（新版）初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》易考易錯高頻備考試題庫300道（含詳解）

PAGEPAGE1（新版）初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》易考易錯高頻備考試題庫300道（含詳解）一、單選題1.某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。A、150B、100C、80D、0答案：C解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。2.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。A、小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)B、雙方當(dāng)事人任何一方終止用工均應(yīng)提前3天通知對方C、勞動報酬可按月結(jié)算D、雙方當(dāng)事人可以約定試用期答案：A解析：A.正確。根據(jù)《勞動合同法》第四十五條規(guī)定，非全日制用工形式的勞動者，其小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)。B.錯誤。根據(jù)《勞動合同法》第三十六條規(guī)定，勞動合同期滿，雙方當(dāng)事人沒有提出終止的，視為延長期限。雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在勞動合同期限屆滿前告知對方是否續(xù)訂合同。C.錯誤。根據(jù)《勞動合同法》第四十二條規(guī)定，勞動者的勞動報酬應(yīng)當(dāng)按照勞動合同約定的時間和方式支付。D.錯誤。根據(jù)《勞動合同法》第十九條規(guī)定，試用期不得超過六個月。非全日制用工形式的勞動者也適用此規(guī)定。因此，雙方當(dāng)事人可以約定試用期。3.賈某在A公司任3年會計，在B公司任4年出納，在C公司做了5年財務(wù)主管。C公司安排賈某休帶薪年休假，按規(guī)定賈某可以享受的帶薪年休假的天數(shù)是（）。A、5天B、7天C、10天D、15天答案：C解析：賈某累計工作年限＝3＋4＋5＝12（年），根據(jù)規(guī)定職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。4.中國公民張某2020年1月取得工資12000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2800元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3%，減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（12000-5000-2000-1000）×3%B、（12000-5000-2000-2800）×3%C、（12000-5000-2000）×3%D、（12000-2800）×3%答案：A解析：（1）住房貸款利息專項附加扣除按法定標(biāo)準(zhǔn)（1000元/月）扣除，而非按實際發(fā)生額（2800元）扣除，排除選項BD；（2）選項C沒有考慮住房貸款利息專項附加扣除，排除。5.丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的銀行承兌匯票，匯票到期日為2017年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。A、2017年6月15日B、2017年12月5日C、2018年6月5日D、2019年6月5日答案：D解析：商業(yè)匯票的持票人對出票人（甲公司）的追索權(quán)，消滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日（2017年6月5日）起算。6.下列關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（）。A、收單機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對特約商戶實行實名制管理B、收單機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議C、特約商戶為個體工商戶和自然人的，可使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶D、收單機構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費實行政府指導(dǎo)價答案：D解析：選項D：收單機構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費由收單機構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費率，不實行政府指導(dǎo)價。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的是（）。A、可在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用B、可用于提取現(xiàn)金C、可用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡D、卡內(nèi)資金可向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移答案：A解析：預(yù)付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。8.李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發(fā)放。因未及時訂立書面勞動合同，甲公司應(yīng)向李某支付的工資補償為（）A、6000元B、9000元C、3000元D、0元答案：A解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的（甲公司與李某補訂合同時距用工之日已滿3個月），應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個月的次日起至補訂書面勞動合同的前1日（10月3日～12月2日），向勞動者每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補償）；在本題中，甲公司已按月足額發(fā)放正常工資，因此，還需向李某支付10月3日～12月2日的工資補償（3000×2=6000元）。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的表述中，不正確的是（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定D、利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定答案：C解析：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的是（）。A、支票的提示付款期限是自出票日起1個月B、銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月C、商業(yè)匯票的提示付款期限是自到期日起1個月D、銀行本票的提示付款期限是自出票日起1個月答案：B解析：（1）選項A：支票的提示付款期限為自出票日起10日；（2）選項C：商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日；（3）選項D：銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過2個月。11.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、征收稅款行為B、稅收保全行為C、發(fā)票管理行為D、行政處罰行為答案：A解析：（1）選項A：屬于“征稅行為”，必須首先申請行政復(fù)議；（2）選項BCD：不屬于“征稅行為”，申請人可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。12.（2018年）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車輛購置稅的是（）。A、個人購買自用的汽車B、個人受贈自用的摩托車C、外國駐華使館購買自用的汽車D、企業(yè)自產(chǎn)自用的汽車答案：C解析：根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，免征車輛購置稅的情況包括：1.國家機關(guān)、人民團體、社會團體、民辦非企業(yè)單位、軍隊單位、武警部隊單位、公安部門、消防部門、交通運輸部門、環(huán)境保護部門、海關(guān)、檢驗檢疫部門、海事管理部門、鐵路部門、民航部門、郵政部門、電信部門、廣播電視部門、新聞出版部門、文化部門、體育部門、旅游部門、科技部門、教育部門、衛(wèi)生部門、社會保障部門、司法部門、金融部門、稅務(wù)部門、工商部門、質(zhì)監(jiān)部門、統(tǒng)計部門、城市規(guī)劃部門、房地產(chǎn)部門、物業(yè)管理部門、公用事業(yè)部門、公共交通部門、公共服務(wù)部門、公共設(shè)施部門等單位購買的機動車輛；2.國家規(guī)定的其他免稅情況。根據(jù)以上規(guī)定，選項A、B、D均不符合免征車輛購置稅的情況。而選項C中的外國駐華使館購買自用的汽車，符合國家機關(guān)購買機動車輛免征車輛購置稅的情況，因此選C。13.下列符合會計檔案歸檔要求的是（）。A、單位檔案管理機構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊B、單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過1年C、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管3年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管D、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管答案：D解析：選項A，單位會計管理機構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊；選項B，單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年；選項C，當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管。