高級(jí)軟件項(xiàng)目管理：第6章 駕馭IT項(xiàng)目成本

2024/5/261/42高級(jí)軟件項(xiàng)目管理

(項(xiàng)目成本管理)

SeniorSoftwareProjectManagement

SSPM/WRL2/42學(xué)習(xí)目標(biāo)在學(xué)完本章內(nèi)容之后，你應(yīng)該能夠：

理解項(xiàng)目成本管理的重要性解釋基本的項(xiàng)目成本管理的原理、概念和術(shù)語(yǔ)描述資源計(jì)劃、成本估算、成本預(yù)算和成本控制過(guò)程解釋成本估算的不同類(lèi)型理解軟件項(xiàng)目的成本估算所包含的內(nèi)容掌握掙值分析的計(jì)算方法理解應(yīng)用掙值分析的好處描述軟件如何輔助項(xiàng)目成本管理2024/5/26SSPM/WRLSSPM/WRL3/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性6.2成本管理基本原理6.3資源計(jì)劃6.4

成本估算6.5成本預(yù)算6.6成本控制目錄SSPM/WRL4/42IBM董事長(zhǎng)郭士納指出：在過(guò)去的10年中，IT行業(yè)中成長(zhǎng)勢(shì)頭最為強(qiáng)勁的3大公司戴爾、英特爾和IBM，都擁有兩個(gè)共同的特點(diǎn)：第一個(gè)特點(diǎn)，它們把價(jià)格（營(yíng)業(yè)收入）作為一個(gè)戰(zhàn)略性競(jìng)爭(zhēng)武器；第二個(gè)則是，它們能夠很好地管理所有的成本，包括稅收、制造和配送。6.1項(xiàng)目成本管理的重要性(1)SSPM/WRL5/42斯坦迪什咨詢(xún)公司的研究表明：IT項(xiàng)目的實(shí)際成本一般是原始估算成本的189％，這意味著一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)始估算時(shí)為100萬(wàn)元，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)則花費(fèi)189萬(wàn)元。6.1項(xiàng)目成本管理的重要性(2)SSPM/WRL6/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性(3)-存在的問(wèn)題IT項(xiàng)目中成本管理存在的問(wèn)題很多軟件項(xiàng)目的原始成本估算不準(zhǔn)確。由于沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)際驗(yàn)證，認(rèn)為成本增長(zhǎng)和失敗將是預(yù)料中的事。項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目成本估算和控制不相關(guān)。項(xiàng)目組成員對(duì)項(xiàng)目成本的理解和把握不準(zhǔn)確。SSPM/WRL7/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性(4)-相關(guān)名詞什么是成本?資源:為達(dá)到一個(gè)特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源。東西:交換中所放棄的東西。貨幣量:為獲得商品或服務(wù)而支付的貨幣量。代價(jià):為完成一項(xiàng)工作付出的一定的代價(jià)。

SSPM/WRL8/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性(5)－成本管理

什么是項(xiàng)目成本管理?項(xiàng)目成本管理:主要目標(biāo)是在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，保質(zhì)、保量、按時(shí)完成項(xiàng)目任務(wù)。確定預(yù)算:項(xiàng)目經(jīng)理必須確信他們的項(xiàng)目有恰當(dāng)?shù)亩x、精確的時(shí)間和成本估算、以及他們參與同意的和切合實(shí)際的預(yù)算。

責(zé)任:努力減少和控制成本，滿足項(xiàng)目干系人的期望，這是項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任。

SSPM/WRL9/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性(6)－過(guò)程成本估算成本管理計(jì)劃成本基準(zhǔn)計(jì)劃

資源需求清單

修正估算更新預(yù)算糾正行動(dòng)完工估算圖6-1項(xiàng)目成本管理過(guò)程

制定資源計(jì)劃成本估算成本預(yù)算成本控制WBS范圍說(shuō)明書(shū)資源信息2024/5/26SSPM/WRLSSPM/WRL10/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性6.2成本管理基本原理6.3資源計(jì)劃6.4

