（必會(huì)）投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考前沖刺知識(shí)點(diǎn)精練300題（含詳解）

PAGEPAGE1（必會(huì)）投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)考前沖刺知識(shí)點(diǎn)精練300題（含詳解）一、單選題1.下列與以公允價(jià)計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價(jià)值變動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）。A、其他債權(quán)投資公允價(jià)值的增加B、購(gòu)買(mǎi)其他債權(quán)投資時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回D、以外幣計(jì)價(jià)的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動(dòng)引起的價(jià)值上升答案：C解析：其他債權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理：①初始確認(rèn)時(shí)，按支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬金額；②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益；③資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。A項(xiàng)應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”；B項(xiàng)應(yīng)計(jì)入“初始投資成本”；C項(xiàng)，其他債權(quán)投資在持有期間減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回，應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”；D項(xiàng)，其他債權(quán)投資形成的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但如果是其他權(quán)益工具投資因資產(chǎn)負(fù)債表日匯率變動(dòng)形成的匯兌損益計(jì)入所有者權(quán)益。2.下列屬于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅱ．詳細(xì)說(shuō)明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ．全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過(guò)程Ⅳ．詳細(xì)說(shuō)明盡職推薦過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問(wèn)題及解決情況A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕4號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第19條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。第20條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券發(fā)行是否符合《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》或者《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)。這兩條規(guī)定的是發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容，而非保薦工作報(bào)告。Ⅱ項(xiàng)，第13條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)是否存在下列情形：①保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；②發(fā)行人或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有保薦機(jī)構(gòu)或其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方股份的情況；③保薦機(jī)構(gòu)的保薦代表人及其配偶，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等情況；④保薦機(jī)構(gòu)的控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方相互提供擔(dān)?；蛘呷谫Y等情況；⑤保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。第13條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。但這是發(fā)行保薦書(shū)的必備內(nèi)容，而非保薦工作報(bào)告的必備內(nèi)容。Ⅲ項(xiàng)，第23條至第27條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明其主要工作過(guò)程。包括項(xiàng)目的立項(xiàng)審核主要過(guò)程、項(xiàng)目執(zhí)行的主要過(guò)程、發(fā)行項(xiàng)目的主要過(guò)程以及發(fā)行項(xiàng)目的審核過(guò)程。Ⅳ項(xiàng)，第28條至第32條規(guī)定了保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目存在的問(wèn)題及其解決情況。3.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司監(jiān)事會(huì)可以行使的職權(quán)有（）。Ⅰ對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)Ⅱ檢查公司財(cái)務(wù)Ⅲ對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議Ⅳ提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)Ⅴ向股東大會(huì)提出提案A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司章程指引》（2016年修訂）第144條規(guī)定，監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：①應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)；②檢查公司財(cái)務(wù)；③對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；④當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；⑤提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，在董事會(huì)不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會(huì)職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會(huì)；⑥向股東大會(huì)提出提案；⑦依照《公司法》第151條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；⑧發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。4.甲公司2017年1月1日購(gòu)買(mǎi)乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬(wàn)元，銷售成本為1760萬(wàn)元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買(mǎi)的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。Ⅰ2017年抵銷營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元Ⅱ2017年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48．75萬(wàn)元Ⅲ2018年抵銷年初未分配利潤(rùn)146．25萬(wàn)元Ⅳ2018年抵銷管理費(fèi)用60萬(wàn)元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：（1）2017年抵銷分錄①抵銷內(nèi)部交易借：營(yíng)業(yè)收入2000貸：營(yíng)業(yè)成本1760固定資產(chǎn)——原價(jià)240②抵銷多提的折舊借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊（240÷4÷12×9）45貸：管理費(fèi)用45③確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75貸：所得稅費(fèi)用48．75（2）2018年抵銷分錄①抵銷年初數(shù)借：未分配利潤(rùn)——年初240貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)240借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊45貸：未分配利潤(rùn)——年初45借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75貸：未分配利潤(rùn)——年初48．75②抵銷本年多提的折舊借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊（240÷4）60貸：管理費(fèi)用60③確認(rèn)本年遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)[60×25％]15貸：所得稅費(fèi)用155.2015年1月1日，甲公司從A公司購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，協(xié)議約定以分期付款方式支付款項(xiàng)，該無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)2000萬(wàn)元，甲公司每年年末付款400萬(wàn)元，分5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％，5年期5％利率的年金現(xiàn)值系數(shù)為4．3295。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)凈殘值，按直線法進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素，下列甲公司該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ2015年1月1日確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)2000萬(wàn)元Ⅱ2015年末無(wú)形資產(chǎn)余額為1558．62萬(wàn)元Ⅲ2015年末未確認(rèn)融資費(fèi)用為181．61萬(wàn)元Ⅳ2016年應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用為70．92萬(wàn)元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，對(duì)于分期付款購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值來(lái)確定，則無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值=400×4．3295=1731．8（萬(wàn)元），應(yīng)付款項(xiàng)2000萬(wàn)元與現(xiàn)值1731．8萬(wàn)元之間的差額268．2萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)在2015年1月1日確認(rèn)為“未確認(rèn)融資費(fèi)用”，在付款期間內(nèi)按照實(shí)際利率確認(rèn)為利息費(fèi)用。