14.（2018年）下列各項保險，只需用人單位繳納的是（）。A、失業(yè)保險B、工傷保險C、基本養(yǎng)老保險D、基本醫(yī)療保險答案：B解析：工傷保險不需要個人繳納。15.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票B、轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時，可以轉(zhuǎn)入下一個會計年度C、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D、金融商品的買入價按照先進先出法進行核算答案：C解析：A選項：金融商品轉(zhuǎn)讓不可以開具增值稅專用發(fā)票，因為金融商品轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍。B選項：轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時，不能轉(zhuǎn)入下一個會計年度，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)為損失。C選項：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，這是正確的。D選項：金融商品的買入價按照先進先出法進行核算，這是錯誤的。金融商品的買入價應(yīng)當(dāng)按照實際成本進行核算。綜上所述，選項C為正確答案。16.（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，個體工商戶不得稅前扣除的是（）。A、實際合理支出的員工工資B、代他人負(fù)擔(dān)的稅款C、特殊工種從業(yè)人員的人身保險費D、合理的勞動保護支出答案：B解析：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。17.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套價值52萬元的住房，雙方互換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知，本題涉及的價值、價格均不含增值稅，契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是（）A、老李應(yīng)繳納契稅2.16萬元B、老張應(yīng)繳納契稅0.6萬元C、老李應(yīng)繳納契稅0.6萬元D、老張應(yīng)繳納契稅2.16萬元答案：B解析：（1）“老張補差價”，老張是多付差價的一方，應(yīng)由老張繳納契稅，排除選項AC；（2）應(yīng)以價格差額為計稅依據(jù)，即老張應(yīng)繳納的契稅=20×3%=0.6（萬元）。18.（2020年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。A、甲加油站銷售柴油B、乙石油企業(yè)銷售自采原油C、丙貿(mào)易公司進口鐵礦石D、丁超市銷售精鹽答案：B解析：資源稅在開采銷售時（選項B）繳納，進口環(huán)節(jié)（選項C）、零售環(huán)節(jié)（選項AD）不征收資源稅，且柴油和精鹽也不屬于資源稅的征稅范圍。19.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。A、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅C、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：A解析：選項B，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項C，向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；選項D，由委托方向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。20.（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A、企業(yè)購買國債取得的利息收入B、事業(yè)單位取得的財政撥款C、事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條規(guī)定，下列所得免征企業(yè)所得稅：（一）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得；（二）國債利息；（三）政府債券利息；（四）金融債券利息；（五）企業(yè)債券利息；（六）公司債券利息；（七）短期融資券利息；（八）中央銀行票據(jù)利息；（九）其他國家規(guī)定的免稅利息。因此，選項A正確，其他選項均為應(yīng)納稅收入。21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)空頭支票但尚未構(gòu)成犯罪行為后果的表述中，正確的是（）。A、出票人屢次簽發(fā)空頭支票，中國人民銀行有權(quán)停止其開戶銀行辦理支票業(yè)務(wù)B、出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，應(yīng)處以票面金額10%但不低于1萬元的罰款C、出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，持票人有權(quán)要求其賠償支票余額10%的賠償金D、出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，應(yīng)由中國人民銀行給予處罰答案：D解析：選項A，對“屢次”簽發(fā)的，（開戶）銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票；選項B，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；選項C，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。22.某外貿(mào)進出口公司2019年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為5％。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）。A、14.3×5％×100＝71.5萬元B、（14.3＋4.7）×5％×100＝95萬元C、14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26萬元D、（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100萬元答案：D解析：進口消費稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率＝（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100（萬元）。23.張某與A公司簽訂了3年期限的勞動合同，試用期2個月，試用期滿后月工資為2000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元，試用期工資不得低于（）。A、1600元B、1500元C、2000元D、1400元答案：A解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資（試用期滿后工資）的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。24.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A、可以掛失B、有效期最長為3年C、單張限額1萬元D、不可以贖回答案：A解析：本題考核預(yù)付卡的限額和期限。選項A、B、D，記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外；不記名預(yù)付款有效期不得低于3年。選項C，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。25.2018年3月12日，楊某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資5000元，直至2019年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立書面勞動合同的工資補償為（）A、5000元B、50000元C、60000元D、以上答案均不對答案：B解析：應(yīng)該自2018年4月12日開始計算，到2019年2月11日，共計10個月，則除正常工資外，要支付10×5000＝50000元工資補償。26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確的是（）。A、透支的計結(jié)息方式由發(fā)卡機構(gòu)自主確定B、透支的利率標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡機構(gòu)與申請人協(xié)商確定C、透支利率實行下限管理D、透支利率實行上限管理答案：B解析：選項AB，信用卡透支的計結(jié)息方式，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定；選項CD，發(fā)卡銀行對信用卡透支利率實行上限和下限管理。27.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額（）以上的，屬于重大稅收違法失信案件。A、100萬元B、50萬元C、20萬元D、10萬元答案：D解析：本題考查的是納稅人的違法行為和稅務(wù)機關(guān)的處理措施。根據(jù)題干中的描述，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款，屬于重大稅收違法失信案件。而欠繳稅款金額的大小也是判斷是否屬于重大稅收違法失信案件的重要標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款金額達(dá)到10萬元以上的，屬于重大稅收違法失信案件。因此，本題的答案為D，即欠繳稅款金額達(dá)到10萬元以上。28.（2018年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起一定期限內(nèi)申報納稅，該期限為（）。A、10日B、15日C、20日D、25日答案：A解析：資源稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。