成本估算6.5成本預(yù)算6.6成本控制目錄SSPM/WRL11/426.2成本管理基本原理(1)-會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)原理立項(xiàng)：由于信息技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員不了解基本會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)原理的重要性，很多IT項(xiàng)目根本就沒(méi)有被批準(zhǔn)和啟動(dòng)。

財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)：IT項(xiàng)目管理專(zhuān)業(yè)人員不僅要能夠用技術(shù)術(shù)語(yǔ)、而且還要能夠用財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)介紹和討論項(xiàng)目的信息，特別是項(xiàng)目成本信息，這一點(diǎn)非常重要。因?yàn)楣芾碚咦铌P(guān)心的是財(cái)務(wù)指標(biāo)。SSPM/WRL12/426.2成本管理基本原理(2)－缺陷成本

缺陷發(fā)現(xiàn)時(shí)間糾正的典型成本(美元)

用戶需求100—1000編碼測(cè)試、單元測(cè)試

>1000系統(tǒng)測(cè)試7000—8000驗(yàn)收測(cè)試10000—100000完成后達(dá)到幾百萬(wàn)表6-1軟件缺陷成本

軟件缺陷成本：糾正軟件缺陷花費(fèi)的成本。發(fā)現(xiàn)缺陷的時(shí)間越遲，糾正缺陷花費(fèi)的成本越高。SSPM/WRL13/426.2成本管理基本原理(3)－財(cái)務(wù)指標(biāo)1利潤(rùn)

=收入—成本利潤(rùn)率

=利潤(rùn)/收入項(xiàng)目全壽命期成本=開(kāi)發(fā)成本+維護(hù)成本現(xiàn)金流分析：對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入與流出量的分析。內(nèi)部收益率(IRR)是使凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率，它也被稱(chēng)為時(shí)間調(diào)整收益率。是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。就是在考慮了時(shí)間價(jià)值的情況下，使一項(xiàng)投資在未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值，剛好等于投資成本時(shí)的收益率。

SSPM/WRL14/426.2成本管理基本原理(4)－財(cái)務(wù)指標(biāo)2有形成本/有形收益：能夠以貨幣衡量的成本和收益。無(wú)形成本/無(wú)形收益：很難用貨幣來(lái)衡量的成本和收益。直接成本：能夠以一種很經(jīng)濟(jì)的方式加以追蹤的相關(guān)成本。間接成本：不能以一種很經(jīng)濟(jì)的方式加以追蹤的相關(guān)成本。沉沒(méi)成本：永遠(yuǎn)不可能再產(chǎn)生收益的成本。SSPM/WRL15/426.2成本管理基本原理(5)－財(cái)務(wù)指標(biāo)3學(xué)習(xí)曲線理論：當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí)，那些產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增多成規(guī)律性遞減。學(xué)習(xí)曲線理論用來(lái)估計(jì)生產(chǎn)大量產(chǎn)品的項(xiàng)目之成本。(11)儲(chǔ)備金是包含于成本估算中的、為減輕未來(lái)難以預(yù)測(cè)情形帶來(lái)的成本風(fēng)險(xiǎn)而準(zhǔn)備的那部分資金。2024/5/26SSPM/WRLSSPM/WRL16/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性6.2成本管理基本原理6.3資源計(jì)劃6.4

成本估算6.5成本預(yù)算6.6成本控制目錄SSPM/WRL17/426.3資源計(jì)劃(1)－問(wèn)題

1）編制資源計(jì)劃時(shí)需要考慮的問(wèn)題

執(zhí)行該項(xiàng)目的主要難點(diǎn)在哪里？存在影響資源的特殊事物嗎?

是否執(zhí)行過(guò)類(lèi)似任務(wù)?執(zhí)行人的水平如何?

有沒(méi)有相應(yīng)的人員、設(shè)備和物資?

能夠使用嗎?

需要獲得更多的資源嗎?