Ⅱ項(xiàng)，無(wú)形資產(chǎn)初始入賬價(jià)值為1731．8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)凈殘值，按直線法攤銷，則2015年無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額為173．18萬(wàn)元，所以2015年末無(wú)形資產(chǎn)余額=1731．8-171．18=1558．62（萬(wàn)元）。Ⅲ項(xiàng)，2015年按實(shí)際利率法確認(rèn)的利息為1731．8×5％=86．59（萬(wàn)元），所以2015年度剩余的未確認(rèn)融資費(fèi)用等于2015年初值268．2萬(wàn)元與本年度已經(jīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用86．59萬(wàn)元之間的差額，為181．61萬(wàn)元。Ⅳ項(xiàng)，2015年末共還款400萬(wàn)元，包括2015年度實(shí)際利息86．59萬(wàn)元和真正的本金313．41萬(wàn)元，則2015年12月31日應(yīng)付本金余額=1731．8-313．41=1418．39（萬(wàn)元），所以2016年實(shí)際確認(rèn)利息費(fèi)用=1418．39×5％=70．92（萬(wàn)元）。6.甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。A、20000B、22800C、30000D、25000答案：A解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額一重組后債權(quán)公允價(jià)值一已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=55000-30000-5000=20000（元）。7.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃終止的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具專項(xiàng)法律意見(jiàn)書(shū)Ⅱ管理人應(yīng)當(dāng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告Ⅲ管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、投資者出具清算報(bào)告Ⅳ管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)Ⅴ管理人應(yīng)當(dāng)按照約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅴ答案：D解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將清算結(jié)果向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。8.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門(mén)借款5000萬(wàn)元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開(kāi)工建設(shè)，向施工方支出2000萬(wàn)元，剩余3000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元，該專門(mén)借款2008年可資本化的金額為（）。A、160萬(wàn)元B、200萬(wàn)元C、250萬(wàn)元D、400萬(wàn)元答案：C解析：年末工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元與借款費(fèi)用資本化無(wú)關(guān)。該專門(mén)借款2008年可資本化的金額=5000×8％-3000×5％=250（萬(wàn)元）。9.確定資產(chǎn)可收回金額時(shí)，需要考慮的因素有（）。Ⅰ.資產(chǎn)的賬面價(jià)值Ⅱ.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額Ⅲ.資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值Ⅳ.資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值A(chǔ)、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：可收回金額是資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的較高者。10.上交所上市公司在2020年將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）。Ⅰ2019年的營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元Ⅱ2019年被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告Ⅲ2019年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ2018年度、2019年度凈利潤(rùn)追溯重述后連續(xù)為負(fù)值A(chǔ)、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13．2．1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示：①最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值；②最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值；③最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元或者被追溯重述后低于1000萬(wàn)元；④最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑦因第12．13條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個(gè)月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問(wèn)題的方案，并獲得本所同意；⑧因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，本所對(duì)其股票作出實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市決定的；⑨公司可能被依法強(qiáng)制解散；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)；?本所認(rèn)定的其他情形。11.根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負(fù)債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。A、70％B、75％C、80％D、85％答案：B解析：《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金[2015]3504號(hào)）規(guī)定，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》中規(guī)定的部分準(zhǔn)人條件：①債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80％（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。12.2015年5月15日，某上市公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的第二屆董事會(huì)由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務(wù)，同年6月15日，該公司股東大會(huì)年會(huì)表決通過(guò)肖某辭去董事職務(wù)，同時(shí)選舉王某擔(dān)任公司董事。王某擔(dān)任董事的任期應(yīng)當(dāng)（）。A、自2015年5月15日起至2018年5月15日止B、自2017年4月15日起至2018年5月15日止C、自2017年6月15日起至2018年5月15日止D、自2017年6月15日起至2020年6月15日止答案：C解析：《公司法》（2013年修訂）第45條第1款規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)3年。董事任期屆滿，連選可以連任?！渡鲜泄菊鲁讨敢罚?016年修訂）第96條規(guī)定，董事任期從就任之日起計(jì)算，至本屆董事會(huì)任期屆滿時(shí)為止。13.下列關(guān)于邊際貢獻(xiàn)和安全邊際的表述，正確的有（）。Ⅰ．邊際貢獻(xiàn)的大小，與固定成本支出的多少無(wú)關(guān)Ⅱ．邊際貢獻(xiàn)率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力Ⅲ．提高邊際貢獻(xiàn)率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤(rùn)Ⅳ．降低安全邊際率或提高邊際貢獻(xiàn)率，可以提高銷售息稅前利潤(rùn)率A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，邊際貢獻(xiàn)＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）×銷售量，與固定成本的支出無(wú)關(guān)；Ⅱ項(xiàng)，邊際貢獻(xiàn)率＝邊際貢獻(xiàn)/銷售收入，可以認(rèn)為是每一元銷售收入中邊際貢獻(xiàn)所占的比重，它反映了產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力；Ⅲ項(xiàng)，企業(yè)息稅前利潤(rùn)＝邊際貢獻(xiàn)率×安全邊際，提高邊際貢獻(xiàn)率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤(rùn)；Ⅳ項(xiàng)，銷售息稅前利潤(rùn)率＝安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率，安全邊際率或邊際貢獻(xiàn)率與銷售息稅前利潤(rùn)率同方向變動(dòng)，降低安全邊際率會(huì)導(dǎo)致銷售息稅前利潤(rùn)率降低。14.甲公司擬收購(gòu)某上市公司股份，如無(wú)相反證據(jù)，下列屬于一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ．投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響Ⅱ．銀行為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排Ⅲ．投資者之間存在聯(lián)營(yíng)關(guān)系Ⅳ．在投資者任職的董事，其兄弟的配偶與投資者持有同一上市公司的股份A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的，才互為一致行動(dòng)人。15.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ.1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問(wèn)，1年前已解除服務(wù)合同Ⅱ.1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名，副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)兼任Ⅳ.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅲ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1／2。故Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ項(xiàng)符合題意，選C項(xiàng)。16.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，出現(xiàn)下列（）情形之一的，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知本所，本所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人。