29.12月1日張某收到不予受理的行政復(fù)議決定，12月5日，張某因發(fā)生地震而無法提起行政訴訟，12月20日才能進行行政訴訟，下列說法中不正確的是（）。A、張某不能再提起行政訴訟B、張某可以在12月30日前申請延長期限C、12月5日至12月20日不計算在起訴期限內(nèi)D、張某可以申請延長期限，是否準(zhǔn)許由人民法院決定答案：A解析：公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他不屬于其自身的原因耽誤起訴期限的，被耽誤的時間不計算在起訴期限內(nèi)。公民、法人或者其他組織因上述情形以外的其他特殊情況耽誤起訴期限的。在障礙消除后10日內(nèi)，可以申請延長期限，是否準(zhǔn)許由人民法院決定。30.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A、房產(chǎn)稅B、船舶噸稅C、契稅D、印花稅答案：B解析：（1）由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有：關(guān)稅、船舶噸稅；（2）由海關(guān)代征的稅種主要有：進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。31.關(guān)于會計人員的任職資格下列表述中錯誤的是（）。A、從事會計工作應(yīng)當(dāng)具備所需要的專業(yè)能力，遵守職業(yè)道德B、擔(dān)任會計主管人員，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷C、2014年因私設(shè)會計賬簿行為受到行政處罰的會計趙某，2020年可以擔(dān)任甲公司會計人員D、2011年因提供虛假財務(wù)會計報告被判處有期徒刑的錢某，2013年刑滿釋放，2020年可以擔(dān)任乙公司會計人員答案：D解析：選項C，因違反國家統(tǒng)一的會計制度，受到行政處罰的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工作，本題中，至2020年，已滿5年；選項D，因有“提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占”等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究“刑事責(zé)任”的人員，不得再從事會計工作。32.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A、4.33B、6.5C、8.67D、13答案：C解析：（1）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進項稅額=13×100÷（100+200）=4.33（萬元）；（2）可以抵扣的進項稅額=13-4.33=8.67（萬元）。33.（2015年）乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。A、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬B、甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位C、乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費D、甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系答案：A解析：（1）選項A：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者（張某）訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬；（2）選項B：用工單位（甲公司）不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項C：勞務(wù)派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向勞動者（張某）收取費用；（4）選項D：用人單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與勞動者（張某）訂立勞動合同，甲公司與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系。34.甲公司和乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺機器設(shè)備，總價款為60萬元,該買賣合同法律關(guān)系的主體是（）。A、買賣合同B、甲公司和乙公司C、60萬元價款D、3臺機器設(shè)備答案：B解析：（1）選項B：屬于買賣合同法律關(guān)系的主體；（2）選項A：買賣合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了買賣合同法律關(guān)系，屬于“法律事實——法律行為”。35.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是（）。A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報告收入D、審稿收入答案：B解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得；選項ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅。36.下列各項中，不屬于會計專業(yè)職務(wù)的是（）。A、高級會計師B、助理會計師C、中級會計師D、總會計師答案：D解析：會計專業(yè)職務(wù)分為正高級會計師、高級會計師、會計師、助理會計師。37.2020年9月甲電子公司（增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A、40B、40.68C、45.2D、36答案：D解析：（1）本題考查的是商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理，而非增值稅處理；（2）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照“扣除商業(yè)折扣后”的金額（不含增值稅）確定企業(yè)所得稅銷售商品收入金額，因此，本題應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入=45.2×90%÷（1+13%）=36（萬元）。38.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的下列款項中，不并入銷售額計算銷項稅額的是（）。A、返還利潤B、補貼C、代收代繳的消費稅D、手續(xù)費答案：C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的款項應(yīng)當(dāng)并入銷售額計算銷項稅額。但是，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅發(fā)票管理辦法〉的通知》（財稅〔2017〕36號）第十二條規(guī)定，代收代繳的消費稅不應(yīng)當(dāng)計入銷售額，因此選項C是正確答案。選項A、B、D都應(yīng)當(dāng)計入銷售額計算銷項稅額。39.納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照（）征收增值稅。A、貸款服務(wù)B、直接收費金融服務(wù)C、保險服務(wù)D、金融商品轉(zhuǎn)讓答案：A解析：本題考查的是增值稅的征收對象。根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征收對象包括貨物和勞務(wù)兩大類。貨物包括實物貨物和不動產(chǎn)；勞務(wù)包括服務(wù)、不動產(chǎn)租賃和無形資產(chǎn)使用權(quán)等。而本題中所涉及的投資收益屬于金融服務(wù)范疇，因此排除B、C、D三個選項。而根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)征收增值稅問題的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于貸款服務(wù)，應(yīng)按照增值稅一般納稅人的規(guī)定征收增值稅。因此，本題的答案為A。40.甲企業(yè)2020年年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為600元/輛，甲企業(yè)2020年實際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、600B、950C、1000D、1200答案：B解析：甲企業(yè)就被盜后復(fù)得的小轎車應(yīng)當(dāng)繳納7個月（1～3月，9～12月）的車船稅，甲企業(yè)2020年實際應(yīng)繳納車船稅=600×1+600×1×（3+4）÷12=950（元）。41.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是（）。A、單位負(fù)責(zé)人B、會計人員C、會計機構(gòu)D、單位的經(jīng)濟活動答案：D解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動。這是因為會計監(jiān)督的目的是為了保證單位的經(jīng)濟活動符合會計法律制度的規(guī)定，保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。因此，選項D是正確答案。選項A、B、C都是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體，而不是監(jiān)督的對象。42.2014年4月1日，吳某到甲公司擔(dān)任高級技術(shù)人員，月工資15000元，2014年7月1日，吳某得知公司未依法給他繳納基本養(yǎng)老保險，隨后通知甲公司解除勞動合同，并要求支付補償。已知甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元。則下列正確的是（）。A、甲公司向吳某支付補償6000元B、甲公司無需補償C、甲公司向吳某補償7500元D、甲公司向吳某補償2000元答案：A解析：工作期間是3個月，不滿6個月，所以是支付0.5個月的工資作為經(jīng)濟補償金。而勞動者月均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ戮べY3倍的，是按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ戮べY3倍計算。