將一些工作外包有意義嗎？

是否存在影響資源獲得的組織政策？

SSPM/WRL18/426.3資源計(jì)劃(2)－依據(jù)

2）編制資源計(jì)劃的主要依據(jù)

工作分解結(jié)構(gòu)

工作進(jìn)度計(jì)劃相關(guān)歷史資料和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)范圍說(shuō)明書(shū)資源信息和政策

SSPM/WRL19/426.3資源計(jì)劃(3)－方法

3）編制資源計(jì)劃的方法

專(zhuān)家判斷與評(píng)估

集體討論和評(píng)估

參考同類(lèi)項(xiàng)目的資源計(jì)劃

多方案的選擇確認(rèn)

采用數(shù)學(xué)模型SSPM/WRL20/426.3資源計(jì)劃(4)－結(jié)果

4）資源計(jì)劃的結(jié)果

人員、設(shè)備和材料需求計(jì)劃

特殊資源需求的分析與說(shuō)明2024/5/26SSPM/WRLSSPM/WRL21/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性6.2成本管理基本原理6.3資源計(jì)劃6.4成本估算6.5成本預(yù)算6.6成本控制目錄SSPM/WRL22/426.4成本估算(1)－定義和關(guān)系

成本估算:預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目所需人員、材料、設(shè)備等資源費(fèi)用的近似值。重要性1：如果項(xiàng)目經(jīng)理想在預(yù)算限制內(nèi)完成項(xiàng)目，他們必須進(jìn)行嚴(yán)格的成本估算。重要性2：成本估算的準(zhǔn)確度直接關(guān)系到項(xiàng)目成本管理的有效性。SSPM/WRL23/426.4成本估算(2)－類(lèi)型

6.4.1估算的類(lèi)型與主要輸出

估算類(lèi)型

何時(shí)做為什么做精確度如何粗略的量級(jí)估算在項(xiàng)目生命周期中非常早，通常是在項(xiàng)目完成前3—5年為項(xiàng)目選擇決策提供成本估算-25％—+75％預(yù)算估算早，項(xiàng)目完成前1—2年將資金撥入預(yù)算計(jì)劃-10％—+25％最終估算項(xiàng)目的后期，在項(xiàng)目完成前不足1年為采購(gòu)提供詳情,估算實(shí)際成本-5％—+10％表6-2成本估算類(lèi)型

SSPM/WRL24/426.4成本估算(3)－主要輸出

6.4.1估算的類(lèi)型與主要輸出

主要輸出：詳細(xì)依據(jù)：采用的基本規(guī)則，估算所用的假設(shè)、基礎(chǔ)資料、工具和技術(shù)。成本管理計(jì)劃：一份描述如何管理項(xiàng)目中成本變化的文件。成本建議書(shū)（投標(biāo)書(shū)）在估算10％變化范圍內(nèi)是好的，只對(duì)高于估算成本10％，或低于10％的各項(xiàng)進(jìn)行談判。SSPM/WRL25/426.4成本估算(4)－工具和技術(shù)

6.4.2成本估算工具和技術(shù)類(lèi)比估算法：也叫自上而下估算法，它是使用以前的、相似項(xiàng)目的實(shí)際成本作為目前項(xiàng)目成本估算的根據(jù)，這是一種專(zhuān)家判斷法，該方法較其他方法更節(jié)省，但不是很精確。自下而上估計(jì)法：估算單個(gè)工作項(xiàng)和匯總單個(gè)工作項(xiàng)成整體項(xiàng)目，單個(gè)工作項(xiàng)的大小和估算人員的經(jīng)驗(yàn)決定估算的精度。參數(shù)模型估算法：是在數(shù)學(xué)模型中應(yīng)用項(xiàng)目特征(參數(shù))以估算項(xiàng)目成本。計(jì)算機(jī)化的工具：像電子數(shù)據(jù)表和項(xiàng)目管理軟件等計(jì)算機(jī)化工具能夠進(jìn)行不同的成本估算，它是一種更容易的成本估算工具。SSPM/WRL26/426.4成本估算(5)－5個(gè)典型問(wèn)題

