò)圍后，國稅和地稅部門的職責(zé)劃分也將成為一個(gè)難題。目前對此問題

存在兩種解決思路，一是“一次到位式”改革，二是“漸進(jìn)式過渡式”改

革。

④稅收征管面臨的挑戰(zhàn)

在我國當(dāng)前情況下，增值稅擴(kuò)圍后將會面臨諸多征收管理問題。如

技術(shù)難題：增值稅憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但在一些服務(wù)業(yè)中存

在許多增值稅專用發(fā)票使用和管理上的盲區(qū)；營業(yè)稅納稅對象的服務(wù)行

業(yè)大多具有投入少、規(guī)模小、企業(yè)分散、從業(yè)人員眾多的特點(diǎn)，距增值

稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)差距很大，稅源管理較為困難。

總之，今年復(fù)旦433稅務(wù)學(xué)專業(yè)基礎(chǔ)側(cè)重于稅務(wù)理論，實(shí)務(wù)考的不

多，也很簡單，只是涉及增值稅計(jì)算，所得稅根本沒涉及，復(fù)習(xí)重點(diǎn)應(yīng)

該放在楊斌《稅收學(xué)原理》上，復(fù)旦大學(xué)出的那邊中國稅制好像基本沒

怎么考，稅收征管考的還是挺多的，估計(jì)要20來分吧。

2013年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

一、單選題（10題，20分）

1厘金什么朝代開征；

2誰提出高累進(jìn)稅率；

3稅務(wù)登記證多少天開出；

4稅務(wù)機(jī)關(guān)接受申請要多少天內(nèi)答復(fù)；

5扣繳義務(wù)人的法律規(guī)定；

6增值稅免稅項(xiàng)目；

……

二、多選題（10題，20分）

1影響宏觀稅收的因素；

2稅務(wù)文書；

3扣繳義務(wù)人代理；

4視同銷售；

5避稅手段；

6營業(yè)稅免稅項(xiàng)目；

7要交消費(fèi)稅的項(xiàng)目；

8增值稅抵扣范圍；

……

三、判斷題（10題，20分）

1小規(guī)模納稅人稅率；

2稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直管理系統(tǒng)；

3稅收征管法是實(shí)體法；

4未設(shè)立機(jī)構(gòu)納稅；

5稅收資本化；

6非連續(xù)生產(chǎn)繳納消費(fèi)稅；

……

四、計(jì)算題（3題，30分）（*數(shù)字僅供參考?。?/p>

1甲國的a公司實(shí)現(xiàn)收入300萬，其在乙國的子公司b公司實(shí)現(xiàn)收入

200萬，并分給a公司股利60萬，甲國稅率為30%，乙國為40%，同時(shí)乙

國對股利征收15%的預(yù)提稅，甲國按直接抵免和間接抵免消除重復(fù)征

稅，請計(jì)算a公司在甲國應(yīng)納稅額。

2某商場銷售：

（1）18k金的首飾，收入70.2萬；

（2）珍珠手鏈、玉石手鏈，收入24.85萬；

（3）鑲玉石的金首飾，收入93.6萬；

（4）連同金首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物售價(jià)1.72萬（已計(jì)入零售

價(jià)格）；

請計(jì)算該商場應(yīng)納消費(fèi)稅額。

3某公司2010年通過改賬本偷稅10000元，計(jì)算罰金。

五、綜合分析題（2題，30分）

1增值稅計(jì)算題

2企業(yè)所得稅計(jì)算題

六、論述題（2題，30分）

1增值稅的稅制優(yōu)缺點(diǎn)