所以是4000的3倍12000是1個月工資，那么半個月工資就是6000元，作為經(jīng)濟補償金。答案是A。43.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。A、商店銷售糖果B、木材加工廠銷售原木C、糧店銷售面粉D、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第三十二條規(guī)定，免征增值稅的貨物包括：農(nóng)產(chǎn)品、自然水、自然氣、熱力、廢舊物資、個人自用的二手貨物以及其他免征增值稅貨物。因此，選項D中的農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食是免征增值稅的。選項A中的商店銷售糖果、選項B中的木材加工廠銷售原木、選項C中的糧店銷售面粉均不屬于免征增值稅的范疇。因此，本題答案為D。44.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車B、超市零售白酒C、化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品D、珠寶店進口鉆石飾品答案：C解析：（1）選項A：電動汽車不屬于應(yīng)稅消費品；（2）選項B：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“金銀鉑鉆”和“超豪華小汽車”；（3）選項D：“金銀鉑鉆”僅在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅。45.（2016年）下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。A、拘役B、記過C、支付違約金D、暫扣許可證答案：C解析：（1）選項A屬于刑事責(zé)任；（2）選項BD屬于行政責(zé)任46.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于背書任意記載事項的是（）A、“不得轉(zhuǎn)讓”字樣B、背書日期C、被背書人名稱D、背書人簽章答案：A解析：任意記載事項指《票據(jù)法》不強制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)的效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，“不得轉(zhuǎn)讓”事項即為任意記載事項47.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）A、記名預(yù)付卡的有效期最長為3年B、單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C、購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡D、預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能答案：D解析：選項A，記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年；選項B，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元；選項C，購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。48.下列關(guān)于法律關(guān)系主體資格的表述中，不正確的是（）。A、法律關(guān)系主體資格包括權(quán)利能力和行為能力B、權(quán)利能力是自然人或組織能夠成為法律關(guān)系主體的資格C、法人的權(quán)利能力自成立時產(chǎn)生，至終止時消滅D、只有自然人具有權(quán)利能力，法人和其他組織沒有權(quán)利能力答案：D解析：法律關(guān)系的主體包括自然人、組織和國家，自然人、法人及其他組織都具有權(quán)利能力。49.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列工作中，出納人員可以兼任的是（）。A、稽核B、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C、固定資產(chǎn)的登記工作D、收入賬目的登記工作答案：C解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。50.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬簿和憑證管理的說法中不正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿B、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)C、賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文D、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年答案：D解析：選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。51.2019年10月甲公司進口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%，甲公司當(dāng)月進口高檔手表應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（100+30）×20%=26（萬元）B、（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（萬元）C、100×20%=20（萬元）D、100÷（1-20%）×20%=25（萬元）答案：B解析：（1）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅比例稅率）=（100+30）÷（1-20%）；（2）應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×20%；（3）應(yīng)納增值稅=組成計稅價格×13%。52.（2017年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是（）。A、啤酒B、汽油C、卷煙D、高檔手表答案：C解析：選項AB，從量定額計征消費稅；選項C，卷煙、白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅；選項D，從價定率計征消費稅。53.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，不可以申請行政復(fù)議的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)對其確認(rèn)征稅對象B、稅務(wù)機關(guān)對其作出稅收保全措施C、稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保答案：C解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。54.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列案件中，適用特別程序?qū)徖淼氖牵ǎ?。A、扶養(yǎng)費糾紛案件B、勞動合同糾紛案件C、選民資格案件D、房屋產(chǎn)權(quán)糾紛案件答案：C解析：選項A，屬于民事案件中婚姻家庭關(guān)系、繼承關(guān)系、收養(yǎng)關(guān)系引起的訴訟；選項B，屬于勞動爭議案件；選項D，屬于民事案件中由民法調(diào)整的物權(quán)關(guān)系、債權(quán)關(guān)系、知識產(chǎn)權(quán)關(guān)系、人身權(quán)關(guān)系引起的訴訟。55.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、珠寶玉石B、調(diào)味料酒C、汽油D、煙絲答案：B解析：調(diào)味料酒不征收消費稅。56.甲公司于2020年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動產(chǎn)權(quán)證書、商標(biāo)注冊證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：甲公司領(lǐng)受的衛(wèi)生許可證，不屬于印花稅“權(quán)利、許可證照”稅目的“3證1照”，不需要繳納印花稅，甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。57.（2019年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定1，用人單位與勞動者已經(jīng)建立勞動關(guān)系，但未訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)訂立。該期限為（）。A、6個月B、3個月C、2個月D、1個月答案：D解析：根據(jù)《勞動合同法》第十條規(guī)定：“用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。用人單位與勞動者已經(jīng)建立勞動關(guān)系，但未訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個月內(nèi)訂立?！币虼耍绢}答案為D。58.關(guān)于票據(jù)權(quán)利喪失補救措施說法中不正確的是（）。A、付款人收到人民法院發(fā)出的止付通知，應(yīng)當(dāng)立即停止支付B、付款人在收到掛失支付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任C、非經(jīng)發(fā)出支付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據(jù)責(zé)任D、申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人答案：B解析：選項B：付款人或者代理付款人在收到掛失支付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人以惡意或者重大過失付款的除外。59.