6.4.3軟件項(xiàng)目成本估算的5個(gè)典型問(wèn)題

1)復(fù)雜任務(wù)：為大型軟件項(xiàng)目做一個(gè)估算是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，需要巨大的努力。很多估算必須迅速進(jìn)行，并且在明確系統(tǒng)要求之前作出。2)經(jīng)驗(yàn)不足：進(jìn)行軟件成本估算的人經(jīng)常沒(méi)有太多的成本估算經(jīng)驗(yàn)，特別是對(duì)大型項(xiàng)目而言。也沒(méi)有足夠多的精確、可靠的數(shù)據(jù)作為項(xiàng)目估算的依據(jù)。SSPM/WRL27/426.4成本估算(6)6.4.3軟件項(xiàng)目成本估算的5個(gè)典型問(wèn)題

3)不確定性：軟件項(xiàng)目范圍的不確定性和易動(dòng)性直接影響成本估算的準(zhǔn)確性。4)傾向性：成本估算人的背景和考慮問(wèn)題的角度，使項(xiàng)目有低估成本的傾向。5)時(shí)間點(diǎn)：在軟件項(xiàng)目可行性階段，管理者要求做估算，但他們（項(xiàng)目組成員）的重點(diǎn)并沒(méi)有放在成本管理上。2024/5/26SSPM/WRLSSPM/WRL28/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性6.2成本管理基本原理6.3資源計(jì)劃6.4成本估算6.5成本預(yù)算6.6成本控制目錄SSPM/WRL29/426.5成本預(yù)算----舉一個(gè)公司成本預(yù)算的例子定義：項(xiàng)目成本預(yù)算是給每一項(xiàng)獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線。內(nèi)容：項(xiàng)目成本預(yù)算主要包括直接人工費(fèi)用、輔助服務(wù)費(fèi)用、采購(gòu)物品費(fèi)用。依據(jù)：項(xiàng)目成本預(yù)算的主要依據(jù)包括項(xiàng)目成本估算、WBS和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。方法：項(xiàng)目成本預(yù)算的方法和技術(shù)與成本估算相同。成本預(yù)算過(guò)程的主要目標(biāo)是制定一個(gè)成本基準(zhǔn)計(jì)劃以衡量項(xiàng)目績(jī)效。

2024/5/26SSPM/WRLSSPM/WRL30/426.1項(xiàng)目成本管理的重要性6.2成本管理基本原理6.3資源計(jì)劃6.4成本估算6.5成本預(yù)算6.6成本控制目錄SSPM/WRL31/426.6成本控制(1)－定義和概念

項(xiàng)目成本控制：是保證各項(xiàng)工作在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。依據(jù)：成本預(yù)算是成本控制的基礎(chǔ)。費(fèi)用基線、項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告、變更請(qǐng)求是成本控制的依據(jù)。SSPM/WRL32/426.6成本控制(2)－內(nèi)容

成本控制主要包括：監(jiān)控實(shí)際成本與計(jì)劃成本的偏差；確認(rèn)費(fèi)用偏差都被記錄；避免不正確、不合適的或者無(wú)效的費(fèi)用變更的發(fā)生；獲取項(xiàng)目變更的各種信息，特別關(guān)注影響對(duì)成本變更的消息。SSPM/WRL33/426.6成本控制(3)－掙值分析法1

1、掙值分析（掙值法）說(shuō)明1：掙值分析是項(xiàng)目管理領(lǐng)域中一個(gè)特有的、非常有效的成本控制工具。說(shuō)明2：掙值法實(shí)際上是一種分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間差異的方法。故而它又被稱(chēng)為偏差分析法。內(nèi)容：掙值法通過(guò)測(cè)量和計(jì)算已完成的工作的預(yù)算費(fèi)用和實(shí)際費(fèi)用以及計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用得到計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)度和費(fèi)用的偏差，達(dá)到判斷項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行情況。

SSPM/WRL34/426.6成本控制(4)－掙值分析法2

掙值分析（掙值法）掙值法的三個(gè)基本參數(shù)：

1）計(jì)劃工作量的預(yù)算成本(BCWS)

，即（BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)/費(fèi)用。BCWS=計(jì)劃工作量*預(yù)算定額

2）已完成工作的實(shí)際成本(ACWP)，即（ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)/費(fèi)用。3）已完成工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即（BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指實(shí)際完成的工作量按預(yù)算定額計(jì)算的工時(shí)/費(fèi)用。BCWP=實(shí)際工作量*預(yù)算定額

