如何加強商業(yè)銀行內部審計的作用

如何加強商業(yè)銀行內部審計的作用首先，商業(yè)銀行內部審計的目標定位不夠明確。我國商業(yè)銀行內部審計部門的主要職責實際上是定位在對操作層的違規(guī)進行檢查和處罰上，內審部門的工作都是停留在事后檢查上，并且突擊審計少，事先預告多。后續(xù)審計也是處于起步階段，日常的監(jiān)督工作還沒有啟動。在工作方式上存在著只檢查問題并向領導反映，沒有深層次分析總結問題，不能發(fā)揮內審的保健作用。由此可見，目前我國商業(yè)銀行內部審計的目標定位仍不夠明確，仍然處于模糊狀態(tài)。其次，我國商業(yè)銀行內部審計模式還不夠完善。目前我國商業(yè)銀行內部審計基本上是處于賬項基礎審計向制度基礎審計過渡的階段，以全部業(yè)務以及賬目為基礎，主要采用詳細審計和依賴審計人員經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，這使得內部審計的隨意性較大，缺乏科學性，造成審計成本高、審計時間長、審計效率低下等弊端。商業(yè)銀行的中間業(yè)務量大、資產(chǎn)負債較多、會計資料及相關信息繁雜、資金往來頻繁，在這種情況下，如果商業(yè)銀行內部審計仍然采用傳統(tǒng)的審計方法是很不經(jīng)濟的，另一方面，審計人員把注意力過于集中在內部控制方面，過于依賴對內部控制的測試而忽略了審計風險可能產(chǎn)生的其他環(huán)節(jié)，不能有效地從多渠道，如組織環(huán)境、歷史方面搜集審計證據(jù)，不能突出審計的重點，不利于強化銀行的風險管理。再次，商業(yè)銀行的內部審計成果運用不夠充分。盡管在審計體制的不斷改革下，審計信息更加暢通了，但審計成果的運用并未得到足夠的重視。例如，內審部門對審計出現(xiàn)的問題通常采用一對一的糾正或者處罰方式，這樣缺乏對共性問題的系統(tǒng)性分析、考核、整改機制和研究。很多問題年年查但是年年都有，不僅浪費人力資源而且加大了審計成本;另一方面，被審的商業(yè)銀行對審計中發(fā)現(xiàn)的問題缺乏進行整頓改革的約束機制。一般情況下，上級銀行的考核主要是以量化指標為主，尚未建立起對經(jīng)營管理整體考核的評價體系，這造成了下級銀行不重視內審的警示作用，甚至存在屢次查屢次犯的現(xiàn)象;第三，審計成果的利用不夠充分。目前能夠運用的僅限于系統(tǒng)內的常規(guī)現(xiàn)場審計項目，而對下級行自審項目中存在的風險披露不及時，敏感問題避重就輕等等人為的過濾現(xiàn)象缺乏準確而全面的了解，因而很難以更全面的角度通過信息的反饋作用使審計的建議得到真正落實。二、拓寬商業(yè)銀行內部審計領域的思路首先，要樹立起審計工作以人為本的思想。作為商業(yè)銀行內部審計的主體，內部審計工作者是開展審計工作最直接、最具持續(xù)發(fā)展，而且最有價值的資源。為適應新形勢的需要，審計人員要從長遠出發(fā)，立足于未來，牢固樹立起以人為本的思想，遵循人力資源開發(fā)使用的規(guī)律，合理開發(fā)、使用和配置審計工作的人力資源，以高質量高素質的人才，來保障內部審計工作的優(yōu)質和高效，以穩(wěn)定和充足的人才來保證商業(yè)銀行內部審計工作的可持續(xù)發(fā)展。其次，要合理配置和安排審計人員。隨著商業(yè)銀行內部審計體制改革的發(fā)展，審計監(jiān)督性職能的加強，審計工作人員所面臨的力量不足與任務繁重的矛盾、審計風險與審計職責的矛盾、審計人員日常工作與不斷更新增加知識的矛盾越來越突出。要解決這些矛盾和問題就必須合理且科學地配置審計人員。實事求是、因地制宜地根據(jù)審計人員的現(xiàn)狀，科學合理地安排審計項目，合理安排審計進度;合理調配、量才使用，結合不同審計人員的特點和專長合理地安排工作崗位;優(yōu)化組合、敢于創(chuàng)新、打破常規(guī)，促進不同崗位的人才交流，實現(xiàn)審計工作者的動態(tài)管理;創(chuàng)造公平的競爭的環(huán)境，讓尖端優(yōu)秀的審計人才脫穎而出，并委以重任，加強對審計人員的培訓和考核。加快審計人才的培訓和成長。人才是商業(yè)銀行內部審計工作能夠發(fā)展的動力。無論是內部審計工作質量的提高，還是內部審計作用的發(fā)揮、內部審計人員形象的樹立以及審計監(jiān)督職能的履行，都在很大程度上取決于內部審計人才的開發(fā)。因此，要把人才開發(fā)納入到長遠規(guī)劃，建立和健全挖掘人才，評價人才的機制，努力造就一支以商業(yè)銀行內部審計專家為核心，專業(yè)知識結構合理、適應新時代發(fā)展要求的優(yōu)秀內部審計隊伍。再次，要注重內部審計人才的培養(yǎng)。人才培養(yǎng)不僅有著外在的動力作用，同時也是內在動力源。人才培養(yǎng)是事業(yè)發(fā)展的原動力。在審計隊伍的建設中可以采用人才引進、崗位交流等方式，但最重要的是要著力于內部潛力的發(fā)掘和激發(fā)，努力在現(xiàn)有審計人才的優(yōu)化上下工夫。大力培養(yǎng)復合型人才，同時也要注意專業(yè)人才的培養(yǎng)。在這個信息大爆炸，分工合作的新時代，不僅要加強內部審計理論知識的研究，更要加強對非現(xiàn)場審計理論的實踐和探討。三、結束語隨著網(wǎng)絡經(jīng)濟的飛速發(fā)展，金融市場日益開放，商業(yè)銀行之間的競爭更加激烈，銀行的分支機構遍及各地。為適應新的發(fā)展形勢，商業(yè)銀行對內部審計體制進行了改革，基本思路是建立稽核監(jiān)督組織體系。但是，從運行情況來看，商業(yè)銀行的內部審計理念、審計范圍仍然沿襲過去的做法，