Ⅰ．發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪，正在被立案調(diào)查，或者正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形唇Y(jié)案Ⅱ．發(fā)行人的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管或者接管等措施，尚未解除Ⅲ．發(fā)行人的簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員曾被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取市場(chǎng)禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施Ⅳ．發(fā)行上市申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期，需要補(bǔ)充提交Ⅴ．發(fā)行人及保薦人主動(dòng)要求中止審核，理由正當(dāng)并經(jīng)本所同意A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第64條規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知本所，本所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人：①發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪，或者涉嫌欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，正在被立案調(diào)查，或者正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形唇Y(jié)案；②發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開(kāi)發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響，正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者正在被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案；③發(fā)行人的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管或者接管等措施，尚未解除；④發(fā)行人的簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取市場(chǎng)禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，尚未解除；⑤保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員，被本所實(shí)施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除；⑥發(fā)行上市申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期，需要補(bǔ)充提交；⑦發(fā)行人及保薦人主動(dòng)要求中止審核，理由正當(dāng)并經(jīng)本所同意。17.關(guān)于參與首次公開(kāi)發(fā)行股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的投資者備案，正確的是（）。A、保險(xiǎn)公司可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案B、個(gè)人投資者在主承銷處備案C、私募股權(quán)公司可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案D、信托計(jì)劃可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案答案：A解析：AC兩項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2016年修訂）第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投資者等6類機(jī)構(gòu)投資者可自行在協(xié)會(huì)注冊(cè)。B項(xiàng)，第6條規(guī)定，除本細(xì)則第5條所述6類機(jī)構(gòu)投資者外，其他機(jī)構(gòu)投資者或個(gè)人投資者可由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司向協(xié)會(huì)推薦注冊(cè)。D項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，股票配售對(duì)象是指網(wǎng)下投資者所屬或直接管理的，已在協(xié)會(huì)完成注冊(cè)，可參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的自營(yíng)投資賬戶或證券投資產(chǎn)品。網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象不得為債券型證券投資基金或信托計(jì)劃，也不得為在招募說(shuō)明書(shū)、投資協(xié)議等文件中以直接或間接方式載明以博取一、二級(jí)市場(chǎng)價(jià)差為目的申購(gòu)首發(fā)股票的理財(cái)產(chǎn)品等證券投資產(chǎn)品。18.保薦機(jī)構(gòu)核查企業(yè)的信用信息報(bào)告時(shí)，應(yīng)在專項(xiàng)核查意見(jiàn)中披露的有（）。Ⅰ.對(duì)外投資情況Ⅱ.借款人財(cái)務(wù)狀況Ⅲ.未結(jié)清不良信貸信息Ⅳ.已結(jié)清不良信貸信息Ⅴ.被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)情況A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案：D解析：根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號(hào)），發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，主要應(yīng)包括：企業(yè)基本信息；被行政處罰情況；獲得行政許可情況；獲得認(rèn)證情況；獲得資質(zhì)情況；法院判決和執(zhí)行情況；欠稅情況；社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)情況；住房公積金繳費(fèi)情況；對(duì)外投資情況；借款人財(cái)務(wù)狀況；期末未結(jié)清信貸信息（余額）；未結(jié)清不良信貸信息；已結(jié)清不良信貸信息；當(dāng)前對(duì)外擔(dān)保及被擔(dān)保情況；支付信用信息；質(zhì)檢通關(guān)及企業(yè)進(jìn)出口監(jiān)管信息。最新題庫(kù)考前超壓題，軟件考前更新，19.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。A、趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時(shí)議案B、該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過(guò)60萬(wàn)元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C、趙某及甲公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D、趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E、如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處答案：A解析：A項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第60條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)，拒不履行第58條規(guī)定的配合義務(wù)，或者實(shí)際控制人存在不得收購(gòu)上市公司情形的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)拒絕接受受實(shí)際控制人支配的股東向董事會(huì)提交的提案或者臨時(shí)議案，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。B項(xiàng)，第59條第2款規(guī)定，上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生較大變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告和公告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。C項(xiàng)，第59條第1款規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。D項(xiàng)，第56條第2款規(guī)定，收購(gòu)人擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購(gòu)人預(yù)計(jì)無(wú)法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個(gè)工作日內(nèi)予以公告。E項(xiàng)，第58條規(guī)定，實(shí)際控制人、控股股東指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法進(jìn)行查處。20.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，上市公司具有下列（）情形的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。Ⅰ．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告Ⅱ．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告Ⅲ．上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)未按公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形Ⅳ．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告Ⅴ．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)：①最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；②最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；③上市后最近36個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)過(guò)未按法律法規(guī)、公司章程、公開(kāi)承諾進(jìn)行利潤(rùn)分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)的；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。21.關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．募集資金專戶數(shù)量不得超過(guò)募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)Ⅱ．存在兩次以上融資的，應(yīng)獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶，屬于同一保薦機(jī)構(gòu)的，可合并賬戶Ⅲ．公司一次或者十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣或者募集資金凈額的10%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)Ⅳ．