例如：工作為A模塊的“需求分析”，預(yù)算工作量為5人·天，預(yù)算定額為1千/人·天，實(shí)際完成這一工作花了天就完成了，分析第4天末的情況。解：BCWS=4*1，

ACWP=4*1（單價(jià)也可以按1千/天，也可以提高，這里為1千/天），BCWP=5*1（這里實(shí)際已經(jīng)完成了5天的活）SSPM/WRL35/426.6成本控制(5)－掙值分析法3

掙值分析（掙值法）掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)：費(fèi)用偏差CV（CostVariance)。

CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異。CV=BCWP–ACWP進(jìn)度偏差SV（ScheduleVariance)。

SV是指檢查期間BCWP與BCWS之間的差異。SV=BCWP–BCWS

SV=對(duì)應(yīng)預(yù)算的實(shí)際工作量—對(duì)應(yīng)預(yù)算的預(yù)算工作量費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)CPI（CostPerformedIndex)。CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用之比（或工時(shí)值之比）。CPI=BCWP/ACWP進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)SPI（SchedulePerformedIndex)。SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比。SPI=BCWP/BCWS上一個(gè)例子中：CV=BCWP-ACWP=5-4=1，SV=BCWP-BCWS=5-4=1，實(shí)際成本低于預(yù)算值，速度提前。CV>0：實(shí)際消耗低于預(yù)算值CV<0：實(shí)際消耗超過(guò)預(yù)算值CV=0：實(shí)際消耗與預(yù)算一致SV>0：進(jìn)度提前SV<0：進(jìn)度延誤SV=0：實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃一致CPI>1：實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用CPI<1：實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用CPI=1：實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用一致SPI>1：實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快SPI<1：實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度慢SPI=1：實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度SSPM/WRL36/426.6成本控制(6)

掙值分析（掙值法）序號(hào)三參數(shù)關(guān)系分析措施1ACWP>BCWS>BCWPSV<0CV<0效率低、進(jìn)度較慢、投入超前用工作效率高的人員更換工作效率低的人員2BCWP>BCWS>ACWPSV>0CV>0效率高、進(jìn)度較快、投入延后若偏離不大，維持現(xiàn)狀3BCWP>ACWP>BCWSSV>0CV>0效率較高、進(jìn)度快、投入超前抽出部分人員，放慢進(jìn)度4ACWP>BCWP>BCWSSV>0CV<0效率較低、進(jìn)度較快、投入超前抽出部分人員，增加少量骨干人員5BCWS>ACWP>BCWPSV<0CV<0效率較低、進(jìn)度慢、投入延后增加高效人員投入6BCWS>BCWP>ACWPSV<0CV>0效率較高、進(jìn)度較慢、投入延后迅速增加人員投入表6-3掙值法參數(shù)分析與對(duì)應(yīng)措施表SSPM/WRL37/426.6成本控制(6)

掙值分析（掙值法）---實(shí)例計(jì)劃工作量的預(yù)算成本(BCWS)

已完成工作的實(shí)際成本(ACWP)

已完成工作量的預(yù)算成本(BCWP)

SSPM/WRL38/426.6成本控制(6)

掙值分析（掙值法）---實(shí)例----某信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目由系統(tǒng)集成商A公司承建，工期1年，項(xiàng)目總預(yù)算20萬(wàn)元。目前項(xiàng)目實(shí)施已進(jìn)行到第8個(gè)月末。在項(xiàng)目例會(huì)上，項(xiàng)目經(jīng)理就當(dāng)前的項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行了分析和匯報(bào)。截止第8個(gè)月末項(xiàng)目執(zhí)行情況分析表如下：[問(wèn)題]請(qǐng)計(jì)算截止到第8個(gè)月末該項(xiàng)目的成本偏差（CV）、進(jìn)度偏差（SV）、成本執(zhí)行指數(shù)（CPI）和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)（SPI）；判斷項(xiàng)目當(dāng)前在成本和進(jìn)度方面的執(zhí)行情況。SSPM/WRL39/426.6成本控制(6)