撫順縣縣直部門預算編制管理制度樣本

撫順縣縣直部門預算編制管理措施第一章總則第一條為確?？h直部門預算順利實施，依據(jù)國家、省、市相關要求，制訂本措施第二條本措施所指部門預算是部門依據(jù)國家相關要求及行使職能需要，由基層預算單位編制，逐層上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后提交人大常委會依法同意涵蓋部門各項收支綜合財政計劃。第三條全部政府非稅收入均是國家財政性資金，不屬于部門和單位自有資金，須納入部門預算編制范圍。第四條部門預算反應部門及所屬單位收支情況。部門預算支出包含基礎支出和項目支出。第五條含有獨立法人資格和財務獨立核實縣直行政機關全部是部門預算編制主體。含有獨立法人資格、但財務不獨立核實行政機關暫由其財務主管部門代行編制部門預算。第六條主管部門是其所屬單位預算編制責任主體，要嚴格根據(jù)財政部門相關要求負責對本部門預算編制組織、審核、匯總和報送工作。第七條主管部門是財政管理一級預算單位，還未含有財政一級預算單位條件要抓緊完善，及早形成“一個部門一本預算管理體制。第八條編制部門預算基礎標準：1．正當性標準。符合《預算法》和國家相關其它法律、法規(guī)，充足表現(xiàn)國家相關方針、政策，在法律給予部門職能范圍內編制部門預算。2．綜合性標準。對納入部門預算資金進行“整體捆綁、統(tǒng)一編排”，并根據(jù)“先預算外后預算內”資金安排次序編制部門預算。3．平衡性標準。從嚴控制各項支出，做到量入為出、收支平衡。4．關鍵性標準。合理安排各項資金，本著“一吃飯、二穩(wěn)定、三建設”方針，在兼顧通常同時，優(yōu)先確保法定支出。5．公開透明性標準。要綜合預算內外資金、統(tǒng)籌安排，按定員定額、支出標準和科學論證、合理排序方法編制基礎支出和項目支出預算。6．績效性標準。對預算實施過程和完成結果實施全方面追蹤問效，不停提升資金使用社會效益和經(jīng)濟效益。7．主動推進標準。預算要統(tǒng)籌計劃、分步實施、循序漸進。第二章部門收入預算第九條收入預算包含部門及所屬單位取得財政通常預算撥款收入、政府管理非稅收入和其它收入。政府管理非稅收入包含：行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接收捐款收入、主管部門集中收入、政府財政資金產(chǎn)生利息收入和其它非稅收入。第十條結合本部門、本單位行政職能和事業(yè)發(fā)展計劃需要，統(tǒng)籌考慮各方面收入起源，編制部門收入預算。第十一條對政府管理非稅收入和其它收入預算編制要堅持實事求是、依法應收盡收標準，切實做到不少報、漏報、虛報。凡應在部門收入預算中反應而未反應收入，均視為“小金庫”，一經(jīng)發(fā)覺，按相關要求嚴厲處理。第三章部門基礎支出預算第十二條基礎支出預算是行政機關為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而編制年度基礎支出計劃，包含人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、對個人和家庭補助支出。第十三條人員經(jīng)費支出包含：基礎工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其它人員經(jīng)費；公用經(jīng)費支出包含：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業(yè)補助費、租賃費、物業(yè)管理費、維修費、專用材料費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費和其它費用；對職員個人和家庭補助支出包含：離休費、退休費、退職（役）費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補助、助學金和其它人員補助經(jīng)費。第十四條人員經(jīng)費支出和對個人、家庭補助支出按國家、省、市、縣要求開支標準及機構編制部門同意人員編制內實有些人數(shù)進行編制。第十五條公用經(jīng)費依據(jù)預算單位業(yè)務性質，分標準定額部分和非標準定額部分。標準定額部分按財政部門要求定額和機構編制部門同意人員編制內實有些人數(shù)進行編制；非標準定額部分采取據(jù)實核定方法進行編制。第四章部門項目支出預算第十六條項目支出預算是行政機關為完成其特定行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基礎支出預算之外編制年度項目支出計劃。第十七條項目根據(jù)其性質分為行政事業(yè)類項目、基礎建設類項目和其它類項目。行政事業(yè)類項目是指由行政事業(yè)費開支項目。關鍵包含：國家、省、市、縣同意設置相關事業(yè)發(fā)展專題計劃、工程、基金項目，專題業(yè)務項目，和大型修繕、大型購置、大型會議和其它項目?；A建設類項目是指根據(jù)國家相關基礎建設管理相關要求用基礎建設資金安排項目。其它類項目是指除上述兩類項目之外項目。第十八條對項目要進行科學論證和合理排序，提出項目效益指標、技術指標、動用公共資源、支出標準和測算依據(jù)。在對申報項目進行可行性論證和嚴格按程序審核基礎上建立“項目庫”，根據(jù)輕重緩急進行排序，由財政部門結合當年財力情況，有限安排急需、可行項目?！绊椖繋臁敝许椖恐辉S可滾動三年。第十九條申報項目應該同時含有以下條件：一是符合國家和省、市相關政策支持范圍行政事業(yè)發(fā)展項目；二是要有明確項目目標、組織實施計劃和科學合理項目預算，并經(jīng)過充足研究和論證。第二十條對預算數(shù)額較大或專業(yè)技術復雜項目，財政部門和項目主管部門能夠組織教授或委托中介機構進行評審。第二十一條根據(jù)要求實施政府采購項目，要納入政府采購預算，并根據(jù)《政府采購法》和省、市、縣政府相關要求實施。第五章部門預算編制程序第二十二條部門預算編制應由財政部門、主管部門和預算單位共同完成。其程序是：（1）主管部門及其所屬單位依據(jù)財政局對口業(yè)務股編制部門預算要求，上報相關基礎數(shù)據(jù)和項目匯報等資料；（2）財政部門對主管部門上報基礎數(shù)據(jù)和項目匯報等資料進行測算、分析和審核后下達編制基礎支出和項目支出預算指標控制數(shù)；（3）主管部門及其所屬單位依據(jù)財政部門下達編制基礎支出和項目支出預算指標控制數(shù)，編報部門預算；（4）財政部門負責對主管部門在財政指導下編制預算再審核，并匯總為預算草案后，提交縣政府、縣人大審查同意經(jīng)過后，由財政部門批復下達部門預算。第二十三條部門預算編制工作步驟主管部門及其所屬單位依據(jù)財政局制訂相關政策編制部門預算后報送財政局對口相關業(yè)務股，財政局相關業(yè)務股對部門預算收支項目進行核定和審核；財政局預算股進行審核匯總和綜合平衡，最終經(jīng)財政局研究經(jīng)過后上報縣政府、縣人大審批。第二十四條財政部門要在每十二個月6月底前下達第二年縣直部門部門預算編制通知，主管部門及所屬單位要在每十二個月10月底之前完成第二年部門預算編制工作，同時報送縣財政局對口處室。第六章部門預算實施和調整第二十五條財政通常預算撥款安排部門預算，基礎支出按進度均衡撥付，項目支出按年初用款計劃撥付。第二十六條非稅收入安排部門預算支出，由財政部門依據(jù)收入入庫進度情況撥付，標準上不能超進度撥付。第二十七條部門預算一經(jīng)批復，各部門及其所屬單