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A、撤銷基本存款賬戶，應(yīng)當(dāng)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額B、撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票C、單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行D、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶答案：A解析：選項AB，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)；選項C，單位的地址發(fā)生變更應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；選項D，撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。60.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機，租期1個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是（）。A、租賃的挖掘機B、甲公司和乙公司C、1萬元租金D、簽訂租賃合同的行為答案：D解析：租賃合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了租賃法律關(guān)系，屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律行為。61.下列各項中，不屬于會計工作崗位的是（）A、出納崗位B、會計機構(gòu)中的會計檔案保管崗位C、財產(chǎn)物資核算崗位D、倉庫保管員崗位答案：D解析：（1）選項C：財產(chǎn)物資核算屬于會計工作崗位，而財產(chǎn)物資的保管本身不屬于會計工作崗位。（2）選項BD：會計機構(gòu)中對正式移交之前的會計檔案進行保管的工作崗位屬于會計工作崗位，但檔案管理部門中對正式移交之后的會計檔案進行保管的會計檔案管理崗位，不再屬于會計工作崗位。62.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)使用的非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的是（）。A、甲公司與戊公司簽訂購銷合同，簽發(fā)一張3個月后到期的商業(yè)承兌匯票抵付貨款B、乙公司與戊公司簽訂購銷合同，合同約定采用匯兌方式結(jié)算C、丙公司與戊公司簽訂購銷合同，使用單位人民幣卡進行結(jié)算D、丁公司與戊公司簽訂購銷合同，簽發(fā)借據(jù)一張，注明貨款暫欠3個月內(nèi)支付答案：B解析：非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵竻R票、本票、支票和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款等。63.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，不符合會計核算要求的是（）。A、甲外商投資企業(yè)只使用中文進行會計記錄B、乙外商投資企業(yè)編報的財務(wù)會計報告以人民幣折算C、丁合伙企業(yè)以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度D、丙公司根據(jù)公司計劃的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算答案：D解析：選項D：各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算。64.（2019年）下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A、記過B、開除C、罰款D、降級答案：C解析：選項ABD屬于行政處分。65.甲公司2019年度的利潤總額為1000萬元，通過民政部門向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈60萬元，另通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈75萬元，已知公益性捐贈支出不超過利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。則甲公司當(dāng)年度可以在企業(yè)所得稅稅前抵扣的捐贈金額是（）。A、135萬元B、75萬元C、120萬元D、60萬元答案：A解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈75萬元＜限額1000×12%，準(zhǔn)予全額扣除，因此準(zhǔn)予扣除的捐贈支出＝75＋60＝135（萬元）。66.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人，適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、定期定額征收D、查驗征收答案：A解析：本題考查的是稅收征收管理法律制度中的稅款征收方式。根據(jù)題干中的條件，可以得出這種納稅人是一個財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，這種納稅人適用的稅款征收方式是查賬征收。因此，答案選A。67.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于會計工作政府監(jiān)督的是（）。A、個人檢舉會計違法行為B、會計師事務(wù)所對單位經(jīng)濟活動進行審計C、單位內(nèi)部審計機構(gòu)審核本單位會計賬簿D、財政部門對各單位的會計工作進行監(jiān)督檢查答案：D解析：會計工作的政府監(jiān)督，主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰。68.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13％，消費稅稅率為30％，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元B、（47460＋2373）÷（1－30％）×30％＝21357元C、47460÷（1－30％）×30％＝20340元D、（47460＋2373）÷（1＋13％）÷（1－30％）×30％＝18900元答案：A解析：（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算；（2）甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅稅率＝[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元。69.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于線上支付的是（）。A、董某在機場購物，使用手機近端支付購物款B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款C、周某在商場購物，通過POS機刷卡支付購物款D、鄭某網(wǎng)上購物，通過支付寶支付貨款答案：D解析：線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行進行的支付。70.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。A、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬B、甲公司可將張某再派遣到其他用人單位C、乙公司可向張某收取勞務(wù)中介費D、甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系答案：A解析：（1）選項A：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)履行用人單位對勞動者的義務(wù)（按月支付勞動報酬）；（2）選項B：用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項C：勞務(wù)派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向被派遣勞動者（張某）收取費用；（4）選項D：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者（張某）訂立勞動合同，用工單位（甲公司）與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系。71.（2019年）李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是（）。A、Q市稅務(wù)機關(guān)B、L市稅務(wù)機關(guān)C、M市稅務(wù)機關(guān)D、N市稅務(wù)機關(guān)答案：D解析：其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。72.會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于（）。A、100學(xué)分B、60學(xué)分C、90學(xué)分D、120學(xué)分答案：C解析：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。73.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表（）。A、4個月B、3個月C、6個月D、5個月答案：D解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。74.星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，已知增值稅征收率為3％，則星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）。A、1.2萬元B、1.0萬元C、0.58萬元D、0.6萬元答案：C解析：應(yīng)繳納增值稅＝20÷（1＋3％）×3％＝0.58（萬元）。75.侯某強占趙某的汽車，則上述法律關(guān)系中的客體是（）。A、侯某B、侯某的強占行為C、汽車D、返還汽車的義務(wù)答案：C解析：選項A，屬于法律關(guān)系的主體；選項B，屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律行為；選項D，法律關(guān)系的內(nèi)容。76.