商業(yè)銀行每季度向公司出具銀行對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅡC、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，對(duì)此未作規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，第6.2.1條規(guī)定，公司存在二次以上融資的，應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置募集資金專戶。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第6.2.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱商業(yè)銀行）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱三方協(xié)議）。三方協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①公司應(yīng)當(dāng)將募集資金集中存放于專戶；②募集資金專戶賬號(hào)、該專戶涉及的募集資金投資項(xiàng)目、存放金額；③公司一次或者十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過(guò)5000萬(wàn)元或者募集資金凈額的20%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)；④商業(yè)銀行每月向公司出具銀行對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)；⑤保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢專戶資料；⑥保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的督導(dǎo)職責(zé)、商業(yè)銀行的告知及配合職責(zé)、保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和商業(yè)銀行對(duì)公司募集資金使用的監(jiān)管方式；⑦公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任；⑧商業(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具對(duì)賬單或者通知專戶大額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。22.下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響B(tài)、有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C、有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷答案：B解析：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B項(xiàng)，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。23.下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的是（）。A、在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購(gòu)買(mǎi)的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B、項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C、BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)D、授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理答案：A解析：B項(xiàng)，項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照建造過(guò)程中支付的工程價(jià)款等考慮合同規(guī)定，分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。C項(xiàng)，BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。D項(xiàng)，在BOT業(yè)務(wù)中，授予方可能向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分，不應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。項(xiàng)目公司自授予方取得資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以其公允價(jià)值確認(rèn)，未提供或獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。24.某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3元/股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%，本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2.95元/股購(gòu)入2億股，以2.90元/股購(gòu)入2億股。假如不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集的資金為（）。A、330.3億元B、330億元C、318億元D、300億元答案：C解析：《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見(jiàn)》第13條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人，應(yīng)付資金按以下公式計(jì)算：發(fā)行人因行使超額配售選擇權(quán)的籌資額＝發(fā)行價(jià)×（超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量－主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量）－因行使超額配售選擇權(quán)而發(fā)行新股的承銷費(fèi)用。本題中，本次發(fā)行的新股數(shù)量＝包銷數(shù)量＋增發(fā)數(shù)量，超額配售選擇權(quán)數(shù)量＝100×10%＝10（億股），其中，購(gòu)買(mǎi)數(shù)量為4億股，增發(fā)數(shù)量為：10－4＝6（億股）；則發(fā)行人募集的資金＝（包銷數(shù)量＋增發(fā)數(shù)量）×發(fā)行價(jià)＝（100＋6）×3＝318（億元）。25.以下選項(xiàng)中，屬于非上市公眾公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。Ⅰ.主辦券商的內(nèi)核意見(jiàn)Ⅱ.公司在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的董事會(huì)決議Ⅲ.公司在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的股東大會(huì)決議Ⅳ.主辦券商的推薦報(bào)告Ⅴ.公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ答案：C解析：根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請(qǐng)文件內(nèi)容與格式指引（試行）》（2013年修訂），非上市公眾公司申請(qǐng)股票在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，要求披露的文件包括：公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)（證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的最終稿）、財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)、公司章程、主辦券商推薦報(bào)告、股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)（如有）、中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件（如申請(qǐng)時(shí)股東人數(shù)超過(guò)200人）。26.下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票規(guī)定的是（）。Ⅰ．非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90%或前一個(gè)交易日均價(jià)的90%Ⅱ．主板上市公司連續(xù)3年不分紅，不可以非公開(kāi)發(fā)行股票Ⅲ．上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告被CPA出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但在發(fā)行前重大所涉事項(xiàng)不利影響已消除Ⅳ．非公開(kāi)發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開(kāi)方式進(jìn)行推介Ⅴ．上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可非公開(kāi)發(fā)行股票A、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第38條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%。Ⅱ項(xiàng)，主板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，對(duì)上市公司的分紅情況沒(méi)有明確規(guī)定。Ⅲ項(xiàng)，第39條第6項(xiàng)，上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第12條第2款規(guī)定，向原股東配售股份的，控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。控股股東不得認(rèn)購(gòu)其他股東放棄認(rèn)購(gòu)的部分。Ⅴ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。但是該規(guī)定對(duì)非公開(kāi)發(fā)行沒(méi)有時(shí)間間隔的限制。27.采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在（）分配。A、各基本生產(chǎn)車(chē)間之間B、在各受益單位之間C、各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間D、輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的各受益單位之間答案：D解析：采用交互分配法，需進(jìn)行兩次分配，第一次分配是輔助生產(chǎn)車(chē)間之間的交互分配，第二次分配是對(duì)輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的各受益單位的分配。28.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由（）的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。A、發(fā)行人所在地（境內(nèi)）B、保薦代表人所在地C、保薦機(jī)構(gòu)所在地D、發(fā)行人上市地（境內(nèi)）答案：A解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第19條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。發(fā)行人所在地在境外的，應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人境內(nèi)主營(yíng)業(yè)地或境內(nèi)證券事務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。29.承租人甲公司2×19年1月1日與乙公司簽訂了一份為期10年的機(jī)器租賃合同。