2我國目前開征的財(cái)產(chǎn)稅有哪些？它們的基本特征是什么？有什

么優(yōu)缺點(diǎn)？

2014年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

一、單選（2分，20個(gè)）

1營業(yè)稅征稅對象

2取消勞役的時(shí)間（哪一次改革）

3變更稅務(wù)登記天數(shù)（還有一題也考了天數(shù)，但是不記得了）

4消費(fèi)稅用于連續(xù)生產(chǎn)的

5所得稅提出高累進(jìn)稅率的人

6從價(jià)稅從量稅這些的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)（正稅暗稅）

……

二、判斷（2分，10個(gè)）

1賦是不是人頭稅

2稅收饒讓定義

……

三、計(jì)算（3題，10分1題）

1免稅法計(jì)算：全額免稅法，累進(jìn)免稅法，書本第320頁例題

2去年的抵免法，好像也是原題。

3增值稅計(jì)算（農(nóng)機(jī)生產(chǎn)）

四、綜合題（2題。15分1題）

1斯特恩先行所得稅模型，證明線性也是累進(jìn)的，還要證明稅率

越低，累進(jìn)性越高。

2給了房地產(chǎn)企業(yè)的一些活動，問要交哪些稅？

五、分析題（2題，15分1題）

1我國實(shí)行綜合個(gè)人所得稅模式是否可行，原因。

2分析營改增對各行業(yè)的影響及差異。

2015年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

一、單選題（10*2）

1增值稅以15日為納稅申報(bào)期限的，在期滿之日（）內(nèi)申報(bào)

納稅。

2在什么情況下由供給方承擔(dān)所有稅負(fù)。

3在幾日內(nèi)申請稅務(wù)登記（）。

4關(guān)于稅收保全。

5稅收的特征。

6關(guān)稅（貨物運(yùn)往境外修理、運(yùn)往境外加工的計(jì)算）。

7房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值。

8征收管理的天數(shù)（兩三道）

二、多選題（10*2）

1增值稅征稅范圍。

2可以在收入中扣除的利息費(fèi)用（主要考察利息費(fèi)用資本化、以

及企業(yè)之間的利息費(fèi)用是否可以抵扣）。

3由政府提供公共品的原因（外部性、非排他性、非競爭性

等）。

4交營業(yè)稅的行為。

5稅款的征收優(yōu)于（質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)、罰款、滯納金等）。

6按商品流向的關(guān)稅類型（進(jìn)口、出口、過境）。

7稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式（5種）。

8橫向公平和縱向公平。

9序數(shù)效用。

10稅收保全措施。

三、判斷題

1關(guān)于國家稅務(wù)總局的行政復(fù)議。

2所得稅中的捐贈支出扣除限額。

3消費(fèi)稅中可以抵扣的項(xiàng)目。

4稅收的本質(zhì)。

5比例均等犧牲。

6轉(zhuǎn)讓定價(jià)。

7利潤分割法。

……

四、計(jì)算題（10*3）

1國際重復(fù)征稅（《稅收學(xué)原理》P322原題）（扣除法、免稅

法、抵免法的比較）

2房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅（數(shù)字亂寫，題目應(yīng)該對）：

（1）銷售房產(chǎn)1000000元，預(yù)售200000元，收到預(yù)收款。

（2）委托建筑企業(yè)建房，想以此房產(chǎn)作價(jià)1800萬交換土地使用權(quán)，

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為作價(jià)偏低，委托建筑成本為2400萬。

（3）自建房產(chǎn)成本2000萬，然后將其銷售3000萬。

（4）企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)委托建筑單位施工的在建工程，轉(zhuǎn)讓所得60000

元。

（5）企業(yè)將一房產(chǎn)捐贈給學(xué)校，該房產(chǎn)委托建造成本100000元。

（成本利潤率為20%）

題目：

①分別算出上述5筆的營業(yè)稅；

②該企業(yè)今年總共應(yīng)繳的營業(yè)稅。

3企業(yè)通過賬本偷逃稅款100000元，算罰款和滯納金。（該題注

意：滯納金和罰款的天數(shù)怎么算）

五、綜合分析題（15*2）

1銷售原煤和天然氣的增值稅和資源稅的混合計(jì)算。（2010注會

考試第一題原題）

2

（1）寫出含有稅率和需求彈性的額外負(fù)擔(dān)的數(shù)學(xué)表達(dá)式；

（2）假定甲乙兩種商品都采用比例商品稅，證明逆彈性規(guī)則。（涉

及三角形額外負(fù)擔(dān)理論的公式，以及需求彈性的表達(dá)式）

六、論述題（15*2）

1我國現(xiàn)行消費(fèi)稅制度的主要特點(diǎn)和消費(fèi)稅制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意的主