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是（）。A、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的B、用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的C、用人單位未及時足額支付勞動報酬的D、用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的答案：B解析：選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。77.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A、可用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、開證申請人可以是個人C、付款期限最長不超過9個月D、國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證答案：D解析：（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項B：信用證結(jié)算適用于銀行為“國內(nèi)企事業(yè)單位之間”貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)；（3）選項C：信用證付款期限最長不超過1年。78.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是（）。A、被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬B、勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動者訂立1年期勞動合同C、用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者D、被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利答案：B解析：選項B：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立“2年以上”的固定期限勞動合同。79.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于登記會計賬簿基本要求的表述中，不正確的是（）。A、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額B、登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫C、各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁D、賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的3/4答案：D解析：本題考查的是會計法律制度中對于登記會計賬簿的基本要求。根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額，這是正確的；登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，這也是正確的；各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，這也是正確的。因此，選項D不正確，即賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的3/4是錯誤的。正確的應(yīng)該是占格距的2/3。因此，本題的答案是D。80.甲公司向乙公司購買貨物，收到乙公司發(fā)來的貨物后，將出票人為丙公司、收款人為甲公司的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司以抵頂貨款。上述行為充分體現(xiàn)了票據(jù)的（）。A、結(jié)算功能B、信用功能C、支付功能D、融資功能答案：C解析：背書轉(zhuǎn)讓體現(xiàn)的是支付功能，而非結(jié)算功能。結(jié)算功能是指雙方當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，交換票據(jù)抵銷債務(wù)。81.（2020年）中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元。張某有兩個正在上小學(xué)的子女。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3%，減除費用為5000元/月，子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（10000-5000）×3%=150（元）B、（10000-5000-2000-1000）×3%=60（元）C、（10000-5000-2000）×3%=90（元）D、（10000-5000-2000-1000×2）×3%=30（元）答案：D解析：“子女論個算”，張某有2個正在上小學(xué)的子女，每月可享受的子女教育專項附加扣除=1000×2，選項D正確。82.（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是（）。A、畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得B、科研工作者取得的專利賠償所得C、劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費D、作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得答案：A解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得是指個人從報刊、出版社、廣播電視臺、電影制片廠、文藝團體、演出場所、網(wǎng)絡(luò)等單位或者個人取得的，以撰寫文學(xué)、藝術(shù)、科學(xué)、技術(shù)等方面的作品為基礎(chǔ)的報酬所得。因此，選項A中畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得屬于稿酬所得。選項B中的專利賠償所得屬于勞務(wù)報酬所得。選項C中的劇本使用費屬于稿酬所得。選項D中的手稿原件拍賣所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。因此，答案為A。83.（2017年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D、百貨公司零售高檔化妝品答案：C解析：（1）選項AD：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”和“超豪華小汽車”；（2）選項B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。84.王某購買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡的最高限額是（）。A、5000元B、50000元C、10000元D、1000元答案：A解析：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。85.（2020年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)職工醫(yī)療期待遇的表述中，不正確的是（）。A、醫(yī)療期滿職工尚未痊愈而被解除勞動合同的，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟補償B、病假工資或者疾病救濟費不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付C、醫(yī)療期內(nèi)，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同D、病休期間，公休.假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)答案：B解析：本題考查的是企業(yè)職工醫(yī)療期待遇的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)享受病假工資或者疾病救濟費，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同，病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。因此，選項B不正確，應(yīng)為“病假工資或者疾病救濟費不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的50%”。選項A、C、D均為正確表述。因此，本題答案為B。86.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、出租商鋪的甲公司B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙公司C、出售商鋪的趙某D、出售寫字樓的丙公司答案：A解析：（1）土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。主要判斷要點有二：①房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移；②轉(zhuǎn)讓方取得相關(guān)收益。選項A涉及的是“出租”，產(chǎn)權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。（2）選項C：如果趙某轉(zhuǎn)讓的是住房（而非商鋪），則適用個人轉(zhuǎn)讓住房的優(yōu)惠政策，暫免征收土地增值稅。87.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、中輕型商用客車B、大型商用客車C、貨車D、拖拉機答案：A解析：本題考核消費稅的稅目。消費稅小汽車稅目包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車3個子目。大型商用客車、貨車、拖拉機不征收消費稅。88.A的戶籍所在地在甲市，經(jīng)常居住地在乙市。A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對合同糾紛有管轄權(quán)的法院是（）。A、甲市法院B、乙市法院C、丙市法院D、丁市法院答案：B解析：對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地（乙市）人民法院管轄。