租金于每年年末支付，并按以下方式確定：第1年，租金是可變的，根據(jù)該機(jī)器在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定；第2年至第10年，每年的租金根據(jù)該機(jī)器在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能確定，即租金將在第1年年末轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ǜ犊铑~。在租賃期開(kāi)始日，甲公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為5%。假設(shè)在第1年年末，根據(jù)該機(jī)器在第1年下半年的實(shí)際產(chǎn)能所確定的租賃付款額為每年4萬(wàn)元。在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實(shí)質(zhì)固定付款額。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考慮其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是（）。A、2×19年1月1日租賃負(fù)債的入賬價(jià)值為0B、2×19年支付的款項(xiàng)沖減租賃負(fù)債的賬面價(jià)值C、2×19年12月31日租賃付款額為36萬(wàn)元D、2×19年12月31日租賃負(fù)債為28.43萬(wàn)元答案：B解析：A項(xiàng)，在租賃期開(kāi)始時(shí)，由于未來(lái)的租金尚不確定，因此甲公司的租賃負(fù)債為零；B項(xiàng)，第1年支付的款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用等；C項(xiàng)，在第1年年末，租金的潛在可變性消除，成為實(shí)質(zhì)固定付款額（即每年4萬(wàn)元），因此甲公司應(yīng)基于變動(dòng)后的租賃付款額重新計(jì)量租賃負(fù)債，并采用不變的折現(xiàn)率（即5%）進(jìn)行折現(xiàn)。在支付第1年的租金之后，甲公司后續(xù)年度需支付的租賃付款額為4×9＝36（萬(wàn)元）；D項(xiàng)，租賃付款額在第1年末的現(xiàn)值＝4×7.1078＝28.43（萬(wàn)元），即租賃負(fù)債為28.43萬(wàn)元。30.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加或減少的有（）。Ⅰ實(shí)際支付已經(jīng)計(jì)提的現(xiàn)金股利Ⅱ以銀行存款收購(gòu)本企業(yè)發(fā)行的股票，實(shí)現(xiàn)減資Ⅲ收到投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅳ資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升Ⅴ計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：選項(xiàng)Ⅰ，借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目，會(huì)引起資產(chǎn)減少，負(fù)債減少；選項(xiàng)Ⅱ，收購(gòu)本企業(yè)發(fā)行的股票實(shí)現(xiàn)減資可導(dǎo)致資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少；選項(xiàng)Ⅲ，收到投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加；選項(xiàng)Ⅳ，資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，貸記“其他綜合收益”科目，資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加。選項(xiàng)Ⅴ，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少。31.下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)（）。Ⅰ公司非獨(dú)立董事Ⅱ董事會(huì)秘書(shū)Ⅲ公司總經(jīng)理Ⅳ公司獨(dú)立董事A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書(shū)面審核意見(jiàn)，說(shuō)明董事會(huì)的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映上市公司的實(shí)際情況。選項(xiàng)均符合。32.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，深交所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。Ⅰ．重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露Ⅱ．保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件被認(rèn)定存在誤導(dǎo)性陳述Ⅲ．以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作Ⅳ．內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行Ⅴ．偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第42條第3款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；③以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；⑥不履行其他法定職責(zé)。33.下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。Ⅰ．未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅱ．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得交納企業(yè)所得稅Ⅲ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅Ⅳ．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅱ項(xiàng)，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。34.如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)深交所主板上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明的內(nèi)容不包括（）。A、所涉及事項(xiàng)的基本情況B、公司股東大會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)C、該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度D、消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施答案：B解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8．7．11條規(guī)定，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者指出公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①所涉及事項(xiàng)的基本情況；②該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；③公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；④消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。35.某股票為固定增長(zhǎng)股票，當(dāng)前市價(jià)為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長(zhǎng)率為10%，則期望報(bào)酬率為（）。A、11%B、12%C、13%D、14%答案：D解析：本題中，D0＝0.8，P0＝22，g＝10%，故R＝D1/P0＋g＝0.8×（1＋10%）/22＋10%＝14%。36.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵(lì)政策表述正確的是（）。Ⅰ．激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工、獨(dú)立董事、監(jiān)事Ⅱ．單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司1%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象Ⅲ．上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的20%Ⅳ．上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者90個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式Ⅴ．上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見(jiàn)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，第10.4條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，獨(dú)立董事和監(jiān)事除外。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。Ⅲ項(xiàng)，第10.8條規(guī)定，上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的20%。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第10.6條規(guī)定，上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式。出現(xiàn)前款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見(jiàn)。37.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證工作的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行驗(yàn)證，并在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中記載的對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證Ⅲ．驗(yàn)證方法為在所需驗(yàn)證的文字后插入腳注，并對(duì)其進(jìn)行注釋Ⅳ．招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕5號(hào)）第11條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行驗(yàn)證，并按照本指引的要求在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，附件2《招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證方法的說(shuō)明及示例》第1條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證方法為在所需驗(yàn)證的文字后插入腳注，并對(duì)其進(jìn)行注釋，說(shuō)明對(duì)應(yīng)的工作底稿目錄編號(hào)以及相應(yīng)的文件名稱。招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證版本的打印稿應(yīng)當(dāng)留存于工作底稿。38.出現(xiàn)以下哪些情況時(shí)，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)？（）Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊(cè)資本超過(guò)10%Ⅲ．