要問題。（《稅收學(xué)原理》P203）

2營改增的必要性和必須解決的問題。（《稅收學(xué)原理》

P196.197）

稅務(wù)專業(yè)課以《稅收學(xué)原理》這本書為主，大概有一半以上的分，

第十二章的重復(fù)征稅重疊征稅的計(jì)算每年都有考；稅法計(jì)算考得不多，

兩道計(jì)算，一道營業(yè)稅一道增值稅，選擇題計(jì)算兩道，一道關(guān)稅一道房

產(chǎn)稅，個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅這些大稅都沒有出現(xiàn)；征

收管理考得很多，主要是考察時(shí)間、罰款、規(guī)則。

2016年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

一、單項(xiàng)選擇題（10題，每題2分）

1唐朝的租庸調(diào)中的庸實(shí)際是什么稅（）。

A．財(cái)產(chǎn)稅

B．人頭稅

C．所得稅

D．戶稅

2具有一定自動穩(wěn)定機(jī)制的稅是（）。

A．流轉(zhuǎn)稅

B．財(cái)產(chǎn)稅

C．個(gè)人所得稅

D．選項(xiàng)記不清了

3生產(chǎn)供給彈性較高，容易（）。

A．前轉(zhuǎn)

B．后轉(zhuǎn)

C．混轉(zhuǎn)

D．消轉(zhuǎn)

4稅收繞讓的定義，實(shí)際是（）。

A．稅收抵免

B．稅收繞讓

C．

D．

5暫缺

6海關(guān)的消費(fèi)品組成積計(jì)稅價(jià)格（）。

（海關(guān)完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）

7～8暫缺

9關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行說法錯(cuò)誤的是（）。

A．

B．生活用品在強(qiáng)制的范圍內(nèi)，……

C．

D．

10滑準(zhǔn)稅的定義，問是什么稅，選項(xiàng)是四種關(guān)稅（）。

二、多選題（10題，每空2分）

1下列關(guān)于拉弗曲線說法正確的是（）。

A．籌集同樣多的財(cái)政收入可能會采用兩種不同的稅率

B．最佳稅率在曲線中點(diǎn)的50%

C．

D．要實(shí)現(xiàn)

E．有稅率越少，征集到的財(cái)政收入越多

2關(guān)于納稅人和賦稅人說法正確的是（）。

A．納稅人一定是負(fù)稅人

B．納稅人不一定是負(fù)稅人

C．負(fù)稅人不一定是納稅人

D．代收代交義務(wù)人可能是納稅人

E．代扣代價(jià)義務(wù)人可能是納稅義務(wù)人

3下列關(guān)于科黑特-黑格法則說法正確的是（）。

A．對與閑暇存在替補(bǔ)關(guān)系的稅種征收較低的稅率

B．對與閑暇存在替補(bǔ)關(guān)系的稅種征收較高的稅率

C．對與閑暇存在互補(bǔ)關(guān)系的稅種征收較低的稅率

D．對與閑暇存在互補(bǔ)關(guān)系的稅種征收較高的稅率

4下列說法正確的是（）。

A．零售稅和增值稅的稅基基本相同

B．零售稅一般單環(huán)節(jié)征收，增值稅則一般多環(huán)節(jié)重復(fù)征收

C．零售稅較之增值稅重復(fù)征稅更嚴(yán)重

D．營業(yè)稅較之增值稅重復(fù)征稅更嚴(yán)重

E．消費(fèi)稅較之增值稅重復(fù)征稅更嚴(yán)重

5關(guān)于使用可比利潤法調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)的利潤指標(biāo)有哪些

（）。

A．銷售利潤率

B．投資回報(bào)率

C．費(fèi)用虧損率

D．資本周轉(zhuǎn)率

6影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有（）。

A．稅制結(jié)構(gòu)

B．納稅人是生產(chǎn)者還是消費(fèi)者

C．供求彈性大小

D．課稅范圍寬窄

E．市場狀態(tài)

7～8暫缺

9下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅說法正確的是（）。

A．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的三稅稅款

B．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納的三稅稅款

C．因故退還三稅的，也要退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D．

E．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的三稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