89.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動仲裁的表述中，正確的是（）。A、當(dāng)事人簽訂了仲裁協(xié)議才能提起勞動仲裁B、仲裁員是本案代理人的近親屬的，不用回避C、勞動者對終局裁決不服的，應(yīng)當(dāng)自收到仲裁裁決書之日起10日內(nèi)向人民法院提起訴訟D、勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄答案：D解析：（1）選項A：勞動仲裁不要求當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，只要一方當(dāng)事人提出申請，有關(guān)仲裁機構(gòu)即可受理。（2）選項B：仲裁員是本案代理人的近親屬的，應(yīng)當(dāng)回避。（2）選項C：勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。90.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為（）。A、15年B、5年C、20年D、10年答案：B解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。91.（2018年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價5萬元，本月外購煙絲不含稅買價40萬元，月末庫存煙絲不含稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納的消費稅的下列計算中，正確的是（）。A、（5+40）×30％=13.5（萬元）B、40×30％=12（萬元）C、（5+40-10）×30％=10.5（萬元）D、（40-10）×30％=9（萬元）答案：C解析：當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量月初庫存量（萬元=5）+本月外購量（40萬元）-月末庫存量（10萬元）=35（萬元）。92.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情況中，外購貨物發(fā)生的進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。A、將外購貨物用于免征增值稅項目B、將外購貨物用于交際應(yīng)酬C、將外購貨物用于集體福利D、將外購貨物用于對外捐贈答案：D解析：選項ABC：將外購貨物用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費（交際應(yīng)酬），進項稅額不得抵扣。93.2020年6月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。6月6日，郭某到甲公司上班。6月10日，甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動合同期限3年，試用期3個月。甲公司與郭某勞動關(guān)系建立的時間為（）。A、2020年6月1日B、2020年6月6日C、2020年6月10日D、2020年9月1日答案：B解析：本題考查勞動關(guān)系的建立時間。根據(jù)《中華人民共和國勞動法》的規(guī)定，勞動合同是勞動關(guān)系的書面表現(xiàn)形式，但是勞動關(guān)系的建立不一定要通過勞動合同來實現(xiàn)，也可以通過其他方式建立，如口頭協(xié)議、書面錄用通知等。因此，本題中甲公司與郭某的勞動關(guān)系建立時間應(yīng)該是書面錄用通知發(fā)出的時間，即2020年6月1日。但是，本題還要求考生注意勞動合同的簽訂時間。根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同應(yīng)當(dāng)在勞動關(guān)系建立后一個月內(nèi)訂立，否則應(yīng)當(dāng)按照無固定期限勞動合同處理。因此，本題中甲公司與郭某的勞動合同簽訂時間為2020年6月10日，而不是勞動關(guān)系建立時間。綜上所述，本題中甲公司與郭某勞動關(guān)系建立的時間為2020年6月1日，選項B為正確答案。94.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管年限為30年的是（）。A、半年度財務(wù)報告B、納稅申報表C、銀行對賬單D、記賬憑證答案：D解析：選項ABC，半年度財務(wù)報告、納稅申報表、銀行對賬單最低保管年限為10年。95.（2019年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是（）。A、保密條款B、競業(yè)限制條款C、社會保險條款D、服務(wù)期條款答案：C解析：必備條款包括：（1）用人單位名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；（2）勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；（3）勞動合同期限；（4）工作內(nèi)容和工作地點；（5）工作時間和休息、休假；（6）勞動報酬；（7）社會保險；（8）勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護?？蓚錀l款包括：（1）試用期；（2）服務(wù)期；（3）保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。選項ABD屬于可備條款。初級會計【彩蛋】壓軸卷，考前會在更新哦~軟件96.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A、301680B、298980C、298950D、298320答案：B解析：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）。97.稅務(wù)機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元，張某在未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機關(guān)阻止出境D、凍結(jié)銀行存款答案：C解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。98.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。A、由出具單位重開B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章答案：A解析：（1）“金額”錯誤：只有“重開”一條路；（2）其他記載事項錯誤：兩條路2選1，重開或者由出具單位更正且加蓋出具單位印章。99.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：（1）選項B：屬于“銷售不動產(chǎn)”；（2）選項C：屬于“銷售現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃）；（3）選項D：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。100.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、鉆石飾品B、調(diào)味料酒C、黃酒D、薯類白酒答案：B解析：調(diào)味料酒不征收消費稅。101.（2018年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A、李某將商戶抵押B、乙公司受讓國有土地使用權(quán)C、王某轉(zhuǎn)讓商鋪D、甲商場出租攤位答案：B解析：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。102.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于預(yù)付卡的說法中，正確的是（）。A、單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元B、購買不記名預(yù)付卡不需要提供購買人身份證件C、為預(yù)付卡一次性充值金額在5000元以上的不允許使用現(xiàn)金D、可以用于購買非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡答案：C解析：選項A，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元；選項B，一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件；+考生筆記分享用軟件考，選項D，不得用于購買非本機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡。103.2019年12月甲公司進口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為5%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、540000×（1＋5%）÷（1-10%）×10%＝63000（元）B、540000×（1-5%）÷（1-10%）×10%＝57000（元）C、540000×（1-5%）×（1＋10%）×10%＝56430（元）D、540000×（1＋5%）×（1＋10%）×10%＝62370（元）答案：A解析：進口從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅＝組成計稅價格×消費稅比例稅率＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率。104.甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A、2000-900=1100B、6000×10%=600C、2000×10%=200D、（1000+6000）×10%=700答案：D解析：財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例；因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（1000+6000）×10%=700（萬元）。105.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。