公司分立Ⅳ．發(fā)行優(yōu)先股A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)，修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容時(shí)方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)；Ⅱ項(xiàng)，一次或累計(jì)減資超過(guò)10%方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)，增資不需要。39.甲公司20×6年經(jīng)董事會(huì)決議作出的下列變更中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。Ⅰ將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法Ⅱ改變離職后福利核算方法，按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)設(shè)定受益計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行追溯Ⅲ因車(chē)流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車(chē)流量法Ⅳ因市場(chǎng)條件變化，將某項(xiàng)采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值確定方法由第一層級(jí)轉(zhuǎn)變?yōu)榈诙蛹?jí)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前情況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更。40.假設(shè)2019年4月中國(guó)公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計(jì)算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)該項(xiàng)收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是（）。A、3500×（1－20%）B、3500×（1－20%）×70%C、3500－800D、（3500－800）×70%答案：B解析：居民個(gè)人計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額的稿酬所得的收入額＝收入×（1－20%）×70%。41.下列對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）。A、長(zhǎng)期股權(quán)投資是外幣貨幣性項(xiàng)目B、交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）屬于外幣貨幣性項(xiàng)目C、其他權(quán)益工具投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目D、其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目答案：D解析：長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）、其他權(quán)益工具投資屬于外幣非貨幣性項(xiàng)目；其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目。42.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的內(nèi)容，下列各項(xiàng)表述中錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)于換入資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在換入資產(chǎn)符合資產(chǎn)定義并滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)B、對(duì)于換出資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在換出資產(chǎn)滿足資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)終止確認(rèn)C、換入資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)D、換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認(rèn)條件的，資產(chǎn)負(fù)債表日不應(yīng)終止確認(rèn)換出資產(chǎn)答案：D解析：D項(xiàng)，換入資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與換出資產(chǎn)的終止確認(rèn)時(shí)點(diǎn)存在不一致的，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)按照下列原則進(jìn)行處理：①換入資產(chǎn)滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件，換出資產(chǎn)尚未滿足終止確認(rèn)條件的，在確認(rèn)換入資產(chǎn)的同時(shí)將交付換出資產(chǎn)的義務(wù)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債；②換入資產(chǎn)尚未滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件，換出資產(chǎn)滿足終止確認(rèn)條件的，在終止確認(rèn)換出資產(chǎn)的同時(shí)將取得換入資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。43.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門(mén)之間相互制約、相互監(jiān)督B、履行內(nèi)部控制職能的部門(mén)、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離C、投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程D、投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)E、投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞答案：C解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》（證監(jiān)會(huì)公告〔2018〕6號(hào)）第5條，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。①健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋各類投資銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿于決策、執(zhí)行、申報(bào)、反饋、后續(xù)管理等投資銀行類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全程監(jiān)控，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞；②統(tǒng)一性：同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程；③合理性：證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部文化等相適應(yīng)，以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)；④獨(dú)立性：質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等履行內(nèi)部控制職能的部門(mén)、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)（簡(jiǎn)稱內(nèi)部控制部門(mén)）應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置和運(yùn)行，與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離；⑤制衡性：證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部控制部門(mén)、各內(nèi)部控制部門(mén)之間相互制約、相互監(jiān)督。44.甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。A、向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況B、在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C、在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％D、離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份答案：C解析：《公司法》（2013年修訂）第141條第2款規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。45.根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露最近一年及一期的凈利潤(rùn)的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對(duì)外擔(dān)保的被擔(dān)保人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、ⅡD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》（2020年修訂）第40條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司及對(duì)發(fā)行人有重大影響的參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。根據(jù)第41條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，其中包括：控股股東、實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系，最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；為自然人的，應(yīng)披露國(guó)籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼；為合伙企業(yè)等非法人組織的，應(yīng)披露出資人構(gòu)成、出資比例及實(shí)際控制人。根據(jù)第93條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外擔(dān)保的情況，主要包括：被擔(dān)保人的名稱、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、與發(fā)行人有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤(rùn)。46.以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)f(shuō)法正確的是（）。A、具有評(píng)估資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見(jiàn)B、募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目C、可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8％答案：A解析：A項(xiàng)，《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財(cái)金[2015]2010號(hào)）第15條規(guī)定，項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流應(yīng)由獨(dú)立第三方（包括但不限于具有咨詢、評(píng)估資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、咨詢公司、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息資金出具專項(xiàng)意見(jiàn)。