10稅收執(zhí)法行為下列需要回避的是（）。

A．直系血親

B．夫妻

C．五代以內(nèi)旁系血親

D．近親親屬關(guān)系

三、判斷（10題，每題2分）

1～4暫缺

5消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，即銷售價(jià)格中包含消費(fèi)品的增值稅和消費(fèi)稅

稅款

6～7暫缺

8炒股年所得12萬元以上的要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，在戶籍

所在地申報(bào)繳納

9暫缺

10能使消費(fèi)品銷售數(shù)量等比例減少的即是最優(yōu)所得稅

四、計(jì)算題（3題，每題10分）

1某地知名作者王某2014年的月工資薪金為15000元，當(dāng)?shù)乜梢詫?shí)

際扣除的四稅公積金為1500元，在當(dāng)年5月又發(fā)放了月度獎(jiǎng)金5000元，

當(dāng)月分別接受三家的專訪，分別收到慰問金1500元，3000元，4500元。

當(dāng)月受某高校邀請做專題講座，收到報(bào)酬6000元。因?yàn)樽约曳课蓍e置，

出租一棟住房，收到月租金5000元，當(dāng)月因?yàn)樾蘩砘ㄙM(fèi)1000元，有通過

認(rèn)證的當(dāng)?shù)馗犊顟{證。存放于銀行的儲蓄存款當(dāng)月發(fā)放利息20000元。

五月初購買了某二級市場的股票10000股，5月20日賣出凈盈利15000

元。2014年5月發(fā)了年終獎(jiǎng)200000元（為上年的年終獎(jiǎng)）。計(jì)算王某當(dāng)

月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（不給個(gè)人所得稅稅率表）

2丙國的總公司，當(dāng)月的應(yīng)稅所得5000萬元，其中來自于甲國分

公司的營業(yè)利潤1000萬元，來自于乙國分公司的營業(yè)利潤為3000萬元。

其中甲國的稅率為40%，乙國稅率25%，丙國稅率30%，請分別用分國

限額法和綜合限額法計(jì)算丙國總公司應(yīng)向丙國繳納的公司所得稅。

3某房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年轉(zhuǎn)讓一座自建房產(chǎn)，取得銷售收入

8000萬，按稅法規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓的有關(guān)的稅金及附加2000萬。已知該單

位當(dāng)初為取得與該辦公樓有關(guān)的土地使用權(quán)繳納的有關(guān)費(fèi)用及稅費(fèi)為

3000萬，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為

300萬（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。另外

該公司單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為

5%，財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目比例為20%，請結(jié)合下列土地增值稅稅

率表，計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的土地增值稅。

五、綜合題（2題，每題15分）

12013年，我國發(fā)布了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于征收房地產(chǎn)交易所得

稅的通知》對出售自有住房應(yīng)按轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)征住房交易所得稅，

在社會上引起了極大的反應(yīng)。有專家學(xué)者提出了兩種觀點(diǎn)，觀點(diǎn)

一：“征收房產(chǎn)交易所得稅以后房屋擁有者容易通過提高房價(jià)將稅負(fù)轉(zhuǎn)

讓給房屋購買者，因此房價(jià)將會上漲”，觀點(diǎn)二：“征收住房交易所得稅

后擅自提升房價(jià)，嚴(yán)重違法，因此房價(jià)不會變動很大?！痹囉枚愂諏W(xué)的

原理對上述兩種觀點(diǎn)進(jìn)行評析。

2某公司的納稅期限是15天，在10月15日向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局繳納了9

月份的增值稅，后經(jīng)稅務(wù)局查證，該公司因計(jì)算錯(cuò)誤漏交10000元，在

10月30日向稅務(wù)局補(bǔ)繳了欠繳稅款及滯納金，請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的稅

收滯納金。

六、論述（2題，每題15分）

1投資所得來源國和居住國所得分配要遵循哪些原則，

2試闡述我國企業(yè)所得稅對企業(yè)技術(shù)開發(fā)，科技創(chuàng)新等的特殊優(yōu)

惠政策，并解釋這些規(guī)定有什么好處。

2017年復(fù)旦大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

[專業(yè)碩士]考研真題（回憶版）

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