A、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶B、個人銀行結(jié)算賬戶(I類戶）C、預(yù)算單位零余額賬戶D、單位銀行卡賬戶答案：D解析：不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶有：（1）一般存款賬戶；（2）證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶；(3)單位銀行卡賬戶；（4)收入?yún)R繳賬戶；（5）驗資賬戶；（6）Ⅲ類個人銀行賬戶。106.（2019年）甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月答案：A解析：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為3個月。107.（2016年）2015年6月5日，張某到甲公司工作。6月8日甲公司與張某簽訂勞動合同，約定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月20日發(fā)放工資。甲公司與張某勞動關(guān)系建立的時間為（）。A、2015年6月9日B、2015年6月20日C、2015年6月8日D、2015年6月5日答案：D解析：108.（2019年）2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均工資為13000元。甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。勞動合同終止時，甲公司依法應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為（）。A、20000元B、10000元C、65000元D、60000元答案：D解析：勞動者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月均工資3倍的數(shù)額支付，經(jīng)濟補償金＝5×4000×3＝60000元。109.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天B、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當(dāng)天D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第二十二條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在下列時期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅：（一）銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)，承包建筑安裝工程，銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)月十五日前；（二）進口貨物，應(yīng)當(dāng)在報關(guān)時向海關(guān)申報納稅；（三）提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款的當(dāng)月十五日前；（四）從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)在金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)月十五日前。因此，選項A、B、D的表述是正確的。而選項C中提到的“托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當(dāng)天”是錯誤的，正確的表述應(yīng)該是“銷售貨物采取托收承付和委托銀行收款方式的，應(yīng)當(dāng)在收到銀行款項的當(dāng)月十五日前申報納稅”。因此，本題答案為C。110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（）。A、7年B、8年C、9年D、10年答案：D解析：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。111.（2020年）中國公民李某2019年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報酬5200元，支付交通費200元。已知，勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（5200-200）×20%=1000（元）B、5200×20%=1040（元）C、5200×（1-20%）×20%=832（元）D、（5200-200）×（1-20%）×20%=800（元）答案：C解析：根據(jù)題目中的信息，我們可以列出以下的計算式：應(yīng)納稅所得額=5200-200-5200×20%×20%=3120元其中，5200×20%×20%是減除費用，因為收入超過了4000元，所以減除費用按照20%計算。應(yīng)納稅額=3120×20%=624元因此，李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為624元，選項C為正確答案。112.（2017年）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A、電動自行車B、汽車C、汽車掛車D、有軌電車答案：A解析：根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，車輛購置稅是指納稅人在境內(nèi)購買、進口機動車輛時，按照規(guī)定向國家繳納的一種稅款。因此，選項B、C、D都屬于機動車輛，都應(yīng)該納稅。而電動自行車不屬于機動車輛，因此不在車輛購置稅征稅范圍內(nèi)，故選項A為正確答案。113.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過的一定期限。該期限為（）。A、1年B、3個月C、2年D、6個月答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》第五十六條規(guī)定：“電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一年?！币虼?，本題答案為A。114.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（）。A、工齡補貼B、加班補貼C、差旅費津貼D、崗位津貼答案：C解析：“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼”包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。115.（2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。A、水庫管理部門的辦公用地B、大壩用地C、堤防用地D、水庫庫區(qū)用地答案：A解析：選項BCD：屬于水利設(shè)施的管護用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。116.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是（）。A、建筑公司輪式專用機械車B、人民檢察院警務(wù)用車C、商場運輸部門用車D、物流公司貨車答案：B解析：選項B：警用車船免征車船稅。117.會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由（）牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。A、會計機構(gòu)B、審計機構(gòu)C、紀(jì)檢監(jiān)察D、單位檔案管理機構(gòu)答案：D解析：會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。118.甲卷煙廠2019年10月初庫存外購煙絲買價37萬元，本月外購煙絲買價126萬元，月末庫存外購煙絲買價30萬元，庫存減少的外購煙絲全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費稅稅款的下列算式中，正確的是（）。A、126×30%＝37.8（萬元）B、126÷（1-30%）×30%＝54（萬元）C、（37＋126-30）×30%＝39.9（萬元）D、（37＋126-30）÷（1-30%）×30%＝57（萬元）答案：C解析：用外購應(yīng)稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計征消費稅時，可以按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。本題中，10月初庫存煙絲為37萬元，本月購進126萬元，10月底庫存為30萬元，則生產(chǎn)領(lǐng)用的煙絲價值133萬元。119.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報的表述中，不正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅B、從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人C、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要另外納稅D、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納答案：C解析：選項C：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅120.2020年3月，中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入某上市公司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息8000元，12月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。計算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、8000×20%B、8000×（1-20%）×20%C、8000×（1-20%）×50%×20%D、8000×50%×20%答案：D解析：（1）利息、股息、紅利所得沒有減除費用，排除選項BC；（2）本題涉及的是上市公司股息，如何征稅取決于持股時間，李某3月購入而同年12月售出，持股期限大于1個月小于1年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，選項A錯誤，選項D正確；+考生筆記分享用軟件考，（3）如果本題題干中“