B項(xiàng)，第20條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)技Y金投資項(xiàng)目原則上應(yīng)為已開(kāi)工項(xiàng)目，未開(kāi)工項(xiàng)目應(yīng)符合開(kāi)工條件，并于債券發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)開(kāi)工建設(shè)。C項(xiàng)，第29條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)瘧?yīng)設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制。D項(xiàng)，第17條規(guī)定，項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8％。對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目，或債券存續(xù)期內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼占全部收入比例超過(guò)30％的項(xiàng)目，或運(yùn)營(yíng)期超過(guò)20年的項(xiàng)目，內(nèi)部收益率的要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6％。47.假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ甲公司2017年不符合公開(kāi)發(fā)行條件，2018年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2019年12月可以公開(kāi)發(fā)行公司債券Ⅱ乙公司2018年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2019年12月可以進(jìn)行配股Ⅲ丙公司2016年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2018年可以進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)股票Ⅳ丁公司2017年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2018年12月可以非公開(kāi)發(fā)行股票A、ⅠB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第51條第2款規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)，甲公司最早可在2020年1月申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券（運(yùn)行2019年1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度）。Ⅱ項(xiàng)，配股屬于公開(kāi)發(fā)行，如果乙公司在重組前不符合公開(kāi)發(fā)行證券條件或本次重組導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則最早要到2020年1月方可進(jìn)行配股（運(yùn)行2019年1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度）。Ⅲ項(xiàng)，不管重組前是否符合公開(kāi)發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，已經(jīng)運(yùn)行了1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后（2017年度），到2018年公開(kāi)增發(fā)股票，不再構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，不管重組前是否符合公開(kāi)發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，非公開(kāi)發(fā)行沒(méi)有時(shí)間限制。48.下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以采用直接定價(jià)方式Ⅱ．不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行Ⅲ．首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金Ⅳ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足首次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開(kāi)披露A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第4條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。Ⅱ項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。Ⅲ項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。Ⅳ項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。Ⅴ項(xiàng)，第9條第5款規(guī)定，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開(kāi)披露。49.下列各項(xiàng)交易中，會(huì)影響公司當(dāng)期利潤(rùn)的有（）。Ⅰ.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)發(fā)生的費(fèi)用Ⅱ.公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分進(jìn)行賬務(wù)處理Ⅲ.出于市場(chǎng)環(huán)境變化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債減少，減少額超過(guò)該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值Ⅳ.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤(pán)盈凈收益A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)應(yīng)計(jì)入在建工程成本；Ⅱ項(xiàng)，公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”科目；Ⅲ項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；Ⅳ項(xiàng)，公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損，計(jì)入當(dāng)期損益。50.某上市公司擬于2020年4月9日召開(kāi)董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2019年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說(shuō)法正確的是（）。A、本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B、本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)8億元C、本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D、本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)估答案：C解析：AB兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第27條規(guī)定，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40％，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額?！袄塾?jì)債券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次債券發(fā)行的最大額度為：30×40％=12（億元），本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)12億元。CD兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。即本次發(fā)行可不提供擔(dān)保，但應(yīng)當(dāng)委托具有資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。51.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于上市公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)上市公司給予一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分B、上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)上市公司給予三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分D、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予一年至三年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)規(guī)定的盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分答案：D解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第45條規(guī)定，上市公司披露盈利預(yù)測(cè)的，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之八十的，除因不可抗力外，本所對(duì)上市公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分；對(duì)簽字保薦代表人給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)或者三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)百分之五十的，除因不可抗力外，本所對(duì)上市公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予公開(kāi)譴責(zé)或者三年內(nèi)不接受上市公司提交的證券發(fā)行上市申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分；對(duì)簽字保薦代表人給予公開(kāi)譴責(zé)或者一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)前兩款規(guī)定的盈利預(yù)測(cè)出具審核報(bào)告的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)的，本所對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)或者一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。52.下列各項(xiàng)中，能夠引起現(xiàn)金流量?jī)纛~發(fā)生變動(dòng)的是（）。A、以存貨抵償債務(wù)B、以銀行存款支付采購(gòu)款C、將現(xiàn)金存為銀行活期存款D、以銀行存款購(gòu)買(mǎi)2個(gè)月內(nèi)到期的債券投資答案：B解析：A項(xiàng)不涉及現(xiàn)金流量變動(dòng)；B項(xiàng)導(dǎo)致現(xiàn)金流出，能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動(dòng)；C項(xiàng)屬于現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)；D項(xiàng)屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)。53.非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后五個(gè)工作日內(nèi)向（）備案。A、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)B、中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)C、證券交易所D、全國(guó)中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)答案：A解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第29條規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依照本辦法第33條規(guī)定自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。54.關(guān)于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會(huì)審議的有（）。Ⅰ閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)流Ⅱ超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款Ⅲ上市公司以自籌資金置換預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目Ⅳ上市公司取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目A、ⅠB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：1項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第6．3．8條第1款規(guī)定，上市公司閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并披露。Ⅱ項(xiàng)，第6．3．12條規(guī)定，上市公司使用超募資金償還銀行貸款或者永久補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并披露。Ⅲ項(xiàng)，第6．3．7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。Ⅳ項(xiàng)，第6．4．2條規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)變更募集資金用途議案后，上市公司方可變更募集資金用途。取消原募集資金項(xiàng)目，實(shí)施新項(xiàng)目屬于募集資金用途變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議。55.甲公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，甲公司2016年12月31日庫(kù)存配件200套，每套配件的賬面成本為24萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元。該批配件專門(mén)用于加工200件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入34萬(wàn)元。A產(chǎn)品2016年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件61.4萬(wàn)元，估計(jì)銷售過(guò)程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)2.4萬(wàn)元。該配件此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，假定不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日該配件的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、4000B、4320C、4800D、7000答案：C解析：該配件所生產(chǎn)的A產(chǎn)品成本=200×（24+34）=11600（萬(wàn)元），其可變現(xiàn)凈值=200×（61.4-2.4）=11800（萬(wàn)元），A產(chǎn)品沒(méi)有發(fā)生減值。該配件不應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，其賬面價(jià)值為其成本4800萬(wàn)元（200×24）。56.各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)（）投資地方政府專項(xiàng)債券。Ⅰ社會(huì)保險(xiǎn)基金Ⅱ住房公積金Ⅲ企業(yè)年金Ⅳ職業(yè)年金Ⅴ保險(xiǎn)公司A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》(財(cái)庫(kù)[2015]83號(hào))第18條規(guī)定，各地積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項(xiàng)債券。57.外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司，根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，不考慮其他因素，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為150萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)250萬(wàn)美元Ⅱ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為300萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)600萬(wàn)美元Ⅲ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)2500萬(wàn)美元Ⅳ．并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為4000萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)1.2億美元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；②注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；③注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍；④注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。58.某項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)租賃，甲公司租賃期開(kāi)始日之前支付的租賃付款額為20萬(wàn)元，租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為100萬(wàn)元，甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為2萬(wàn)元，甲公司為將租賃資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生成本的現(xiàn)值為3萬(wàn)元，已享受的租賃激勵(lì)為5萬(wàn)元。甲公司該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（）萬(wàn)元。A、105B、122C、120D、125答案：C解析：使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。在租賃期開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括下列四項(xiàng)：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額，即租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值；②在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。所以甲公司該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本＝100＋（20－5）＋2＋3＝120（萬(wàn)元）。59.發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告在開(kāi)頭部分應(yīng)載明（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)規(guī)定，出具發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告Ⅲ文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性保證Ⅳ推薦發(fā)行人的主要工作過(guò)程Ⅴ相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)條文A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：B解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第八條規(guī)定，發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告開(kāi)頭部分應(yīng)當(dāng)載明，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格按照依法制訂的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則出具發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告，并保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。60.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書(shū)中對(duì)下列（）事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。Ⅰ.發(fā)行人是否符合發(fā)行條件Ⅱ.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ.發(fā)行人存在的主要問(wèn)題及解決情況Ⅳ.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅴ.保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第4條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書(shū)中對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件，發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論等事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。61.2018年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元，則2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A、110萬(wàn)元B、109萬(wàn)元C、108萬(wàn)元D、98萬(wàn)元答案：C解析：甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入股票是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的（3月1日購(gòu)入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，且2018年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為整個(gè)持有期間的收益（即從取得到出售），